1、文件編號程 序 文 件 名 稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序文件編號程 序 文 件 名 稱版本/修改狀態(tài)頁數(shù)公司預(yù)算管理程序 PAGE PAGE 6版次修訂章節(jié)批準(zhǔn)修訂內(nèi)容描述編制部門編制修訂人審核人簽核修訂日期日期審核會簽總則有序的進(jìn)行，特制定本制度。金流為核心。經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)?？刂?、分析和檢查。和連續(xù)性。算管理；堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務(wù)風(fēng)險控制；堅持權(quán)責(zé)對等原則，確保切實可行。本制度適用于公司各部門。預(yù)算的編審、上報程序財務(wù)部根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃編制預(yù)算經(jīng)由經(jīng)管層審核批準(zhǔn)。25達(dá)標(biāo)部門予以整改。預(yù)算的編制內(nèi)容及依據(jù)經(jīng)營活動的依據(jù)。預(yù)算不只是控制支出的工具，是合理配置企業(yè)資

2、源的手段。針，是確立公司長期發(fā)展目標(biāo)。季度經(jīng)營方針，是當(dāng)季具體化的方針。設(shè)備投資、研究開發(fā)費、激勵制度以保證編制預(yù)算的切實可行。預(yù)算范圍包括：生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)算直接材料預(yù)算直接材料預(yù)算要根據(jù)銷售預(yù)算編制，但應(yīng)考慮原材料的存貨水平。直接人工預(yù)算直接人工預(yù)算以生產(chǎn)產(chǎn)值預(yù)算為基礎(chǔ)編制，主要內(nèi)容包括：預(yù)計生產(chǎn)單位產(chǎn)品工時、人工總工時、每小時工資成本、人工總成本。制造費用預(yù)算制造費用預(yù)算可分為變動制造費用和固定制造費用預(yù)計。期間費用預(yù)算銷售費用的關(guān)系基礎(chǔ)上編制，力求實現(xiàn)銷售費用的最有效使用。在草擬銷售費用預(yù)算時，應(yīng)對過去的銷售費用進(jìn)行分析，考察過去銷售費用支出的必要性和效果。銷售費用預(yù)算應(yīng)和銷售預(yù)算相配合，應(yīng)

3、有按品種、按地區(qū)、按用途的具體預(yù)算數(shù)額。來調(diào)整。但應(yīng)充分考慮每項費用開支的必要性，以便提高費用效率。產(chǎn)進(jìn)行資本投資的預(yù)算，根據(jù)公司投資決策項目計劃和年度固定資產(chǎn)投資計劃編制。各部門處置固定資產(chǎn)所引起的現(xiàn)金流入，也應(yīng)列入資本預(yù)算。上報公司經(jīng)管層。預(yù)算的執(zhí)行與控制制。本依據(jù)，將年度預(yù)算按季度分期控制，細(xì)化管理，以確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。預(yù)算外資金撥付，須經(jīng)經(jīng)管層審批同意后，再按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。務(wù)部審核，經(jīng)理審批后執(zhí)行。具體控制辦法：4.4.1各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)按照預(yù)算批復(fù)，嚴(yán)格執(zhí)行銷售（或營業(yè)）、成本費用預(yù)算，努力完成經(jīng)營目標(biāo)，所有支出必須有批準(zhǔn)預(yù)算的支持；5.4.2各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行各項預(yù)算，實際支出應(yīng)與預(yù)算內(nèi)的各項支出內(nèi)容相符未納入預(yù)算的支出，財務(wù)不予付款；的實際數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督控制，保證預(yù)算的執(zhí)行；的監(jiān)控；（歸還長、短期借款。5.5部門的預(yù)算執(zhí)行情況，財務(wù)部負(fù)責(zé)及時向總經(jīng)理提供預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對公司財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息，以便保證公司按計劃完成預(yù)算目標(biāo)。預(yù)算的調(diào)整5以內(nèi)的（5），可由預(yù)算執(zhí)行部門主要負(fù)責(zé)人編制預(yù)算外申請報告，并報公司財務(wù)部備案，總經(jīng)理審批，各預(yù)算執(zhí)行部門方可具體執(zhí)行。附則本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。7.0相關(guān)文件序號序號文件編號文件名稱8.