1、財務部管管理制度度財務部主主管工作作崗位職職責 負責責組織、協(xié)調(diào)各各崗位人人員的工工作關系系。 第二條條 負負責編制制公司的的年度財財務預算算方案、決算方方案，負負責編制制公司的的利潤分分配方案案和彌補補虧損方方案。負負責編制制公司月月、季財財務收支支計劃和和資金使使用計劃劃。 第三條條 負負責進行行成本費費用分析析和考核核，督促促本公司司各部門門節(jié)約費費用，提提高經(jīng)濟濟效益。 第四條條 負負責利用用財務會會計資料料進行經(jīng)經(jīng)濟活動動分析。 第五條條 完完成公司司領導交交辦的其其它工作作。出納工作作崗位職職責 第一條條 負負責貨幣幣資金的的收付結(jié)結(jié)算業(yè)務務，負責責編制貨貨幣資金金用途分分析表及及

2、貨幣資資金計劃劃表，負負責編制制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。 第二條條 本本崗位人人員收付付款后，應在收收付款憑憑證上簽簽章，并并在原始始單據(jù)上上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第三條 根據(jù)據(jù)各崗位位提供的的結(jié)算資資料，及及時填制制各種結(jié)結(jié)算憑證證，并負負責有效效支票、發(fā)票、收據(jù)的的保管及及其付傳傳、領用用、注銷銷等有關關備查簿簿的登記記工作。第四條 負責責填制合合法合規(guī)規(guī)的收據(jù)據(jù)、發(fā)票票、并保保管收據(jù)據(jù)、發(fā)票票存根及及有關印印鑒。第五條 負責責現(xiàn)金和和各種有有價證券券的安全全和完整整無缺，如有短短缺應負負責賠償償。保險險柜鑰匙匙不得任任意轉(zhuǎn)交交他人，并應保保守保險險柜密碼碼的秘密密。 第六條條 負

3、負責登記記現(xiàn)金日日記帳，銀行存存款日記記帳，并并做到日日清月結(jié)結(jié)，及時時與庫存存和銀行行對帳單單核對一一致。第七條 凡有有損本公公司經(jīng)濟濟利益且且不合法法、不合合規(guī)的原原始憑證證，本崗崗位人員員有權(quán)拒拒絕填制制結(jié)算憑憑證和收收據(jù)、發(fā)發(fā)票等，并有責責任向財財務部經(jīng)經(jīng)理或公公司主管管財務的的副總經(jīng)經(jīng)理反映映情況，提出處處理意見見。 第八條條 完完成領導導交辦的的其它工工作。費用報銷銷工作崗崗位職責責 第一條條 負負責按照照國家政政策、法法規(guī)和本本公司的的各種財財務制度度、有關關管理辦辦法審核核報銷各各項目費費用支出出。第二條 負責責及時向向本公司司職員及及各部門門解釋有有關報銷銷制度，控制發(fā)發(fā)生各

4、種種不合法法的費用用開支。 第三條條 編編制有關關記帳憑憑證，登登記備用用金明細細帳和其其它應收收（付）明細帳帳，編制制備用金金和其它它應收（付）款款明細表表。第四條 定期期向綜合合會計分分析備用用金，其其他應收收（付）款增減減變動情情況，并并協(xié)同有有關崗位位和部門門進行清清理檢查查。第五條 本崗崗位人員員對不合合規(guī)、不不合法的的有關費費用有權(quán)權(quán)拒絕報報銷或要要求補辦辦有關手手續(xù)。對對報銷手手續(xù)齊備備但有損損本公司司經(jīng)濟利利益的費費用支出出有責任任向財務務部經(jīng)理理或公司司主管財財務的副副總經(jīng)理理反映情情況，提提出處理理意見。 第六條條 完完成領導導交辦的的其它工工作。綜合會計計工作崗崗位職責責

5、 第一條條 負負責按本本公司財務管管理制度度和會計核核算制度度的要要求處理理經(jīng)濟業(yè)業(yè)務，編編制有關關記帳憑憑證。第二條 負責責登記明明細帳并并與總分分類帳核核對一致致。第三條 負責責按照稅稅法及有有關管理理與核算算要求，及時、準確編編制并上上報各種種納稅報報表，辦辦理交納納各種稅稅金的清清繳及結(jié)結(jié)算手續(xù)續(xù)。第四條 負責責根據(jù)月月初固定定資產(chǎn)原原值，正正確計提提折舊，并編制制有關記記帳憑證證。負責責配合公公司辦公公室定期期清查本本公司的的固定資資產(chǎn)，做做到帳實實相符。第五條 負責責配合公公司辦公公室做好好本公司司財產(chǎn)保保險的投投保、報報險、勘勘查及索索賠等工工作。第六條 負責責編制本本公司的的會

6、計報報表。第七條 凡有有損本公公司經(jīng)濟濟利益的的經(jīng)濟活活動，本本崗位人人員有權(quán)權(quán)拒絕辦辦理并有有責任向向財務部部經(jīng)理或或公司主主管財務務的副總總經(jīng)理反反映情況況，提出出處理意意見。 第八條條 完完成領導導交辦的的其它工工作?；耍ê瑫嫏n檔案管理理）工作作崗位職職責 第一條條 負負責審核核各崗位位編制的的記帳憑憑證的合合法合規(guī)規(guī)及標準準性。 負責責按標準準整理并并裝訂記記帳憑證證。 第三條條 負負責檢查查各種歸歸檔的會會計檔案案的標準準性。對對不符合合標準的的會計檔檔案，有有權(quán)要求求相關人人員重新新整理、修改、裝訂。 第四條條 負負責保管管、查閱閱裝訂成成冊會計計檔案，做好有有關備查查簿的登

7、登記工作作，保證證會計檔檔案的完完整性。第五條 負責責定期向向財務部部經(jīng)理反反映會計計檔案管管理的執(zhí)執(zhí)行情況況。 第六條條 完完成領導導交辦的的其它工工作。財務管理理制度第一章 總則 第一條條 為為了規(guī)范范XXXXX物業(yè)業(yè)公司（以下簡簡稱“公司”）的財財務行為為，有利利于加強強公司的的財務管管理和經(jīng)經(jīng)濟核算算，提高高公司的的經(jīng)濟效效益，依依據(jù)企企業(yè)財務務通則、施施工、房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)財務制制度、物業(yè)業(yè)管理企企業(yè)財務務管理規(guī)規(guī)定以以及公司司章程的的有關規(guī)規(guī)定，特特制定本本制度。 第二條條 財財務管理理是公司司管理的的中心環(huán)環(huán)節(jié)，財財務管理理應充分分利用價價值形式式參與公公司管理理，做好好各項

