1、十分鐘演繹的悲劇十分鐘的悲劇德國(guó)最愚蠢的銀行案例分析案例分析轉(zhuǎn)賬風(fēng)波曝光后，德國(guó)社會(huì)各界一片震驚。德國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)佩爾施泰因布呂克發(fā)誓一定要查個(gè)水落石出，并嚴(yán)懲相關(guān)責(zé)任人。受財(cái)政部委托的一家法律事務(wù)所，很快進(jìn)駐銀行進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查報(bào)告很簡(jiǎn)單，只不過是-記載了被詢問人員在這10分鐘內(nèi)忙了些什么。其具體情況是：董事長(zhǎng)保盧斯：“我們還沒有得到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，無法及時(shí)做出正確的決策?！必?fù)責(zé)處理與雷曼兄弟公司業(yè)務(wù)的高級(jí)經(jīng)理希特霍芬：“我讓文員上網(wǎng)瀏覽新聞，一旦有雷曼兄弟公司的消息就立即報(bào)告，現(xiàn)在我要去休息室喝杯咖啡?！惫P(guān)部經(jīng)理貝克：“雷曼兄弟公司破產(chǎn)時(shí)扳上釘釘?shù)氖?。我本想跟烏爾里奇施羅德談?wù)勥@件事，但上午要會(huì)

2、見幾個(gè)克羅地亞的客人，覺得等下午再找他也不遲，反正不差這幾個(gè)小時(shí)?！钡聡?guó)經(jīng)濟(jì)評(píng)論家哈恩說：在這家銀行，上到董事長(zhǎng)，下到操作員，沒有一個(gè)是愚蠢的人，可悲的是，幾乎在同一時(shí)間，每個(gè)人都開了點(diǎn)小差，加在一起，就創(chuàng)造出了“德國(guó)最愚蠢的銀行。”結(jié)論 ： 從首席執(zhí)行官到交易員都知道此事，但是沒有一個(gè)人出來制止。90%90%90%90%90%=59%，一件事情只要有5個(gè)以上環(huán)節(jié)都沒有到位，整個(gè)系統(tǒng)就沒有及格的機(jī)會(huì)。1%的疏漏導(dǎo)致100%的悲劇。內(nèi)控分析： 第一，在資金營(yíng)運(yùn)內(nèi)部控制中，嚴(yán)謹(jǐn)?shù)牧鞒淘O(shè)計(jì)與審批權(quán)限的劃分十分重要，它不僅應(yīng)考慮正常情況下應(yīng)當(dāng)采取的流程，而且應(yīng)該考慮某些特殊情況出現(xiàn)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的措施。如果首席執(zhí)行官和董事長(zhǎng)在非常事件出現(xiàn)時(shí)采取非常措施，則3億歐元損失完全可以避免； 第二，收支審批點(diǎn)作為關(guān)鍵控制點(diǎn)，必須考慮例外情況。當(dāng)情況發(fā)生重大變化時(shí)，處理原已經(jīng)審批的事項(xiàng)明顯將導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生損失時(shí)，有關(guān)