1、納稅基礎(chǔ)與實(shí)實(shí)務(wù) 一、單選題 1、（C）是國(guó)家或或政府通過(guò)立立法程序公布布實(shí)施的各稅稅的法律制度度和稅收征收收管理制度的的總稱。 A、稅收B、稅法C、稅制制D、稅稅制結(jié)構(gòu) 2、稅法規(guī)定定必須征稅的的客觀對(duì)象即即（B），是區(qū)分分不同類(lèi)型稅稅種的主要標(biāo)標(biāo)志。 A、納稅稅義務(wù)人B、征稅對(duì)對(duì)象C、稅稅目DD、稅率3、下下列油類(lèi)產(chǎn)品品中，應(yīng)征收收資源稅的為為（D）A、人造造石油B、柴油油C、加加熱油井使用用的原油D、天天然原油4、納稅人自產(chǎn)產(chǎn)自用的（D）不繳納消消費(fèi)稅。 A、用于在建建工程的應(yīng)稅稅消費(fèi)品B、用于職職工福利、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)的應(yīng)稅消消費(fèi)品 C、用于于生產(chǎn)非應(yīng)稅稅消費(fèi)品DD、用于連續(xù)續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消消費(fèi)品

2、的5、（A）是稅收三三性的核心。 A、無(wú)償償性B、強(qiáng)制制性C、特特殊性D、固固定性6、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅稅中（A）屬于從量量稅。 A、柴油油B、黃黃油C、工業(yè)業(yè)酒精D、中藥7、目前我國(guó)國(guó)采用的增值值稅類(lèi)型屬于于（C）。 A、消費(fèi)型增增值稅B、收入入型增值稅CC、生產(chǎn)型增增值稅D、混合合型增值稅 8、以特定應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品為為課稅對(duì)象所所征收的一種種流轉(zhuǎn)稅是（C）。A、增值值稅B、營(yíng)業(yè)業(yè)稅C、消消費(fèi)稅D、土土地增值稅 9、稅法規(guī)定定，對(duì)權(quán)利許許可證照和其其它營(yíng)業(yè)賬簿簿每件貼花（B）A、2元B、55元C、4元元D、33元10、（C）可以開(kāi)具具增值稅專用用發(fā)票。 A、向消費(fèi)費(fèi)者銷(xiāo)售應(yīng)稅稅項(xiàng)目B、銷(xiāo)售售已報(bào)關(guān)出口

3、口的貨物C、生產(chǎn)產(chǎn)者向批發(fā)商商出售應(yīng)稅貨貨物D、將將貨物用于非非應(yīng)稅項(xiàng)目二、多選題 1、我國(guó)稅收收制度的法律律級(jí)次有（ABCDEE）。 A、由全國(guó)人人民代表大會(huì)會(huì)和全國(guó)人大大常委會(huì)制定定的稅收法律律B、由由國(guó)務(wù)院制定定的稅收行政政法規(guī) C、由國(guó)國(guó)務(wù)院稅務(wù)主主管部門(mén)制定定的稅收部門(mén)門(mén)規(guī)章D、地方人人代會(huì)及常委委會(huì)制定的稅稅收地方性法法規(guī)E、地地方政府制定定的稅收地方方規(guī)章2、現(xiàn)行稅制制中（BDE）實(shí)行累進(jìn)進(jìn)稅率。 A、企業(yè)業(yè)所得稅B、個(gè)人人所得稅中的的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)營(yíng)所得C、個(gè)人所所得稅D、土地增增值稅E、個(gè)人所所得稅中的工工資、薪金所所得。3、我國(guó)現(xiàn)行稅稅制中（BCE）屬于中央央稅。A、增值值稅B

4、、消消費(fèi)稅 C、關(guān)關(guān)稅D、印花稅稅E、車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅4、單位和個(gè)人人提供的（AC）勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)征增值稅。A、汽車(chē)車(chē)修理BB、房屋裝潢潢C、受受托加工服裝裝D、提提供咨詢服務(wù)務(wù)E、提提供存、貨款款服務(wù) 5、增值稅的納納稅期限為（ABCDE）A、1日B、3日 C、55日D、110日E、115日或1個(gè)個(gè)月四、論述題 1、論述稅率有有哪些形式，各各自有何特點(diǎn)點(diǎn)？ 答：稅率是應(yīng)應(yīng)納稅額與計(jì)計(jì)稅金額之間間的比例，是是計(jì)算應(yīng)納稅稅額的尺度，它它體現(xiàn)了征稅稅的深度。我國(guó)現(xiàn)行稅率分分為三種：比例稅率 比比例稅率是是是指對(duì)同一征征稅對(duì)象不論論數(shù)額大小，都都按某百分比比征稅。 比例稅率可可分為：1、統(tǒng)一的比例例稅率；2

5、、行業(yè)差別比比例稅率；3、產(chǎn)品差別比比例稅率；4、地區(qū)差別比比例稅率；5、幅度比例稅稅率。 比例稅率計(jì)計(jì)算簡(jiǎn)便，并并且不論征稅稅對(duì)象大小，只只規(guī)定一個(gè)比比率的稅率，不不妨礙流轉(zhuǎn)額額的擴(kuò)大，適適合于對(duì)商品品流轉(zhuǎn)額的征征收。（二）定額稅率率 定額稅率率又稱固定稅稅額，是按征征稅對(duì)象的計(jì)計(jì)量單位規(guī)定定固定稅額。如如原鹽稅，直直接規(guī)定每噸噸鹽稅額多少少。定額稅率率計(jì)算簡(jiǎn)便，適適用于從量計(jì)計(jì)征的稅種，這這種稅種的征征稅對(duì)象應(yīng)該該是價(jià)格固定定，質(zhì)量和規(guī)規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)較統(tǒng)統(tǒng)一的產(chǎn)品。 （三）累進(jìn)稅率率 累進(jìn)稅率率是指按征稅稅對(duì)象數(shù)額的的大小，劃分分若干等級(jí)，每每個(gè)等級(jí)由低低到高規(guī)定相相應(yīng)的稅率，征征稅對(duì)象數(shù)額額越

6、大，稅率率越高，征稅稅對(duì)象數(shù)額越越小，稅率越越低。累進(jìn)稅率的特點(diǎn)點(diǎn)是稅率等級(jí)級(jí)與征稅對(duì)象象數(shù)額等級(jí)同同方向變動(dòng)，體體現(xiàn)了量能負(fù)負(fù)擔(dān)的原則。累累進(jìn)稅率對(duì)于于調(diào)節(jié)納稅人人收入，有著著特殊的作用用，各種所得得稅一般都采采用累進(jìn)稅率率。累進(jìn)稅率率的形式：全全額累進(jìn)稅率率和超額累進(jìn)進(jìn)稅率 全額累進(jìn)稅率率是累進(jìn)稅率率的一種，即即征稅對(duì)象的的全部數(shù)額都都按其相應(yīng)等等級(jí)的累進(jìn)稅稅率計(jì)算征收收。 全額累進(jìn)進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)節(jié)收入方面，較較之比例稅率率更合理，但但是使用全額額累進(jìn)稅率，在在兩個(gè)級(jí)距的的臨界部位會(huì)會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增增加超過(guò)應(yīng)稅稅所得額增加加的現(xiàn)象，使使稅收負(fù)擔(dān)極極不合理。 超額累進(jìn)進(jìn)稅率是指不不同等級(jí)征稅稅對(duì)象

