1、煤業(yè)有限公司固定資產(chǎn)管理一.解釋為了保護(hù)公司財(cái)產(chǎn)不受損失，保障公司股東的權(quán)益，提 高公司固定資產(chǎn)的管理水平，明確部門和員工的責(zé)任，根 據(jù)國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的規(guī)定，制定本制度。（二）固定資產(chǎn)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的物質(zhì)基礎(chǔ)，應(yīng)合理使用， 提高固定資產(chǎn)的利用率，保證公司固定資產(chǎn)的保值增值。完善固定資產(chǎn)管理的基礎(chǔ)工作和制度，建立健全各種固 定資產(chǎn)臺(tái)賬和檔案。（四）固定資產(chǎn)管理實(shí)行分級(jí)管理，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)更新、 新增、調(diào)撥和報(bào)廢的審批程序。有計(jì)劃地組織現(xiàn)有固定資產(chǎn)的更新改造，加強(qiáng)固定資產(chǎn) 的日常維護(hù)和管理，及時(shí)處理多余和閑置的固定資產(chǎn)。（六）定期盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次實(shí)地盤點(diǎn)。對(duì)于庫存短 缺、損壞或提前報(bào)

2、廢的固定資產(chǎn)，要查明原因，寫出書面 報(bào)告，報(bào)公司總部批準(zhǔn)，以便及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理。（七）要定期考核固定資產(chǎn)的利用效果和完好率，固定資產(chǎn) 的購置、出租、出借、出售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部調(diào)撥都要 辦理有關(guān)手續(xù)，并應(yīng)設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。（八）嚴(yán)格管理資產(chǎn)折舊和固定資產(chǎn)折舊基金。折舊合理， 真實(shí)反映成本和企業(yè)利潤，正確評(píng)價(jià)生產(chǎn)經(jīng)營成果。充分 挖掘現(xiàn)有固定資產(chǎn)的潛力，促進(jìn)產(chǎn)品數(shù)量和質(zhì)量的提高，租賃單位、租賃日期和預(yù)計(jì)歸還日期。.租賃單位歸還時(shí)，使用部門應(yīng)填寫實(shí)際歸還日期和固定資產(chǎn)使用 情況，雙方簽字后方可辦理歸還手續(xù)。.承租人預(yù)計(jì)無法歸還的，使用部門和固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)重新辦 理固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓單，舊轉(zhuǎn)讓

3、單的“實(shí)際歸還日期”和新轉(zhuǎn)讓單的 “轉(zhuǎn)讓日期”應(yīng)注明續(xù)租。(三)固定資產(chǎn)借出.固定資產(chǎn)出借是指在約定時(shí)間內(nèi)將資產(chǎn)使用權(quán)無償轉(zhuǎn)讓給抵押權(quán) 人。使用部門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，上報(bào)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)。使用 部門收到書面批準(zhǔn)后，可以單方面出借。.固定資產(chǎn)調(diào)撥單應(yīng)寫明固定資產(chǎn)名稱、借用單位、借用日期和預(yù) 定歸還日期，方可辦理借用手續(xù)。.借用單位歸還時(shí)，使用部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)的實(shí)際歸還日期和適 用情況，雙方簽字后方可辦理歸還手續(xù)。.借用單位逾期不還的，使用部門和固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)重新辦理 固定資產(chǎn)調(diào)撥單，并在舊調(diào)撥單的“實(shí)際歸還日期”和新調(diào)撥單的 “調(diào)撥日期”上注明續(xù)借。八、閑置固定資產(chǎn)和固定資產(chǎn)處置(1)閑