8、財財務收支支的計劃劃、控制制、核算算、分析析和考核核工作，降低耗耗費，提提高勞動動生產(chǎn)率率，實現(xiàn)現(xiàn)投入與與產(chǎn)出、速度與與效益的的最優(yōu)化化，使公公司股東東獲得理理想的收收益。 第三條條 公公司應在在辦理工工商登記記之日起起三十日日內(nèi)，向向主管稅稅務機關關提交公公司設立立批準證證書、營營業(yè)執(zhí)照照、合同同、章程程等文件件的復制制件，申申辦稅務務登記。 公司發(fā)發(fā)生遷移移、合并并、分立立以及其其他變更更登記等等主要事事項，應應在依法法辦理變變更登記記之日起起三十日日內(nèi)，向向主管稅稅務機關關提交變變更文件件的復制制件，申申辦相應應的變更更登記。 第四條條 公公司設置置主管財財務的副副總經(jīng)理理。主管管財務的

9、的副總經(jīng)經(jīng)理在公公司總經(jīng)經(jīng)理領導導下，負負責公司司財務的的日常管管理工作作。第二章 資金金籌集 第五條條 公公司應根根據(jù)開發(fā)發(fā)經(jīng)營情情況，預預測資金金需要量量，編制制資金預預算，進進行資金金成本的的分析，以便于于選擇最最佳籌資資渠道，確定合合理的資資金結(jié)構(gòu)構(gòu)。 第六條條 公公司籌資資種類、籌資期期限和籌籌資金額額由公司司財務部部門提出出方案，經(jīng)公司司總經(jīng)理理同意后后報董事事會批準準實施。 償還期期限在一一年以內(nèi)內(nèi)或者超超過一年年的一個個營業(yè)周周期內(nèi)的的借款是是公司的的流動負負債，包包括短期期借款、預提費費用、各各種應付付及預收收款項；償還期期限在一一年或者者超過一一年的一一個營業(yè)業(yè)周期以以上的

10、債債務是公公司的長長期負債債，包括括長期借借款，長長期應付付款等。第七條 公司司流動負負債的應應計利息息支出，計入財財務費用用。 公司長長期負債債的應計計利息支支出，籌籌建期間間的，計計入開辦辦費；生生產(chǎn)經(jīng)營營期間的的，計入入財務費費用；清清算期間間的，計計入清算算損益。其中，與購建建固定資資產(chǎn)或者者無形資資產(chǎn)有關關的，在在資產(chǎn)尚尚未交付付使用以以前，計計入購建建資產(chǎn)的的價值。 第八條條 公公司應當當按期償償還各種種負債，如發(fā)生生因債權(quán)權(quán)人特殊殊原因確確實無法法支付的的應付款款項，計計入營業(yè)業(yè)外收入入。第三章 貨幣幣資金及及往來戶戶結(jié)算 第九條條 公公司的貨貨幣資金金包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和

11、其他他貨幣資資金。其其他貨幣幣資金是是指公司司的外埠埠存款、銀行匯匯票存款款、銀行行本票存存款和在在途貨幣幣資金、信用卡卡存款等等各種其其他貨幣幣資金。 第十條條 公公司重大大經(jīng)濟事事項須書書立經(jīng)濟濟合同。經(jīng)濟合合同由公公司董事事長簽署署或董事事長授權(quán)權(quán)總經(jīng)理理簽署。 第十一一條 公司貨貨幣資金金實行計計劃管理理。由公公司財務務部門編編制年度度資金收收支平衡衡計劃和和現(xiàn)金流流量表，報經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準后，將將資金計計劃指標標下達各各責任部部門。 第十二二條 公司貨貨幣資金金支付實實行財務務副總經(jīng)經(jīng)理“一支筆筆”審批制制度。公公司財務務副總經(jīng)經(jīng)理應利利用資金金時間價價值和時時間差，加強資資金

12、調(diào)度度和管理理，提高高資金使使用效益益。 第十三三條 公司財財務部門門應及時時登記每每筆往來來款項，準確反反映其形形成、回回收及增增減變化化情況。 第十四四條 公司財財務部門門于每季季度終了了對往來來戶進行行全面清清理，對對應收帳帳款按其其帳齡長長短逐筆筆進行分分析，并并向?qū)Ψ椒郊乃蛯芜M進行核對對。對帳帳齡較長長的應收收帳款，應明確確催收措措施及有有關人員員責任，防止壞壞帳的發(fā)發(fā)生。 第十五五條 公司于于年度終終了，按按照年末末應收帳帳款余額額的1%計提壞壞帳準備備金，計計入管理理費用。公司發(fā)生生的壞帳帳損失，沖減壞壞帳準備備金，收收回已核核銷的壞壞帳，增增加壞帳帳準備金金。第四章 存貨

13、貨 第十十六條 存貨貨是公司司在開發(fā)發(fā)經(jīng)營過過程是為為銷售或或者耗用用而儲備備的物資資，包括括各種材材料、燃燃料、低低值易耗耗品、機機械配件件 在建建工程 在產(chǎn)產(chǎn)品 半成品品 結(jié)結(jié)構(gòu)件 商品品等。 第十七七條 公司存存貨的購購入和領領用，按按實際成成本計價價，領用用和發(fā)出出存貨按按加權(quán)平平均法確確定存貨貨的實際際成本。 第十八八條 公司的的低值易易耗品在在領用后后，一次次攤?cè)牍すこ坛杀颈竞凸芾砝碣M用。低值易易耗品是是指不作作為固定定資產(chǎn)核核算和各各種用具具物品，如一般般工具、專用工工具、管管理用具具、玻璃璃器皿等等。第十九條條 公公司對存存貨于年年度終了了前進行行一次全全面的盤盤點清查查。對于

14、盤虧虧、毀損損以及報報廢的存存貨，由由公司財財務和有有關責任任部門、人員進進行逐筆筆分析，查明原原因，分分清責任任，提出出書面處處理意見見，報經(jīng)經(jīng)公司董董事會批批準后，分別情情況進行行帳務處處理。盤盈的存存貨，沖沖減管理理費用。第五章 固定資資產(chǎn)第二十條條 公公司固定定資產(chǎn)購購建項目目經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理辦公公會通過過后，報報公司董董事會批批準實施施。 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指使使用期限限超過一一年、單單位價值值在20000元元以上的的房屋及及建筑物物、機器器、機械械、運輸輸工具以以及其他他與生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營有有關的設設備、器器具、工工具等。不屬于于生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營主要要設備的的物品，單位價價值在220000元以上上，

15、并且且使用期期限超過過2年的的，也列列入固定定資產(chǎn)。第二十一一條 固定定資產(chǎn)按按照下列列方法計計價：購入的，按照買買價加上上支付的的運輸費費、保險險費、包包裝費、安裝調(diào)調(diào)試費和和繳納的的稅金等等計價。自行建造造的，按按照建造造過程中中實際發(fā)發(fā)生的全全部支出出計價。投資者投投入，按按照評估估確認或或者合同同、協(xié)議議約定的的價值計計價。 融資租租入的，按照租租賃協(xié)議議或合同同確定的的價款加加運輸費費、保險險費、安安裝調(diào)試試費等計計價。 公司購購建固定定資產(chǎn)交交納的固固定資產(chǎn)產(chǎn)投資方方向調(diào)節(jié)節(jié)稅、耕耕地占用用稅，計計入固定定資產(chǎn)價價值。 第二十十二條 公司司為建造造固定資資產(chǎn)或者者對固定定資產(chǎn)進進行