7、的數(shù)額額每超過(guò)一個(gè)個(gè)級(jí)別的部分分按照與之相相適應(yīng)的稅率率，分別計(jì)算算稅額。 2、你是如何何理解個(gè)人所所得稅的居民民納稅人和非非居民納稅人人。答：在個(gè)人所所得稅中，居居民納稅人和和非居民納稅稅人是非常重重要的概念。對(duì)對(duì)居民納稅人人征稅依據(jù)的的是屬人主義義稅收管轄權(quán)權(quán)；對(duì)非居民民征稅依據(jù)的的是屬地主義義稅收管轄權(quán)權(quán)，凡來(lái)源于于本國(guó)的所得得均要納稅。因因此，居民納納稅人與非居居民納稅人的的劃分，直接接關(guān)系到個(gè)人人所得稅的征征稅范圍。 居民納稅人是在在中國(guó)境內(nèi)有有住所，或者者無(wú)住所，而而在境內(nèi)居住住滿一年的個(gè)個(gè)人。 非居民納稅人指指的是在中國(guó)國(guó)境內(nèi)無(wú)住所所又不居住，或或者無(wú)住所而而在境內(nèi)居住住不滿一年

8、的的。 所謂滿一年，是是指一個(gè)納稅稅年度內(nèi)（公公歷每年1月月1日起至112月31日日止）在我國(guó)國(guó)境內(nèi)居住滿滿365日的的個(gè)人，在納納稅年度臨時(shí)時(shí)離境，不扣扣減日數(shù)。所所謂臨時(shí)離境境，是指在一一個(gè)納稅年度度內(nèi)一次不超超過(guò)30日或或多次累計(jì)不不超過(guò)90日日的離境。五、計(jì)算題 某日化工廠20005年2月月份生產(chǎn)、銷(xiāo)銷(xiāo)售化妝品取取得銷(xiāo)售收入入585000元，銷(xiāo)售工工業(yè)用清潔劑劑2500000元，銷(xiāo)售售民用洗衣粉粉和洗滌靈22000000元（以上銷(xiāo)銷(xiāo)售收入均為為含增值稅的的收入），11月份未抵扣扣完的進(jìn)項(xiàng)稅稅額1.9萬(wàn)萬(wàn)元，支付動(dòng)動(dòng)力費(fèi)用取得得專用發(fā)票上上注明的稅金金0.01萬(wàn)萬(wàn)元。根據(jù)以以上資料計(jì)算算

9、該日化工廠廠2月份應(yīng)繳繳納的消費(fèi)稅稅金和增值稅稅金。 （11）銷(xiāo)售的化化妝品應(yīng)按不不含增值稅金金的價(jià)格計(jì)算算消費(fèi)稅=585000（1+177%）30%=115000（元元）（2）銷(xiāo)售的化化妝品及其他他貨物都應(yīng)繳繳納增值稅：銷(xiāo)項(xiàng)稅稅額=（588500+22500000+2000000）（1+177%）17%=733884.66（元） （3）增值稅額額738884.6-119000-100554784.6（元） 2、上海某金金融機(jī)構(gòu)二季季度取得貸款款業(yè)務(wù)利息收收入200萬(wàn)萬(wàn)元，取得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息息收入5200萬(wàn)元，支付付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)借借款利息4000萬(wàn)元。請(qǐng)請(qǐng)計(jì)算該機(jī)構(gòu)構(gòu)二季度應(yīng)納納營(yíng)業(yè)稅稅款款。 應(yīng)

10、納稅營(yíng)業(yè)額=200+(5204400)=3320（萬(wàn)元元）應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅稅款=32005%=166（萬(wàn)元） 3、某企業(yè)業(yè)職工劉某22002年55月參加房改改第一次購(gòu)入入本單位住房房一套，支付付購(gòu)房款755300元，22004年，該該企業(yè)因其貢貢獻(xiàn)突出獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)其住房一套套，市場(chǎng)價(jià)值值為2400000元；劉劉某后將該住住房與李某交交換，支付差差價(jià)款780000元。計(jì)計(jì)算劉某20002年和22004年應(yīng)應(yīng)納契稅稅額額（該地區(qū)契契稅稅率為55%）。 劉某2002年年第一次購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)公有住房免免稅。（2）20004年應(yīng)納納契稅=24400005%+7880005%=159000（元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)務(wù) 作業(yè)二

11、一、單選題 1、房產(chǎn)稅按按（A）征收，分分期繳納。A、年B、月月C、季季D、日 2、個(gè)人所得得稅法規(guī)定，在在中國(guó)境內(nèi)兩兩處或兩處以以上取得的工工資、薪金所所得，其納稅稅地點(diǎn)選擇是是（D）。 A、兩收入入來(lái)源地分別別申報(bào)BB、稅務(wù)局指指定地點(diǎn)C、納納稅人戶籍所所在地D、納納稅人可選擇擇并固定在一一地稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)申報(bào)納稅納稅人自產(chǎn)自用用的（D）不繳納納消費(fèi)稅。A、用于管管理部門(mén)的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品B、用用于饋贈(zèng)的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品C、用用于廣告的應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品D、用于于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)應(yīng)稅消費(fèi)品的的 4、（D）計(jì)征個(gè)人人所得稅時(shí)，允允許在稅前扣扣除一部分費(fèi)費(fèi)用。A、存款利息B、股股票轉(zhuǎn)讓收入入所得C、有獎(jiǎng)銷(xiāo)銷(xiāo)售中獎(jiǎng)所得

12、得D、租賃賃財(cái)產(chǎn)所得5、下列稅種中中屬于直接稅稅的是（C）。A、消費(fèi)費(fèi)稅B、增增值稅C、財(cái)產(chǎn)稅稅D、營(yíng)業(yè)業(yè)稅6、張三20005年1月將將其自有住房房出租，租期期3年。該人人每月取得租租金收入33300元，全全年租金收入入396000元。該人年年應(yīng)納個(gè)人所所得稅（C）。 A、79920元BB、72900元C、60000元D、66200元 7、一個(gè)征稅對(duì)對(duì)象同時(shí)適用用幾個(gè)等級(jí)稅稅率的稅率形形式是（C）。A、定額稅率率B、比例稅稅率C、超超額累進(jìn)稅率率D、全額額累進(jìn)稅率 8、計(jì)征企業(yè)所所得稅時(shí)，超超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)列支的招待待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入入（D）。A、營(yíng)業(yè)業(yè)收支B、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成本C、管管理費(fèi)用D、應(yīng)應(yīng)納稅所得

13、額額9、一般納稅人人銷(xiāo)售貨物，（B）適用13%稅率。A、銷(xiāo)售售機(jī)床BB、銷(xiāo)售圖書(shū)書(shū)C、銷(xiāo)銷(xiāo)售化妝品DD、銷(xiāo)售輪胎胎10、負(fù)負(fù)有代扣代繳繳義務(wù)的單位位、個(gè)人是（B）。 A、實(shí)實(shí)際負(fù)稅人B、扣扣繳義務(wù)人C、納納稅義務(wù)人D、稅稅務(wù)機(jī)關(guān)二、多選題給予免稅照顧的的車(chē)船有（ABCDDE）。 A、人民團(tuán)體自自用的車(chē)船B、軍隊(duì)自自用的車(chē)船C、載重量量不超過(guò)1噸噸的魚(yú)船D、專專供存貨用的的躉船 E、殘殘疾人的專用用車(chē)輛 2、下列屬于印印花稅納稅人人的有（BCD）。 A、發(fā)放專利證證書(shū)的專利局局B、設(shè)設(shè)立并使用營(yíng)營(yíng)業(yè)賬簿的商商店 C、簽簽訂加工承攬攬合同的中外外合資企業(yè)D、領(lǐng)受受房屋產(chǎn)權(quán)證證的個(gè)人 E、合合同鑒定

