1、外貿(mào)財(cái)務(wù)治理規(guī)定（2003年9月14日頒布施行，2004年1月1日通過(guò)修正案）第一章 總 則第一條 為了進(jìn)一步加強(qiáng)公司外貿(mào)財(cái)務(wù)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易健康進(jìn)展，結(jié)合我公司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 外貿(mào)企業(yè)必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。第三條 外貿(mào)企業(yè)進(jìn)行外貿(mào)業(yè)務(wù)活動(dòng)必須遵守國(guó)家有關(guān)外貿(mào)法規(guī)、政策，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)利益。第二條 合同簽訂第四條 訂立經(jīng)濟(jì)合同，應(yīng)當(dāng)依據(jù)平等互利，協(xié)商一致的原則，必須遵守中華人民共和國(guó)法律，并不得損害國(guó)家和企業(yè)利益。第五條 經(jīng)濟(jì)合同，必須采納公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本。采納非公司標(biāo)準(zhǔn)合同文本的需公司法律和財(cái)務(wù)部審核，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可

2、對(duì)外簽約。第六條 合同談判、簽訂實(shí)行分級(jí)審定責(zé)任治理（一）自營(yíng)合同金額在貳拾萬(wàn)美元（含貳拾萬(wàn)美元）以下，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審批后簽約；貳拾萬(wàn)美元以上，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（二）代理合同不需墊付資金的，金額在壹佰萬(wàn)美元（含壹佰萬(wàn)美元）以下，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審批后簽約；壹佰萬(wàn)美元以上，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（三）代理進(jìn)口合同需墊付資金的，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定

3、后簽約。（四）代理出口合同需墊付資金的，墊付金額在伍拾萬(wàn)人民幣以下，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審批后簽約；墊付金額在伍拾萬(wàn)人民幣以上，由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部審核后報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后簽約。（五）代理進(jìn)出口原則上不墊付資金。1為被代理方墊付資金后，前帳不清原則上不能再次墊付；2外貿(mào)分公司墊付資金總額超過(guò)500萬(wàn)后，再行申請(qǐng)墊付時(shí)，須總經(jīng)理簽字。第七條 合同簽訂原則上應(yīng)保證一定的毛利率。（一）自營(yíng)進(jìn)出口合同毛利RMB0.35元/1USD。（二）代理進(jìn)口合同1代理進(jìn)口合同公司不需墊付貨款的，毛利合同總金額1；2代理進(jìn)口合同公司墊付貨款的，毛利合同總

4、金額的4。（三）代理出口合同1代理出口合同公司不需墊付稅款的，毛利RMB0.08元/1USD;2. 代理出口合同公司墊付稅款的，毛利RMB0.14元/1USD。3代理出口合同需公司支付預(yù)付款的：預(yù)付款項(xiàng)不超過(guò)30的，毛利RMB0.30元/1USD;預(yù)付款項(xiàng)不超過(guò)40的，毛利RMB0.35元/1USD;預(yù)付款項(xiàng)不超過(guò)50的，毛利RMB0.40元/1USD;預(yù)付款項(xiàng)不超過(guò)60的，毛利RMB0.50元/1USD;預(yù)付款項(xiàng)原則上不同意超過(guò)60。第八條 合同簽訂前，業(yè)務(wù)主辦人員須如實(shí)填報(bào)“合同審批單”，報(bào)經(jīng)審定后簽約。第九條 合同簽訂后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)把合同和“合同審批單”各復(fù)印一份報(bào)送財(cái)務(wù)部存查，以便財(cái)務(wù)

5、部門(mén)及時(shí)籌措資金，并監(jiān)督檢查合同的執(zhí)行情況。第十條 簽訂后的合同，如合同的條款等有變動(dòng)需更改，必須通過(guò)重新批準(zhǔn)，方可執(zhí)行。第三章 資金供應(yīng)、貨款收付及結(jié)算第十一條 財(cái)務(wù)部依照業(yè)務(wù)部門(mén)上報(bào)并經(jīng)批準(zhǔn)的月和周資金使用打算，積極籌措資金，保證外貿(mào)業(yè)務(wù)正常進(jìn)行。第十二條 進(jìn)口合同采納貨到付匯方式的，在物資報(bào)關(guān)進(jìn)口后，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)填報(bào)“國(guó)外付款通知單”同時(shí)提供進(jìn)口發(fā)票、進(jìn)口物資報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。第十三條 進(jìn)口合同采納信用證結(jié)算方式的，業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)依照進(jìn)口合同條款填妥銀行印制的“開(kāi)立信用證申請(qǐng)書(shū)”，同時(shí)須填報(bào)“開(kāi)證通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核蓋章后，報(bào)送銀行辦理開(kāi)證手續(xù)。信用證項(xiàng)下付款，由業(yè)務(wù)部門(mén)

6、審查銀行轉(zhuǎn)來(lái)的單證是否符合信用證條款要求，簽署意見(jiàn)并蓋章后，報(bào)財(cái)務(wù)部送銀行辦理承付或拒付。第十四條 代理進(jìn)口合同，在進(jìn)口報(bào)關(guān)前應(yīng)向托付方收取代理進(jìn)口海關(guān)稅金，國(guó)外貨款的支付應(yīng)在收齊托付方款后，業(yè)務(wù)部門(mén)填報(bào)“國(guó)外付款通知單”，同時(shí)提供進(jìn)口發(fā)票、進(jìn)口物資報(bào)關(guān)單、運(yùn)輸單據(jù)，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。第十五條 進(jìn)口客戶來(lái)款后因故未能執(zhí)行合同需要退款的，必須由客戶出具書(shū)面托付，業(yè)務(wù)部門(mén)簽章后，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后退回原付款單位。第十六條 出口合同預(yù)付款，必須在收到外商信用證、辦理出口信用保險(xiǎn)后或?qū)ν獠杉{付款交單方式結(jié)算時(shí)方可辦理，預(yù)付時(shí)必須填報(bào)“國(guó)內(nèi)付款通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。第十七條 物

7、資出口報(bào)關(guān)后付款，業(yè)務(wù)部應(yīng)填報(bào)“國(guó)內(nèi)付款通知單”，同時(shí)提供出口物資報(bào)關(guān)單復(fù)印件，報(bào)財(cái)務(wù)部審核后付款。第十八條 物資報(bào)關(guān)出口后，業(yè)務(wù)部應(yīng)及時(shí)辦理托收、議付手續(xù)，及時(shí)收匯，保證資金安全。第十九條 進(jìn)出口傭金的支付原則上要求在確保公司的利益下適當(dāng)支付，并需提供發(fā)票及合同。第二十條 進(jìn)出口合同運(yùn)費(fèi)的支付應(yīng)在“合同審批單”的可能金額內(nèi)憑運(yùn)輸單據(jù)和運(yùn)輸發(fā)票支付，超出部分須報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。第四章 銷(xiāo)售、利潤(rùn)核算第二十一條 進(jìn)口物資發(fā)出后，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部核對(duì)，開(kāi)動(dòng)身票，結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本，結(jié)出毛利。第二十二條 出口物資報(bào)關(guān)出口后，財(cái)務(wù)部依照業(yè)務(wù)部提供的購(gòu)進(jìn)發(fā)票、出口發(fā)票、出口物資報(bào)關(guān)復(fù)印件，結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售收

8、入和銷(xiāo)售成本，結(jié)出毛利。第二十三條 每季度終了十五日內(nèi)，財(cái)務(wù)部應(yīng)填報(bào)上季度業(yè)務(wù)部門(mén)利潤(rùn)表，報(bào)業(yè)務(wù)部門(mén)并與業(yè)務(wù)部門(mén)核對(duì)確認(rèn)。第二十四條 外貿(mào)分公司實(shí)行相應(yīng)的全成本核算（一）外貿(mào)分公司實(shí)行全成本核算，利潤(rùn)總額在結(jié)清應(yīng)收款的基礎(chǔ)上核算。（二）退稅員的工資、綜合獎(jiǎng)（按集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)）由集團(tuán)承擔(dān)。（三）資金使用費(fèi)計(jì)算：1總體原則：以外貿(mào)分公司為單位計(jì)算占用費(fèi)，外貿(mào)分公司使用集團(tuán)公司資金的（外貿(mào)貨款收支差扣除累計(jì)墊稅款的余額），利息按同期銀行半年期貸款利率計(jì)算；外貿(mào)分公司存在集團(tuán)公司帳戶的資金（外貿(mào)貨款收支差扣除累計(jì)墊稅款的余額），利息按同期銀行活期存款利率計(jì)算（假如集團(tuán)利用外貿(mào)資金，對(duì)外進(jìn)行投資、融資則相關(guān)部

