1、SQL 語句部分均不考；AO 操作均不考；第七章及以后內(nèi)容均不考第一章1.用于 EDP 的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)分類2.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的分類3.計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的優(yōu)缺點(diǎn)分析4.開展面向數(shù)據(jù)的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的步驟 P141.5.3審前；數(shù)據(jù)；對所的數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)處理；把握總體，選擇審計(jì)重點(diǎn)；審計(jì)數(shù)據(jù)分析；延伸查實(shí)，審計(jì)取證5.計(jì)算機(jī)審計(jì)的含義：它是隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展而產(chǎn)生的一種新的審計(jì)方式，其內(nèi)容包括利用計(jì)算機(jī)進(jìn)行的審計(jì)和對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)。6.信息系統(tǒng)審計(jì)的含義：收集并評估，以判斷一個(gè)信息系統(tǒng)是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整、完成組織目標(biāo)，同時(shí)最經(jīng)濟(jì)的使用資源。特點(diǎn)：將信息系統(tǒng)當(dāng)成白箱；目標(biāo)

2、：安全性、有效性和效率性3.以上兩者兩者的區(qū)別、聯(lián)系（1） 區(qū)別： 審計(jì)對象不同； 工作的側(cè)重點(diǎn)不同； 使用的技術(shù)方法不同（2） 聯(lián)系： 信息系統(tǒng)是電子數(shù)據(jù)和處理的環(huán)境，電子數(shù)據(jù)不能獨(dú)立于信息系統(tǒng)存在； 電子數(shù)據(jù)是信息系統(tǒng)功能的重要體現(xiàn)第二章一P27 表 二. P322.4.2第三章1.面向數(shù)據(jù)的審計(jì)的基本功能 P513.3.2功能；數(shù)據(jù)預(yù)處理功能；數(shù)據(jù)分析功能；其他輔助功能2.國內(nèi)外審計(jì)功能比較 P63 表 3.1第四章1.審計(jì)的原理：審計(jì)在被審計(jì)的技術(shù)的配合支持下，通過可行的技術(shù)會計(jì)核算和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完整數(shù)，如直接拷貝、文件傳輸、ODBC 等方式，取得被審計(jì)據(jù)，掌握審計(jì)對象的整

3、體信息。（P64 圖 4.1）的特點(diǎn)2.（1）選擇性根據(jù)審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和審計(jì)重點(diǎn)，特別是海量數(shù)據(jù)（2）目的性是開展計(jì)算機(jī)審計(jì)的首步，為獲取審計(jì)做準(zhǔn)備（3）可操作性可以采用多種方案，選擇最佳的；（4）復(fù)雜性被審計(jì)的信息化程度的差異性導(dǎo)致其復(fù)雜性。3.主要的方法（P69 表 4.1）：（1）直接；（2）利用數(shù)據(jù)庫導(dǎo)入導(dǎo)出；（3）實(shí)體遷移；（4）先備份后恢復(fù)；（5）通過 ODBC4. ODBC 和 DTS 比較DTS（數(shù)據(jù)庫本身的導(dǎo)入、導(dǎo)出功能）優(yōu)點(diǎn)：速度快，可轉(zhuǎn)換成多種數(shù)據(jù)格式缺點(diǎn)：對數(shù)據(jù)庫掌握熟練使用風(fēng)險(xiǎn)：對數(shù)據(jù)庫操作，有一定風(fēng)險(xiǎn)ODBC 轉(zhuǎn)換；（6）利用審計(jì)的工具。優(yōu)點(diǎn)：基本上所有數(shù)據(jù)庫都