14、人3、按稅法規(guī)定定，應(yīng)征車(chē)船船使用稅的范范圍包括（ABCDDE）。A、非非機(jī)動(dòng)船B、機(jī)機(jī)動(dòng)船C、馬馬車(chē)DD、乘人汽車(chē)車(chē)E、載重重汽車(chē)下列貨物免征增增值稅的有（ABDE）。 、古舊圖圖書(shū)、避避孕藥品和用用品、飼料料、化肥、農(nóng)農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)農(nóng)膜、農(nóng)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品 、直直接用于科學(xué)學(xué)實(shí)驗(yàn)的儀器器 下列項(xiàng)目中屬于于企業(yè)所得稅稅暫行規(guī)定的的收入總額的的有（ACDEE）。 A、生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入BB、納稅人購(gòu)購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的的利息收入 C、股息息收入D、特許許權(quán)使用費(fèi)收收入 E、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入四、論述題請(qǐng)問(wèn)你是如何理理解累進(jìn)稅率率和比例稅率率。答：（一）比比例稅率 比例稅率率是是指對(duì)同同一征稅對(duì)象

15、象不論數(shù)額大大小，都按某某百分比征稅稅。 比例稅率可分為為：1、統(tǒng)一的比例例稅率；2、行業(yè)差別比比例稅率；3、產(chǎn)品差別比比例稅率；4、地區(qū)差別比比例稅率；5、幅度比例稅稅率。 采用比例例稅率，稅率率不隨所得額額的增減而變變化，征收簡(jiǎn)簡(jiǎn)便，但對(duì)大大小不等的所所得額用同一一比例征稅，不不能照顧到各各種納稅人的的負(fù)擔(dān)水平，失失之公平 （二）累進(jìn)稅稅率 累進(jìn)稅率率是指按征稅稅對(duì)象數(shù)額的的大小，劃分分若干等級(jí)，每每個(gè)等級(jí)由低低到高規(guī)定相相應(yīng)的稅率，征征稅對(duì)象數(shù)額額越大，稅率率越高，征稅稅對(duì)象數(shù)額越越小，稅率越越低。累進(jìn)稅稅率的特點(diǎn)是是稅率等級(jí)與與征稅對(duì)象數(shù)數(shù)額等級(jí)同方方向變動(dòng)，體體現(xiàn)了量能負(fù)負(fù)擔(dān)的原則。

16、累累進(jìn)稅率對(duì)于于調(diào)節(jié)納稅人人收入，有著著特殊的作用用，各種所得得稅一般都采采用累進(jìn)稅率率。累進(jìn)稅稅率的形式：全額累進(jìn)稅稅率和超額累累進(jìn)稅率 全額累進(jìn)進(jìn)稅率是累進(jìn)進(jìn)稅率的一種種，即征稅對(duì)對(duì)象的全部數(shù)數(shù)額都按其相相應(yīng)等級(jí)的累累進(jìn)稅率計(jì)算算征收。 全額累進(jìn)進(jìn)稅率在調(diào)節(jié)節(jié)收入方面，較較之比例稅率率更合理，但但是使用全額額累進(jìn)稅率，在在兩個(gè)級(jí)距的的臨界部位會(huì)會(huì)出現(xiàn)稅負(fù)增增加超過(guò)應(yīng)稅稅所得額增加加的現(xiàn)象，使使稅收負(fù)擔(dān)極極不合理。 超額累進(jìn)進(jìn)稅率是指不不同等級(jí)征稅稅對(duì)象的數(shù)額額每超過(guò)一個(gè)個(gè)級(jí) 別的部部分按照與之之相適應(yīng)的稅稅率，分別計(jì)計(jì)算稅額。采用累累進(jìn)稅率可以以使稅率隨所所得額的增減減而升降，可可以照顧到

17、納納稅人的負(fù)擔(dān)擔(dān)能力，體現(xiàn)現(xiàn)稅負(fù)公平的的原則，但計(jì)計(jì)稅比較麻煩煩。 合理的稅稅率，可以形形成一種激勵(lì)勵(lì)機(jī)制，最大大程度地刺激激納稅人提高高生產(chǎn)效率。 2、請(qǐng)論述述你是如何理理解“兩稅合并”（企業(yè)所得得稅和外商投投資企業(yè)和外外國(guó)企業(yè)所得得稅）問(wèn)題的的？ 答：統(tǒng)一一內(nèi)外資企業(yè)業(yè)所得稅制，要要求按照統(tǒng)一一稅法、公平平稅負(fù)的原則則，改變現(xiàn)行行對(duì)內(nèi)資和外外資在稅收上上給予不同待待遇的做法，為為各類(lèi)市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)主體創(chuàng)造造公平競(jìng)爭(zhēng)的的稅收環(huán)境。其主要內(nèi)容包括括：（1）實(shí)實(shí)現(xiàn)兩法合并并，制定適應(yīng)應(yīng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展和企業(yè)制制度改革要求求的規(guī)范的企企業(yè)所得稅法法。（2）降降低企業(yè)所得得稅稅率。針針對(duì)我國(guó)目前內(nèi)外資資企

18、業(yè)實(shí)際稅稅負(fù)水平，參參照國(guó)際企業(yè)業(yè)所得稅改革革經(jīng)驗(yàn)，與調(diào)調(diào)整企業(yè)所得得稅優(yōu)惠政策策相協(xié)調(diào)，在在“兩法”合并中適度度降低企業(yè)所所得稅法定稅稅率。 （3）統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范企業(yè)業(yè)所得稅稅基基。參照國(guó)際際慣例，規(guī)范范稅前扣除范范圍和標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)統(tǒng)一內(nèi)外資企企業(yè)稅前扣除除項(xiàng)目，做到到稅基界定科科學(xué)、規(guī)范。 （4）調(diào)整規(guī)范企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。改變現(xiàn)行按投資來(lái)源、投資區(qū)域設(shè)定稅收優(yōu)惠的政策取向，以貫徹國(guó)家科教興國(guó)戰(zhàn)略、可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和國(guó)家基本產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向，考慮到我國(guó)區(qū)域經(jīng)濟(jì)不平衡發(fā)展的國(guó)情，調(diào)整稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化稅收優(yōu)惠方式。（5）保持政策的連續(xù)性。在實(shí)現(xiàn)兩法合并、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策的過(guò)程中，為減輕政策變化對(duì)企業(yè)投資

19、的影響，維護(hù)我國(guó)政府已有的承諾，需要采取相應(yīng)的措施，保持稅收政策的連續(xù)性，更好地促進(jìn)投資環(huán)境的優(yōu)化。五、計(jì)算題 1、沿海某鹽鹽場(chǎng)9月自產(chǎn)產(chǎn)液體鹽加工工固體鹽40000噸，當(dāng)當(dāng)月全部售出出；以外購(gòu)液液體鹽10000噸加工固固體鹽6500噸，當(dāng)月全全部售出；另另外還直接銷(xiāo)銷(xiāo)售自產(chǎn)液體體鹽600噸噸，當(dāng)月全部部售出。請(qǐng)計(jì)計(jì)算該鹽場(chǎng)當(dāng)當(dāng)期應(yīng)納資源源稅稅額。（該該鹽場(chǎng)固體鹽鹽單位稅額110元/噸，液液體鹽單位稅稅額3元/噸噸） （1）自產(chǎn)液體體加工固體鹽鹽應(yīng)納資源稅稅稅額=4000010=400000（元元）（2）外購(gòu)液體體鹽加工固體體鹽應(yīng)納資源源稅稅額=665010100003=35000（元） （3