9、分的資金利率按銀行半年期貸款利率計(jì)算）。2退稅資金占用的利息全部由外貿(mào)分公司承擔(dān)。如發(fā)生退稅款返納或其他緣故造成稅款退回有困難的，將從發(fā)生當(dāng)年利潤(rùn)中扣減。3集團(tuán)利用外貿(mào)政策貸款及退稅質(zhì)押貸款的貼息沖減外貿(mào)分公司財(cái)務(wù)費(fèi)用。（四）利潤(rùn)總額在結(jié)清應(yīng)收款的基礎(chǔ)上核算。（五）外貿(mào)利潤(rùn)總額的企業(yè)所得稅由集團(tuán)公司承擔(dān)，獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)部依法代扣代繳。（六）外貿(mào)分公司上一年度基礎(chǔ)獎(jiǎng)及利潤(rùn)超額獎(jiǎng)由本年度承擔(dān)，計(jì)入外貿(mào)分公司費(fèi)用。（七）集團(tuán)財(cái)務(wù)部外貿(mào)會(huì)計(jì)工資及補(bǔ)貼由外貿(mào)分公司承擔(dān)，計(jì)入外貿(mào)分公司費(fèi)用。第五章 出口退稅治理第二十五條 辦稅員負(fù)責(zé)出口退稅資料的收集并將購(gòu)進(jìn)發(fā)票、出口發(fā)票及相關(guān)出口物資報(bào)關(guān)單復(fù)印件

10、交給出口主辦會(huì)計(jì)。第二十六條 辦稅員負(fù)責(zé)向貿(mào)發(fā)局、稅務(wù)局辦理出口退稅申報(bào)工作，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)有關(guān)退稅工作的進(jìn)展情況。第六章 付款審批權(quán)限第二十七條 預(yù)付貨款由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第二十八條 進(jìn)口信用證開(kāi)證、支付貨款（不含出口貨款的進(jìn)項(xiàng)稅額）的審批權(quán)限：伍拾萬(wàn)元美元（含伍拾萬(wàn)元美元）以下由業(yè)務(wù)部經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審批；伍拾萬(wàn)元美元以上由外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第二十九條 支付出口貨款進(jìn)項(xiàng)稅額的審批權(quán)限：壹拾萬(wàn)元美元（含壹拾萬(wàn)元美元）以下由外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部審批；壹拾萬(wàn)元美元以上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。第三十條 支付傭金

11、的審批權(quán)限：由外貿(mào)分公司總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第七章 附 則第三十一條 本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。物業(yè)分公司財(cái)務(wù)治理規(guī)定第一章 總 則第一條 為了規(guī)范和加強(qiáng)公司物業(yè)財(cái)務(wù)治理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)物業(yè)分公司業(yè)務(wù)健康進(jìn)展，結(jié)合我司具體情況，特制定本規(guī)定。第二條 物業(yè)分公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部企業(yè)會(huì)計(jì)制度以及國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)政策。第三條 物業(yè)分公司所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須遵守國(guó)家有關(guān)物業(yè)治理法規(guī)、政策，維護(hù)國(guó)家和企業(yè)利益。第二章 物業(yè)分公司的收入范圍第四條 物業(yè)分公司的收入范圍包括房屋出租收入、客房收入、房產(chǎn)交易所收入、停車(chē)場(chǎng)收入及其他服務(wù)收入等。任何一項(xiàng)收入都應(yīng)上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部

12、，并以集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)入賬。第三章 租賃合同的簽訂、注銷(xiāo)及治理第五條 物業(yè)分公司對(duì)所有房屋出租及其他服務(wù)業(yè)務(wù)均需簽訂合同。簽訂合同須報(bào)財(cái)務(wù)備案，以便財(cái)務(wù)部能及時(shí)錄入合同資料，并做好收取房租及押金的前期工作。第六條 合同屆滿，物業(yè)治理員應(yīng)提早一個(gè)月征詢租戶是否續(xù)租，如要續(xù)租辦理的續(xù)租手續(xù)須報(bào)送集團(tuán)財(cái)務(wù)部備案；如不續(xù)租，物業(yè)治理員應(yīng)對(duì)租戶所欠房租和其他費(fèi)用以及押金進(jìn)行清算，報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此注銷(xiāo)該租戶資料。第七條 租戶中途退租，物業(yè)治理員應(yīng)于當(dāng)月以書(shū)面形式報(bào)請(qǐng)物業(yè)分部經(jīng)理同意并簽字，同時(shí)做好清算工作報(bào)送財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部據(jù)此注銷(xiāo)該租戶資料。第八條 租戶在租期內(nèi)倒閉，物業(yè)治理員應(yīng)在當(dāng)月

13、以書(shū)面形式報(bào)請(qǐng)物業(yè)分部經(jīng)理及分公司總經(jīng)理同意，并報(bào)集團(tuán)主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，同時(shí)做好清算工作報(bào)送財(cái)務(wù)部注銷(xiāo)該租戶資料。第九條 物業(yè)分公司所有簽訂的合同，都應(yīng)留財(cái)務(wù)部復(fù)印件一份，正本由指定部門(mén)保管。第四章 發(fā)票的領(lǐng)用及治理第十條 貨幣資金的收入均應(yīng)開(kāi)具公司正規(guī)發(fā)票或收據(jù)（蓋有公司財(cái)務(wù)章），任何部門(mén)和個(gè)人不得擅自出具收款憑證或白條收取款項(xiàng)。第十一條 公司所有發(fā)票和收據(jù)的購(gòu)買(mǎi)、保管和開(kāi)具，都由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第十二條 各物業(yè)治理部在每月5日前打印好“收款通知單”（見(jiàn)樣表），送財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)部據(jù)此開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)。領(lǐng)用人在領(lǐng)用發(fā)票、收據(jù)登記本上簽收。第十三條 物業(yè)治理員應(yīng)在發(fā)票、收據(jù)給租戶時(shí)收回款

14、項(xiàng)，如部份租戶是先要發(fā)票后付款，需租戶在“發(fā)票、收據(jù)簽收單”（見(jiàn)樣表）上簽字，同時(shí)注明付款日期（在發(fā)票給出當(dāng)天算起5天內(nèi)），如超過(guò)此期限，應(yīng)報(bào)請(qǐng)分管物業(yè)部經(jīng)理同意，分管物業(yè)部經(jīng)理確定收款日期，報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十四條 發(fā)票或收據(jù)已給租戶，租戶突然退租或倒閉，物業(yè)治理員應(yīng)及時(shí)追回未收款的發(fā)票或收據(jù)，同時(shí)上報(bào)分管物業(yè)經(jīng)理，及時(shí)采取措施，處理善后事宜，并報(bào)財(cái)務(wù)部備案。第十五條 需要在租賃治理所開(kāi)發(fā)票的，由物業(yè)治理員依照租賃合同，在所管轄的租賃治理所為租戶開(kāi)據(jù)發(fā)票，收取房租，并將發(fā)票的財(cái)務(wù)聯(lián)交回集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。第五章 租金收取及上交方式第十六條 物業(yè)治理員憑集團(tuán)公司統(tǒng)一開(kāi)具的發(fā)票或收據(jù)收款。第十七條 物

15、業(yè)治理員應(yīng)依照合同和發(fā)票或收據(jù)的收款日期，及時(shí)催收款項(xiàng)。當(dāng)月房租當(dāng)月上交，當(dāng)月未能收款的，應(yīng)上報(bào)分管物業(yè)部經(jīng)理，加強(qiáng)催收。第十八條 發(fā)生現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)天送存指定銀行，當(dāng)日送存銀行有困難的，應(yīng)于次日送存銀行，不準(zhǔn)坐支。第十九條 發(fā)生支票收款應(yīng)隨時(shí)將收款人全稱(chēng)（即集團(tuán)公司名稱(chēng)）填上，以防丟失。第二十條 支票收款能夠由租戶直接存入集團(tuán)公司指定銀行帳號(hào)，也能夠由物業(yè)治理員送交財(cái)務(wù)部。第二十一條 如支票上的簽章和租戶的名稱(chēng)不相符，應(yīng)要求租戶出具該支票是作支付房租之用的證明，同時(shí)物業(yè)治理員應(yīng)注明該支票是屬于哪個(gè)租戶支付。第二十二條 物業(yè)治理員應(yīng)將收到的租金及其他費(fèi)用，填寫(xiě)“房租、水電費(fèi)收入日?qǐng)?bào)表”（見(jiàn)樣表