4、置和報(bào)廢情況.閑置資產(chǎn)是指仍可使用，但由于使用或保管該資產(chǎn)的部門職能或 負(fù)責(zé)人員調(diào)整，或因建設(shè)需要調(diào)整工作場所等客觀原因而閑置，部 門無法調(diào)整，又無處安放的資產(chǎn)。.資產(chǎn)報(bào)廢是指對(duì)經(jīng)過科學(xué)鑒定或按照有關(guān)規(guī)定不能再使用，必須 注銷產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)進(jìn)行的處置。報(bào)廢資產(chǎn)淘汰的原因大多是超過使用 年限，結(jié)構(gòu)陳舊，因缺套、丟失或精度下降而損壞，性能不佳，技 術(shù)落后，無法改造、使用或修理，或無經(jīng)濟(jì)修理價(jià)值。.資產(chǎn)閑置或報(bào)廢時(shí)，使用部門應(yīng)及時(shí)向固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)報(bào)告。閑置和報(bào)廢的處理措施.閑置資產(chǎn)處置辦法尚可使用的資產(chǎn)，先在部門范圍內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。在本部門安置有困難的，固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)可根據(jù)需要調(diào)整到其 他部門。原使用部

5、門填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，報(bào)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu), 主管副總裁審批。如公司內(nèi)部難以調(diào)劑，原使用部門可填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單，將資 產(chǎn)移交固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)保管。難以安置的閑置設(shè)備可以出售。報(bào)廢資產(chǎn)的出售程序按照以下處 置方式執(zhí)行。.報(bào)廢資產(chǎn)的處置方式固定資產(chǎn)報(bào)廢程序:提交書面報(bào)告，填寫申請(qǐng)表。各部門在報(bào)廢 資產(chǎn)前，應(yīng)向資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)申報(bào)，提交申請(qǐng)報(bào)廢資產(chǎn)的報(bào)告，填寫 固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，提交報(bào)廢資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價(jià)、 損失價(jià)值清單，以及評(píng)估資料和非正常損失的處理意見，經(jīng)財(cái)務(wù)部 批準(zhǔn)后方可辦理。在辦理報(bào)廢審批手續(xù)前，各部門負(fù)責(zé)保管，不得 自行處理。某某煤業(yè)有限公司。固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表使用部門用戶資產(chǎn)編號(hào)

6、資產(chǎn)名稱量使用壽命原值剩余價(jià)值規(guī)范模型評(píng)論報(bào)廢原因用戶的意見鑒定和處理意見資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)意 見礦長副主任副總經(jīng)理總經(jīng)理現(xiàn)場清點(diǎn)和賬戶調(diào)整。固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)收到報(bào)廢報(bào)告和申請(qǐng)單后，應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn)，取出處理意見報(bào)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行處置。 申請(qǐng)表一式三份，使用部門、資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)部各一份，作為 賬卡調(diào)整的依據(jù)。各級(jí)審批固定資產(chǎn)報(bào)廢的權(quán)限是：部門占用的單位原值在10000元以下的，由部門提出申請(qǐng)，寫出 書面鑒定報(bào)告，提出意見，送資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審批，按“固定資產(chǎn)維 修”流程審批。部門使用的單位原值在一萬元以上，是一筆龐大、精密、貴重的 資產(chǎn)。使用部門必須詳細(xì)書面說明相關(guān)原因，送資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)審核, 并報(bào)總

7、經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)。九。固定資產(chǎn)庫存：.固定資產(chǎn)清查是指從實(shí)物管理的角度對(duì)單位實(shí)際擁有的固定資產(chǎn) 進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，并與固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，確定毀損、盤盈、盤 虧資產(chǎn)。.檢查固定資產(chǎn)的程序?qū)Ρ静块T擁有的固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)登記。按品種、數(shù)量、型號(hào)與固定資產(chǎn)賬核對(duì)實(shí)物。.公司每年對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)由固定資產(chǎn)管理機(jī) 構(gòu)、使用部門專人進(jìn)行，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。.落實(shí)固定資產(chǎn)的毀損、盤盈、盤虧和使用情況，并于12月底前將 盤點(diǎn)結(jié)果一式三份提交使用部門、管理部門和財(cái)務(wù)部，各一份。并 根據(jù)批復(fù)作為帳卡調(diào)整的依據(jù)。降低產(chǎn)品成本，保證公司擴(kuò)大再生產(chǎn)和技術(shù)進(jìn)步資金的需 要。二。固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和分類（一）固定資產(chǎn)，