20、）銷(xiāo)售自產(chǎn)產(chǎn)液體鹽應(yīng)納納資源稅稅額額=6003=18000（元）（4）該鹽場(chǎng)共共繳納資源稅稅稅額=400000+33500+11800=445300（元元）2、某企業(yè)20005年應(yīng)稅稅房地產(chǎn)原值值為480萬(wàn)萬(wàn)元，據(jù)當(dāng)?shù)氐匾?guī)定，可減減除房產(chǎn)原值值25%。試試計(jì)算該企業(yè)業(yè)2005年年度應(yīng)納的房房產(chǎn)稅。（房房產(chǎn)稅稅率為為1.2%） （1）應(yīng)稅房產(chǎn)產(chǎn)余值為：4480（1-255%）=3660（萬(wàn)元）（2）19999年應(yīng)納房產(chǎn)產(chǎn)稅為：36601.2%=4.32（萬(wàn)萬(wàn)元）3、某商場(chǎng)（為為一般納稅人人）7月份銷(xiāo)銷(xiāo)售各種家電電取得不含稅稅銷(xiāo)售額2000萬(wàn)元，銷(xiāo)銷(xiāo)售化妝品取取得不含稅銷(xiāo)銷(xiāo)售額1500萬(wàn)元，銷(xiāo)售售

21、各類(lèi)食品等等取得不含稅稅銷(xiāo)售額1000萬(wàn)元，商商場(chǎng)為顧客送送貨上門(mén)服務(wù)務(wù)收取的運(yùn)費(fèi)費(fèi)、安裝費(fèi)44000元未未單獨(dú)核算。購(gòu)購(gòu)進(jìn)運(yùn)貨汽車(chē)車(chē)用油60000元，取得得專用發(fā)票注注明的稅金11020元；向小規(guī)模納納稅人購(gòu)買(mǎi)為為安裝售出貨貨物所需小零零件585元元，取得的是是普通發(fā)票。根據(jù)以上業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)算A商場(chǎng)77月份應(yīng)繳納納的增值稅稅稅金。當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅金：（200+150+1100）17%+00.4(1+177%)17%=776.5588（萬(wàn)元） （2）當(dāng)期期進(jìn)項(xiàng)稅金：1020元元=0.1002（萬(wàn)元）當(dāng)期應(yīng)納稅金：76.5558-0.1102=766.456（萬(wàn)萬(wàn)元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)實(shí)務(wù) 作業(yè)三 一、單選題

22、 1、劃分消費(fèi)稅稅，增值稅和和所得稅等的的依據(jù)是（BB）A、各稅種的稅稅率B、各稅種種的征稅對(duì)象象C、稅率D、納納稅人2、體現(xiàn)征稅對(duì)對(duì)象的具體內(nèi)內(nèi)容，明確具具體征稅范圍圍(A)A、稅目目B、計(jì)稅依依據(jù)C、稅率D、納納稅人3、營(yíng)業(yè)稅采采用的稅率為為(B) A、單一比比例稅率B、行行業(yè)差別比例例稅率C、幅幅度比例稅率率D、地地區(qū)差別比例例稅率4、征收教育費(fèi)費(fèi)附加的目的的是(A) A、發(fā)展地方教教育事業(yè)B、發(fā)發(fā)展地方農(nóng)業(yè)業(yè)C、調(diào)節(jié)收收入D、限制過(guò)過(guò)多收入 5、我國(guó)現(xiàn)行稅稅制的納稅期期限有三種形形式，下列不不為其中的是是(D) A、按年計(jì)計(jì)征B、按期期納稅C、按按次納稅D、按按生產(chǎn)周期主主征 6、在名

23、義稅稅率相同的條條件下，全累累與超累相比比較(B)A、實(shí)實(shí)際稅率一致致B、全全累負(fù)擔(dān)重CC、難以比較較D、超超累負(fù)擔(dān)重在累進(jìn)級(jí)距的臨臨界點(diǎn)附近(A)A、全累累負(fù)擔(dān)不合理理B、稅稅收機(jī)構(gòu)設(shè)置置C、兩種負(fù)負(fù)擔(dān)一致D、兩兩者負(fù)擔(dān)依臨臨界點(diǎn)而定 8、為降降低規(guī)模大，而而利潤(rùn)低的國(guó)國(guó)有大企業(yè)的的稅收負(fù)擔(dān)，宜宜采取（B）征稅 A、按按單一定額稅稅率B、按利潤(rùn)潤(rùn)劃分級(jí)距CC、按比例稅稅率征稅D、無(wú)無(wú)所謂哪一種種 9、土地地使用稅和車(chē)車(chē)船使用稅采采用的定額稅稅率分別為(B)A、幅度定定額和分類(lèi)分分項(xiàng)定額稅率率B、地區(qū)差差別定額和分分類(lèi)分項(xiàng)定額額稅率C、分分類(lèi)分項(xiàng)定額額和地區(qū)差別別定額稅率DD、分類(lèi)分項(xiàng)項(xiàng)定額和

24、幅度度定額稅率10、與流流轉(zhuǎn)稅比較所所得稅屬于(C) A、直直接稅，可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁B、間間接稅，可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁C、直接接稅，不可轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)嫁D(zhuǎn)、間接稅稅，不可轉(zhuǎn)嫁嫁二、多選題題 1、稅收法律關(guān)關(guān)系主體由（AD)構(gòu)成，其資格由法律規(guī)定A、征稅主體B、執(zhí)法主體C、監(jiān)督機(jī)構(gòu)D、納稅主體E、稅收法律關(guān)系 2、在我國(guó)，（ABC)屬于征稅主體A、財(cái)政機(jī)關(guān)B、國(guó)家稅務(wù)總局C、海關(guān)D、法院E、工商局3、納稅主體的權(quán)利主要包括(ABCDE)A、延期納稅權(quán) B、申請(qǐng)減免稅權(quán)及多繳稅款申清退還權(quán)C、委托稅務(wù)代理權(quán)D、申請(qǐng)復(fù)議權(quán)E、提起訴訟權(quán) 4、稅收的要素包括：(ABCDE)A、征稅對(duì)象B、納稅人 C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)和納稅期限E、

25、稅收優(yōu)惠 5、確定征稅范圍，體現(xiàn)征稅廣度的稅收要素是(AB)A、納稅對(duì)象B、納稅人C、稅率D、納稅環(huán)節(jié)E、納稅期限 三、計(jì)算題（每小題10分，共30分） 1、某糧油公司為增值稅一般納稅人，主營(yíng)各種雜糧、食用植物油，兼營(yíng)煙、酒、食品、飲料、罐頭食品。2007年7月取得雜糧、食和植物油含稅銷(xiāo)售收入870000元，煙、酒含稅銷(xiāo)售收入30000元，食品、飲料、罐頭食品銷(xiāo)售收入240000元，該公司2007年7月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%=139319.26元。 本題應(yīng)注意的是：有適用基本稅率和低稅率兩種情況；含稅銷(xiāo)售額需換算為不含

26、稅銷(xiāo)售額。 2、某進(jìn)口公司進(jìn)口一批化妝品，已知該批進(jìn)口化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)美元，當(dāng)日外匯牌價(jià)為1：8.3。假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率是40%，消費(fèi)稅稅率是30%。 計(jì)算該批化妝品應(yīng)納的增值稅和消費(fèi)稅。 組成計(jì)稅價(jià)格=208.3（1+40%）/（1-30%）=332（萬(wàn)元）應(yīng)納增值稅=33217%=56.44（萬(wàn)元）應(yīng)納消費(fèi)稅=33230%=99.6（萬(wàn)元） 納稅基礎(chǔ)與實(shí)務(wù) 作業(yè)四 一、單選題 1、海關(guān)法規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（A）為基礎(chǔ)審查確定。 A、成交價(jià)格B、租金C、離岸價(jià)格D、到岸價(jià)格2、國(guó)家征稅憑借的是（C） A、財(cái)產(chǎn)權(quán)利B、物質(zhì)權(quán)利C、政治權(quán)利D、生命權(quán)利 3、對(duì)

27、在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C）。 A、增值稅B、消費(fèi)稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值稅4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（B）。A、煙B、高檔皮鞋C、酒D、實(shí)木地板 5、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 A、基建工程B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品C、在建職工家屬樓D、部分毀損6、契稅實(shí)行（B）。 A、定額稅率B、幅度比例稅率C、累進(jìn)稅率D、超額累進(jìn)稅率、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（B） A、受托方，委托方B、委托方，受托方C、委托方，委托方D、受托方，受托方 8、（C）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為