16、），以傳真方式報(bào)送財(cái)務(wù)部 。 以便財(cái)務(wù)及時(shí)掌握收款情況。第二十三條 各物業(yè)治理點(diǎn)應(yīng)于每月3日前（逢節(jié)假日向后順延）填報(bào)上月“營(yíng)業(yè)收入月報(bào)表”和“房屋出租欠租明細(xì)表”（見(jiàn)樣表），由經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。一份交集團(tuán)財(cái)務(wù)部，一份報(bào)物業(yè)部經(jīng)理加強(qiáng)催收。欠租時(shí)刻超過(guò)一個(gè)月以上的應(yīng)注明緣故。第二十四條 關(guān)于有免租或租金優(yōu)惠等情況的，應(yīng)由物業(yè)分公司提出申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)分公司總經(jīng)理審核，上報(bào)集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)同意后，方可由物業(yè)分公司同承租方簽訂有關(guān)免租或租金優(yōu)惠協(xié)議。其有關(guān)申請(qǐng)和協(xié)議必須交財(cái)務(wù)一份備案。第六章 招待所財(cái)務(wù)治理規(guī)定第二十五條 會(huì)計(jì)核算流程：招待所指定人員負(fù)責(zé)收集該部門(mén)每天的原始憑證，進(jìn)行匯合，由前臺(tái)

17、收銀員編制日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日招待所總的營(yíng)業(yè)金額，經(jīng)招待所負(fù)責(zé)人審核后日?qǐng)?bào)表在次日工作結(jié)束時(shí)傳真于財(cái)務(wù)部，由會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)，每月依照收入日?qǐng)?bào)表編制收入月報(bào)表，招待所定期將收入日?qǐng)?bào)表原件、繳款單、發(fā)票存根、收據(jù)存根交會(huì)計(jì)檢查并入帳。第二十六條 住宿登記本的領(lǐng)用及上交：招待所的住宿登記本應(yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放，所有發(fā)放的登記本必須統(tǒng)一編號(hào)（一式二份），登記本的領(lǐng)用人在領(lǐng)用登記本上簽收。旅客入住時(shí)，一定要嚴(yán)格執(zhí)行住宿登記手續(xù)。住宿登記本一式二份，一份上交派出所，一份上交集團(tuán)財(cái)務(wù)存底。第二十七條 招待所發(fā)票的領(lǐng)用：招待所的發(fā)票由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放，領(lǐng)用人在發(fā)票領(lǐng)用登記本上簽收。發(fā)票及發(fā)票存根上交集團(tuán)財(cái)務(wù)部?？腿私Y(jié)帳

18、時(shí)如不需要發(fā)票，一定要開(kāi)具收款收據(jù)。第二十八條 招待所日常收支治理：（一）現(xiàn)金的治理：每天營(yíng)業(yè)結(jié)束時(shí)進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)，直接存入指定銀行，保留備用金1000元。不準(zhǔn)坐支。（二）銀行存款治理：存款時(shí)應(yīng)填填制“繳款單”，連同支票、現(xiàn)金等一起送存銀行。一切付款應(yīng)經(jīng)批準(zhǔn)，原始憑證要齊全。（三）存貨治理：招待所的存貨一般多為小商品，購(gòu)貨量超過(guò)1000元用支票轉(zhuǎn)帳，1000元以下可用現(xiàn)金支付，據(jù)規(guī)定辦理驗(yàn)收入庫(kù)。（四）成本費(fèi)用治理：能源消費(fèi)（要緊指電費(fèi)、水費(fèi)）是招待所開(kāi)支最大的項(xiàng)目，日常需加強(qiáng)治理操縱能源消費(fèi)。其他借款、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)按集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七章 房產(chǎn)交易所財(cái)務(wù)治理規(guī)定第二十九條 合同治理規(guī)定：所有

19、業(yè)務(wù)均需簽訂合同，合同采納統(tǒng)一格式，空白合同實(shí)行編號(hào)治理。合同復(fù)印件送交集團(tuán)財(cái)務(wù)留存一份。第三十條 會(huì)計(jì)核算流程：交易所會(huì)計(jì)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部委派，交易所設(shè)出納一名，負(fù)責(zé)收集交易所每天的原始憑證，編制日?qǐng)?bào)表，結(jié)算當(dāng)日總的營(yíng)業(yè)金額，交會(huì)計(jì)記帳。每月按集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告相關(guān)規(guī)定編制會(huì)計(jì)報(bào)表，按期接收集團(tuán)財(cái)務(wù)檢查。第三十一條 現(xiàn)金、銀行存款治理：交易所的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，并填制內(nèi)部繳款單。第三十二條 費(fèi)用治理同集團(tuán)公司有關(guān)費(fèi)用治理規(guī)定。第八章 停車(chē)場(chǎng)財(cái)務(wù)治理規(guī)定第三十三條 會(huì)計(jì)核算規(guī)定：停車(chē)場(chǎng)發(fā)票由集團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一發(fā)放，領(lǐng)用人在發(fā)票領(lǐng)用登記本上簽收。每日停車(chē)場(chǎng)收入當(dāng)日必須存進(jìn)指定開(kāi)戶銀行，當(dāng)日來(lái)不及送存

20、銀行的第二天早上9點(diǎn)往常存入銀行。繳款單和停車(chē)場(chǎng)發(fā)票存根定期（每星期一次）交給財(cái)務(wù)。停車(chē)場(chǎng)要嚴(yán)格執(zhí)行一車(chē)一票的規(guī)定，并做好停車(chē)登記臺(tái)帳。第九章 其他費(fèi)用的收取第三十四條 關(guān)于出租物業(yè)，原則上必須收取出租押金，押金金額為兩個(gè)月租金，假如有免收押金的，在合同簽訂前需由物業(yè)分公司提出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)，經(jīng)物業(yè)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)同意，方可簽訂有關(guān)合同。其有關(guān)申請(qǐng)和合同必須交財(cái)務(wù)一份備案。第三十五條 物業(yè)治理部有水電費(fèi)和其他代收代付費(fèi)用發(fā)生，財(cái)務(wù)部每月將實(shí)際墊付費(fèi)用發(fā)票復(fù)印件交物業(yè)治理部，物業(yè)治理部依照實(shí)際情況編制“墊付費(fèi)用收支統(tǒng)計(jì)表”（見(jiàn)樣表），報(bào)財(cái)務(wù)部一份。第三十六條 物業(yè)治理員

21、依照“墊付費(fèi)用收支統(tǒng)計(jì)表”到集團(tuán)財(cái)務(wù)部開(kāi)具收據(jù)收款，并填寫(xiě)“房租、水電費(fèi)收入月報(bào)表”。第十章 日常費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)第三十七條 各物業(yè)治理部實(shí)行備用金制，每個(gè)物業(yè)治理部備用金為人民幣1000元，由各物業(yè)治理部經(jīng)理保管，假如有人民幣1000元以上的支出，可依照具體情況提出專(zhuān)項(xiàng)申請(qǐng)。第三十八條 日常費(fèi)用，是指房屋內(nèi)設(shè)施的日常小維修，包括水龍頭、電表、開(kāi)關(guān)、插座等金額較小的費(fèi)用支出，可從各物業(yè)治理部備用金中支出，支出后可憑正規(guī)發(fā)票在集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)回備用金，其報(bào)銷(xiāo)程序參考集團(tuán)公司有關(guān)報(bào)銷(xiāo)制度。另外有些必需以現(xiàn)金方式支付水電費(fèi)、治理費(fèi)的，依照每個(gè)物業(yè)治理點(diǎn)的具體情況分不處理。第十一章 監(jiān)督和檢查第三十九條

22、公司所有的物業(yè)出租都要簽訂出租合同，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部對(duì)出租合同執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，關(guān)于欠租情況及時(shí)通知分管物業(yè)治理部進(jìn)行催繳。第四十條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)定期或不定期對(duì)出租和空置的物業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查。第十二章 附 則第四十一條 財(cái)務(wù)部每月與物業(yè)公司各治理部門(mén)核對(duì)當(dāng)月租金收入和費(fèi)用支出情況，每季編制物業(yè)分公司利潤(rùn)表，對(duì)物業(yè)分公司進(jìn)行單獨(dú)核算。第四十二條 處理原單位歷史遺留問(wèn)題所需費(fèi)用，物業(yè)公司另行報(bào)告，經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。第四十三條 本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。研發(fā)中心財(cái)務(wù)治理規(guī)定第一條 依照集團(tuán)公司核準(zhǔn)的研發(fā)中心年度預(yù)算，特制定研發(fā)中心財(cái)務(wù)治理規(guī)定。第二條 嚴(yán)格執(zhí)行

