1、更多企業(yè)學(xué)院： 中小企業(yè)管理理全能版183套講座+897000份資料總經(jīng)理、高層層管理49套講座+116388份份資料中層管理學(xué)院院46套講座+66020份資料國(guó)學(xué)智慧、易易經(jīng)46套講座人力資源學(xué)院院56套講座+227123份份資料各階段員工培培訓(xùn)學(xué)院77套講座+ 324份資料員工管理企業(yè)業(yè)學(xué)院67套講座+ 8720份份資料工廠生產(chǎn)管理理學(xué)院52套講座+ 139200份資料財(cái)務(wù)管理學(xué)院院53套講座+ 179455份資料銷售經(jīng)理學(xué)院院56套講座+ 143500份資料銷售人員培訓(xùn)訓(xùn)學(xué)院72套講座+ 4879份份資料2004年審計(jì)計(jì)專業(yè)初級(jí)資資格考試審計(jì)計(jì)理論與實(shí)務(wù)務(wù)試卷及答案案注意事項(xiàng) 1您在拿到

2、試試卷的同時(shí)將將得到一份專專用答題卡，所所有試題均須須在專用答題題卡上作答，在在試卷或草稿稿紙上作答不不得分。 22請(qǐng)認(rèn)真閱閱讀答題卡的的注意事項(xiàng)及及說(shuō)明。 33答題時(shí)請(qǐng)請(qǐng)認(rèn)真閱讀試試題，對(duì)準(zhǔn)題題號(hào)作答。 單項(xiàng)選擇題 以以下每小題各各有四項(xiàng)備選選答案，其中中只有一項(xiàng)是是正確的。本本題共20分分，每小題11分。 1.下列不屬于于國(guó)家審計(jì)職職能的是： A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督督職能 B.經(jīng)濟(jì)管理理職能 C.經(jīng)濟(jì)鑒證證職能 D.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)價(jià)職能 2.我國(guó)用“審審計(jì)”一詞命名的的審計(jì)機(jī)構(gòu)最最早出現(xiàn)于： A.西周 B.東漢 C.宋朝 D.明朝 3.審計(jì)人員對(duì)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)涉涉及的所有憑憑證、賬冊(cè)和和報(bào)表等資料料進(jìn)行逐一審

3、審查的審計(jì)方方法稱為： A.全部審計(jì)計(jì) B.局部審計(jì)計(jì) C.詳細(xì)審計(jì)計(jì) D.抽樣審計(jì)計(jì) 4.在現(xiàn)行國(guó)家家審計(jì)管理體體制下，我國(guó)國(guó)最高審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)隸屬于： A.全國(guó)人民民代表大會(huì) B.中央紀(jì)律律檢查委員會(huì)會(huì) C.國(guó)務(wù)院 D.最高人民民法院 5.中華人民民共和國(guó)審計(jì)計(jì)法中所規(guī)規(guī)定的審計(jì)法法律責(zé)任是指指： A.國(guó)家審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任 B.國(guó)家審計(jì)計(jì)和社會(huì)審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任 C.國(guó)家審計(jì)計(jì)和內(nèi)部審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任 D.國(guó)家審計(jì)計(jì)、內(nèi)部審計(jì)計(jì)和社會(huì)審計(jì)計(jì)的法律責(zé)任任 6.下列關(guān)于審審計(jì)重要性和和審計(jì)證據(jù)之之間關(guān)系的說(shuō)說(shuō)法中，正確確的是： A.計(jì)劃確定定的重要性水水平越高，需需要收集的審審計(jì)證據(jù)越少少 B.

4、計(jì)劃確定定的重要性水水平越高，需需要收集的審審計(jì)證據(jù)越多多 C.二者不相相關(guān) D.二者有時(shí)時(shí)成反向關(guān)系系，有時(shí)成正正向關(guān)系 7.下列情況中中，審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)將控制制風(fēng)險(xiǎn)確定為為高風(fēng)險(xiǎn)的是是： A.被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制健全有效 B.審計(jì)人員員無(wú)法對(duì)內(nèi)部部控制的有效效性作出評(píng)價(jià)價(jià) C.審計(jì)人員員進(jìn)行符合性性測(cè)試的成本本不高 D.被審計(jì)單單位的固有風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)很高 8.按照我國(guó)國(guó)國(guó)家審計(jì)基本本準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定，審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)向被審計(jì)計(jì)單位送達(dá)審審計(jì)通知書的的時(shí)間應(yīng)該是是： A.實(shí)施審計(jì)計(jì)5日前 B.實(shí)施審計(jì)計(jì)3日前 C.召開進(jìn)點(diǎn)點(diǎn)會(huì)之后 D.開始實(shí)施施審計(jì)時(shí) 9.社會(huì)審計(jì)的的審計(jì)工作底底稿按其內(nèi)容容不同分為管管