28、征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。 A、城鎮(zhèn)土地使用稅B、企業(yè)所得稅C、契稅D、土地增值稅 9、消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（D）。A、取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天B、收取銷(xiāo)售款的當(dāng)天C、發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D、銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（A）屬于從量稅。 A、汽油B、黃油C、工業(yè)酒精D、中藥二、多選題 1、稅收制度的基礎(chǔ)性要素有（ACD）。 A、納稅人B、納稅期限和地點(diǎn)C、課稅對(duì)象D、稅率E、稅收優(yōu)惠 2、下列項(xiàng)目能夠在企業(yè)所得稅前扣除的有（ABDE） A、城市建設(shè)維護(hù)稅B、資源稅C、增值稅D、消費(fèi)稅E、營(yíng)業(yè)稅 3、企業(yè)的下列

29、支出，不得從收入總額中扣除的有（ABDE）A、企業(yè)發(fā)放的職工工資，超過(guò)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分B、各項(xiàng)稅收的罰金和罰款 C、為取得應(yīng)稅收入而發(fā)生的直接成本和間接成本 D、各種非廣告性質(zhì)的贊助支出E、非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)4、房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是（AC） A、房產(chǎn)余值B、房產(chǎn)市價(jià)C、房租收入D、房產(chǎn)凈值E、房產(chǎn)原值 5、印花稅的具體納稅人有（ABC） A、經(jīng)濟(jì)合同的立合同人B、各種產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)的立據(jù)人C、營(yíng)業(yè)帳簿的立帳簿人D、經(jīng)濟(jì)合同的鑒定人E、經(jīng)濟(jì)合同的保人三、計(jì)算題 1、某百貨商店為一般納稅人，其于2006年8月購(gòu)進(jìn)一批貨物，含稅進(jìn)價(jià)為1350萬(wàn)元。當(dāng)月將其中一部分貨物分別銷(xiāo)售給某賓館和某個(gè)體零售

30、戶（小規(guī)模納稅人），取得含稅銷(xiāo)售收入1250萬(wàn)元和250萬(wàn)元。個(gè)體零售戶當(dāng)月再將購(gòu)入的貨物銷(xiāo)售給消費(fèi)者。取得含稅銷(xiāo)售收入310萬(wàn)元。 要求：請(qǐng)分別計(jì)算百貨商店和個(gè)體零售戶當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。 解百貨商店應(yīng)納的增值稅=（1250+250）（1+17%）17%-1350（1+17%）17% =21.79（萬(wàn)元） 個(gè)體戶應(yīng)納增值稅=310（1+4%）4%=11.92（萬(wàn)元） 2、某酒店本月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：餐廳部當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)收入11萬(wàn)元，歌舞廳營(yíng)業(yè)收入項(xiàng)目：門(mén)票收入5000元，臺(tái)位費(fèi)、點(diǎn)歌費(fèi)收入4000元，煙酒、飲料、水果的收費(fèi)7000元，其他特殊服務(wù)費(fèi)收入6000元?？头坎糠抠M(fèi)收入20萬(wàn)元。試計(jì)算該酒

31、店當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。解： 該酒店當(dāng)月?tīng)I(yíng)業(yè)稅稅額=歌舞廳營(yíng)業(yè)收入合計(jì)20%+餐廳部、客房部營(yíng)業(yè)收入合計(jì)5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元） 1、某食品廠既從事農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工銷(xiāo)售，又有成品食品的銷(xiāo)售，二者不分開(kāi)核算，該廠在計(jì)算應(yīng)納增值稅時(shí)應(yīng)按成食品適用稅率計(jì)算。 2、直接稅就是直接由納稅人交納的稅種。 3、負(fù)稅人是最終承擔(dān)稅收負(fù)擔(dān)的單位和個(gè)人，它與納稅人既有聯(lián)系，又有區(qū)別。 4、“未交增值稅”借方余額反映企業(yè)應(yīng)交未交的增值稅。5、值稅是對(duì)資產(chǎn)增值部分征收的稅。X 6、“未交增值稅”貸方余額反映企業(yè)留待抵扣的增值稅。X7、個(gè)

32、人通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向遭受?chē)?yán)重自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)，準(zhǔn)予在繳納的個(gè)人所得稅前的所得額中全額扣除。8、自產(chǎn)產(chǎn)品無(wú)償贈(zèng)送他人不需繳納消費(fèi)稅。X 9、凡進(jìn)口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)急需貨物，如果納稅確有困難的，海關(guān)可以酌情減免關(guān)稅。X 10、稅法折舊大于會(huì)計(jì)折舊形成的差額部分構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。11、某企業(yè)因丟失購(gòu)銷(xiāo)合同正本，簽訂合同的另一方拒不履行合同，該公司便以合同副本為證據(jù)，通過(guò)法院為自己討回公道。此時(shí)，該合同副本也應(yīng)貼花。12、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)形成的差額部分可能構(gòu)成可抵扣暫時(shí)性差異，會(huì)計(jì)上以遞延所得稅負(fù)債核算。X 13、企業(yè)購(gòu)買(mǎi)的房產(chǎn)暫時(shí)空置，空置期間不需

33、繳納房產(chǎn)稅。X14、根據(jù)會(huì)計(jì)電算化規(guī)定，電腦賬簿可以不設(shè)置總賬，而且以表替代因此，企業(yè)可不就總賬貼花。X 15、海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅，消費(fèi)稅，要征收城建稅和教育費(fèi)附加。X 1.人事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)到主營(yíng)稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記。（V） 2.事業(yè)單位不需要辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記（X） 3.稅種認(rèn)定登記一般僅發(fā)生在開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記之后。（X） 4.某企業(yè)由于意外災(zāi)害，資金困難，需要延期繳納稅款，必須攜帶稅務(wù)登記證件（V） 5.企業(yè)名稱不改變僅改變法人代表不需要辦理變更登（X） 6.通達(dá)公司于2008年成立，為小規(guī)模納稅人，當(dāng)年銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在2009年4月

34、底前申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人認(rèn)定登記手續(xù)。（X） 7.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30天內(nèi)建立賬簿X） 8.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日是，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿（ 9.對(duì)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模小確無(wú)建賬能力的納稅人，可以聘請(qǐng)經(jīng)批準(zhǔn)從事會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的財(cái)會(huì)人員代為建賬和辦理財(cái)務(wù)。（）10.總賬、明細(xì)賬必須采取訂本式賬簿。（X） 11.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案（X） 12.記賬時(shí)，必須按賬戶頁(yè)次逐行登記，不得隔頁(yè)、跳行。（13.賒

35、銷(xiāo)未約定收款日期的，應(yīng)當(dāng)在貨物發(fā)生的當(dāng)天開(kāi)具發(fā)票。（ 14.納稅人領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票只能在本省或本縣、市范圍內(nèi)開(kāi)具。（15.企業(yè)可以自行決定使用電子計(jì)算機(jī)開(kāi)具發(fā)票。（X） 16.增值稅一般納稅人取得的貨物運(yùn)輸發(fā)票上如果分別注明運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)的，可以根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算低扣進(jìn)項(xiàng)稅。（ 17.不能向稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確提供有關(guān)增值稅計(jì)稅資料者，不得領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票。（ 18.商品房銷(xiāo)售發(fā)票應(yīng)當(dāng)由國(guó)家稅務(wù)局管理。（X） 19.稅款繳納是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交有關(guān)納稅事項(xiàng)書(shū)面報(bào)告的法律行為。（X）20.直接申報(bào)是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)手續(xù)，是一種傳統(tǒng)的申報(bào)方式（ 21