16、技術術改造而而發(fā)生的的尚未交交付使用用以前的的專項工工程支出出，按照照實際成成本計價價。 完工并并已交付付使用但但尚未辦辦理竣工工決算的的工程，應按照照工程全全部支出出數(shù)估價價轉(zhuǎn)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，并從從交付使使用次月月起計提提折舊；辦理竣竣工決算算后，按按其實際際價值調(diào)調(diào)整原估估價入帳帳的固定定資產(chǎn)原原值和已已提折舊舊。公司計提提固定資資產(chǎn)折舊舊采用平平均年限限法，計計算公式式為： 1-預計凈凈殘值率率 年折舊舊率1000% 折舊年年限月折舊率率年折折舊率12月折舊額額固定定資產(chǎn)原原值 月折舊舊率凈殘值率率按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的3%確確定 第二十十四條 公司司固定資資產(chǎn)折舊舊，從固固定資產(chǎn)產(chǎn)投

17、入使使用月份份的次月月起，按按月計提提。停止止使用的的固定資資產(chǎn)，從從停用月月份的次次月起，停止計計提折舊舊。提足足折舊的的逾齡固固定資產(chǎn)產(chǎn)不再計計提折舊舊。 第二十十五條 公司司發(fā)生的的固定資資產(chǎn)修理理支出，計入相相關費用用。 第二十十六條 固定定資產(chǎn)有有償轉(zhuǎn)讓讓或清理理報廢的的變價收收入扣除除清理費費用后的的凈收益益與其帳帳面凈值值的差額額，計入入營業(yè)外外收入或或營業(yè)外外支出。 第二十十七條 公司司對固定定資產(chǎn)每每年盤點點一次。盤虧、毀毀損、報報廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)由公司司財務和和實物部部門查明明原因，分清責責任，提提出書面面處理意意見，報報經(jīng)公司司董事會會批準后后，按其其原值扣扣除累計計折舊

18、、變價收收入，過過失人或或保險公公司賠償償以及殘殘值后的的凈損失失，分別別情況進進行帳務務處理。盤盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按照照原價減減去估計計累計折折舊的凈凈收益，計入營營業(yè)外收收入。第六章 無形形資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn) 第二十十八條 公司司的無形形資產(chǎn)包包括專利利權(quán)、商商標權(quán)、土地使使用權(quán)、專有技技術、商商譽等。 第二十十九條 無形形資產(chǎn)按按取得時時的實際際成本計計價。 第三十十條 無形資資產(chǎn)從開開始受益益之日起起，在有有效使用用期限內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)牍芾砝碣M用。 第三十十一條 公司司轉(zhuǎn)讓無無形資產(chǎn)產(chǎn)取得的的凈收入入，除國國家法律律法規(guī)另另有規(guī)定定外，計計入其他他業(yè)務收收入。 第三十十二條 其他他資產(chǎn)，

19、是指除除上述資資產(chǎn)以外外的其他他資產(chǎn)，如長期期待攤費費用。 第三十十三條 長期期待攤費費用，是是指企業(yè)業(yè)已經(jīng)支支出，但但攤銷期期限在11年以上上（不含含1年）的各項項費用，包括固固定資產(chǎn)產(chǎn)大修理理支出、租入固固定資產(chǎn)產(chǎn)的改良良支出等等。 第三十十四條 長期期待攤費費用應當當單獨核核算，在在費用項項目的受受益期限限內(nèi)分期期平均攤攤銷。 第三十十五條 除購購建固定定資產(chǎn)以以外，所所有籌建建期間所所發(fā)生的的費用，先在長長期待攤攤費用中中歸集，待企業(yè)業(yè)開始生生產(chǎn)經(jīng)營營當月起起一次計計入開始始生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營當月月的損益益。第七章 對對外投資資 第三十十六條 公司司根據(jù)國國家法律律、法規(guī)規(guī)規(guī)定，可以貨貨幣資金

20、金、實物物、無形形資產(chǎn)或或者購買買股票、債券等等有價證證券方式式向其他他單位投投資。包包括短期期投資和和長期投投資。 第三十十七條 公司司對外投投資項目目和規(guī)模模由董事事會決定定。公司司有關部部門應作作好投資資項目的的可行性性研究工工作。 第三十十八條 公司司進行長長期投資資，對被被投資單單位有表表決權(quán)股股份在220%以以下的，應當采采用成本本法核算算；對投投資單位位有表決決權(quán)股份份在200%（含含20%）以上上的，應應當采用用權(quán)益法法核算。 第三十十九條 公司司對外投投資計價價由財務務部門按按規(guī)定辦辦理。 第四十十條 公司對對外投資資取得的的利息、利潤和和股利，扣除分分擔的虧虧損，計計入投資

21、資收益 第四十十一條 公司司收回的的對外投投資與長長期投資資帳戶的的帳面價價值的差差額，計計入投資資收益或或者投資資損失。第八章 成成本和費費用 第四十十二條 公司司開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品成本本包括土土地征用用及拆遷遷補償費費、前期期工程費費、建筑筑安裝工工程費、基礎設設施建設設費、公公共配套套設施費費以及開開發(fā)間接接費用。 第四十十三條 公司司發(fā)生的的銷售費費用、管管理費用用和財務務費用計計入當期期損益。 第四十十四條 公司司在開發(fā)發(fā)經(jīng)營過過程中所所發(fā)生的的業(yè)務招招待費，應當本本著“必需、合理、節(jié)約”的原則則，從嚴嚴掌握，由公司司董事會會核定當當年限額額，經(jīng)公公司財務務副總經(jīng)經(jīng)理批準準，在管管理費中中據(jù)

22、實列列支。 財務副副總經(jīng)理理發(fā)生的的業(yè)務招招待費由由總經(jīng)理理審批。 第四十十五條 職工工福利費費按照公公司職工工工資總總額144%提取取。 職工福福利費主主要用于于職工的的醫(yī)藥費費、醫(yī)療療保險費費、職工工因公負負傷赴外外地就醫(yī)醫(yī)路費、職工生生活困難難補助以以及按國國家規(guī)定定開支的的其他職職工福利利支出。第四十六六條 公司的的下列支支出，不不得列入入成本費費用：為購置和和建造固固定資產(chǎn)產(chǎn)、無形形資產(chǎn)和和其他資資產(chǎn)的支支出；對外投資資的支出出；被沒收的的財物、各項罰罰款、贊贊助、捐捐贈支出出；對股東發(fā)發(fā)放的股股利；國家規(guī)定定不得列列入成本本費用的的其他支支出。第九章 營業(yè)業(yè)收入 第四十十七條 營業(yè)