23、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)的規(guī)章制度。第三條 除工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)外，其他費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)由研發(fā)中心主任簽字批準(zhǔn)。第四條 每月工資中考核浮動(dòng)部分，由研發(fā)中心主任審核后報(bào)集團(tuán)公司人事部匯總，統(tǒng)一發(fā)放。第五條 每月第一個(gè)星期的星期一，研發(fā)中心到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部借支當(dāng)月的備用金。每月底前，研發(fā)中心必須在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)結(jié)清當(dāng)月費(fèi)用，以便集團(tuán)公司財(cái)務(wù)及時(shí)入賬。第六條 依照預(yù)算，除去工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)和不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)以外，所有費(fèi)用按預(yù)算執(zhí)行。第七條 研發(fā)中心備用金由海鷹通訊財(cái)務(wù)代為治理，海鷹通訊財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)報(bào)銷(xiāo)的財(cái)務(wù)審核、在集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部借支備用金及費(fèi)用結(jié)算，出納負(fù)責(zé)現(xiàn)金的支出及流水帳的記錄。第八條 研發(fā)中心的備用金應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)使用，

24、不得擅自挪為它用。第九條 研發(fā)中心超出預(yù)算的支出，應(yīng)由研發(fā)中心提出申請(qǐng)，上報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可支出。費(fèi)用借款、報(bào)銷(xiāo)治理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理，規(guī)范財(cái)務(wù)開(kāi)支審批程序，堵塞漏洞，嚴(yán)格操縱費(fèi)用支出，確保公司各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行，特制定本規(guī)定：第二條 適用范圍：集團(tuán)公司總部、研發(fā)中心、外貿(mào)分公司和物業(yè)分公司。第三條 切實(shí)實(shí)行財(cái)務(wù)“一支筆”審批制度（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支原則上由總經(jīng)理親自審批，或在規(guī)定的預(yù)算以內(nèi)授權(quán)審批，凡未被授權(quán)的代批無(wú)效。（二）總經(jīng)理授權(quán)范圍及權(quán)限1集團(tuán)公司本部門(mén)以及外貿(mào)分公司、物業(yè)分公司日常費(fèi)用支出實(shí)行預(yù)算制度，預(yù)算內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用支出，由總經(jīng)理授權(quán)各部門(mén)經(jīng)理、外貿(mào)分公司總經(jīng)理

25、和物業(yè)分公司總經(jīng)理審批即可支出。2凡預(yù)算外支出都需要總經(jīng)理審批后方可支出，否則財(cái)務(wù)有權(quán)拒絕受理。3有權(quán)審批人員在財(cái)務(wù)部需留有簽字字樣備核。（三）審批、報(bào)銷(xiāo)程序1授權(quán)范圍內(nèi)的費(fèi)用開(kāi)支，在本部門(mén)和費(fèi)用歸口部門(mén)經(jīng)理或分公司總經(jīng)理簽字同意后，憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證和本部門(mén)或分公司“費(fèi)用預(yù)算手冊(cè)”到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷(xiāo)。2授權(quán)范圍之外的費(fèi)用開(kāi)支，先分不由本部門(mén)和費(fèi)用歸口部門(mén)經(jīng)理或分公司總經(jīng)理、集團(tuán)公司主管副總經(jīng)理簽字后，憑費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)憑證到財(cái)務(wù)部辦理審核，并由財(cái)務(wù)部集中報(bào)總經(jīng)理審批后報(bào)銷(xiāo)，總經(jīng)理出差期間，由總經(jīng)理授權(quán)主持工作的副總經(jīng)理審批，未經(jīng)授權(quán)，審批無(wú)效。3集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)直接開(kāi)支的費(fèi)用，由經(jīng)理部負(fù)責(zé)統(tǒng)一填報(bào)，經(jīng)總經(jīng)

26、理批準(zhǔn)后，憑 “費(fèi)用預(yù)算手冊(cè)”、報(bào)銷(xiāo)單據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷(xiāo)。4總經(jīng)理不直同意理報(bào)領(lǐng)人個(gè)人送簽的報(bào)銷(xiāo)單，總經(jīng)理審批時(shí)刻為每周二、四，其它時(shí)刻不受理。（四）權(quán)責(zé)一致、責(zé)任到人1被授權(quán)簽字的人員要對(duì)所簽事項(xiàng)負(fù)責(zé)，假如以后發(fā)覺(jué)有問(wèn)題，簽字人和報(bào)領(lǐng)人要分不承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。2部門(mén)經(jīng)理（含副經(jīng)理）以上人員本人直接開(kāi)支的費(fèi)用，不得以部屬名義簽字報(bào)銷(xiāo)，如有發(fā)生，將給予當(dāng)事人通報(bào)批判。 第四條 實(shí)行費(fèi)用預(yù)先審批制度，嚴(yán)格操縱借款數(shù)額。（一）各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支必須事先填報(bào)“費(fèi)用開(kāi)支申請(qǐng)單”，經(jīng)批準(zhǔn)后方可借款和開(kāi)支。審批權(quán)限、程序按上述審批制度和公司有關(guān)規(guī)定辦理，對(duì)超過(guò)授權(quán)范圍、需總經(jīng)理批準(zhǔn)。（二）各項(xiàng)費(fèi)用借款應(yīng)在支

27、動(dòng)身生后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，因故不能按期報(bào)銷(xiāo)的，須書(shū)面講明緣故并經(jīng)本部門(mén)和費(fèi)用歸口部門(mén)經(jīng)理或分公司總經(jīng)理和主管副總經(jīng)理同意后給予適當(dāng)延緩。關(guān)于無(wú)故拖延或未申明理由者，原則上不辦理新的借款，并從部門(mén)經(jīng)理和當(dāng)事人工資、獎(jiǎng)金中扣還。 第五條 單項(xiàng)金額超過(guò)500元的，必須使用支票結(jié)算，專(zhuān)門(mén)情況，需要使用現(xiàn)金的，必須報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)后方可借款和報(bào)銷(xiāo)，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。出差費(fèi)用和市外開(kāi)支例外。第六條 報(bào)銷(xiāo)人員在辦理報(bào)銷(xiāo)時(shí)，必須詳細(xì)列明開(kāi)支項(xiàng)目、內(nèi)容，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。第七條 報(bào)銷(xiāo)因公招待而開(kāi)支的餐費(fèi)、住宿費(fèi)、娛樂(lè)費(fèi)、禮品費(fèi)、交通費(fèi)、景點(diǎn)門(mén)票費(fèi)等各種招待費(fèi)，應(yīng)填寫(xiě)招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)備案表，未填

28、寫(xiě)的，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷(xiāo)。第八條 招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)備案表不作為財(cái)務(wù)憑證入賬，由財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部留存供集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)查閱。第九條 公司所有的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)，必須是國(guó)家的正規(guī)發(fā)票，否則，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。第十條 采納涂改偽造、假冒簽字、弄虛作假的，一經(jīng)查實(shí)，不論金額大小，一律予以開(kāi)除，構(gòu)成犯罪的，要追究法律責(zé)任。第十一條 財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和公司有關(guān)制度、規(guī)定，對(duì)發(fā)覺(jué)的問(wèn)題要及時(shí)提出意見(jiàn)和建議，對(duì)違反規(guī)定的不得給予辦理，否則，按失職論處。第十二條 本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定第一條 為了保證出差人職員作與生活的需要，并貫徹勤儉節(jié)約、困難奮斗的精神，制定本規(guī)定。第二條 工作人員