5、理類和業(yè)務(wù)務(wù)類，下列屬屬于管理類工工作底稿的是是： A.賬戶的審審查記錄 B.應(yīng)收賬款款函證的回函函 C.具體審計(jì)計(jì)計(jì)劃 D.賬項(xiàng)調(diào)整整表 10.下列關(guān)于于逆查法的描描述中，正確確的是： A.逆查法是是指審計(jì)取證證的順序與反反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)資料料形成過(guò)程相相一致的方法法 B.逆查法的的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)計(jì)過(guò)程全面，一一般不易遺漏漏事項(xiàng)，審計(jì)計(jì)質(zhì)量較高 C.逆查法是是指審計(jì)取證證的順序與反反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)資料料形成過(guò)程相相反的方法 D.逆查法主主要適用于業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模較小小，會(huì)計(jì)資料料較少，存在在問(wèn)題較多的的被審計(jì)單位位 11.企業(yè)內(nèi)部部審計(jì)人員的的素質(zhì)屬于下下列內(nèi)部控制制要素中的： A.控制活動(dòng)動(dòng)

6、 B.信息與溝溝通 C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估 D.控制環(huán)境境 12.在我國(guó)，社社會(huì)審計(jì)審計(jì)計(jì)報(bào)告的簽署署人必須是： A.注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師 B. C.審計(jì)組組組長(zhǎng) D.會(huì)計(jì)師 13.審計(jì)文件件資料在項(xiàng)目目完成后，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按審計(jì)項(xiàng)項(xiàng)目立卷。下下列文件材料料中，不需歸歸入項(xiàng)目審計(jì)計(jì)檔案的是： A.審計(jì)實(shí)施施方案 B.審計(jì)報(bào)告告 C.審計(jì)決定定 D.有關(guān)法律律法規(guī)復(fù)印件件 14.在審查被被審計(jì)單位應(yīng)應(yīng)收賬款真實(shí)實(shí)性時(shí)，下列列審計(jì)方法中中最有效的是是： A.函證 B.監(jiān)盤 C.觀察 D.分析性復(fù)復(fù)核 15.由驗(yàn)收部部門填制的有有關(guān)收到商品品的名稱、種種類、數(shù)量、供供應(yīng)商名稱和和訂單號(hào)等資資料的憑證是是： A.驗(yàn)收單 B

7、.訂購(gòu)單 C.訂貨合同同 D.借項(xiàng)通知知單 16.企業(yè)在賬賬簿中登記銷銷貨業(yè)務(wù)所依依據(jù)的基本憑憑證是： A.銷貨合同同 B.發(fā)運(yùn)單 C.銷貨發(fā)票票 D.客戶訂貨貨單 17.為證實(shí)被被審計(jì)單位庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金是否否真實(shí)存在，審審計(jì)人員應(yīng)采采取的審計(jì)程程序是： A.對(duì)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金實(shí)施監(jiān)盤盤 B.審查大額額現(xiàn)金收付的的原始憑證 C.審閱現(xiàn)金金日記賬摘要要欄 D.核對(duì)收付付款憑證與銀銀行對(duì)賬單是是否相符 18.審查被審審計(jì)單位工資資總額真實(shí)性性的要點(diǎn)是： A.比較本年年度各個(gè)月份份工資變動(dòng)情情況 B.審查工資資總額各組成成項(xiàng)目的真實(shí)實(shí)性 C.審查代扣扣代繳款項(xiàng)的的正確性 D.核對(duì)工資資分配是否正正確 19.將

8、固定資資產(chǎn)采購(gòu)與驗(yàn)驗(yàn)收的職責(zé)相相互分離所要要達(dá)到的目的的是： A.保證設(shè)備備購(gòu)置符合采采購(gòu)合同 B.防止篡改改會(huì)計(jì)記錄 C.防止不合合理的采購(gòu)申申請(qǐng) D.防止使用用部門低價(jià)變變賣 20.審計(jì)人員員通過(guò)執(zhí)行必必要的審計(jì)程程序來(lái)確定實(shí)實(shí)收資本賬戶戶有無(wú)虛構(gòu)資資本業(yè)務(wù)、高高估賬戶余額額的情況，主主要是為了證證實(shí)： A.投入資本本過(guò)賬的準(zhǔn)確確性 B.投入資本本分類的合理理性 C.投入資本本的完整性 D.投入資本本的真實(shí)性 多項(xiàng)選擇題 以以下每小題各各有五項(xiàng)備選選答案，其中中至少有兩項(xiàng)項(xiàng)是正確的，全全部選對(duì)得滿滿分。多選或或錯(cuò)選不得分分，也不倒扣扣分。在無(wú)多多選和錯(cuò)選的的情況下，選選對(duì)一項(xiàng)得00.5分。

9、本本題共20分分，每小題22分。 21.按審計(jì)主主體，可以將將審計(jì)劃分為為： A.國(guó)家審計(jì)計(jì) B.內(nèi)部審計(jì)計(jì) C.社會(huì)審計(jì)計(jì) D.財(cái)政審計(jì)計(jì) E.財(cái)務(wù)審計(jì)計(jì) 22.根據(jù)中中華人民共和和國(guó)審計(jì)法的的規(guī)定，審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)計(jì)過(guò)程中具有有的監(jiān)督檢查查權(quán)包括： A.要求被審審計(jì)單位按照照審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)規(guī)定的期限和和要求報(bào)送與與財(cái)政財(cái)務(wù)收收支有關(guān)的資資料 B.就審計(jì)事事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)問(wèn)題向相關(guān)單單位和個(gè)人進(jìn)進(jìn)行調(diào)查取證證 C.制止被審審計(jì)單位轉(zhuǎn)移移、隱匿、篡篡改、毀棄與與財(cái)政財(cái)務(wù)收收支有關(guān)的資資料 D.在被審計(jì)計(jì)單位違規(guī)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移、隱匿違違法取得的資資產(chǎn)時(shí)自行采采取保全措施施 E.向社會(huì)公公布審計(jì)結(jié)果果 23.會(huì)計(jì)