23、業(yè)收入是是指公司司在開發(fā)發(fā)經(jīng)營活活動中，由于房房地產(chǎn)開開發(fā)和銷銷售產(chǎn)品品等所取取得的收收入。包包括土地地轉(zhuǎn)讓收收入、商商品房銷銷售收入入、配套套設施銷銷售收入入、代建建工程結(jié)結(jié)算收入入、出租租房租金金收入以以及其他他業(yè)務收收入。 第四十十八條 營業(yè)業(yè)收入實實行計劃劃管理。公司營營銷部門門應按年年、季、月編制制收入計計劃，做做好收入入的預測測和實施施工作。 第四十十九條 有下下列情況況之一的的，即可可確認為為公司營營業(yè)收入入的實現(xiàn)現(xiàn)： 一、公公司開發(fā)發(fā)土地、商品房房在移交交后，將將結(jié)算帳帳單提交交買方并并得到認認可時； 二、代代建房屋屋及代建建其他工工程，在在工程竣竣工驗收收辦妥交交接手續(xù)續(xù)，價

24、款款結(jié)算帳帳單經(jīng)委委托單位位簽證后后； 三、出出租房屋屋按合同同、協(xié)議議約定的的承租方方付租日日期應付付租金時時； 四、以以預收和和分期收收款方式式銷售的的開發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品，本本期收到到價款時時。第十章 利利潤和利利潤分配配 第五十十條 公司利利潤總額額包括營營業(yè)利潤潤、投資資凈收益益和營業(yè)業(yè)外收支支凈額。 第五十十一條 公司司財務部部門根據(jù)據(jù)年度開開發(fā)經(jīng)營營計劃和和銷售計計劃，編編制年度度利潤計計劃，確確定年度度利潤目目標。 第五十十二條 公司司發(fā)生的的年度虧虧損，可可以用下下一年度度的稅前前利潤彌彌補，下下一年度度利潤不不足彌補補的，可可以在五五年內(nèi)延延續(xù)彌補補，五年年內(nèi)不足足彌補的的，用稅稅后

25、利潤潤等彌補補。 第五十十三條 公司司繳納所所得稅后后的利潤潤，按照照下列順順序分配配： 一、被被沒收的的財物損損失、支支付各項項稅收的的滯納金金和罰款款； 二、彌彌補企業(yè)業(yè)以前年年度虧損損； 三、按按照稅后后利潤扣扣除前兩兩項的110%提提取法定定盈余公公積金；盈余公公積金達達到注冊冊資金550%時時可不再再提?。?四、提提取5%的公益益金； 五、經(jīng)經(jīng)股東會會決定，提取的的任意盈盈余公積積金； 六、向向股東分分配利潤潤。公司司以前年年度未分分配的利利潤，可可以并入入本年度度向股東東分配。 第五十十四條 盈余余公積金金可用于于彌補虧虧損或用用于轉(zhuǎn)增增資本金金，但轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)增資本本金后，公司的的法定盈

26、盈余公積積金一般般不得低低于注冊冊資金的的25%。 第五十十五條 公益益金主要要用于公公司的職職工集體體福利支支出。第十一章章 企企業(yè)清算算 第五十十六條 公司司按照章章程規(guī)定定解散或或者破產(chǎn)產(chǎn)以及其其他原因因宣布終終止時，應當成成立清算算機構(gòu)。清算機機構(gòu)在清清算期間間負責制制定清算算方案，清理公公司財產(chǎn)產(chǎn)，編制制資產(chǎn)負負債表和和財產(chǎn)清清單，處處理公司司債權(quán)、債務，向股東東收取已已認繳而而未繳納納的出資資，清結(jié)結(jié)納稅事事宜以及及處置公公司剩余余財產(chǎn)。 第五十十七條 清算算期間發(fā)發(fā)生的清清算機構(gòu)構(gòu)的成員員的工資資、差旅旅費、辦辦公費、公告費費、訴訟訟費以及及清算過過程中所所必須的的其他支支出，計

27、計入清算算費用，由公司司現(xiàn)有財財產(chǎn)優(yōu)先先支付。 第五十十八條 公司司財產(chǎn)支支付清算算費用后后，按下下列順序序清償債債務： 一、應應付未付付的職工工工資、勞動保保險費等等； 二、應應繳未繳繳國家的的稅金； 三、尚尚未償付付的債務務。 在同一一順序內(nèi)內(nèi)不足清清償?shù)?，按照比比例清償償?第五十十九條 清算算終了，公司的的清算凈凈收益，先用于于彌補以以前年度度的虧損損，然后后按余額額依法繳繳納所得得稅。繳繳納所得得稅后的的剩余財財產(chǎn)，按按股東出出資比例例進行分分配。 第六十十條 清算結(jié)結(jié)束后，清算機機構(gòu)應當當提出清清算報告告并造具具清算期期內(nèi)收支支報表，經(jīng)注冊冊會計師師審查后后，報股股東會或或有權(quán)主主

28、管機關關確認。第十二章章 附附則 第六十十一條 本規(guī)規(guī)定由公公司財務務部負責責解釋。 第六十十二條 本規(guī)規(guī)定自公公司董事事會討論論通過之之日起施施行。 費用報銷銷管理制制度 第一一條：根根據(jù)XXXXX物物業(yè)公司司財務管管理制度度的規(guī)定定，本著著“必需合理、節(jié)節(jié)約”的原則則，特制制定本制制度。第二條：公司費費用是指指管理費費項下的的差旅費費、業(yè)務務招待費費、汽車車修理費費以及結(jié)結(jié)算起點點以下的的零星支支出等項項目。第三條：費用報報銷必須須據(jù)有發(fā)發(fā)票，如如特殊情情況無發(fā)發(fā)票的必必須有兩兩人以上上的簽字字證明。第四條：差旅費費的開支支管理：一、公司司副總經(jīng)經(jīng)理出差差必須報報經(jīng)公司司總經(jīng)理理批準；其他

29、人人員出差差必須報報經(jīng)部門門主管的的副總經(jīng)經(jīng)理批準準。 二、公公司職員員出差可可報銷飛飛機票和和火車軟軟、硬臥臥票，如如無特殊殊情況不不準乘坐坐飛機頭頭等艙。 三、出出差補助助標準：按500元/天天執(zhí)行。 四、市市內(nèi)交通通費憑票票據(jù)實報報銷。 五、公公司職員員出差應應填制“用款申申請表”，經(jīng)辦辦人、部部門經(jīng)理理、部門門主管的的副總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，提提前一天天通知財財務部以以準備差差旅費。六、出差差回來的的職員應應按要求求填制“出差旅旅費報銷銷單”，按公公司總經(jīng)經(jīng)理出差差旅費由由主管財財務的副副總經(jīng)理理審批簽簽字；公公司副總總經(jīng)理出出差旅費費由公司司總經(jīng)理理審批簽簽字，其其它職員員的出差差旅費由