8、是指使用壽命超過一年的房屋、建筑物、 機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、 器具和工具。非生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，使用年限在兩年以上的，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)用途和使用情況的分類管理：1.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、動(dòng)力設(shè)備、工作 機(jī)器設(shè)備、工具儀器、生產(chǎn)用具、運(yùn)輸設(shè)備、管理用具等。 2.非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)，包括職工宿舍、食堂、專用實(shí)驗(yàn)機(jī) 械等單位使用的房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)。.租賃固定資產(chǎn)是指租賃給其他單位使用的固定資產(chǎn)。.未使用的固定資產(chǎn)是指未使用的固定資產(chǎn)、未安裝的固 定資產(chǎn)、改建或擴(kuò)建的固定資產(chǎn)以及停止使用的固定資產(chǎn)。 5.不需要

9、的固定資產(chǎn)是指企業(yè)不需要處理和使用的固定資 產(chǎn)。6.封存的固定資產(chǎn)是指經(jīng)審批后不再使用的設(shè)備。三。固定資產(chǎn)折舊折舊是指固定資產(chǎn)因磨損而轉(zhuǎn)入產(chǎn)品成本的價(jià)值。提取 的價(jià)值以貨幣表示為折舊費(fèi)用，用于固定資產(chǎn)的不斷更新 和更換。（二）固定資產(chǎn)折舊采用固定年限折舊法計(jì)提，已提足折舊 繼續(xù)使用的不再計(jì)提。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再計(jì)提折舊, 但未付部分應(yīng)從企業(yè)當(dāng)年損益中沖減。當(dāng)月增加或減少的 固定資產(chǎn)，下月計(jì)提的折舊額會(huì)相應(yīng)增加或減少。報(bào)廢或轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)凈變價(jià)收入（扣除清理費(fèi)用后的 凈變價(jià)收入）與固定資產(chǎn)凈值（原值減累計(jì)折舊）的差額，作 為公司營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。四。固定資產(chǎn)使用部門的職責(zé)（一）貫徹執(zhí)行

10、有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和政策；（二）制定本部門固定資產(chǎn)管理的規(guī)章制度，并組織實(shí)施、 監(jiān)督檢查；（三）認(rèn)真辦理固定資產(chǎn)的入庫、領(lǐng)用和內(nèi)部變動(dòng)手續(xù)；（四）及時(shí)與固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)對(duì)賬，防止固定資產(chǎn)賬漏、 錯(cuò)；（5）對(duì)部門所有固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一盤點(diǎn)，記清資產(chǎn)實(shí)物賬 和卡片賬；（六）定期檢查固定資產(chǎn)的到位情況，防止流失現(xiàn)象；（七）及時(shí)申請(qǐng)閑置或報(bào)廢的固定資產(chǎn)，報(bào)固定資產(chǎn)管理機(jī) 構(gòu)批準(zhǔn)；（八）明確固定資產(chǎn)管理任務(wù)，確保固定資產(chǎn)的安全和完整;（9）嚴(yán)格執(zhí)行技術(shù)操作規(guī)程和維護(hù)保養(yǎng)制度，確保設(shè)備完 好、清潔、潤滑和安全使用。（10）各部門不得擅自轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢固定資產(chǎn)，也不得自行出 租、出借或出售固定資產(chǎn)。一旦

11、發(fā)現(xiàn)，將追究部門和經(jīng)理 的責(zé)任。（十一）按固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的要求定期組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn), 做到帳、卡、物相符。五、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、職責(zé)和權(quán)限（一）建立固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu).公司機(jī)關(guān)內(nèi)部固定資產(chǎn)由公司辦公室統(tǒng)一管理；.礦山部所有生產(chǎn)性和非生產(chǎn)性固定資產(chǎn)由機(jī)電部統(tǒng)一管 理；.公司所有固定資產(chǎn)由供應(yīng)部采購，財(cái)務(wù)部監(jiān)督結(jié)算單據(jù)。 （二）固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的職責(zé).及時(shí)了解固定資產(chǎn)的使用情況。2.負(fù)責(zé)監(jiān)督協(xié)調(diào)設(shè)備的使用和維護(hù)，確保設(shè)備處于良好狀 態(tài)，提高利用率，定期組織設(shè)備盤點(diǎn)，確保帳、卡、物相 符。3、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，做好固定資產(chǎn)的分類，統(tǒng)一編 號(hào)，建立固定資產(chǎn)檔案，登記卡片，負(fù)責(zé)審批和辦理驗(yàn)收、 調(diào)撥、