10、師事事務(wù)所防范法法律責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的對(duì)策包括括： A.簽訂審計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)約定書書，明確會(huì)計(jì)計(jì)人員和審計(jì)計(jì)人員的責(zé)任任 B.加強(qiáng)職業(yè)業(yè)道德教育 C.提高審計(jì)計(jì)人員的專業(yè)業(yè)勝任能力 D.建立有效效的質(zhì)量控制制體系 E.縮小審計(jì)計(jì)范圍，簡(jiǎn)化化審計(jì)程序 24.我國(guó)國(guó)家家審計(jì)的總目目標(biāo)是監(jiān)督評(píng)評(píng)價(jià)財(cái)政財(cái)務(wù)務(wù)收支的： A.真實(shí)性 B.合法性 C.效益性 D.公允性 E.一貫性 25.審計(jì)證據(jù)據(jù)的質(zhì)量特征征包括： A.重要性 B.相關(guān)性 C.客觀性 D.一貫性 E.充分性 26.下列關(guān)于于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的的說(shuō)法，正確確的有： A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)可能是由審審計(jì)人員非故故意的不恰當(dāng)當(dāng)行為所引發(fā)發(fā) B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)不可以控制制 C.

11、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)具有潛在性性 D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是客觀存在在的 E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)是指被審計(jì)計(jì)單位存在舞舞弊的風(fēng)險(xiǎn) 27.審計(jì)人員員在核對(duì)被審審計(jì)單位年末末的賣方對(duì)賬賬單時(shí)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)有一批貨物物，供應(yīng)商已已于年底前發(fā)發(fā)出并入賬，但但被審計(jì)單位位在年末并未未入賬，則被被審計(jì)單位可可能存在的情情況有： A.未收到貨貨物 B.低估應(yīng)付付賬款 C.少計(jì)存貨貨 D.高估應(yīng)收收賬款 E.高估生產(chǎn)產(chǎn)成本 28.下列審計(jì)計(jì)程序中，屬屬于生產(chǎn)和存存貨循環(huán)內(nèi)部部控制測(cè)試程程序的有： A.抽查出庫(kù)庫(kù)單有無(wú)銷售售部門主管批批準(zhǔn)的簽字 B.核實(shí)有關(guān)關(guān)成本賬戶中中各項(xiàng)成本的的性質(zhì)和發(fā)生生日期，以確確定其歸屬期期是否正確 C.詢問(wèn)、實(shí)實(shí)地

12、觀察成本本的歸口分級(jí)級(jí)管理制度執(zhí)執(zhí)行情況 D.抽查存貨貨盤點(diǎn)記錄，核核實(shí)盤點(diǎn)是否否由倉(cāng)庫(kù)保管管員以外的人人員監(jiān)督執(zhí)行行 E.觀察有無(wú)無(wú)獨(dú)立人員檢檢查與生產(chǎn)和和存貨業(yè)務(wù)相相關(guān)的賬簿記記錄正確性 29.在對(duì)被審審計(jì)單位銀行行存款收支進(jìn)進(jìn)行截止期測(cè)測(cè)試時(shí)，審計(jì)計(jì)人員可以實(shí)實(shí)施的審計(jì)程程序有： A.核對(duì)銀行行存款日記賬賬和總賬余額額是否相符 B.抽查與銀銀行存款有關(guān)關(guān)的往來(lái)賬戶戶，并審查相相應(yīng)業(yè)務(wù)的合合法性 C.審閱支票票收入與送存存記錄，檢查查年終前未送送存銀行的支支票的收入記記錄日期 D.查閱決算算日后銀行對(duì)對(duì)賬單中第一一周的銀行存存款收入，核核實(shí)銀行存款款日記賬 E.查驗(yàn)決算算日簽發(fā)的最最后一張

13、支票票序號(hào)，并檢檢查此序號(hào)前前的支票是否否均已寄出并并入賬 30.在固定資資產(chǎn)循環(huán)審計(jì)計(jì)中，通過(guò)計(jì)計(jì)算本年度計(jì)計(jì)提折舊額占占固定資產(chǎn)原原值的比例并并與上年相比比較，無(wú)法幫幫助審計(jì)人員員判斷的事項(xiàng)項(xiàng)有： A.本年度計(jì)計(jì)提折舊額的的合理性 B.累計(jì)折舊舊核算的正確確性 C.資本性支支出和收益性性支出區(qū)分的的正確性 D.固定資產(chǎn)產(chǎn)變動(dòng)的合理理性 E.折舊方法法的適當(dāng)性 混合選擇題 以以下每小題各各有五項(xiàng)備選選答案，其中中有一項(xiàng)或一一項(xiàng)以上是正正確的，全部部選對(duì)得滿分分。未將正確確答案全部選選出或多選、錯(cuò)錯(cuò)選均不得分分，也不倒扣扣分。本題共共20分，每每小題2分。 31.三E審計(jì)計(jì)的“3E”指的是：

