1、PAGE PAGE 3審計(jì)培訓(xùn)（一）、工程審計(jì)介紹工程審計(jì)是一項(xiàng)全方位、全過程的審查、監(jiān)督、控制與評價(jià)，它包括對項(xiàng)目建設(shè)和項(xiàng)目管理的審計(jì)。項(xiàng)目建設(shè)審計(jì)包括：立項(xiàng)、招投標(biāo)、預(yù)算、投資、合同、施工、結(jié)算、竣工決算等相關(guān)項(xiàng)的審計(jì)。從項(xiàng)目管理審計(jì)包括：工期、質(zhì)量、內(nèi)部控制等相關(guān)項(xiàng)的審計(jì)。目前我公司作為工程施工單位所涉及的工程審計(jì)多數(shù)為工程竣工結(jié)算審計(jì)和決算審計(jì)兩類。此類審計(jì)是以審查業(yè)主單位為主體,施工單位進(jìn)行配合.（二）、工程竣工決算審計(jì)所需資料清單業(yè)主單位提供資料清單：1、工程概況或簡介（需蓋章)； 2、工程建設(shè)方組織機(jī)構(gòu)及主要負(fù)責(zé)人（需蓋章）；3、工程財(cái)務(wù)管理制度、會計(jì)核算制度及其他相關(guān)管理制度（

2、需蓋章）;4、建議書（代可行性研究報(bào)告）（及電子版）及批復(fù)文件； 5、初步設(shè)計(jì)及概算報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算及電子版及批復(fù)文件;6、歷次調(diào)整概算文件；7、歷年投資計(jì)劃;8、工程竣工決算報(bào)表及竣工決算說明書（經(jīng)建設(shè)單位蓋章確認(rèn))；9、工程自項(xiàng)目開始建設(shè)之日起的工程進(jìn)度報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表；10、工程建設(shè)期間的財(cái)務(wù)帳簿，包括總帳、明細(xì)帳、日記帳；11、工程建設(shè)期間的會計(jì)憑證；12、銀行存款余額調(diào)節(jié)表及銀行對帳單;13、固定資產(chǎn)、庫存設(shè)備及材料明細(xì)表及盤點(diǎn)清單;14、交付使用固定資產(chǎn)清單,財(cái)產(chǎn)、物資移交、驗(yàn)收清單；15、債權(quán)、債務(wù)清單及詢證函;16、概（預(yù))算執(zhí)行情況分析表；17、招標(biāo)文件（包括招標(biāo)答疑文件、招

3、標(biāo)補(bǔ)充文件、招標(biāo)現(xiàn)場勘察記錄、工程量清單等）；18、投標(biāo)文件（包括商務(wù)標(biāo)及技術(shù)標(biāo))；19、工程評標(biāo)報(bào)告、中標(biāo)通知書；20、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工合同(包括施工補(bǔ)充合同、施工協(xié)議等）及其他重大合同（如甲方直接與分包單位簽定的分包合同、拆遷合同等）;21、甲方采購的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票;施工單位提供資料清單：1、工程決算書（含編制說明)；2、中標(biāo)通知書、工程承包合同3、技術(shù)方案、施工組織設(shè)計(jì)4、設(shè)計(jì)圖紙和工程竣工圖紙5、物資進(jìn)場資料（需附整理完整的設(shè)備、材料清單明細(xì)表）6、工程項(xiàng)目變更和洽商（需要業(yè)主和監(jiān)理確認(rèn)）7、各項(xiàng)費(fèi)用、費(fèi)率的說明(包含降效)8、工程量確認(rèn)單9、初步竣工驗(yàn)收報(bào)告、單項(xiàng)工程竣工

4、驗(yàn)收資料（包括隱蔽工程驗(yàn)收、階段性驗(yàn)收、總體驗(yàn)收等)和整體工程竣工驗(yàn)收單;10、工程竣工報(bào)告11、業(yè)主方對施工單位采購的設(shè)備或材料的認(rèn)價(jià)單；12、施工單位采購的設(shè)備或材料的供貨合同及發(fā)票；（三）、工程竣工決算審計(jì)中需注意的事項(xiàng)1、工程中所涉及的線纜量和管材量需與工程竣工圖紙量相一致。(特別需要現(xiàn)場項(xiàng)目經(jīng)理注意的為線纜和管材的損耗量,需重點(diǎn)靈活把握)。2、工程量確認(rèn)的全面性、變更和洽商的合理性。（并不是所有監(jiān)理和業(yè)主單位簽字確認(rèn)的變更和洽商在竣工決算審計(jì)中都能被認(rèn)可的）3、設(shè)備單價(jià)的合理性（原則上業(yè)主認(rèn)價(jià)的設(shè)備，審計(jì)不做調(diào)整，但是需要符合當(dāng)時(shí)現(xiàn)場市場實(shí)際或當(dāng)時(shí)的造價(jià)信息）4、工程結(jié)算及決算審計(jì)一般均為第三方審計(jì)，因此在編制工程決算書的時(shí)候需要注意以下幾點(diǎn)：（1)、預(yù)估確定工程決算的最低審計(jì)金額。（2)、通過調(diào)整費(fèi)率等相關(guān)辦法提高結(jié)算金額（一般為最低審計(jì)金額上浮812）。（特別注意不能從設(shè)備、工程量和施工費(fèi)定額等固定費(fèi)用中上調(diào))，需分析調(diào)整的合理性。(3）、需要與業(yè)主方有充分的溝通。5、調(diào)試費(fèi),對審計(jì)來說調(diào)試費(fèi)一直是比較爭議的一項(xiàng)費(fèi)用。如何留取調(diào)試資料是項(xiàng)目經(jīng)理需要把關(guān)的。(圖像資料或者其他電子版資料)6、降效費(fèi)，降效費(fèi)目前公司所