30、由其主管管的公司司副總經(jīng)經(jīng)理審批批簽字，送財務務部審核核報銷。 如遇特特殊情況況可報主主管財務務的副總總經(jīng)理審審核批準準后報銷銷。第五條：業(yè)務招招待費的的開支管管理業(yè)務招待待范圍： 1、招招待市、區(qū)等部部門主要要負責人人或上級級部門領領導由公公司總經(jīng)經(jīng)理、對對口業(yè)務務的副總總經(jīng)理陪陪同。2、公司司副總經(jīng)經(jīng)理招待待業(yè)務部部門負責責人，應應報告總總經(jīng)理。由業(yè)務務對口的的部門經(jīng)經(jīng)理陪同同。3、部門門經(jīng)理因因工作需需要招待待的，應應由部門門經(jīng)理向向其主管管副總經(jīng)經(jīng)理報告告經(jīng)同意意后，由由部門經(jīng)經(jīng)理和主主要對口口業(yè)務人人員陪同同。招待費的的審批權(quán)權(quán)限：1、總經(jīng)經(jīng)理及其其他副總總經(jīng)理、部門經(jīng)經(jīng)理發(fā)生生的業(yè)

31、務務招待費費由主管管財務的的副總經(jīng)經(jīng)理簽字字報銷。2、主管管財務的的副總經(jīng)經(jīng)理發(fā)生生的業(yè)務務招待費費由總經(jīng)經(jīng)理簽字字報銷。 3、招招待費的的報銷應應注明時時間。第六條：汽車修修理費用用開支管管理 一、汽汽車需要要修理的的，由辦辦公室報報主管的的副總經(jīng)經(jīng)理審批批后，方方可安排排修理。 二、修修理費用用憑發(fā)票票由經(jīng)辦辦人、辦辦公室主主任簽字字后，報報主管財財務的副副總經(jīng)理理審批報報銷。 第七條條： 結(jié)結(jié)算起點點（10000元元）以下下的零星星開支管管理 一、開開支前應應填制：“用款申申請表”，經(jīng)辦辦人、部部門經(jīng)理理、批準準人簽字字后送財財務部辦辦理借款款手續(xù)。 二、公公司各部部門購買買辦公用用品及

32、相相關工具具書籍、報刊雜雜志必須須有書面面申請，由辦公公室報經(jīng)經(jīng)主管副副總經(jīng)理理審批后后辦理。 報銷時時在發(fā)票票上由經(jīng)經(jīng)辦人、驗收人人、部門門經(jīng)理簽簽字，送送財務部部經(jīng)理復復核簽字字后報主主管財務務的副總總經(jīng)理審審批報銷銷。 三、其其它零星星開支必必須取得得有效發(fā)發(fā)票，報報銷時應應在發(fā)票票上由經(jīng)經(jīng)辦人、部門經(jīng)經(jīng)理簽字字，財務務部經(jīng)理理復核簽簽字后報報主管財財務的副副總經(jīng)理理審批報報銷。第八條：主管財財務的副副總經(jīng)理理發(fā)生的的費用由由公司總總經(jīng)理審審批簽字字后報銷銷。第九條：本制度度由財務務部負責責解釋。第十條：本制度度自公司司董事會會討論通通過之日日起執(zhí)行行。會計核算算制度第 一 章 總 則則

33、一、為了了規(guī)范XXXXXX物業(yè)公公司（以以下簡稱稱“公司”）的會會計核算算，依據(jù)據(jù)企業(yè)業(yè)會計準準則、房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)企業(yè)會會計制度度、物業(yè)管管理企業(yè)業(yè)會計核核算補充充規(guī)定以及公公司章程程的有關關規(guī)定，特制定定本制度度。二、公司司會計年年度自公公歷一月月一日起起至十二二月三十十一日止止。三、公司司會計核核算以人人民幣為為記帳本本位幣。四、公司司會計記記帳采用用借貸記記帳法。五、公司司會計憑憑證、會會計帳簿簿、會計計報表和和其他會會計資料料的內(nèi)容容和要求求必須符符合國家家統(tǒng)一會會計制度度的規(guī)定定，不得得偽造、變造會會計憑證證和會計計帳簿。六、公司司除法定定會計帳帳冊以外外，不得得設置帳帳外帳，不得報

34、報送虛假假會計報報表。 七、公司會會計年度度報表在在報送公公司股東東和有關關主管部部門前，須經(jīng)注注冊會計計師審查查、驗證證。第 二 章 會會計科目目及使用用說明一、會計計科目設設置目的的會計科目目是按照照經(jīng)濟內(nèi)內(nèi)容和公公司管理理的要求求對會計計核算對對象進行行的科學學分類。會計科科目是設設置帳戶戶、登記記帳簿的的依據(jù)，也是處處理經(jīng)濟濟業(yè)務必必須遵守守的規(guī)則則。只有有正確地地設置和和使用會會計科目目，才能能將公司司的開發(fā)發(fā)經(jīng)營活活動正確確、全面面、系統(tǒng)統(tǒng)地記錄錄清楚，為進行行經(jīng)濟活活動分析析、編制制會計報報表提供供可靠的的資料。二、會計計科目表表：序號編號科 目 名 稱序號編號科 目目 名名 稱

35、稱 一、 資產(chǎn)產(chǎn)類1514011長期投資資110011現(xiàn)金1615011固定資產(chǎn)產(chǎn)210022銀行存款款1715022累計折舊舊310099其他貨幣幣資金1817011固定資產(chǎn)產(chǎn)清理411011短期投資資1916033固定資產(chǎn)產(chǎn)購建支支出511111應收票據(jù)據(jù)2018011無形資產(chǎn)產(chǎn)611311應收帳款款2119011長期待攤攤費用711411壞帳準備備2219111待處理財財產(chǎn)損溢溢811511預付帳款款二、 負負債類911333其他應收收款2321011短期借款款1012011物資采購購2421111應付票據(jù)據(jù)1112033采購保管管費2521211應付帳款款1212111原材料 2621

36、311預收帳款款1312511庫存設備備2721333代收款項項1413011待攤費用用2821344代管基金金序號編號科 目 名 稱稱序號編號科 目 名 稱稱2921511應付工資資四、 成成本類3021533應付福利利費 4341011物業(yè)工程程3121611應付股利利五、 損損益類3221711應交稅金金4451011主營業(yè)務務收入3321766其他應交交款4554011主營業(yè)務務成本3421811其他應付付款4655011營業(yè)費用用3521911預提費用用4754022主營業(yè)務務稅金及及附加3623011長期借款款4851022其他業(yè)務務收入3723211長期應付付款4954055其他

37、業(yè)務務支出三、所有有者權(quán)益益類5055022管理費用用3831011實收資本本5155033財務費用用3931111資本公積積5252011投資收益益4031211盈余公積積5353011營業(yè)外收收入4131311本年利潤潤5456011營業(yè)外支支出4231411利潤分配配三、會計計科目使使用說明明：第10001號科科目： 現(xiàn)金金 一、本本科目核核算公司司的庫存存現(xiàn)金。公司內(nèi)部部各部門門周轉(zhuǎn)使使用的備備用金，在“其他應應收款”科目核核算，不不在本科科目核算算。二、公司司收到現(xiàn)現(xiàn)金，借借記本科科目，貸貸記有關關科目；支出現(xiàn)現(xiàn)金，借借記有關關科目，貸記本本科目。三、公司司設置“現(xiàn)金日日記帳”，由出