14、A.經(jīng)濟(jì)性 B.適當(dāng)性 C.環(huán)境性 D.效率性 E.效果性 32.社會(huì)審計(jì)計(jì)的特點(diǎn)有： A.獨(dú)立性 B.強(qiáng)制性 C.有償性 D.權(quán)威性 E.內(nèi)向性 33.根據(jù)審審計(jì)署關(guān)于內(nèi)內(nèi)部審計(jì)工作作的規(guī)定，下下列各項(xiàng)中屬屬于內(nèi)部審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的的有： A.召集相關(guān)關(guān)人員召開與與審計(jì)事項(xiàng)有有關(guān)的會(huì)議 B.提出糾正正、處理違法法違規(guī)行為的的意見 C.檢查與審審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)關(guān)的計(jì)算機(jī)系系統(tǒng)及其電子子數(shù)據(jù)和資料料 D.經(jīng)本單位位主要負(fù)責(zé)人人或最高決策策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，暫暫時(shí)封存可能能被轉(zhuǎn)移、隱隱匿、篡改、毀毀棄的會(huì)計(jì)資資料 E.對(duì)違法違違規(guī)和造成損損失浪費(fèi)的人人員進(jìn)行處罰罰，并對(duì)社會(huì)會(huì)公布審計(jì)結(jié)結(jié)果 34.通過(guò)對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)

15、金進(jìn)行行監(jiān)盤取得的的證據(jù)是： A.實(shí)物證據(jù)據(jù) B.視聽證據(jù)據(jù) C.言詞證據(jù)據(jù) D.鑒定證據(jù)據(jù) E.環(huán)境證據(jù)據(jù) 35.下列內(nèi)部部控制活動(dòng)屬屬于職責(zé)分工工控制的有： A.業(yè)務(wù)的批批準(zhǔn)與執(zhí)行相相分離 B.各種會(huì)計(jì)計(jì)責(zé)任之間相相分離 C.定期財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制制度 D.資產(chǎn)保管管與會(huì)計(jì)記錄錄相分離 E.負(fù)責(zé)電子子數(shù)據(jù)處理的的部門內(nèi)部的的職責(zé)分離 36.審計(jì)人員員在對(duì)某企業(yè)業(yè)應(yīng)交稅金進(jìn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)該企業(yè)有有如下行為，其其中正確的有有： A.用于在建建工程的購(gòu)進(jìn)進(jìn)貨物增值稅稅未計(jì)入進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額 B.以存貨捐捐贈(zèng)他人視作作銷售處理，并并以產(chǎn)品成本本為計(jì)稅依據(jù)據(jù)計(jì)算銷項(xiàng)稅稅額 C.印花稅未未通過(guò)“應(yīng)交稅金”核

16、算 D.將自產(chǎn)的的貨物用于集集體福利未作作為銷售處理理，未計(jì)銷項(xiàng)項(xiàng)稅額 E.外購(gòu)原材材料所支付的的運(yùn)費(fèi)未取得得增值稅專用用發(fā)票，按運(yùn)運(yùn)費(fèi)的7%計(jì)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額額 37.下列審計(jì)計(jì)程序中，屬屬于應(yīng)付票據(jù)據(jù)實(shí)質(zhì)性審查查程序的有： A.詳細(xì)審閱閱大額應(yīng)付票票據(jù) B.編制或取取得應(yīng)付票據(jù)據(jù)明細(xì)表，并并與應(yīng)付票據(jù)據(jù)備查簿核對(duì)對(duì) C.了解應(yīng)付付票據(jù)總賬與與明細(xì)賬的定定期核對(duì)情況況 D.函證應(yīng)付付票據(jù) E.復(fù)算帶息息票據(jù) 38.下列文件件中，屬于在在生產(chǎn)和存貨貨循環(huán)審計(jì)中中應(yīng)該審查的的文件有： A.現(xiàn)金日記記賬 B.銀行對(duì)賬賬單 C.生產(chǎn)通知知單 D.成本計(jì)算算單 E.存貨明細(xì)細(xì)賬 39.庫(kù)存現(xiàn)金金盤點(diǎn)表應(yīng)反

