1、XXXXX集團(tuán)有限公司預(yù)算管理培訓(xùn)2014. X.XX資金管理部 集團(tuán)預(yù)算的總體介紹預(yù)算編制的原則樹立預(yù)算管理意識了解預(yù)算管理體系預(yù)算報表的編制流程與方法預(yù)算管理培訓(xùn)集團(tuán)預(yù)算的總體介紹預(yù)算編制的原則樹立預(yù)算管理意識了解預(yù)算管理體系預(yù)算報表的編制流程與方法預(yù)算管理培訓(xùn)預(yù)算是企業(yè)未來的一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計劃。企業(yè)的每一個責(zé)任中心都應(yīng)該有預(yù)算，它是企業(yè)各部門年度工作計劃和完成全年財務(wù)目標(biāo)的保證。每個責(zé)任中心是指集團(tuán)、子集團(tuán)的各職能中心和事業(yè)部集團(tuán)預(yù)算的總體介紹XX集團(tuán)總部XX子集團(tuán)總管理處行政服務(wù)中心人力資源中心信息技術(shù)中心財務(wù)管理中心運營管理中心品牌管理中

2、心風(fēng)控管理中心總管理處人力資源中心XXX事業(yè)部XXX事業(yè)部XXX事業(yè)部XXX事業(yè)部集團(tuán)預(yù)算的總體介紹目前已有的職能中心及事業(yè)部：預(yù)算的目的：對企業(yè)各職能部門的生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)行有效的計劃安排和控制，以確保企業(yè)總體目標(biāo)的順利實現(xiàn)。有效管理集團(tuán)對應(yīng)的各部門的費用預(yù)算及報銷管理，有效控制各部門的實際費用的報銷及支出。集團(tuán)預(yù)算的總體介紹集團(tuán)預(yù)算的總體介紹預(yù)算編制的原則樹立預(yù)算管理意識了解預(yù)算管理體系預(yù)算報表的編制流程與方法預(yù)算管理培訓(xùn)集團(tuán)各部門均應(yīng)按照部門費用預(yù)算管理制度的規(guī)定進(jìn)行部門費用預(yù)算的編制及提交。預(yù)算實行“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級編制、逐級匯 總”的編制方法。目前乾元只涉及到費用和資金預(yù)

3、算，實行分級編制、財務(wù)匯總的編制方法各部門的費用額度由集團(tuán)總裁核準(zhǔn)，追加預(yù)算等同費用預(yù)算申請。預(yù)算額度的編制應(yīng)堅持實事求是的原則，盡量力求精準(zhǔn)，杜絕瞞報、虛報的現(xiàn)象。預(yù)算編制的原則集團(tuán)預(yù)算的總體介紹預(yù)算編制的原則樹立預(yù)算管理意識了解預(yù)算管理體系預(yù)算報表的編制流程與方法預(yù)算管理培訓(xùn)預(yù)算本身并不是最終目的，更多的是充當(dāng)一種在公司戰(zhàn)略與經(jīng)營績效之間聯(lián)系的工具。認(rèn)識誤區(qū)：預(yù)算就是預(yù)測。預(yù)測是預(yù)算的關(guān)鍵數(shù)據(jù)來源，但是預(yù)算還體現(xiàn)為以數(shù)量形式表現(xiàn)的一種計劃。樹立預(yù)算管理意識集團(tuán)預(yù)算的總體介紹預(yù)算編制的原則樹立預(yù)算管理意識了解預(yù)算管理體系預(yù)算報表的編制流程與方法預(yù)算管理培訓(xùn)預(yù)算管理體系組織體系負(fù)責(zé)機構(gòu)主要職權(quán)

4、決策機構(gòu)董事會預(yù)算管理委員會決定經(jīng)營計劃、投資方案決定年度目標(biāo)和預(yù)算目標(biāo)審批重大預(yù)算調(diào)整項目審批預(yù)算管理制度及重要預(yù)算文件工作機構(gòu)財務(wù)管理中心-資金管理部負(fù)責(zé)預(yù)算管理制度的起草和報批工作編制全面預(yù)算大綱匯總編制全面預(yù)算草案對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行管理和控制，定期進(jìn)行預(yù)算分析，結(jié)合實際情況提出調(diào)整建議方案；執(zhí)行機構(gòu)各職能中心及事業(yè)部編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)數(shù)據(jù)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算指標(biāo)及時分析、報告本責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況，解決執(zhí)行中的具體問題根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化，提出預(yù)算調(diào)整申請集團(tuán)預(yù)算的總體介紹預(yù)算編制的原則樹立預(yù)算管理意識了解預(yù)算管理體系預(yù)算報表的編制流程與方法預(yù)算管理培訓(xùn)預(yù)算編制的流程涉及的制度和報表：預(yù)

5、算報表的編制方法制度報表部門費用預(yù)算管理制度月度單項行動計劃表部門預(yù)算報表預(yù)算科目說明各部門預(yù)算報表收集預(yù)算基礎(chǔ)資料測算各項費用指標(biāo)分類預(yù)算費用歸屬部門填制費用預(yù)算報表預(yù)算報表的編制方法收集預(yù)算基礎(chǔ)資料預(yù)算編制的基礎(chǔ)資料包括預(yù)算期的行動計劃、費用開支的標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算期間費用增減的變化因素（比如人員的增減）、基期費用情況（用來作為標(biāo)準(zhǔn)參考的數(shù)據(jù)）等等。費用的預(yù)算不是單獨部門完成的，很多基礎(chǔ)資料需要跟其他部門進(jìn)行溝通。測算各項費用指標(biāo)分類預(yù)算費用歸屬部門填制費用預(yù)算報表預(yù)算報表的編制方法收集預(yù)算基礎(chǔ)資料測算各項費用指標(biāo)分類預(yù)算費用歸屬部門填制費用預(yù)算報表預(yù)算報表的編制方法零基預(yù)算法不參考基期費用情況，

6、以零為起點，分析本責(zé)任中心預(yù)算期的行動計劃、各項費用的必要性和支出規(guī)模，并據(jù)以推算出預(yù)期費用的方法增量預(yù)算法基期成本費用水平為出發(fā)點，結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)水平和有關(guān)降低成本的措施，調(diào)整有關(guān)費用項目而編制預(yù)算的方法。固定預(yù)算法固定性的費用不受管理人員決策控制，預(yù)計與實際變化不大彈性預(yù)算法支出隨著業(yè)務(wù)量的變化而變化，有一定的伸縮性。Y=a+bX收集預(yù)算基礎(chǔ)資料測算各項費用指標(biāo)分類預(yù)算費用歸屬部門 歸口部門預(yù)算的某些費用是為整個企業(yè)或者某幾個責(zé)任中心經(jīng)營活動發(fā)生的，那需要這個歸口部門將預(yù)算在各責(zé)任中心進(jìn)行歸屬分類填制。填制費用預(yù)算報表預(yù)算報表的編制方法收集預(yù)算基礎(chǔ)資料測算各項費用指標(biāo)分類預(yù)算費用歸屬部門 填制費用預(yù)算報表 各責(zé)任中心按照以上的方法、流程將費用