29、出差的交通費(fèi)和住宿費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)： （一）乘坐車(chē)、船、飛機(jī)和住宿的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，按下表規(guī)定執(zhí)行： 等級(jí)標(biāo)準(zhǔn) 項(xiàng)目職務(wù)交通工具住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)(元)火車(chē)輪船飛機(jī)其他公司正、副總經(jīng)理，以及相當(dāng)職務(wù)的人員軟席車(chē)二等艙位公務(wù)艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)400450公司正、副經(jīng)理，以及相當(dāng)職務(wù)的人員硬席車(chē)三等艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)250300其 余 人 員硬席車(chē)三等艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)150200其余人員單人出差硬席車(chē)三等艙位按實(shí)報(bào)銷(xiāo)200300 （二）表列其它交通工具不包括出租小汽車(chē)，專(zhuān)門(mén)地區(qū)指北京、上海、深圳、珠海、廈門(mén)、汕頭市和海南省。 （三）乘坐火車(chē)，從晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)之間，在車(chē)內(nèi)過(guò)夜六個(gè)小時(shí)以上的，可購(gòu)?fù)P鋪票；連續(xù)乘車(chē)時(shí)刻超過(guò)十二個(gè)

30、小時(shí)的，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可乘坐飛機(jī)。 （四）表列不符合乘坐飛機(jī)條件的人員，如因業(yè)務(wù)緊急，需要乘坐飛機(jī)的，由本人提出申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)理簽署意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)公司主管副總經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購(gòu)票，否則，不予報(bào)銷(xiāo)。（五）住宿費(fèi)必須憑正式發(fā)票（或收據(jù)）在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)（按出差應(yīng)住天數(shù)計(jì)算平均額或總額）按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，一律不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)。凡出差到達(dá)地住親友家或無(wú)住宿發(fā)票的，可按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的30%獎(jiǎng)給個(gè)人。凡由對(duì)方安排接待而沒(méi)有開(kāi)支住宿費(fèi)的不得報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)，也不發(fā)給節(jié)約獎(jiǎng)。（六）批準(zhǔn)人員在審批交通工具和住宿標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要嚴(yán)格審查、從嚴(yán)操縱。第三條 乘坐火車(chē)符合購(gòu)買(mǎi)同席臥鋪票（含軟、硬席），而不買(mǎi)臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐

31、的火車(chē)硬席座位票價(jià)（另外加收的空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)）的下列比例發(fā)給獎(jiǎng)勵(lì)。 （一）乘坐火車(chē)慢車(chē)和直快列車(chē)的，分不按慢車(chē)或直快列車(chē)硬席座位票價(jià)的60%發(fā)給。 （二）乘坐特快列車(chē)的，按特快列車(chē)硬席座位票價(jià)的50%發(fā)給。 （三）乘坐新型空調(diào)特快列車(chē)和新型空調(diào)直達(dá)特快列車(chē)的，分不按新型空調(diào)特快列車(chē)和新型空調(diào)直達(dá)特快列車(chē)座位票價(jià)的30%發(fā)給。 （四）符合乘坐火車(chē)軟席臥鋪條件的，假如改乘硬席臥鋪的，不發(fā)給差價(jià)補(bǔ)貼或獎(jiǎng)勵(lì)。第四條 符合乘坐飛機(jī)條件的人員到有班機(jī)通航的地點(diǎn)出差，如不乘坐飛機(jī)，改乘火車(chē)（硬座和硬臥），一般汽車(chē)或輪船的，按照飛機(jī)的票價(jià)，減去該航線火車(chē)（硬座和硬臥）、一般汽車(chē)或輪船票價(jià)后，其差額

32、數(shù)（即節(jié)約數(shù)）提取30%獎(jiǎng)給個(gè)人，連同乘坐的汽車(chē)、火車(chē)、輪船票一起報(bào)銷(xiāo)。符合乘坐飛機(jī)條件的人員改乘空調(diào)長(zhǎng)途汽車(chē)、火車(chē)軟座或軟臥、其票價(jià)比飛機(jī)票價(jià)低的可予報(bào)銷(xiāo)，但不另發(fā)給獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)。 第五條 出差人員伙食補(bǔ)助費(fèi)。 （一）工作人員出差伙食補(bǔ)助費(fèi)，不分途中和住勤（按出差的自然天數(shù)計(jì)算），每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)40元，專(zhuān)門(mén)地區(qū)50元。 （二）到基層單位（深圳市外）實(shí)（見(jiàn)）習(xí)，工作鍛煉，支持工作等人員在基層單位工作期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)，每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：一般地區(qū)15元，專(zhuān)門(mén)地區(qū)20元。（三）汽車(chē)司機(jī)駕駛汽車(chē)出差的，按一般工作人員出差的伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，但一天行車(chē)超過(guò)八小時(shí)的，可加發(fā)補(bǔ)助費(fèi)20元。 （四）

33、為鼓舞符合乘坐飛機(jī)條件的人員乘坐火車(chē)，不乘飛機(jī)，以節(jié)約開(kāi)支，并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等緣故，在途期間，連續(xù)乘車(chē)超過(guò)12小時(shí)（含十二小時(shí)）的，可憑車(chē)票每滿12小時(shí)，加發(fā)50元伙食補(bǔ)助費(fèi)。 （五）夜間（晚上八時(shí)至次日晨七時(shí)）乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)，輪船最低一級(jí)艙位（統(tǒng)艙）超過(guò)六小時(shí)的，每人每夜按第五條第1項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，另行發(fā)給補(bǔ)助費(fèi)。 （六）工作人員因工作需要，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)加班至夜晚11時(shí)以后的，發(fā)給夜餐費(fèi)，每晚20元（單位已提供工作餐的除外）。第六條 工作人員參加各種會(huì)議和外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間，凡由會(huì)議或培訓(xùn)組織方統(tǒng)一安排食宿，而食宿費(fèi)用自理的，可憑會(huì)議、學(xué)習(xí)培訓(xùn)證明及住宿發(fā)票，按時(shí)報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用，不執(zhí)行第

34、二條第（五）項(xiàng)規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，也不發(fā)給節(jié)約獎(jiǎng)，可按規(guī)定發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第七條 工作人員出差期間的市內(nèi)交通費(fèi)，不分途中和住勤，每人每天按下列標(biāo)準(zhǔn)包干使用，不再報(bào)支市內(nèi)交通費(fèi)。 （一）正、副總經(jīng)理以及相當(dāng)職務(wù)人員標(biāo)準(zhǔn)為40元； （二）部門(mén)正、副經(jīng)理及相當(dāng)職務(wù)人員和業(yè)務(wù)部門(mén)業(yè)務(wù)員標(biāo)準(zhǔn)為25元； （三）其它人員標(biāo)準(zhǔn)為15元；（四）工作人員參加各種會(huì)議和外出學(xué)習(xí)培訓(xùn)期間，市內(nèi)交通費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)一律為10元。（五）省內(nèi)都市自駕車(chē)因公出差時(shí)，路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)以同等距離火車(chē)或長(zhǎng)途汽車(chē)票價(jià)為標(biāo)準(zhǔn)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。對(duì)出差人員及批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者，其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線客車(chē)費(fèi)用，可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。工作人員

35、乘坐本公司汽車(chē)出差的（含汽車(chē)駕駛員），一律不報(bào)支市內(nèi)交通費(fèi)，也不發(fā)給市內(nèi)交通補(bǔ)助費(fèi)。第八條 工作人員因公出國(guó)的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)按（深財(cái)外200146號(hào)文件）的報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；因公赴港、澳地區(qū)，凡需住宿的每人每天1000元包干（包括住宿費(fèi)、交通費(fèi)、餐費(fèi)等）；凡當(dāng)天返回的每人每天400元包干（包括交通費(fèi)、餐費(fèi)等）。第九條 工作人員趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，其繞道車(chē)、船費(fèi)，扣除出差直線單程車(chē)、船費(fèi)，多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理?？鄢龢?biāo)準(zhǔn)，火車(chē)按快車(chē)（包括特快）票價(jià)計(jì)算，符合乘坐硬席臥鋪條件的，按硬席中鋪票價(jià)，符合乘坐火車(chē)軟席臥鋪備件的，按軟席臥鋪票價(jià)；輪船按三等艙位票價(jià)計(jì)算，符合乘

36、坐輪船二等艙位的，按二等艙位票價(jià)計(jì)算。假如繞道車(chē)、船費(fèi)小于直線單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)，憑車(chē)船票按實(shí)支報(bào)。繞道和在家期間一律不報(bào)銷(xiāo)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第十條 工作人員出差期間，因巡游或非因工作需要的參觀而開(kāi)支的一切費(fèi)用，均由個(gè)人自理。出差人員不準(zhǔn)同意以任何名義，任何方式用公款的請(qǐng)客、送禮、巡游。同時(shí)，要嚴(yán)格操縱用公款請(qǐng)客送禮。 第十一條 工作人員出差，必須事先填報(bào)“出差申請(qǐng)單”，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，憑“出差申請(qǐng)單”到財(cái)務(wù)部辦理借款，出差返回后，必須在七天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)清算手續(xù)。第十二條 工作人員在深圳市內(nèi)的交通費(fèi)，公共交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，的士費(fèi)由主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)。第十三條 本規(guī)定自下發(fā)之日