17、反映的事項(xiàng)包包括： A.實(shí)際庫(kù)存存現(xiàn)金盤點(diǎn)數(shù)數(shù) B.盤點(diǎn)日現(xiàn)現(xiàn)金日記賬結(jié)結(jié)余數(shù) C.庫(kù)存現(xiàn)金金賬實(shí)是否相相符 D.盤點(diǎn)日銀銀行存款日記記賬結(jié)余數(shù) E.盤點(diǎn)日已已開具但未入入賬的現(xiàn)金支支票 40.實(shí)地觀察察固定資產(chǎn)可可以達(dá)到的審審計(jì)目標(biāo)有： A.證實(shí)固定定資產(chǎn)的存在在性 B.證實(shí)固定定資產(chǎn)的完整整性 C.證實(shí)固定定資產(chǎn)交易事事項(xiàng)的合法性性 D.確定固定定資產(chǎn)的所有有權(quán) E.證實(shí)固定定資產(chǎn)分類的的合理性 判斷題 答對(duì)一一題得1分；答錯(cuò)一題倒倒扣1分，本本題總分扣完完為止；不答答題不得分，也也不倒扣分。本本題共10分分，每小題11分。 41.審計(jì)人員員在運(yùn)用函證證方法時(shí)，只只能夠采用積積極式函證的的

18、方式。 對(duì) 錯(cuò) 42.我國(guó)國(guó)家家審計(jì)機(jī)關(guān)是是根據(jù)19882年通過(guò)的的中華人民民共和國(guó)憲法法設(shè)置的。 對(duì) 錯(cuò) 43.不同的審審計(jì)主體，其其審計(jì)報(bào)告的的性質(zhì)、內(nèi)容容和法律效力力等都是相同同的。 對(duì) 錯(cuò) 44.我國(guó)國(guó)國(guó)家審計(jì)基本本準(zhǔn)則具有有行政規(guī)章的的法律效力，全全國(guó)各級(jí)審計(jì)計(jì)機(jī)關(guān)及其審審計(jì)人員開展展審計(jì)工作時(shí)時(shí)必須遵照?qǐng)?zhí)執(zhí)行。 對(duì) 錯(cuò) 45.繼續(xù)審計(jì)計(jì)是指審計(jì)機(jī)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)計(jì)單位執(zhí)行審審計(jì)決定的情情況所進(jìn)行的的追蹤審計(jì)。 對(duì) 錯(cuò) 46.庫(kù)存應(yīng)收收票據(jù)的清點(diǎn)點(diǎn)工作與庫(kù)存存現(xiàn)金的清點(diǎn)點(diǎn)工作基本相相同，應(yīng)同時(shí)時(shí)進(jìn)行。 對(duì) 錯(cuò) 47.由于函證證不能完全查查明未入賬的的應(yīng)付賬款，因因此，函證的的方法不適用用

19、于應(yīng)付賬款款的審計(jì)。 對(duì) 錯(cuò) 48.由于工業(yè)業(yè)產(chǎn)品的結(jié)構(gòu)構(gòu)一般比較復(fù)復(fù)雜，在產(chǎn)品品的種類較多多，對(duì)在產(chǎn)品品結(jié)存量進(jìn)行行全面審查的的工作量很大大，所以對(duì)于于工業(yè)企業(yè)在在產(chǎn)品一般采采用抽查法進(jìn)進(jìn)行審查。 對(duì) 錯(cuò) 49.在對(duì)銀行行存款余額進(jìn)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，如如果被審計(jì)單單位內(nèi)部控制制可以信賴，則則審計(jì)人員只只需復(fù)核出納納人員編制的的銀行存款余余額調(diào)節(jié)表。 對(duì) 錯(cuò) 50.在對(duì)籌資資和投資循環(huán)環(huán)進(jìn)行審計(jì)時(shí)時(shí)，由于實(shí)收收資本賬戶業(yè)業(yè)務(wù)量不大，所所以可以不予予審查。 對(duì) 錯(cuò) 案例分析題 本本題包括3個(gè)個(gè)案例，每個(gè)個(gè)案例10分分，共30分分。每個(gè)案例例包括3道或或3道以上的的小題。每道道小題有一項(xiàng)項(xiàng)或一項(xiàng)以上上的

20、正確答案案，全部選對(duì)對(duì)，每項(xiàng)正確確答案1分。多多選、錯(cuò)選不不得分，也不不倒扣分。一一項(xiàng)以上正確確答案的小題題，在無(wú)多選選和錯(cuò)選的情情況下，選對(duì)對(duì)一項(xiàng)得0?5分。本題題在專用答題題卡上需填涂涂的題號(hào)范圍圍是51至668。 案例.（一）資資料根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)計(jì)劃安排，22004年44月，某市審審計(jì)局派出審審計(jì)組，對(duì)該該市大型國(guó)有有企業(yè)A公司司2003年年度財(cái)務(wù)收支支實(shí)施審計(jì)。審審計(jì)人員在對(duì)對(duì)銷售與收款款循環(huán)的審計(jì)計(jì)中，實(shí)施的的審計(jì)程序和和相關(guān)情況如如下:1由于是初次次審計(jì)，審計(jì)計(jì)人員對(duì)該公公司銷售與收收款循環(huán)的內(nèi)內(nèi)部控制進(jìn)行行了詳細(xì)的調(diào)調(diào)查，調(diào)查了了解到的部分分控制如下：（1）該公司設(shè)設(shè)有專門的信信