38、出納人員員根據(jù)收收付款憑憑證，按按照業(yè)務務的發(fā)生生順序逐逐筆登記記。每日日終了，計算出出當日的的現(xiàn)金收收入合計計數(shù)、現(xiàn)現(xiàn)金支出出合計數(shù)數(shù)和結(jié)余余數(shù)，并并將結(jié)余余數(shù)與實實際庫存存核對，做到帳帳款相符符。第10002號科科目： 銀行行存款 一、本本科目核核算公司司存入銀銀行的各各種存款款公司如有有存入其其他金融融機構(gòu)的的存款，也在本本科目核核算。公司的外外埠存款款、銀行行本票存存款、銀銀行匯票票存款等等在“其他貨貨幣資金金”科目核核算，不不在本科科目核算算。二、公司司將款項項存入銀銀行或其其他金融融機構(gòu),借記本本科目,貸記“現(xiàn)金”等有關關科目；提取和和支付存存款時，借記“現(xiàn)金”等有關關科目，貸記本

39、本科目。公司按開開戶銀行行和其他他金融機機構(gòu)、存存款種類類等，分分別設置置“銀行存存款日記記帳”，由出出納人員員根據(jù)收收、付憑憑證，按按照業(yè)務務的發(fā)生生順序逐逐筆登記記，每日日終了結(jié)結(jié)出余額額?！般y行存存款日記記帳”定期與與“銀行對對帳單”核對，每月核核對一次次。月份份終了，企業(yè)帳帳面結(jié)余余與銀行行對帳單單余額之之間如有有差額，必須逐逐筆查明明原因進進行處理理，并按按月編制制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，調(diào)節(jié)節(jié)相符。第10009號科科目：其其他貨幣幣資金一、本科科目核算算公司的的外埠存存款、銀銀行匯票票存款、銀行本本票存款款和在途途貨幣資金金等各種種其他貨貨幣資金金。 二、外埠存存款是指指公司

40、到到外地進進行臨時時或零星星采購時時，匯往往采購地地銀行開開立采購購專戶的的款項。公司將將款項委委托當?shù)氐劂y行匯匯往采購購地開立立專戶時時，借記記本科目目，貸記記“銀行存存款”科目。收到采采購員交交來供應應單位發(fā)發(fā)票、帳帳單等報報銷憑證證時，借借記“物資采采購”等科目目，貸記記本科目目。將多多余的外外埠存款款轉(zhuǎn)回當當?shù)劂y行行時，根根據(jù)銀行行的收帳帳通知，借記“銀行存存款”科目，貸記本本科目。三、銀行行匯票存存款是指指公司為為取得銀銀行匯票票，按照照規(guī)定存存入銀行行的款項項。公司司在填送送“銀行匯匯票委托托書”并將款款項交存存銀行，取得銀銀行匯票票后，根根據(jù)銀行行蓋章退退回的委委托書存存根聯(lián),借

41、記本本科目,貸記“銀行存存款”科目。公司使使用銀行行匯票后后，應根根據(jù)發(fā)票票帳單及及開戶行行轉(zhuǎn)來的的銀行匯匯票第四四聯(lián)等有有關憑證證，經(jīng)核核對無誤誤后，借借記“物資采采購”等科目目，貸記記本科目目；如有有多余款款或因匯匯票超過過付款期期等原因因而退回回款項時時，借記記“銀行存存款”科目，貸記本本科目。 四、銀行本本票存款款是指公公司為取取得銀行行本票按按照規(guī)定定存入銀銀行的款款項。公公司向銀銀行提交交“銀行本本票申請請書”，將款款項交存存銀行，取得銀銀行本票票后，根根據(jù)銀行行蓋章退退回的申申請書存存根聯(lián)，借記本本科目，貸記“銀行存存款”等科目目。付出出銀行本本票后，應根據(jù)據(jù)發(fā)票帳帳單等有有關憑

42、證證，借記記有關科科目，貸貸記本科科目。公公司如有有多余款款或因本本票超過過付款期期等原因因而要求求退款時時，應填填制進帳帳單一式式兩聯(lián)，連同本本票一并并送交銀銀行，然然后，根根據(jù)銀行行蓋章退退回的進進帳單第第一聯(lián)，借記“銀行存存款”等科目目，貸記記本科目目。 五、本科目目應設置置“外埠存存款”、“銀行匯匯票”、“銀行本本票”、“在途資資金”等明細細科目，并按外外埠存款款的開戶戶銀行，銀行匯匯票或本本票的收收款單位位和在途途資金的的匯出單單位等設設置明細細帳。第11001號科科目： 短期投投資 一、本科目目核算公公司購入入的各種種能隨時時變現(xiàn)、持有時時間不超超過一年年的有價價證券以以及不超超過

43、一年年的其他他投資，包括各各種股票票、債券券等。二、公司司購入的的各種債債券和股股票，按按照實際際支付的的價款，借記本本科目，貸記“銀銀行存款款”科目。公司購入入股票，如在實實際支付付的款項項中包括括已宣告告發(fā)放但但尚未支支取的股股利，應應作為其其他應收收款處理理，按照照實際成成本（即即實際支支付的價價款扣除除已宣告告發(fā)放的的股利）,借記記本科目目,按照照應收的的股利，借記“其他應應收款應收收股利”科目，按實際際支付的的價款，貸記“銀行存存款”科目。 公司司支取的的股利，借記“銀行存存款”等科目目，貸記記“投資收收益”、“其他應應收款應收收股利”科目。 公司司轉(zhuǎn)讓、出售股股票和債債券，按按照實

44、際際收到的的金額，借記“銀行存存款”等科目目，按照照實際成成本，貸貸記本科科目，按按尚未支支取的股股利，貸貸記“其他應應收款應收收股利”科目，按其差差額，借借記或貸貸記“投資收收益”科目。 債券券到期收收回本息息,借記記“銀行存存款”等科目目,貸記記本科目目和“投資收收益”科目。 三、本科目目應按短短期投資資種類設設置明細細帳。第 111111號科目目：應收收票據(jù) 一一、本科科目核算算公司因因銷售商商品、提提供勞務務等而收收到的銀銀行承兌兌匯票。二、公司司收到應應收票據(jù)據(jù)，借記記本科目目，貸記記“應收帳帳款”、“經(jīng)營收收入”等科目目。應收收票據(jù)到到期收回回的票面面金額，借記“銀行存存款”科目，