37、起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。費(fèi)用預(yù)算治理實(shí)施細(xì)則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用支出的操縱，依照（天工財(cái)2002269號(hào)中國(guó)航天科工集團(tuán)公司全面預(yù)算治理暫行方法，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定航天科工深圳（集團(tuán)）有限公司（以下見(jiàn)簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）費(fèi)用預(yù)算治理實(shí)施細(xì)則。第二條 預(yù)算治理遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)負(fù)責(zé)”原則（一）預(yù)算治理體系分為：一級(jí)集團(tuán)公司；二級(jí)集團(tuán)各部門(mén)、分公司、集團(tuán)投資的全資子公司；（以下簡(jiǎn)稱(chēng)各責(zé)任單位）。（二）集團(tuán)公司設(shè)預(yù)算委員會(huì)，由總經(jīng)理、黨委書(shū)記、副總經(jīng)理、黨委副書(shū)記、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、紀(jì)檢監(jiān)察員組成，總經(jīng)理為主任委員。集團(tuán)公司年度預(yù)算由預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)。（三）集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)公司預(yù)算

38、治理的組織實(shí)施，各部門(mén)負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)分管部門(mén)或分公司的預(yù)算的組織實(shí)施。（四）財(cái)務(wù)部具體負(fù)責(zé)公司預(yù)算的審核、匯總、編制、操縱、調(diào)整和分析。（五）集團(tuán)公司各責(zé)任單位所有經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、治理費(fèi)用（工資及其附加費(fèi)、 獎(jiǎng)金、過(guò)節(jié)費(fèi)、補(bǔ)貼、折舊費(fèi)、壞帳損失、往常年度待攤費(fèi)用、費(fèi)用性稅金不在此列）均納入費(fèi)用預(yù)算治理，落實(shí)各級(jí)責(zé)任部門(mén)，各級(jí)責(zé)任部門(mén)負(fù)責(zé)所分管費(fèi)用預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行和分析。第三條 預(yù)算編制采納自下而上、上下結(jié)合的方式，由財(cái)務(wù)部組織實(shí)施將預(yù)算分解到各級(jí)責(zé)任部門(mén)，各級(jí)責(zé)任部門(mén)依照各自分管的業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)編制本系統(tǒng)費(fèi)用預(yù)算，并經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依照經(jīng)上級(jí)公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算及集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)

39、目標(biāo)、財(cái)務(wù)狀況對(duì)各單位、部門(mén)的預(yù)算進(jìn)行審核、匯總、平衡后，提出修正意見(jiàn)，與各責(zé)任部門(mén)協(xié)商對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。通過(guò)調(diào)整修訂后形成的預(yù)算，報(bào)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)，經(jīng)批準(zhǔn)后下達(dá)各單位執(zhí)行。第四條 費(fèi)用預(yù)算一經(jīng)確定，各單位應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算要求的指標(biāo)、項(xiàng)目、預(yù)算額度組織實(shí)施，財(cái)務(wù)部按預(yù)算嚴(yán)格進(jìn)行操縱。 第五條 由各責(zé)任單位的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用支出由各單位負(fù)責(zé)人簽字后辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)；超出預(yù)算范圍的各項(xiàng)支出或預(yù)算外支出，必須提出專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告，經(jīng)各單位負(fù)責(zé)人及公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理審批后執(zhí)行，職工教育經(jīng)費(fèi)由人事部門(mén)歸口治理，工資補(bǔ)貼獎(jiǎng)金依照集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第六條 對(duì)客觀情況變化和突發(fā)事件等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)變化等因素的

40、阻礙，造成預(yù)算不符合實(shí)際情況，需要對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、追加，原則上一年可調(diào)整一次，調(diào)整時(shí)刻在第三季度進(jìn)行，各單位應(yīng)遵循“先報(bào)批，后執(zhí)行”的原則，在規(guī)定的時(shí)刻內(nèi)以書(shū)面報(bào)告公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。 第七條 預(yù)算內(nèi)項(xiàng)目間不得相互調(diào)劑，調(diào)劑項(xiàng)目視同預(yù)算外項(xiàng)目履行預(yù)算外項(xiàng)目的審批手續(xù)。第八條 各責(zé)任單位設(shè)置治理費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等“費(fèi)用手冊(cè)”（財(cái)務(wù)部統(tǒng)一制作發(fā)放）報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須攜帶本單位的“費(fèi)用手冊(cè)”，并在“費(fèi)用手冊(cè)”的相關(guān)項(xiàng)目登記每項(xiàng)支出，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核簽章后方可支出。各責(zé)任單位對(duì)“費(fèi)用手冊(cè)”進(jìn)行跟蹤、匯總、和分析，及時(shí)掌握預(yù)算的執(zhí)行情況。第九條 每月終了7日內(nèi)財(cái)務(wù)部將各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行情況反饋各有關(guān)單

41、位和領(lǐng)導(dǎo)，并提出本月意見(jiàn)及建議。第十條 每季度終了10日內(nèi)，各責(zé)任單位對(duì)應(yīng)對(duì)預(yù)算情況進(jìn)行書(shū)面分析并報(bào)送財(cái)務(wù)部，要緊分析預(yù)算完成情況、超出預(yù)算的緣故，執(zhí)行過(guò)程中遇到的問(wèn)題、解決問(wèn)題的措施、完成預(yù)算的有利因素和不利因素、對(duì)預(yù)算治理的意見(jiàn)和建議等。財(cái)務(wù)部在季度終了15日內(nèi)完成集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況分析。第十一條 年終對(duì)各責(zé)任單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)。第十二條 本方法自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告報(bào)送規(guī)定第一條 為了規(guī)范航天科工深圳（集團(tuán)）有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)集團(tuán)公司）及其各二級(jí)子公司的財(cái)務(wù)治理，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，及時(shí)、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果

42、及其現(xiàn)金流量，為集團(tuán)公司各項(xiàng)決策提供可靠的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，依照國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)法和企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例，并結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況，制定本規(guī)定。第二條 報(bào)送范圍：集團(tuán)范圍內(nèi)的全資及控股子公司第三條 報(bào)送時(shí)刻（一）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于月度終了后8天內(nèi)（節(jié)假日順延，下同）上報(bào)；（二）季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于季度終了后10天內(nèi)上報(bào)；（三）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后15天內(nèi)上報(bào)。（四）年度審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)于年度終了后2個(gè)月內(nèi)上報(bào)。第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的總體要求（一）企業(yè)應(yīng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)報(bào)送集團(tuán)公司。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)；（二）企業(yè)應(yīng)

43、當(dāng)在年度終了編報(bào)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，在月份、季度終了編報(bào)中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；（三）投資有三級(jí)子公司的二級(jí)子公司，應(yīng)編制合并報(bào)表和二級(jí)子公司的個(gè)不會(huì)計(jì)報(bào)表。（四）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容，依照登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者任意取舍；（五）會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況講明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需講明的事項(xiàng)做出真實(shí)、完整、清晰的講明；（六）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)在全面做好清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)和權(quán)益及正確結(jié)轉(zhuǎn)收益等年終會(huì)計(jì)決算基礎(chǔ)上，按照年報(bào)報(bào)表格式和編制講明等具

44、體要求編報(bào)，要保證數(shù)據(jù)的真實(shí)、合法和完整。（七）中期會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與上年度一致，如若國(guó)家主管部門(mén)對(duì)當(dāng)年度會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容進(jìn)行了修改，則中期會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)按修改后的報(bào)表格式和內(nèi)容編制，與此同時(shí)，上年度比較會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容也應(yīng)作相應(yīng)調(diào)整。（八）中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況講明書(shū)相關(guān)于年度來(lái)講可適當(dāng)簡(jiǎn)化，但應(yīng)遵循重要性原則，不得隱瞞重要事項(xiàng)。（九）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以會(huì)計(jì)報(bào)表為主，但關(guān)于專(zhuān)門(mén)或重大事項(xiàng)應(yīng)予于披露或講明。第五條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（一）月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤(rùn)表；3. 專(zhuān)門(mén)或重要事項(xiàng)講明。（二）季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要緊包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤(rùn)