21、用部門負(fù)責(zé)責(zé)客戶信用調(diào)調(diào)查，并經(jīng)授授權(quán)批準(zhǔn)是否否給予客戶賒賒銷及其信用用限額。（2）銷售、發(fā)發(fā)貨和開票分分別由銷售部部門、倉(cāng)庫(kù)和和財(cái)務(wù)部門負(fù)負(fù)責(zé)。（3）銷貨單、銷銷售發(fā)票、發(fā)發(fā)貨單等都一一式數(shù)聯(lián)，預(yù)預(yù)先連續(xù)編號(hào)號(hào)。（4）由于客戶戶較多，財(cái)務(wù)務(wù)部門人員有有限，一般只只與業(yè)務(wù)發(fā)生生頻繁的少數(shù)數(shù)客戶對(duì)賬。（5）該公司采采用備抵法計(jì)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備備，記錄應(yīng)收收賬款的會(huì)計(jì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞壞賬。2為了證實(shí)上上述內(nèi)部控制制措施的有效效性，審計(jì)人人員進(jìn)行了內(nèi)內(nèi)部控制測(cè)試試。3根據(jù)內(nèi)部控控制測(cè)試的結(jié)結(jié)果，審計(jì)人人員決定將實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的的重點(diǎn)放在主主營(yíng)業(yè)務(wù)收入入和應(yīng)收賬款款的真實(shí)性上上。其中對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款的部

22、部分測(cè)試情況況和結(jié)果如下下：（1）核對(duì)應(yīng)收收賬款明細(xì)賬賬余額、總賬賬余額和資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”金額三者一一致。（2）通過(guò)分析析性復(fù)核，本本期應(yīng)收賬款款沒(méi)有異常變變動(dòng)。（3）發(fā)函詢證證應(yīng)收賬款。該該公司20003年末應(yīng)收收賬款余額為為1 2000萬(wàn)元，客戶戶78個(gè)。審審計(jì)人員將各各客戶按照余余額大小排列列，對(duì)前200名的客戶，欠欠賬金額9110萬(wàn)元，進(jìn)進(jìn)行積極式函函證，收到回回函14份，其其中13份稱稱應(yīng)收賬款余余額正確無(wú)誤誤，另外一份份甲公司的回回函表明A公公司賬上反映映的70萬(wàn)元元余額中有550萬(wàn)元貨款款已于20003年12月月27日匯付付，因此只欠欠20萬(wàn)元。（4）取得應(yīng)收收賬款賬齡

23、分分析表。（5）審查了壞壞賬準(zhǔn)備的提提取和壞賬核核銷的適當(dāng)性性，結(jié)果表明明，該公司22003年多多計(jì)提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備100萬(wàn)萬(wàn)元。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問(wèn)問(wèn)題的備選答答案中選出正正確答案。 51.A公司下下列銷售與收收款循環(huán)內(nèi)部部控制措施中中，存在缺陷陷的有： A.專門的信信用部門負(fù)責(zé)責(zé)調(diào)查信用，經(jīng)經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)是是否賒銷及信信用限額 B.銷貨單、銷銷售發(fā)票、發(fā)發(fā)貨單等都一一式數(shù)聯(lián)，預(yù)預(yù)先連續(xù)編號(hào)號(hào) C.一般只與與業(yè)務(wù)發(fā)生頻頻繁的少數(shù)客客戶對(duì)賬 D.記錄應(yīng)收收賬款的會(huì)計(jì)計(jì)人員負(fù)責(zé)批批準(zhǔn)并轉(zhuǎn)銷壞壞賬 52.審計(jì)人員員對(duì)應(yīng)收賬款款進(jìn)行分析性性復(fù)核時(shí)，可可以采取的正正確做法有： A.將2000

24、3年應(yīng)收賬賬款余額與以以前年度比較較，求其變動(dòng)動(dòng)趨勢(shì) B.將20003年應(yīng)收賬賬款余額占銷銷售金額的比比例與上年比比較 C.將20003年應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)率與與上年比較 D.將20003年應(yīng)收賬賬款余額與應(yīng)應(yīng)付賬款余額額的比值與上上年比較 53.對(duì)甲公司司的回函結(jié)果果，審計(jì)人員員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步步采取的審計(jì)計(jì)程序有： A.要求被審審計(jì)單位調(diào)整整應(yīng)收賬款明明細(xì)賬 B.審查相關(guān)關(guān)發(fā)貨憑證，查查明貨物是否否發(fā)出 C.檢查銀行行對(duì)賬單及收收款憑證，查查明款項(xiàng)是否否收到以及收收到的日期 D.審查銷售售發(fā)票副本和和有關(guān)的銷售售合同、協(xié)議議，查明銷貨貨是否真實(shí) 54.對(duì)未收到到函證回函的的6個(gè)欠款戶戶，審計(jì)人員員首

25、先應(yīng)當(dāng)采采取的措施是是： A.審查相關(guān)關(guān)銷貨合同、發(fā)發(fā)票、發(fā)貨單單等，證實(shí)應(yīng)應(yīng)收賬款真實(shí)實(shí)性 B.親自到債債務(wù)單位調(diào)查查核實(shí)欠款余余額 C.直接認(rèn)可可應(yīng)收賬款明明細(xì)賬戶余額額 D.二次發(fā)函函 55.關(guān)于應(yīng)收收賬款賬齡分分析，下列說(shuō)說(shuō)法正確的是是： A.賬齡越長(zhǎng)長(zhǎng)，可能發(fā)生生壞賬的百分分比越小 B.通過(guò)賬齡齡分析可以確確定應(yīng)收賬款款的存在性 C.若審計(jì)人人員未能取得得被審計(jì)單位位編制的賬齡齡分析表，可可以自行編制制 D.對(duì)于賬齡齡超過(guò)3年的的，要立即轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)壞賬處理 56.A公司22003年多多計(jì)提壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備100萬(wàn)萬(wàn)元，造成的的后果有： A.少計(jì)費(fèi)用用100萬(wàn)元元 B.多計(jì)費(fèi)用用100萬(wàn)元元 C.