36、.郵寄申報(bào)以稅務(wù)機(jī)關(guān)收到納稅人申報(bào)材料日期為準(zhǔn)。X）22.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò)3個(gè)月。（X） 23.納稅申報(bào)的及時(shí)性原則是納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t。（X）24.納稅人可以按照本企業(yè)實(shí)際情況自行確定的方式繳納稅款（X） 25.我國(guó)現(xiàn)行增值稅對(duì)所有納稅人都實(shí)行憑發(fā)票注明稅款進(jìn)行低扣的購(gòu)進(jìn)抵扣法X） 26.增值稅的零稅率就是對(duì)某項(xiàng)貨物免稅。（X） 27.企業(yè)在銷(xiāo)售過(guò)程中，為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款，給予購(gòu)貨方的現(xiàn)金折讓，可從貨物銷(xiāo)售額中減除以后再計(jì)征增值稅。（X） 28.購(gòu)進(jìn)貨物支付的運(yùn)費(fèi)，均為按7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（X） 29.非固定業(yè)戶銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其銷(xiāo)售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申

37、報(bào)繳納增值稅。（ 30.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”這兩種情況，在一個(gè)企業(yè)的同一納稅期內(nèi)不會(huì)同時(shí)存的（ 31.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者入庫(kù)時(shí)納稅。（X）32.某商城銷(xiāo)售金銀首飾，由于不屬于生產(chǎn)銷(xiāo)售，所以不繳納消費(fèi)稅。（X） 33.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。（34.汽車(chē)屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目（X） 35.“應(yīng)交消費(fèi)稅”明細(xì)科目的借方發(fā)生額反映企業(yè)實(shí)際繳納的消費(fèi)稅和待抵扣的消費(fèi)稅。（ 36.煙草應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅納稅申報(bào)表中“銷(xiāo)售數(shù)量”為當(dāng)期企業(yè)銷(xiāo)售煙類(lèi)應(yīng)稅消費(fèi)品所有銷(xiāo)售數(shù)量（X） 37.經(jīng)營(yíng)娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅計(jì)征額為向顧客收取的各項(xiàng)費(fèi)用減去營(yíng)業(yè)支出后的余額（X） 3

38、8.個(gè)人將私有住房贈(zèng)送他人的，不繳納營(yíng)業(yè)稅。（X） 39.征收營(yíng)業(yè)稅的勞務(wù)不征收增值稅，征收增值稅的勞務(wù)不征收營(yíng)業(yè)稅。（ 40.某飯店物業(yè)管理部門(mén)將飯店?duì)I業(yè)面積中的一部分出租開(kāi)設(shè)商場(chǎng)，則該飯店發(fā)生貨物銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅（X）41.遞延所得稅負(fù)債一定會(huì)影響當(dāng)期所得稅費(fèi)用（X） 42.資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時(shí)性差異的原因，主要是由于會(huì)計(jì)和稅收對(duì)資產(chǎn)的入賬價(jià)值不同所生產(chǎn)的。（X） 43.未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項(xiàng)目，如按照稅法規(guī)定可以確定其計(jì)稅基礎(chǔ)，則該計(jì)稅基礎(chǔ)與其賬面價(jià)值之間的差額應(yīng)屬于暫時(shí)性差異。（ 44.資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

39、，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。（X）45.企業(yè)對(duì)于產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 46.資產(chǎn)負(fù)債表日，如果未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)當(dāng)減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價(jià)值，并且按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的規(guī)定，在以后期間不得恢復(fù)其賬面價(jià)值。（X） 47.在個(gè)人所得稅中，“境內(nèi)居住滿一年”，是指在中國(guó)境內(nèi)住滿365日。（X） 48.“工資、薪金所得”不包括勞動(dòng)分紅（X） 49.個(gè)人領(lǐng)取的原提存的住房公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金，免征個(gè)人所得稅。50.納稅人在享受減稅、免稅待遇期間，不心辦理納稅申報(bào)。（X）51.納稅人、扣繳義務(wù)人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為納

40、稅人、扣繳義務(wù)人的情況保密 52.控告、檢舉權(quán)是憲法賦予公民的一項(xiàng)基本權(quán)利。（53.納稅人、扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作出的決定，享有陳述權(quán)但不享有申辯權(quán)。（X） 54.稅務(wù)行政賠償請(qǐng)求人包括受害的納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人。（X） 55.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為為服的，向其上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（ 56.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理之日起30日后作出行政復(fù)議決定。（X）1、稅法構(gòu)成要要素中，用以以區(qū)分不同稅稅種的是（A課稅對(duì)象）。2、稅收采取的是（A、強(qiáng)制征收）方式。 3、稅收法律關(guān)系中的權(quán)利客體是指（、征稅對(duì)象）。、下列回合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅是（、零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)、某汽車(chē)

41、城能分別核算銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)額，本月取得汽車(chē)銷(xiāo)售收入元，取得駕駛培訓(xùn)收入元，本月該汽車(chē)城的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是（、元 、下列銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅的是（、賓館提供住宿服務(wù)并有償提供一次性牙刷 、以銷(xiāo)售數(shù)量作為計(jì)稅依據(jù)的是（C、汽油）。 8、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是（、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷(xiāo)售額 、現(xiàn)金折扣銷(xiāo)售正確的會(huì)計(jì)處理是（、不沖減銷(xiāo)售收入也不沖減銷(xiāo)項(xiàng)稅 、進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格是（、關(guān)稅完稅價(jià)格關(guān)稅消費(fèi)稅、我國(guó)年頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)所得稅的核算方法是、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法 、以下不得在所得稅稅前扣除的是（、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失 、某企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)為萬(wàn)元，其中包括國(guó)債利息收入萬(wàn)元，已扣除固定

42、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備萬(wàn)元，多計(jì)提的折扣萬(wàn)元，贊助支出萬(wàn)元，該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)、企業(yè)持有的無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為萬(wàn)元，企業(yè)對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)了萬(wàn)元，期末該無(wú)形資產(chǎn)可收回金額為萬(wàn)元，則賬面價(jià)值為（、）萬(wàn)元。、幾個(gè)單位共同擁有一塊土地的使用權(quán)，則每個(gè)單位應(yīng)按（、實(shí)際使用土地面積占總面積的比例）納稅。 、印花稅應(yīng)稅憑證應(yīng)當(dāng)于（D、書(shū)立或領(lǐng)受時(shí)）貼花。17、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C、企業(yè)辦的醫(yī)院）。 18、某著名主持人受邀支持某公司的大型慶典晚會(huì)，當(dāng)晚取得收入20000元。則該主持人當(dāng)晚應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅所得額為（C、16000元）。 19、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，應(yīng)當(dāng)征收個(gè)人所得稅的有（D、參

43、加企業(yè)集資取得的利息）。 20、甲公司某月繳納增值稅50000元，營(yíng)業(yè)稅2500元，城建稅稅率為7%，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的城建稅稅額為（B、3675）元。 1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)變更之日起（C）日內(nèi)持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。C30 2.辦理以下哪個(gè)涉稅事宜不必?cái)y帶稅務(wù)登記證件？（A繳納稅款） 3.宏大化工廠因環(huán)境污染嚴(yán)重被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（B15）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記。 4.某增值稅一般納稅人的企業(yè)機(jī)構(gòu)所在地為A地，其分支機(jī)構(gòu)在B地，應(yīng)向（C各自機(jī)構(gòu)所在地）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅

44、人認(rèn)定登記手續(xù)。 5.納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在（B15）日之內(nèi)局面報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。6.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起（B15）日內(nèi)按照國(guó)家7.當(dāng)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)核算處理辦法與稅收的計(jì)算與繳納辦法發(fā)生沖突和矛盾時(shí)，以（C稅收法規(guī)）為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行稅收的計(jì)算與征收。 8.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)?。―稅務(wù)登記證件，15）之日起（）日內(nèi)，將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。9.美潔日化銷(xiāo)售貨物開(kāi)具增值稅專用發(fā)票屬于（A原始憑 證）。 10.某企業(yè)銷(xiāo)售貨物一批，收到一張商業(yè)匯票，對(duì)此筆業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)填制（D轉(zhuǎn)賬憑證 11.下列屬于專業(yè)發(fā)票的是（B國(guó)

45、有郵政電信企業(yè)的電報(bào)收據(jù)）。 12.領(lǐng)購(gòu)下列行業(yè)發(fā)票中的（C加工修理業(yè)務(wù)發(fā)票）應(yīng)向國(guó)稅局辦理領(lǐng)手續(xù)。 13.增值稅納稅人使用的發(fā)票由（A各級(jí)國(guó)稅局）管理，如增值稅專用發(fā)票。 14.對(duì)于發(fā)票的開(kāi)具使用，以下說(shuō)法錯(cuò)誤的是（C一律不得拆本使用發(fā)票）。 15.特殊情況下，可以由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票，以下屬于這種情況的是（A食用油廠向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)花生）。16.下列發(fā)票中不屬于專業(yè)發(fā)票的是（A某客運(yùn)公司洗車(chē)票）。 17.廣通公司采用郵寄申報(bào)的方式，2008年6月6日編制好財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表，由于恰逢7日、8日顯周末，該企業(yè)于9日寄出納稅申報(bào)資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)于6月11日納稅申報(bào)資料，則該公司納稅申報(bào)日期

46、應(yīng)為（C6月9日）。 18.稅務(wù)機(jī)關(guān)接到延期申報(bào)申請(qǐng)審批表后，納稅人報(bào)送的資料齊全且符合法定條件的，自受理申請(qǐng)之日起（B3）個(gè)工作日內(nèi)給予審批。 19.延期申報(bào)的批準(zhǔn)期限一般不得超過(guò)1個(gè)月，最長(zhǎng)不超過(guò)（B3）個(gè)月。 20.納稅申報(bào)的第一要?jiǎng)t是（B）。A及時(shí)性原則B真實(shí)性原則C納稅申報(bào)不得減略性原則D謹(jǐn)慎性原則21.納稅人可申報(bào)延期繳納稅款，但最長(zhǎng)不得超過(guò)（c3）個(gè)月。 22.納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人、代征人未按規(guī)定期限解繳稅款的，除按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳納或者解繳稅款外，還應(yīng)從滯納款之日起，按日計(jì)算繳納滯納（BB、0.5）稅款的滯納金。 23.下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵

47、扣的是（AA用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料）。 24.防偽稅控專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的時(shí)間規(guī)定為（專用發(fā)票開(kāi)具之日起90天內(nèi)通過(guò)認(rèn)證的當(dāng) 25.下業(yè)務(wù)中免征增值稅的是（A農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品）。 26.某汽車(chē)貿(mào)易公司從上海大眾汽車(chē)生產(chǎn)有限公司購(gòu)進(jìn)汽車(chē)，將汽車(chē)銷(xiāo)售給科通科技公司，則消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)是（B上海大眾汽車(chē)生產(chǎn)有限公司）。 27.下列不屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（高檔攝像機(jī)）。28.煙絲的稅率形式為。A比例稅率 29.某手表廠將價(jià)值20000元手表贈(zèng)送給客戶，應(yīng)于（BB移送）納稅。 30.企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書(shū)的次日起（B7）日內(nèi)繳納。 31.下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅計(jì)

48、稅依據(jù)的是（C歌舞廳收取的各項(xiàng)收入）。 32.在下列經(jīng)營(yíng)者中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的是（B轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的單位 33.下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是（A銀行收取的罰息） 34.某運(yùn)輸企業(yè)某月運(yùn)營(yíng)收入100萬(wàn)元，聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)支出80萬(wàn)元，該公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅為（0.6萬(wàn)元）。 35.A公司于2007年12月31日“預(yù)計(jì)負(fù)債-產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用”科目貸方余額在50萬(wàn)元，2008年實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬(wàn)元，2008年12月31日預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用50 元，2008年12月31日該項(xiàng)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為（A0）。36.大海公司2008年12月31日收到客戶預(yù)付的款項(xiàng)100萬(wàn)元，若按稅法規(guī)定，該預(yù)收款項(xiàng)計(jì)入20

49、08年應(yīng)納稅所得額。2008年12月31日該項(xiàng)預(yù)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)為（B0）萬(wàn)元。37.A公司2007年12月31日一固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值這10萬(wàn)元，重估的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，會(huì)計(jì)和稅法規(guī)定都按直線法計(jì)提折舊，剩余使用年限為5年，凈殘值為0.會(huì)計(jì)按重估的公允價(jià)值計(jì)提折舊，稅法按賬面價(jià)值計(jì)提折舊。則2010年12月31日應(yīng)納稅暫時(shí)差異余額為（D4）萬(wàn)元。 38.某企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按平均年限法折舊。2008年稅前利潤(rùn)為310萬(wàn)元，按平均年限法計(jì)提折舊為90萬(wàn)元，按年數(shù)總和法計(jì)提折舊為180萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。2008年應(yīng)交所得稅款為（100（310+90）25）。39.扣繳義

50、務(wù)人每月所扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)于次月（B7）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。 40.某人取得勞務(wù)報(bào)酬所得50000元，其應(yīng)納個(gè)人所得稅（C12000）元。 41.個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營(yíng)而分得的利潤(rùn)，應(yīng)按（B按利息、股息、紅利所得項(xiàng)目）征收個(gè)人所 42.下列項(xiàng)目中，不構(gòu)成工資薪金所得的項(xiàng)目是（C獨(dú)生子女補(bǔ)貼）。 43.以下不屬于納稅人的義務(wù)的是（B申請(qǐng)復(fù)議）。 44.我國(guó)稅法明確規(guī)定納稅人的義務(wù)包括（B依法辦理稅務(wù)登記）。 45.下列項(xiàng)目中，屬于納稅人權(quán)利的是（C申請(qǐng)減免稅）。46.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)（B6）個(gè)47.復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請(qǐng)后，應(yīng)當(dāng)在

51、（A5）日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。 48.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起（C60）內(nèi)作出行政復(fù)議決定。 49.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的（A減稅、免稅及退稅）征稅行為不服的，必須進(jìn)行行政復(fù)議。1、（稅制）是是國(guó)家或政府府通過(guò)立法程程序公布實(shí)施施的各稅的法法律制度和稅稅收征收管理理制度的總稱稱。 2、稅法法規(guī)定必須征征稅的客觀對(duì)對(duì)象即（征稅稅對(duì)象），是是區(qū)分不同類(lèi)類(lèi)型稅種的主主要標(biāo) 3、下列油類(lèi)產(chǎn)產(chǎn)品中，應(yīng)征征收資源稅的的為（天然原原油） 4、納稅稅人自產(chǎn)自用用的（用于連連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅稅消費(fèi)品的）不不繳納消費(fèi)稅稅。 5、（無(wú)無(wú)償性）是稅稅收三性的核核心。6、現(xiàn)行流流轉(zhuǎn)稅中（柴柴油）屬于從從量稅。 7、

52、目前前我國(guó)采用的的增值稅類(lèi)型型屬于（生產(chǎn)產(chǎn)型增值稅）。8、以特定應(yīng)稅消費(fèi)品為課稅對(duì)象所征收的一種流轉(zhuǎn)稅是（消費(fèi)稅）。 9、稅法規(guī)定，對(duì)權(quán)利許可證照和其它營(yíng)業(yè)賬簿每件貼花（5元） 10、可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。生產(chǎn)者向批發(fā)商出售應(yīng)稅貨物1、房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。 2、個(gè)人所得稅法規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得的工資、薪金所得，其納稅地點(diǎn)選擇是納稅人可選擇并固定在一地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅）。 3、納稅人自產(chǎn)自用的（用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的）不繳納消費(fèi)稅。 4、（租賃財(cái)產(chǎn)所得）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。 5、下列稅種中屬于直接稅的是（財(cái)產(chǎn)稅）。 6、張三2005年1月將其自