45、及利潤(rùn)分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注；5. 財(cái)務(wù)情況講明書(shū)。（三）年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要緊包括：1. 資產(chǎn)負(fù)債表；2. 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表；3. 現(xiàn)金流量表；4. 相關(guān)附表；5. 會(huì)計(jì)報(bào)表附注；6. 財(cái)務(wù)情況講明書(shū)。第六條 年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告以集團(tuán)公司當(dāng)年布置的決算精神為準(zhǔn)。第七條 企業(yè)在季度的中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中，還應(yīng)當(dāng)提供以下比較會(huì)計(jì)報(bào)表（一）本中期末的資產(chǎn)負(fù)債表和上年度末的資產(chǎn)負(fù)債表（二）本中期的利潤(rùn)表、年初至本中期末的利潤(rùn)表以及上年度可比期間的利潤(rùn)表（上年度可比期間的利潤(rùn)表包括上年度可比中期的利潤(rùn)表和上年度年初至可比中期末的利潤(rùn)表）格式見(jiàn)表一（三）年初至本中期末的現(xiàn)金流量表和上年度

46、年初至可比中期末的現(xiàn)金流量表格式見(jiàn)表二。第八條 報(bào)送中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注的要求和內(nèi)容（一）編制中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注的差不多要求1. 應(yīng)當(dāng)提供比上年度財(cái)務(wù)報(bào)告更新的信息；2. 應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則；3. 應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)年度年初至本中期末為基礎(chǔ)；4. 應(yīng)當(dāng)披露關(guān)于本中期重要的交易或者事項(xiàng)。（二）中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容1. 中期會(huì)計(jì)報(bào)表所采納的會(huì)計(jì)政策與上年度會(huì)計(jì)報(bào)表相一致的講明。假如發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)講明會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容、理由及其阻礙數(shù)；假如會(huì)計(jì)政策變更的累計(jì)阻礙數(shù)不能合理確定，應(yīng)當(dāng)講明理由。2. 會(huì)計(jì)可能變更的內(nèi)容、理由及其阻礙數(shù)；假如阻礙數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)講明理由。3. 重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)

47、容及其更正金額。4. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)的季節(jié)性或者周期性特征。5. 關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生變化的情況，包括往來(lái)的科目和金額。關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易的類(lèi)型和交易要素。關(guān)于關(guān)聯(lián)交易，企業(yè)應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的數(shù)據(jù)，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年初至本中期末的比較數(shù)據(jù)。（格式見(jiàn)表三）6. 合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍發(fā)生變化情況。7. 對(duì)性質(zhì)特不或者金額異常的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的講明。8. 會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的講明，包括應(yīng)收賬款（格式見(jiàn)表四）、存貨（格式見(jiàn)表五）、投資（格式見(jiàn)表六）、固定資產(chǎn)（格式見(jiàn)表八）、無(wú)形資產(chǎn)（格式見(jiàn)表七）、遞延資產(chǎn)（格式見(jiàn)表九）

48、9. 債務(wù)性證券和權(quán)益性證券的發(fā)行、回購(gòu)和償還情況。10. 向企業(yè)所有者分配利潤(rùn)的情況（包括已在中期內(nèi)實(shí)施的利潤(rùn)分配和已提出或者已批準(zhǔn)但尚未實(shí)施的利潤(rùn)分配情況），包括向所有者分配的利潤(rùn)總額和每股股利。11. 業(yè)務(wù)分配和地區(qū)分部的分部收入與分部利潤(rùn)（虧損）。12. 中期資產(chǎn)負(fù)債表日至中期財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)日之間發(fā)生的非調(diào)整事項(xiàng)。13. 上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)的變化情況。14. 企業(yè)結(jié)構(gòu)變化的講明。15. 其他重大交易或者事項(xiàng)。第九條 報(bào)送中期財(cái)務(wù)狀況講明書(shū)至少要包括以下內(nèi)容（一）合并編報(bào)范圍及原則（二）結(jié)合利潤(rùn)表及利潤(rùn)分配表情況，對(duì)本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況、盈虧的緣故進(jìn)行分析講明；

49、對(duì)中期已實(shí)施或擬實(shí)施的利潤(rùn)分配情況進(jìn)行講明。并比較上年同期和預(yù)算情況，對(duì)變化較大的項(xiàng)目進(jìn)行講明分析。（三）結(jié)合資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目，分析本單位資產(chǎn)狀況和資金變化情況，對(duì)變動(dòng)較大的項(xiàng)目進(jìn)行講明分析。（四）結(jié)合現(xiàn)金流量表，對(duì)本年度的現(xiàn)金流進(jìn)行分析，重點(diǎn)講明分析對(duì)本單位現(xiàn)金流阻礙較大的項(xiàng)目。（五）要緊財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況（見(jiàn)表十）。（六）本年度不良資產(chǎn)及或有負(fù)債情況。（七）目前存在的困難及擬采取的應(yīng)對(duì)措施。（八）其他需講明的事項(xiàng)。第十條 本規(guī)定解釋權(quán)歸集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，自下發(fā)之日起實(shí)施。 表一：利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表年 月（季）編制單位單位： 人民幣元項(xiàng)目行次本月（季）數(shù)本年累計(jì)數(shù)上年同期數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（與財(cái)政

50、部年報(bào)格式同）表二：現(xiàn) 金 流 量 表年 1- 月（季）編制單位單位：人民幣元項(xiàng)目行次本年金額上年同期金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量補(bǔ)充資料：（與財(cái)政部年報(bào)格式同）表三（1）：關(guān)聯(lián)方披露（一）年 月 日1、采購(gòu)物資單位： 元本年累計(jì)上年同期累計(jì)企業(yè)名稱(chēng)與本企業(yè)關(guān)系金額占年度購(gòu)貨百分比（%）金額占年度購(gòu)貨百分比（%）表三（2）：關(guān)聯(lián)方披露（二）年 月 日2、銷(xiāo)售物資單位： 元本年累計(jì)上年同期累計(jì)企業(yè)名稱(chēng)與本企業(yè)關(guān)系金額占年度銷(xiāo)貨金額占年度銷(xiāo)貨百分比（%）百分比（%）表三（3）：關(guān)聯(lián)方披露（三）年 月 日3、應(yīng)收應(yīng)付關(guān)聯(lián)公司款單位：元期末余額上年同期末余額項(xiàng) 目與本企業(yè)關(guān)系交易內(nèi)容金 額占全部應(yīng)收（付）

51、金 額占全部應(yīng)收（付）備注款項(xiàng)余額比重款項(xiàng)余額比重應(yīng)收賬款：甲企業(yè)應(yīng)收票據(jù)：甲企業(yè)其他應(yīng)收款甲企業(yè)應(yīng)付賬款甲企業(yè)應(yīng)付票據(jù)甲企業(yè)其他應(yīng)付款甲企業(yè)表四：應(yīng) 收 賬 款 年 月 日單位：元賬齡期初金額期末金額金 額比例（%）壞賬預(yù)備金 額比例（%）壞賬預(yù)備一年以內(nèi)1-2年2-3年3年以上合 計(jì)表五：存 貨 年 月 日單位： 元項(xiàng)目期初余額期末余額超過(guò)三年的存貨原材料庫(kù)存商品低值易耗品包裝物合計(jì)表六：長(zhǎng) 期 股 權(quán) 投 資年 月 日單位：元被投資單位名稱(chēng)占被投資單位投資收益投資賬面價(jià)值股權(quán)的比例核算方法應(yīng)收收實(shí)收收未收收益及緣故益金額益金額未收收益金額未收收益緣故表七：無(wú) 形 資 產(chǎn)年 月 日單位：

52、元種 類(lèi)實(shí)際成本期初余額本年增加本年轉(zhuǎn)出本年攤銷(xiāo)期末余額備 注表八：固 定 資 產(chǎn)年 月 日項(xiàng)目年初余額本年增加本年減少年末余額一、固定資產(chǎn)原價(jià)其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具二、累計(jì)折舊其中：房屋、建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具三、固定資產(chǎn)凈值合計(jì) 其中：房屋、建筑物 機(jī)器設(shè)備 運(yùn)輸工具表九：遞延資產(chǎn)（長(zhǎng)期待攤費(fèi)用）年 月 日種 類(lèi)期初余額本年增加本年攤銷(xiāo)期末余額備 注表十：企業(yè)要緊分析指標(biāo)年 月 日項(xiàng)目期末數(shù)值上年同期備 注凈資產(chǎn)收益率（%）總資產(chǎn)酬勞率（%）總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）資產(chǎn)負(fù)債率（%）已獲利息倍數(shù)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率（%）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）存貨周轉(zhuǎn)率（次）流淌比率