45、貸記本本科目。如為帶帶息票據(jù)據(jù)到期，按收到到的本息息，借記記“銀行存存款”科目，按票面面金額，貸記本本科目，按其差差額，貸貸記“財務費費用”科目。三、公司司持未到到期的應應收票據(jù)據(jù)向銀行行貼現(xiàn),應按實實際收到到金額(即扣除除貼現(xiàn)息息后的凈凈額)，借記“銀行存存款”等科目目， 按按貼現(xiàn)息息部分，借記“財務費費用”科目，按應收收票據(jù)的的票面金金額，貸貸記本科科目。如如應收票票據(jù)是帶帶息票據(jù)據(jù)，應按按實際收收到的款款項，借借記“銀行存存款”科目，按票面面金額，貸記本本科目，按其差差額，借借記或貸貸記“財務費費用”科目。 四、公司設設置“應收票票據(jù)備查查簿”，逐筆筆登記每每一應收收票據(jù)的的種類、號數(shù)和

46、和出票日日期、票票面金額額、交易易合同號號和付款款人、承承兌人、背書人人的姓名名或單位位名稱、到期日日期和利利率、貼貼現(xiàn)日期期、貼現(xiàn)現(xiàn)率和貼貼現(xiàn)凈額額，以及及收款日日期和收收回金額額等資料料，應收收票據(jù)到到期結(jié)清清票款后后，應在在備查簿簿內(nèi)逐筆筆注銷。第11331號科科目：應應收帳款款一、本科科目核算算公司在在服務經(jīng)經(jīng)營過程程中，由由于管理理、對外外提供和和發(fā)生暫暫付款項項等業(yè)務務，應向向購買、接受和和租用單單位或個個人收取取的款項項。 二、公司發(fā)發(fā)生應收收款項時時,借記記本科目目,貸記記“主營業(yè)業(yè)務收入入”、“其他業(yè)業(yè)務收入入”等科目目；收到到款項時時，借記記“銀行存存款”等科目目，貸記記本

47、科目目。 如果果公司應應收帳款款改用商商業(yè)匯票票結(jié)算，在收到到承兌的的商業(yè)匯匯票時，借記“應收票票據(jù)”科目，貸記本本科目。 三、經(jīng)批準準作為壞壞帳的應應收賬款款，借記記“壞帳準準備”科目，貸記本本科目。 已確確認并轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的壞壞帳損失失，如果果以后又又收回，按實際際收回的的金額借借記本科科目，貸貸記“壞帳準準備”科目；同時，借記“銀行存存款”科目，貸記本本科目。四、本科科目應按按債務人人設置明明細帳，進行明明細核算算。第11441 號號科目：壞帳準準備 一、本本科目核核算公司司提取的的壞帳準準備。二、公司司提取的的壞帳準準備，借借記“管理費費用”科目，貸記本本科目。公司采采用應收收帳款百百分比法

48、法提取壞壞帳準備備，年度度終了，應按應應收帳款款余額的的1提提取壞帳帳準備。公司于于第一年年提取壞壞帳準備備時，借借記“管理費費用壞帳損損失”科目，貸記本本科目；在以后后年度提提取壞帳帳準備時時，如應應提取壞壞帳準備備的金額額大于本本科目帳帳面余額額的，應應當按其其差額，借記“管理費費用壞帳損損失”科目，貸記本本科目；如應提提取的壞壞帳準備備金額小小于本科科目帳面面余額的的,應按按其差額額,借記記本科目目，貸記記“管理費費用壞帳損損失”科目。發(fā)生壞帳帳損失時時，借記記本科目目，貸記記“應收帳帳款”科目。已確認認并轉(zhuǎn)銷銷的壞帳帳損失，以后又又收回的的，應按按收回的的金額，借記“應收帳帳款”科目，

49、貸記本本科目；同時，借記“銀行存存款”科目，貸記“應收帳帳款”科目。三、本科科目期末末貸方余余額反映映已經(jīng)提提取尚未未沖銷的的壞帳準準備。第 11151號號科目：預付帳帳款一、本科科目核算算公司按按照購貨貨合同或或勞務合合同規(guī)定定，預先先付給供供貨方或或勞務方方款項。預付給承承包單位位抵作備備料款的的材料，也在本本科目核核算。二、本科科目應設設置以下下兩個明明細科目目：、預付付承包單單位款；、預付付供應單單位款。三、公司司預付給給承包單單位的工工程款和和備料款款，借記記本科目目，貸記記“銀行存存款”科目；撥付承承包單位位抵作備備料款的的材料，借記本本科目，貸記“庫存材材料”等科目目；公司司與承

50、包包單位結(jié)結(jié)算工程程價款時時，根據(jù)據(jù)承包單單位提出出的“工程價價款結(jié)算算帳單”結(jié)算工工程款，借記“物業(yè)工工程”科目，貸記“應付帳帳款應付工工程款”科目，同時，從應付付的工程程款中扣扣回預付付的工程程款和備備料款，借記“應付帳帳款”科目，貸記本本科目。公司預付付給供應應單位的的貨款，借記本本科目，貸記“銀行存存款”科目。收到所所購物資資的發(fā)票票帳單，根據(jù)發(fā)發(fā)票帳單單的應付付金額，借記“物資采采購”科目，貸記“應付帳帳款”科目；同時，將預付付的貨款款自本科科目轉(zhuǎn)入入“應付帳帳款”科目，借記“應付帳帳款”科目，貸記本本科目。四、本科科目應按按工程承承包單位位和物資資供應單單位名稱稱設置明明細帳，進行

51、明明細核算算。第11333科目目：其他他應收款款一、本科科目核算算公司除除應收票票據(jù)、應應收帳款款、預付付帳款以以外的其其他各種種應收、暫付款款項，包包括應收收的各種種賠款、罰款、存出保保證金、應收股股利、備備用金以以及應向向職工收收取的各各種墊付付款項等等。二、公司司發(fā)生其其他各種種應收款款項時，借記本本科目，貸記有有關科目目；收回回各種款款項時，借記有有關科目目，貸記記本科目目。三、本科科目應按按其他應應收款的的項目分分類，并并按不同同的債務務人設置置明細帳帳。第12001科目目：物資資采購一、本科科目核算算公司購購入各種種物資的的采購成成本。二、購入入物資的的采購成成本包括括：（11）買

52、價價；（22）運雜雜費；（3）流流通環(huán)節(jié)節(jié)交納的的稅金、外匯價價差；（4）采采購保管管費，即即公司的的材料物物資供應應部門和和倉庫在在組織材材料物資資采購、供應和和保管過過程中發(fā)發(fā)生的各各種費用用。其中中第、項應應直接計計入材料料物資的的采購成成本；運運雜費能能分清負負擔對象象的，直直接計入入有關材材料物資資的采購購成本；不能分分清負擔擔對象的的，按材材料物資資的重量量或買價價的比例例等分攤攤標準，分攤計計入各有有關材料料物資的的采購成成本。采采購保管管費應先先通過“采購保保管費”科目核核算，月月終分配配計入各各材料物物資的采采購成本本。三、本科科目的使使用方法法如下：1、根據(jù)據(jù)發(fā)票、帳單支支