26、少計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)100萬(wàn)元元 D.多計(jì)資產(chǎn)產(chǎn)100萬(wàn)元元 案例.（一）資資料2004年4月月，審計(jì)組對(duì)對(duì)某股份有限限公司20003年度的財(cái)財(cái)務(wù)收支實(shí)施施審計(jì)。審計(jì)計(jì)人員在對(duì)生生產(chǎn)與存貨循循環(huán)的審計(jì)中中，實(shí)施的審審計(jì)程序和相相關(guān)情況如下下：1通過(guò)對(duì)生產(chǎn)產(chǎn)與存貨循環(huán)環(huán)內(nèi)部控制的的調(diào)查了解，發(fā)發(fā)現(xiàn)其職責(zé)分分工如下：（1）材料的采采購(gòu)、驗(yàn)收、保保管和使用由由生產(chǎn)部門統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé)。（2）生產(chǎn)部門門制訂生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃后，由生生產(chǎn)部門以外外的部門或人人員審批。（3）產(chǎn)成品的的生產(chǎn)和檢驗(yàn)驗(yàn)由不同部門門負(fù)責(zé)。（4）由倉(cāng)庫(kù)保保管人員定期期對(duì)存貨進(jìn)行行實(shí)地盤點(diǎn)。2根據(jù)對(duì)相關(guān)關(guān)內(nèi)部控制調(diào)調(diào)查了解的結(jié)結(jié)果，審計(jì)人人員認(rèn)為存貨貨項(xiàng)目

27、的控制制風(fēng)險(xiǎn)較高，因因此直接進(jìn)行行實(shí)質(zhì)性測(cè)試試。3審計(jì)人員對(duì)對(duì)存貨實(shí)施實(shí)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的的部分程序和和發(fā)現(xiàn)的情況況如下：（1）運(yùn)用分析析性復(fù)核檢查查存貨項(xiàng)目的的總體合理性性。（2）經(jīng)抽查原原材料明細(xì)賬賬和記賬憑證證，發(fā)現(xiàn)20003年7月月3日，從一一般納稅人某某公司購(gòu)入AA材料，含增增值稅價(jià)233 400元元（適用增值值稅稅率為117），另另支付入庫(kù)前前的挑選整理理費(fèi)1 0000元，該公公司確定其入入賬價(jià)值為224 4000元。（3）監(jiān)盤存貨貨時(shí)，發(fā)現(xiàn)BB材料，但存存貨明細(xì)賬上上沒(méi)有反映。該該公司解釋說(shuō)說(shuō)該筆材料為為2003年年底采購(gòu)入庫(kù)庫(kù)，但未支付付貨款，也未未收到賣方發(fā)發(fā)票，故一直直未入賬。（

28、4）檢查決算算日產(chǎn)成品的的截止數(shù)量。4該公司按實(shí)實(shí)際成本對(duì)存存貨進(jìn)行日常常核算。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問(wèn)問(wèn)題的備選答答案中選出正正確答案。 57.該公司下下列生產(chǎn)與存存貨循環(huán)內(nèi)部部控制措施中中，存在缺陷陷的有： A.材料的采采購(gòu)、驗(yàn)收、保保管和使用由由生產(chǎn)部門統(tǒng)統(tǒng)一負(fù)責(zé) B.生產(chǎn)部門門制訂生產(chǎn)計(jì)計(jì)劃后，由生生產(chǎn)部門以外外的部門或人人員審批 C.產(chǎn)成品的的生產(chǎn)和檢驗(yàn)驗(yàn)由不同部門門負(fù)責(zé) D.由倉(cāng)庫(kù)保保管人員定期期對(duì)存貨進(jìn)行行實(shí)地盤點(diǎn) 58.審計(jì)人員員運(yùn)用分析性性復(fù)核檢查存存貨項(xiàng)目的總總體合理性時(shí)時(shí)，通常運(yùn)用用的指標(biāo)是： A.毛利率 B.速動(dòng)比率率 C.存貨周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率 D.成本利潤(rùn)潤(rùn)率