12、報(bào)廢、封存、啟用等事宜。4、根據(jù)本部門的使用情況，組織編制設(shè)備維修計(jì)劃，按 期編制設(shè)備更新計(jì)劃。5、嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反固定資產(chǎn)管理制度，擅自贈(zèng)送、 出售、拆除、出租、出借固定資產(chǎn)和破壞固定資產(chǎn)的現(xiàn)象, 要嚴(yán)格追究責(zé)任，視情節(jié)予以處罰。(3)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的權(quán)限.固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn) 的購置、維修和報(bào)廢。全面監(jiān)督固定資產(chǎn)的安全保管和有 效利用，組織并參與公司固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)中發(fā) 現(xiàn)的問題，研究改進(jìn)固定資產(chǎn)的使用和保管。.固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的監(jiān)督，登記 建檔，規(guī)定固定資產(chǎn)的使用壽命，參與固定資產(chǎn)的重估， 正確反映固定資產(chǎn)的增減。不及物動(dòng)詞固

13、定資產(chǎn)的維修、更新、購置、驗(yàn)收和回收(一)審批程序.固定資產(chǎn)的維修、更新和購置。(1)礦山部固定資產(chǎn)的維修、更新改造和購置，使用部門 應(yīng)先填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表、固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)表 或固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，報(bào)機(jī)電部。機(jī)電部根據(jù)申請(qǐng)表 進(jìn)行實(shí)地考察后，提出可行性研究報(bào)告和可行性證明，報(bào) 公司審批。固定資產(chǎn)維修：使用部門詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng) 表”，交機(jī)電部。經(jīng)現(xiàn)場調(diào)查后，由機(jī)電部門提出維修方 案，提交礦區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)(礦區(qū)主管領(lǐng)導(dǎo)指機(jī)電管理部門的負(fù) 責(zé)人或副經(jīng)理)審核，再提交副指揮審批，按以下程序?qū)徟?使用部門一機(jī)電部門一礦區(qū)主管一主管副總一財(cái)務(wù)總監(jiān)一 副總指揮。固定資產(chǎn)的更新和購置采礦部門更新或

14、購置固定資產(chǎn)時(shí)，使用部門應(yīng)先詳細(xì)填寫 固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)表或固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，報(bào)機(jī) 電部門或供應(yīng)部門。機(jī)電部門或供應(yīng)部門根據(jù)申請(qǐng)書進(jìn)行 實(shí)地考察后，提出可行性研究報(bào)告和可行性證明。單位價(jià) 值10000元以下（不含10000元）,單獨(dú)填寫采購申請(qǐng)單， 附申請(qǐng)單及說明，按物資采購流程審批。價(jià)值1萬元以上 的單位，報(bào)公司副司令員批準(zhǔn)。（2）公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的維修、改造和購置，使用部門應(yīng) 先填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)表、固定資產(chǎn)更新申請(qǐng)表 或固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)表，上報(bào)辦公室。辦公室根據(jù)申請(qǐng) 表進(jìn)行實(shí)地考察后，提出可行性研究報(bào)告和可行性證明， 報(bào)公司審批。固定資產(chǎn)維修：使用部門詳細(xì)填寫“固定資產(chǎn)維修申請(qǐng) 表”并