53、付物資資價款和和各項費費用、稅稅金時，借記本本科目，貸記“銀行存存款”、“現(xiàn)金”、“其他貨貨幣資金金”等科目目；采用用商業(yè)匯匯票結(jié)算算方式的的，購入入物資、開出、承兌商商業(yè)匯票票時，借借記本科科目，貸貸記“應付票票據(jù)”科目。2、物資資到達并并已驗收收入庫，而發(fā)票票帳單尚尚未收到到，貨款款尚未支支付時，可暫不不記帳，等發(fā)票票帳單到到達時，再按發(fā)發(fā)票帳單單金額記記帳，借借記本科科目，貸貸記“銀行存存款”等科目目。3、公司司根據(jù)合合同規(guī)定定預付貨貨款時，借記“預付帳帳款預付購購貨款”，貸記記“銀行存存款”科目；物資驗驗收入庫庫后，再再根據(jù)審審核無誤誤的發(fā)票票帳單的的應付金金額，借借記本科科目，貸貸記

54、“應付帳帳款”科目，同時將將預付貨貨款自“預付帳帳款預付購購貨款”科目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“應付帳帳款”科目。補付貨貨款時，借記“應付帳帳款”科目，貸記“銀行存存款”科目。4、購入入材料物物資在途途中的短短缺和損損耗，應應查明原原因及時時處理。合理損損耗（定定額內(nèi)損損耗）記記入物資資材料的的采購成成本，能能夠確定定應由供供應單位位、運輸輸機構(gòu)、保險公公司或其其他過失失人負責責賠償?shù)牡膿p失，借記“應付帳帳款”、“其他應應付款”科目，貸記本本科目。尚待查查明原因因才能轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷的損損失，先先轉(zhuǎn)入“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目，借記“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目，貸記本本科目。查明原原因后，再分別別處理。屬于自自然災害害造成

55、的的損失，應扣除除殘料價價值和保保險公司司賠償款款后的凈損損失，借借記“營業(yè)外外支出非常常損失”科目，貸記“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目，屬于無無法收回回的超定定額損耗耗，計入入物資采采購成本本。5、月份份終了，分配計計入物資資采購成成本的采采購保管管費，借借記本科科目，貸貸記“采購保保管費”科目。6、月份份終了，將驗收收入庫的的物資登登記入帳帳：(）驗驗收入庫庫的設備備，按實實際成本本，借記記“庫存設設備”科目，貸記本本科目。(）驗驗收入庫庫的材料料和低值值易耗品品，按實實際成本本，借記記“庫存材材料”、“低值易易耗品”科目，貸記本本科目。本科目的的期末余余額為貨貨款已經(jīng)經(jīng)支付而而物資尚尚未到達

56、達或尚未未驗收入入庫的在在途物資資。四、本科科目應按按物資品品種設置置明細帳帳進行明明細核算算。第12003科目目：采購購保管費費一、本科科目核算算公司為為采購、驗收、保管和和收發(fā)物物資所發(fā)發(fā)生的各各種費用用。采購保管管費一般般包括：采購、保管人人員的工工資、福福利費、辦公費費、差旅旅交通費費、折舊舊費、修修理費、低值易易耗品攤攤銷、勞勞動保護護費、檢檢驗試驗驗費（減減檢驗試試驗收入入）、材材料整理理及零星星運費、材料物物資盤虧虧及毀損損（減盤盤盈）等等。二、公司司發(fā)生的的采購保保管費，應于月月份終了了時全部部分配計計入本月月購入的的各種物物資的實實際采購購成本。三、本科科目借方方核算公公司發(fā)

57、生生的各項項采購保保管費用用，貸方方核算已已分配計計入物資資采購成成本的采采購保管管費。四、本科科目應按按采購保保管費費費用項目目設置明明細帳進進行明細細核算。第12111科目目：原材材料 一、本本科目核核算公司司各種庫庫存材料料的實際際成本企業(yè)購入入的低值值易耗品品，也在在本科目目核算。二、購入入并已驗驗收入庫庫的材料料和低值值易耗品品，借記記本科目目，貸記記“物資采購”、“銀行存存款”、“應付帳帳款”、“應付票票據(jù)”等科目目。領用材料料和低值值易耗品品按實際際成本，借記“物業(yè)工工程”、“管理費費用”、“其他業(yè)業(yè)務支出出”、“委托加加工材料料”、“固定資資產(chǎn)購建建支出”等科目目，貸記記本科目

58、目；企業(yè)業(yè)撥給承承包單位位抵作預預付備料料款或預預付工程程款的材材料，借借記“預付帳帳款”科目，貸記本本科目；銷售的的各種材材料，借借記“銀行存存款”科目，貸記“其他業(yè)業(yè)務收入入”科目，同時結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)銷售售成本，借記“其他業(yè)業(yè)務支出出”科目，貸記本本科目。三、公司司發(fā)出材材料的實實際成本本，采用用“加權(quán)平平均法”方法進進行計價價。四、公司司的各種種材料和和低值易易耗品應應定期清清查盤點點。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)材料盤盤盈、盤盤虧或毀毀損，先先轉(zhuǎn)入“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目，待查明明原因后后，再進進行處理理。五、本科科目應按按材料和和低值易易耗品保保管地點點、類別別、品名名和規(guī)格格，設置置有數(shù)量量有金額額的明細細帳

59、進行行明細核核算。第12551科目目：庫存存設備一、本科科目核算算公司用用于物業(yè)業(yè)工程的的各種庫庫存設備備的實際際成本。二、購入入并已驗驗收入庫庫的設備備，借記記本科目目，貸記記“物資采采購”科目。設備出庫庫交付安安裝時，借記“開發(fā)成成本”科目，貸記本本科目。三、庫存存設備發(fā)發(fā)生盤盈盈、盤虧虧或毀損損、應查查明原因因，及時時處理。盤盈的設設備，借借記本科科目，貸貸記“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目；盤虧或或毀損的的設備，借記“待處理理財產(chǎn)損損溢”科目，貸記本本科目。查明原原因后，再進行行處理。四、對外外銷售不不需用的的多余設設備，按按其售價價，借記記“銀行存存款”等科目目，貸記記“其他業(yè)業(yè)務收入入”

60、科目；結(jié)轉(zhuǎn)銷銷售設備備的實際際成本，借記“其他業(yè)業(yè)務支出出”科目，貸記本本科目。五、本科科目應按按設備的的存放地地點和設設備的類類別、名名稱等設設置有數(shù)數(shù)量有金金額的明明細帳進進行明細細核算。第13001科目目：待攤攤費用一、本科科目核算算公司已已經(jīng)支出出但應由由本期和和以后各各期成本本分別負負擔的分分攤期在在年以以內(nèi)的各各項費用用，如預預付保險險費、固固定資產(chǎn)產(chǎn)修理費費用，以以及一次次購買印印花稅票票和一次次交納印印花稅稅稅額較大大需分攤攤的數(shù)額額等。開辦費、超過年以上上的固定定資產(chǎn)修修理支出出和租入入固定資資產(chǎn)改良良支出以以及攤銷銷期限在在年以以上的其其他費用用，應在在“長期待待攤費用用”