53、有住房出租，租期3年。該人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。該人年應(yīng)納個(gè)人所得稅（6000元）。 7、一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)稅率的稅率形式是（超額累進(jìn)稅率）。 8、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入（應(yīng)納稅所得額）。 9、一般納稅人銷(xiāo)售貨物，（銷(xiāo)售圖書(shū)）適用13%稅率。10、負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是（扣繳義務(wù)人）。1、劃分消費(fèi)稅，增值稅和所得稅等的依據(jù)是（各稅種的征稅對(duì)象） 2、體現(xiàn)征稅對(duì)象的具體內(nèi)容，明確具體征稅范圍（稅目3、營(yíng)業(yè)稅采用的稅率為（行業(yè)差別比例稅率4、征收教育費(fèi)附加的目的是（發(fā)展地方教育事業(yè) 5、我國(guó)現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式，

54、下列不為其中的是（按生產(chǎn)周期主征 6、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較(全累負(fù)擔(dān)重7、在累進(jìn)級(jí)距的臨界點(diǎn)附近（全累負(fù)擔(dān)不合理 8、為降低規(guī)模大，而利潤(rùn)低的國(guó)有大企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，宜采?。ò蠢麧?rùn)劃分級(jí)距）征稅 9、土地使用稅和車(chē)船使用稅采用的定額稅率分別為（地區(qū)差別定額和分類(lèi)分項(xiàng)定額稅率 10、與流轉(zhuǎn)稅比較所得稅屬于（直接稅，不可轉(zhuǎn)嫁 1、海關(guān)法規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（成交價(jià)格）為基礎(chǔ)審查確定。2、國(guó)家征稅憑借的是（政治權(quán)利） 3、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（營(yíng)業(yè)稅）。 4、下列產(chǎn)品中不征消費(fèi)稅的產(chǎn)品有（高檔皮鞋）。 5、某增

55、值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 6、契稅實(shí)行（幅度比例稅率）。 7、根據(jù)消費(fèi)稅制度的規(guī)定，委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的納稅人和代收代繳義務(wù)人分別為：（委托方，受托方） 8、（契稅）是以所有權(quán)發(fā)生變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。9、消費(fèi)稅的納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品，采取分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（銷(xiāo)售合同規(guī)定收款日期的當(dāng)天）。 10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（汽油）屬于從量1、某作家2005年3月因其作品選集出版，獲得稿酬10000元，2006年1月因作品選集加印，又得稿酬1000元。該作家應(yīng)納個(gè)人所得稅為（D、1232元 2、對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)

56、售應(yīng)稅勞務(wù)，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和單位征收的稅是（C、營(yíng)業(yè)稅）。 3、企業(yè)發(fā)生的（B）借款利息，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予列支。 B、借款用于購(gòu)進(jìn)原材料而發(fā)生的不高于一般商業(yè)貸款利率計(jì)算的利息 4、（藥品）不屬于稅法規(guī)定免征增值稅的項(xiàng)目。5、（B）可以免征個(gè)人所得稅。 B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金6、以租借或租賃方式進(jìn)境的貨物，應(yīng)以海關(guān)審查確定的貨物（租金）作為完稅價(jià)格。 7、與國(guó)境相比，關(guān)境（不一定） 8、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間為（C）。 C、收訖銷(xiāo)售額或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天 9、個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)投資者的取得的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

57、應(yīng)納稅款，分月預(yù)繳的，納稅人在每月終了后（B）。B、每月終了后7日內(nèi) 10、某增值稅一般納稅人，外購(gòu)貨物用于（B）可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。 B、生產(chǎn)本企業(yè)的產(chǎn)品1、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)幅度為（C） C、按期納稅的起征點(diǎn)為每月?tīng)I(yíng)業(yè)額200800元 2、稿酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征B、30%） 3、車(chē)船使用稅的納稅地點(diǎn)是B、納稅人所在地）。 4、企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人在納稅年度內(nèi)，就下列情況，應(yīng)當(dāng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送所得稅申報(bào)表（C）C、無(wú)論盈利或虧損 5、下列產(chǎn)品不適用13%增值稅率的是（計(jì)算機(jī)） 6、職工的工資、薪金所得，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間是（次月7日內(nèi)）。 7、（B）可以免征個(gè)

58、人所得稅。 B、個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 8、在名義稅率相同的條件下，全累與超累相比較、全累負(fù)擔(dān)重) 9、下列（商品消費(fèi)者）是消費(fèi)稅收負(fù)擔(dān)的歸宿。 10、我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（C）C、13%2、價(jià)內(nèi)稅的價(jià)格組成為（D）D、成本+利潤(rùn)+稅金3、國(guó)內(nèi)企業(yè)所得稅率為33%，某企業(yè)去年應(yīng)稅利潤(rùn)為90萬(wàn)元，則其應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（A）A、29.7萬(wàn)元 4、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2006年9月銷(xiāo)售日用化妝品30萬(wàn)元，另向本企業(yè)職工提供價(jià)值5萬(wàn)元的產(chǎn)品作為福利，該企業(yè)9月份應(yīng)稅銷(xiāo)售額為（C）C、35萬(wàn)元 5、下列收入征營(yíng)業(yè)稅的有（、搬家公司收取的搬家費(fèi)用D）6、與國(guó)境相比，關(guān)境（D

59、）D、不一定 7、幾個(gè)單位共同擁有一場(chǎng)土地使用權(quán)，則納稅人為（B）B、對(duì)這場(chǎng)土地?fù)碛惺褂脵?quán)的每一個(gè)單位 8、納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以分別按照計(jì)稅工資的（B）計(jì)算扣除。B、2%、14%、1.5% 9、某企業(yè)2004年度發(fā)生虧損3萬(wàn)元，2005年度盈利9萬(wàn)元，該企業(yè)2005年度應(yīng)納企業(yè)所得稅（C）C、1.62萬(wàn)元10、計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入D、應(yīng)納稅所得額 1、我國(guó)企業(yè)所得稅適用的稅率為（D）D、比例稅率 2、出口貨物完稅價(jià)格的計(jì)算公式應(yīng)為（B）B、離岸價(jià)格（1+出口稅率） 3、進(jìn)口貨物如果屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其增值

60、稅的組成計(jì)稅價(jià)格為（C） C、關(guān)稅的完稅價(jià)格+關(guān)銳+消費(fèi)稅 4、下列商品中須征收增值稅的有（D）D、高科技產(chǎn)品5、下列所得一次收入畸高，可以實(shí)行加成征收（C、勞務(wù)報(bào)酬所得 6、凡是在中國(guó)境內(nèi)有住所或無(wú)住所而在境年居住滿（B）年的個(gè)人，均為中國(guó)居民納稅人。B、1年7、（D）計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許在稅前扣除一部分費(fèi)用。D、租賃財(cái)產(chǎn)所得 8、下列各項(xiàng)需要繳納土地增值稅的有（A）A、轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán) 9、在累進(jìn)級(jí)距的監(jiān)界點(diǎn)附近(A)A、全累負(fù)擔(dān)不合理10、現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅中（B）屬于從量稅。B、汽油 1、海關(guān)法規(guī)定，進(jìn)出口貨物的完稅價(jià)格，由海關(guān)以該貨物的（A）為基礎(chǔ)審確定。A、成交價(jià)格2、國(guó)家征稅憑借的是