15、上報(bào)辦公室?，F(xiàn)場檢查后，辦公室將提出維修計(jì)劃, 并按以下程序批準(zhǔn)：部門一辦公室一主管副總裁一財(cái)務(wù)總監(jiān)一副總指揮。使用部門在公司內(nèi)部更新或購置固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫 “更新或購置固定資產(chǎn)申請(qǐng)表”并上報(bào)辦公室。單位價(jià)值 10000元以下（不含10000元）的，單獨(dú)填寫采購申請(qǐng)表，附 申請(qǐng)表和意見，按采購流程審批；價(jià)值1萬元以上的單位, 報(bào)副指揮批準(zhǔn)。（3）公司新增基建項(xiàng)目或建筑物維修，由建設(shè)規(guī)劃部提出 初審方案，報(bào)總經(jīng)理辦公室批準(zhǔn)。流程如下：立項(xiàng)（施工策劃部）一預(yù)算（施工策劃部）一審核（財(cái)務(wù)部）一 審批（總經(jīng)理辦公會(huì)）一施工。.公司新增固定資產(chǎn)項(xiàng)目批準(zhǔn)后，所需設(shè)備的采購及土建、 安裝、施工合同均按合同

16、管理制度執(zhí)行。所有采購和建造 的固定資產(chǎn)必須報(bào)辦公室和財(cái)務(wù)部備案。（2）受理和申請(qǐng)程序.采礦部門的固定資產(chǎn)更新改造和設(shè)備購置到貨后，由機(jī) 電部門或供應(yīng)部門驗(yàn)收。設(shè)備安裝完畢后，填寫設(shè)備使用 單，制定固定資產(chǎn)卡片。機(jī)電部或供應(yīng)部將根據(jù)固定資產(chǎn) 卡片建立固定資產(chǎn)檔案，登記臺(tái)賬。.公司將接受辦公室的檢查和驗(yàn)收。驗(yàn)收后填寫設(shè)備使用 單通知使用部門，并制定固定資產(chǎn)卡片。辦公室根據(jù)固定 資產(chǎn)卡片建立固定資產(chǎn)檔案，登記臺(tái)賬。.設(shè)備使用單一式三份，使用部門、固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)、 財(cái)務(wù)部各一份。某某煤業(yè)有限公司。固定資產(chǎn)設(shè)備使用清單No-001命名價(jià)值制造商接受時(shí)間出廠日期驗(yàn)收地點(diǎn)中國品牌使用時(shí)間測量使用部門用戶

17、：承兌人:承運(yùn)人:買方：3.基本建設(shè)項(xiàng)目竣工后，由建設(shè)規(guī)劃部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收，使用 部門配合，財(cái)務(wù)部門監(jiān)督。驗(yàn)收后，建設(shè)規(guī)劃部門填寫基 建工程決算表和基建工程竣工表，固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)根據(jù) 基建工程竣工表制定固定資產(chǎn)卡片，建立固定資產(chǎn)檔案， 登記臺(tái)賬?！盎üこ炭⒐け怼?一式三份，建設(shè)計(jì)劃部、 固定資產(chǎn)管理處、財(cái)務(wù)部各一份。某某煤業(yè)有限公司。工程竣工清單No-001項(xiàng)目名價(jià)值結(jié)構(gòu)單元施工單位負(fù)責(zé)人建造時(shí)間接受時(shí)間結(jié)束時(shí)間驗(yàn)收地點(diǎn)經(jīng)理簽名：驗(yàn)收人簽名：七。固定資產(chǎn)的分配、租賃和借出凡列入公司的固定資產(chǎn)，未經(jīng)固定資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)和副總 指揮批準(zhǔn)，任何單位不得擅自調(diào)撥、出租或出借。調(diào)撥、 出租、出借固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批表。某某煤業(yè)有限公司。固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批表固定資產(chǎn)名稱固定資產(chǎn)編號(hào)申請(qǐng)人附屬功能轉(zhuǎn)移目的轉(zhuǎn)移原因轉(zhuǎn)出時(shí)間用戶調(diào)入單位（部門或個(gè) 人）轉(zhuǎn)給單位（部門 或個(gè)人）經(jīng)理收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收入金額預(yù)計(jì)返回時(shí)間鑒定和處理意見資產(chǎn)管理組織礦長能干的領(lǐng)導(dǎo)副總經(jīng)理總經(jīng)理固定