29、59.對(duì)該公司司購(gòu)入A材料料的入賬價(jià)值值，審計(jì)人員員認(rèn)為正確的的是： A.24 4400元 B.21 0000元 C.23 4400元 D.19 5520元 60.如果經(jīng)核核實(shí)，B材料料確為20003年底購(gòu)入入但未收到采采購(gòu)發(fā)票，那那么該公司未未入賬處理的的做法是： A.正確的 B.錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將材料另另外存放，收收到發(fā)票后再再入庫(kù)并記賬賬 C.錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)設(shè)立材料料備查簿進(jìn)行行登記 D.錯(cuò)誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照市場(chǎng)場(chǎng)同類材料價(jià)價(jià)格暫估入賬賬，下年初再再紅字沖回 61.審計(jì)人員員對(duì)該公司的的存貨實(shí)施監(jiān)監(jiān)盤時(shí)，下列列做法正確的的有： A.采取突擊擊盤點(diǎn)的方式式 B.在現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)監(jiān)督盤點(diǎn)工作作的進(jìn)行 C

30、.隨時(shí)抽查查盤點(diǎn)記錄 D.鑒定存貨貨的質(zhì)量 62.為了檢查查決算日產(chǎn)成成品的數(shù)量，審審計(jì)人員可以以采取的審計(jì)計(jì)程序有： A.核對(duì)產(chǎn)成成品總賬和明明細(xì)賬余額是是否一致 B.核對(duì)計(jì)入入“產(chǎn)成品”借方金額與與計(jì)入“生產(chǎn)成本”貸方的相應(yīng)應(yīng)金額是否一一致 C.抽查決算算日前后若干干日的產(chǎn)成品品入庫(kù)單與驗(yàn)驗(yàn)收單 D.抽查決算算日前后若干干日的產(chǎn)成品品銷售發(fā)票副副聯(lián)與提貨單單 案例.（一）資資料2004年3月月，某省審計(jì)計(jì)廳派出審計(jì)計(jì)組對(duì)某公司司2003年年度的財(cái)務(wù)收收支進(jìn)行審計(jì)計(jì)，審計(jì)的有有關(guān)情況和資資料如下：1審計(jì)人員獲獲取的該公司司2003年年12月311日會(huì)計(jì)報(bào)表表的有關(guān)項(xiàng)目目和金額如下下：項(xiàng)目名稱

31、 金額額（單位：萬(wàn)萬(wàn)元） 應(yīng)收賬款 1 500 其他應(yīng)收款 5500 在建工程 8220 盈余公積 3880 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 9000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 2000 管理費(fèi)用 1990 應(yīng)付票據(jù) 6000 2該公司的主主要產(chǎn)品是電電動(dòng)機(jī)，審計(jì)計(jì)人員在對(duì)該該公司的存貨貨進(jìn)行監(jiān)督盤盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)以以下情況：（1）產(chǎn)成品倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)中，有55臺(tái)電動(dòng)機(jī)沒(méi)沒(méi)有計(jì)入存貨貨數(shù)量，據(jù)有有關(guān)人員解釋釋，這5臺(tái)電電動(dòng)機(jī)是其他他單位委托保保管的產(chǎn)品。（2）在原材料料倉(cāng)庫(kù)里發(fā)現(xiàn)現(xiàn)一堆廢舊材材料，盤點(diǎn)表表上將其列入入存貨。據(jù)有有關(guān)人員介紹紹，這些材料料屬于殘次材材料，早已不不能使用。3負(fù)責(zé)應(yīng)付賬賬款審計(jì)的審審計(jì)人員讓該該公司財(cái)會(huì)

32、部部門編制了應(yīng)應(yīng)付賬款明細(xì)細(xì)表，由該公公司簽字蓋章章后，作為應(yīng)應(yīng)付賬款的直直接審計(jì)證據(jù)據(jù)。42003年年12月233日，由于資資金緊張，該該公司將次年年1月23日日到期的500萬(wàn)元商業(yè)承承兌匯票到銀銀行貼現(xiàn)，支支付貼現(xiàn)息22 500元元。該公司進(jìn)進(jìn)行了如下賬賬務(wù)處理：借：銀行存款 4977 500 營(yíng)業(yè)外支出出 2 5500 貸：應(yīng)應(yīng)收票據(jù) 500 0005審計(jì)人員在在抽查電動(dòng)機(jī)機(jī)的銷售成本本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)，發(fā)發(fā)現(xiàn)財(cái)會(huì)部門門從20033年10月起起，擅自將銷銷售成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)方法由原來(lái)來(lái)的加權(quán)平均均法改為先進(jìn)進(jìn)先出法。電電動(dòng)機(jī)的單位位成本近年來(lái)來(lái)呈上升趨勢(shì)勢(shì)。（二）要求：根根據(jù)上述資料料，從下列問(wèn)問(wèn)題的備選答答案中選出正正確答案。 63.在審計(jì)人人員取得的有有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表表項(xiàng)目中，適適合采用函證證程序的有： A.應(yīng)收賬款款 B.其他應(yīng)收收款 C.主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入 D.管理費(fèi)用用 64.對(duì)未計(jì)入入存貨數(shù)量的的5臺(tái)電動(dòng)機(jī)機(jī)，審計(jì)人員員應(yīng)采取的措措施有： A.審查委托托保管合同或或其他有關(guān)保保管的信函等等資料 B.向委托單單位調(diào)查 C.直接認(rèn)定定這5臺(tái)電動(dòng)動(dòng)機(jī)不屬于該該公司的存貨貨 D.直接認(rèn)定定這5臺(tái)電動(dòng)動(dòng)機(jī)屬