1、 ）。）。D.零售超豪華小汽車的）。）。D.零售超豪華小汽車的4s店第三章消費(fèi)稅法一、單項(xiàng)選擇題1.下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工費(fèi)B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委托方提供部分輔助材料C.委托加工小汽車，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加工勞務(wù)收取加工費(fèi)D.委托加工游艇，主要材料由受托方以委托方名義購進(jìn)并生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品2.下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（A.生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)B.零售卷煙的商業(yè)企業(yè)C.生產(chǎn)汽車輪胎的工業(yè)企業(yè)）。）。5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的X牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條60元（

2、不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集X牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售X牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為元。A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒廠2019年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.1975B.2125C.2175D.2245.某卷煙廠2019年3月從甲煙絲廠購進(jìn)其自制煙絲，取得增值稅專

3、用發(fā)票，注明價(jià)款50）。）。5.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)的X牌卷煙出廠價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條60元（不含增值稅，下同），稅務(wù)機(jī)關(guān)采集X牌卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)價(jià)格為每標(biāo)準(zhǔn)條100元，國家稅務(wù)總局核定的同類卷煙的批發(fā)環(huán)節(jié)毛利率為29%。該企業(yè)當(dāng)期出廠銷售X牌卷煙300標(biāo)準(zhǔn)箱，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅為元。A.3027000B.2565000C.2355000D.16650006.某酒廠2019年3月份生產(chǎn)一種新的糧食白酒，對(duì)外贊助0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每斤0.5元，比例稅率為20%。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）元。A.1975B.2125C.

4、2175D.2245.某卷煙廠2019年3月從甲煙絲廠購進(jìn)其自制煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬元；當(dāng)月領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80標(biāo)準(zhǔn)箱，取得不含稅銷售額400萬元。已知：甲類卷煙消費(fèi)稅稅率為56%加150元/標(biāo)準(zhǔn)箱、煙絲消費(fèi)稅稅率為30%。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）萬元。A.210.20B.216.20C.224D.225.20.某化妝品廠受托加工一批高檔化妝品，委托方提供原材料成本30000元，該廠收取加工費(fèi)10000元、代墊輔助材料款5000元，該廠該批同類高檔化妝品銷售價(jià)格為50000元。該廠應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅）元。（以上款項(xiàng)均不含增值稅，高

5、檔化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)A.7058.82B.7500C.8294.12D.8338.24.下列行為中，既不征收增值稅也不征收消費(fèi)稅的是（A.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的高檔化妝品獎(jiǎng)勵(lì)給有突出貢獻(xiàn)的職工B.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水C.高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品D.外貿(mào)企業(yè)進(jìn)口金銀首飾.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的是（A.生產(chǎn)潤滑脂B.雪地車C.卡丁車D.帆艇9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月，該企業(yè)進(jìn)口220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為1

6、10%，消費(fèi)稅稅率為5%)A.251.96B.291.79C.391.79D.456.5610.某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2019年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.42.78B.48.78C.56.1D.69.9511.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價(jià)1

7、00萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。A.54.36B.58.11C.67.12D.6012.某地板廠提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工素板，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬元，乙企業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅（乙企業(yè)無同類素板銷售價(jià)格）。該地板廠將收回9.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月，該企業(yè)進(jìn)口

8、220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%)A.251.96B.291.79C.391.79D.456.5610.某煙草批發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2019年1月向零售商批發(fā)A牌卷煙5000條，開具的增值稅專用發(fā)票上注明銷售額250萬元；向零售商批發(fā)B牌卷煙2000條，開具的普通發(fā)票上注明含稅銷售額88.92萬元；同時(shí)向卷煙批發(fā)公司銷售B牌卷煙300條，取得含稅收入20.358萬元；當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為35.598萬元。該煙草批發(fā)公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅、消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.42.78B

9、.48.78C.56.1D.69.9511.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2018年10月從煙農(nóng)手中購進(jìn)煙葉，支付買價(jià)100萬元，并且按照規(guī)定支付了10%的價(jià)外補(bǔ)貼，同時(shí)按照實(shí)際支付的價(jià)款總額的20%繳納了煙葉稅。將其運(yùn)往乙企業(yè)（增值稅一般納稅人）委托加工成煙絲，支付不含稅運(yùn)費(fèi)7.44萬元，取得增值稅專用發(fā)票，向乙企業(yè)支付加工費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明加工費(fèi)12萬元、增值稅1.92萬元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅（）萬元。A.54.36B.58.11C.67.12D.6012.某地板廠提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工素板，收回時(shí)向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費(fèi)2萬元，乙企

10、業(yè)已代收代繳消費(fèi)稅（乙企業(yè)無同類素板銷售價(jià)格）。該地板廠將收回素板的45%用于繼續(xù)加工高檔實(shí)木地板，本月銷售高檔實(shí)木地板取得不含稅銷售額360萬元；實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%。該地板廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)自行向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅（萬元。A.16.84B.17.48C.18D.18.3.甲汽車生產(chǎn)企業(yè)2019年3月將自產(chǎn)的小汽車以每輛145萬元（不含增值稅）的價(jià)格直接銷售給消費(fèi)者，當(dāng)月共銷售5輛。已知小汽車的生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為25%，則當(dāng)月甲汽車生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.36.25B.50.75C.181.25D.253.75.某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2019年3月從甲生

11、產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)一批高檔手表，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬元，增值稅4.8萬元。當(dāng)月外貿(mào)企業(yè)將這批高檔手表全部出口，離岸價(jià)格折合人民幣為50萬元。已知高檔手表增值稅退稅率為16%，適用的消費(fèi)稅稅率為20%，則該外貿(mào)企業(yè)出口高檔手表應(yīng)退還的增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)為（）萬元。A.4.8B.10.8C.11.1D.17.5）。.下列關(guān)于消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)，說法不正確的是（）。A.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除另有規(guī)定外，應(yīng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅C.納稅人到外市銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，C.納稅人到外市銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于消費(fèi)品銷售后向機(jī)構(gòu)所在地或居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，D.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，除受托方為個(gè)人外，由