53、（%）速動(dòng)比率成本費(fèi)用利潤(rùn)率差不多指標(biāo)及計(jì)算公式：1、凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)/平均凈資產(chǎn)*100%2、總資產(chǎn)酬勞率=（利潤(rùn)總額+利息支出）/平均資產(chǎn)總額*100%3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售收入凈額/平均資產(chǎn)總額4、流淌資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售收入凈額/平均流淌資產(chǎn)總額5、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額*100%6、已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)/利息費(fèi)用 其中：息稅前利潤(rùn)=利潤(rùn)總額+利息費(fèi)用7、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）增長(zhǎng)率=本年銷(xiāo)售增長(zhǎng)額/上年銷(xiāo)售總額*100%8、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款9、存貨周轉(zhuǎn)率（次）=銷(xiāo)售成本/平均存貨10、流淌比率=流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債11、速動(dòng)比率=（流淌資產(chǎn)存貨

54、）/流淌負(fù)債12、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)/成本費(fèi)用額*100%投資企業(yè)財(cái)務(wù)治理規(guī)定第一章 總 則 第一條 為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)和規(guī)范集團(tuán)公司會(huì)計(jì)工作，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全和增值，依照有關(guān)法律和法規(guī)，結(jié)合本集團(tuán)的實(shí)際情況，制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定適用于集團(tuán)公司總部及下屬各類(lèi)企業(yè)進(jìn)行的各種財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括集團(tuán)公司所屬全資企業(yè)、集團(tuán)控股企業(yè)、集團(tuán)所屬境外企業(yè)和集團(tuán)參股企業(yè)。第二章 治理結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限 第三條 集團(tuán)公司對(duì)所屬全資及控股企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人實(shí)行下管一級(jí)制度，業(yè)務(wù)上同意集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部和本企業(yè)總經(jīng)理雙重領(lǐng)導(dǎo)。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人既要積極負(fù)責(zé)地當(dāng)好

55、本企業(yè)經(jīng)理的參謀助手，積極地參與經(jīng)營(yíng)決策，專(zhuān)門(mén)好地當(dāng)家理財(cái)，為提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益做貢獻(xiàn)，又要為集團(tuán)公司嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。 二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)積極主動(dòng)與集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部聯(lián)系，匯報(bào)本企業(yè)的財(cái)務(wù)治理工作。 第四條 各企業(yè)財(cái)會(huì)人員必須取得合法的上崗資格，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、集團(tuán)公司和本企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)。出納崗位必須由具有深圳市常住戶口的人員擔(dān)保。第三章 基礎(chǔ)工作要求 第五條 集團(tuán)公司各企業(yè)財(cái)務(wù)工作在其董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行。必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)和深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)的有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按照現(xiàn)代企業(yè)制度的方向，嚴(yán)格按照注

56、冊(cè)登記的業(yè)務(wù)范圍使用資本，保證國(guó)有資產(chǎn)安全，合理、準(zhǔn)確、全面反映企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，積極參與企業(yè)的重大經(jīng)營(yíng)決策等。 第六條 財(cái)務(wù)部門(mén)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的具體承擔(dān)者，具有打算、執(zhí)行、監(jiān)督和治理功能，在總經(jīng)理或主管財(cái)務(wù)工作的企業(yè)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，全面組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的會(huì)計(jì)工作。第七條 集團(tuán)公司下屬企業(yè)財(cái)務(wù)人員必須堅(jiān)持原則，有權(quán)拒絕承辦損害企業(yè)和集團(tuán)利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，保證國(guó)有資產(chǎn)安全，并關(guān)于經(jīng)營(yíng)中出現(xiàn)的重大問(wèn)題，如投資、兼并、股改、訴訟和巨額虧損等重大情況應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部匯報(bào)。 第八條 各企業(yè)要定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地向集團(tuán)公司上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料（具體內(nèi)容祥詳見(jiàn)集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度）。全資及控股企業(yè)要

57、求年初編制全年財(cái)務(wù)收支打算和財(cái)務(wù)預(yù)算，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案。 第九條 各企業(yè)要按規(guī)定或董事會(huì)決議及時(shí)、足額上繳利潤(rùn)。到期不能上交的，應(yīng)書(shū)面報(bào)告集團(tuán)公司，并計(jì)收銀行同期貸款利息。 第十條 二級(jí)企業(yè)有對(duì)外投資的，投資金額占被投資企業(yè)資本總額50以上的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按權(quán)益法編制合并報(bào)表，真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)狀況。第四章 審計(jì)與監(jiān)察 第十一條 集團(tuán)公司所屬全資及控股企業(yè)應(yīng)隨時(shí)同意集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)檢查以及財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督，并應(yīng)積極配合，提供有關(guān)資料。 第十二條 財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括：（一）檢查利潤(rùn)打算完成情況，落實(shí)效益的真實(shí)性；（二）檢查流淌資金的使用情況； （三）檢查資產(chǎn)是否安全增值； （四）檢查財(cái)務(wù)

58、基礎(chǔ)工作，提高企業(yè)財(cái)務(wù)治理水平； （五）檢查成本核算，操縱不合理的費(fèi)用開(kāi)支； 第十三條 集團(tuán)公司對(duì)全資及控股企業(yè)的總經(jīng)理離任審計(jì)時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極配合審計(jì)工作，提供總經(jīng)理的述職報(bào)告、財(cái)產(chǎn)清查和債權(quán)債務(wù)報(bào)告，以及審計(jì)所需要的有關(guān)憑證、帳冊(cè)、報(bào)表和文件資料，并為審計(jì)人員提供必要的工作條件。 第十四條 集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)工作定期進(jìn)行檢查，并在年度終了時(shí)依據(jù)檢查的結(jié)果評(píng)選財(cái)務(wù)工作先進(jìn)單位及先進(jìn)個(gè)人。第五章 附 則 第十五條 本治理規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。財(cái) 務(wù) 檢 查 辦 法第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，堵塞漏洞，減少損失白費(fèi)，切實(shí)履行財(cái)務(wù)檢查職能，依

59、照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，特制定本方法。第二條 財(cái)務(wù)檢查的范圍是集團(tuán)公司總部各部門(mén)、研發(fā)中心、物業(yè)分公司、外貿(mào)分公司以及全資子公司。第三條 財(cái)務(wù)檢查是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部指派專(zhuān)人負(fù)責(zé)，并組成檢查組實(shí)施財(cái)務(wù)檢查工作。第四條 財(cái)務(wù)檢查人員進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守職業(yè)規(guī)范，客觀公正、忠于職守、廉潔奉公、保守秘密，不得徇私舞弊、玩忽職守。第五條 財(cái)務(wù)檢查的工作程序：（一）制定財(cái)務(wù)檢查打算。依照有關(guān)要求，結(jié)合財(cái)務(wù)檢查的目的，確定財(cái)務(wù)檢查項(xiàng)目，制定檢查工作打算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。（二）財(cái)務(wù)檢查一般應(yīng)于3日前向被檢查單位送達(dá)財(cái)務(wù)檢查通知書(shū)。（三）收集有關(guān)財(cái)務(wù)檢查的資料，聽(tīng)取有關(guān)人員介紹情況，核對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)和

60、資料。（四）出具檢查報(bào)告，依照財(cái)務(wù)檢查的事實(shí)情況，依照有關(guān)法律和規(guī)定，進(jìn)行分析研究，提出意見(jiàn)和建議，寫(xiě)出檢查報(bào)告，征求被檢查單位意見(jiàn)后，報(bào)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批閱。（五）對(duì)檢查結(jié)論和決定的實(shí)施，督促被檢查部門(mén)的執(zhí)行。第六條 財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容：（一）集團(tuán)公司總部各部門(mén)以及研發(fā)中心財(cái)務(wù)檢查的要緊內(nèi)容：1. 集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況的檢查；2. 部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況檢查；3. 財(cái)務(wù)收支是否真實(shí)、合法，制止違法違紀(jì)行為，堵塞漏洞，減少損失白費(fèi)；4. 其他項(xiàng)目的財(cái)務(wù)檢查。（二）物業(yè)公司財(cái)務(wù)檢查的要緊內(nèi)容：1. 集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況的檢查，特不是物業(yè)分公司經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)治理規(guī)定的執(zhí)行情況檢查；2. 物業(yè)分公司