4、支持，不用對數(shù)據(jù)庫直接操作缺點(diǎn)：速度比 DTS 慢，對數(shù)據(jù)庫驅(qū)動有一定了解使用風(fēng)險(xiǎn)：比較安全5.操作：（1）P73-74所有操作（即數(shù)據(jù)分列）（2）P824.3.4 （3） P1194.4.2第五章（已重點(diǎn)：數(shù)據(jù)驗(yàn)證、有操作題）和轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)質(zhì)量的概念：數(shù)據(jù)質(zhì)量問題并不僅僅是指數(shù)據(jù)錯誤。有的文獻(xiàn)把數(shù)據(jù)質(zhì)量定義為數(shù)據(jù)的一致性（consistency）、正確性（correctness）、完整性（completeness）和最小性（minimality）這 4 個(gè)指標(biāo)在信息系統(tǒng)中得到滿足的程度，有的文獻(xiàn)則把“適合使用”作為衡量數(shù)據(jù)質(zhì)量的初步標(biāo)準(zhǔn)。可能存在的數(shù)據(jù)質(zhì)量問題：P141數(shù)據(jù)預(yù)處理的意義：（1）為

5、下一步的審計(jì)數(shù)據(jù)分析提供準(zhǔn)備；（2）幫助發(fā)現(xiàn)隱含的審計(jì)線索；（3）降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)4 數(shù)據(jù)預(yù)處理的內(nèi)容（一）數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換 （二）數(shù)據(jù)P18-52】（三）數(shù)據(jù)驗(yàn)證 【前兩項(xiàng)書 P148；全部內(nèi)容見課件5.審計(jì)數(shù)據(jù)預(yù)處理階段的數(shù)據(jù)驗(yàn)證 P160.26.操作：P1485.3.1第六章（50%分?jǐn)?shù)，課件很重要）1.【僅了解】電子審計(jì)（Electronic Audit Evidence，EAE）：是指任何生成的、傳遞的、經(jīng)過處理的、的、以及（或者）是以電子形式保存的用來支持審計(jì)內(nèi)容的信息。這些信息僅能通過使用合適的設(shè)備和技術(shù)（例如計(jì)算機(jī)、掃描儀、傳感器或磁賬和總賬、支持性文件和質(zhì)等）來獲得。電子

6、審計(jì)包括會計(jì)、原始文檔、其他的以電子形式存在的可為審計(jì)使用的數(shù)據(jù)或是信息。2.傳統(tǒng)審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法：審閱法；復(fù)算法；盤存法；函證法；鑒定法信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)數(shù)據(jù)分析方法：帳表分析；數(shù)據(jù)查詢；審計(jì)抽樣；統(tǒng)計(jì)分析；數(shù)值分析；賬齡分析差異（參考：http:/docs/content/1236881706_66141.html）IDEA 中審計(jì)抽樣功能 書 P186-190（操作，重點(diǎn)）IDEA 中統(tǒng)計(jì)分析功能 書 P192-199（操作，重點(diǎn)）IDEA 中“斷號分析”功能 書 P206（操作）在 IDEA 中，斷號分析這種方法被稱為連續(xù)性檢測，根據(jù)被檢測的字段類型，可分成三種連續(xù)性檢測：數(shù)值連續(xù)性

7、檢測：用于檢測數(shù)值序列的連續(xù)性。日期連續(xù)性檢測：用于檢測一定范圍內(nèi)日期的連續(xù)性。字符連續(xù)性檢測：用于檢測一個(gè)字符字段子集數(shù)字序列的連續(xù)性。6.（1） Benford 定律原理在不同種類的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中，首位數(shù)字是數(shù)字 d 的概率為 log10（1+1/d）。其中，數(shù)據(jù)的首位數(shù)字是指左邊的第一位非零數(shù)字。例如數(shù)據(jù) 5678、5. 678、0. 5678 的首位數(shù)字均為 5。根據(jù)以上分析可以得出：如果被分析的審計(jì)數(shù)據(jù)不符合 Benford 定律的標(biāo)準(zhǔn)概率分布曲線，則表明在被分析的審計(jì)數(shù)據(jù)中可能含有“異?！钡臄?shù)據(jù)。（2）Benford 定律適用的條件. 被審計(jì)數(shù)據(jù)量具備一定規(guī)模，能夠代表所有樣本。一般而言，應(yīng)用Benford 定律進(jìn)行分析的數(shù)據(jù)集規(guī)模越大，分析結(jié)果越精確。這特別適用于我國面向數(shù)據(jù)的聯(lián)網(wǎng)審計(jì)環(huán)境下的審計(jì)數(shù)據(jù)分析。. 被審計(jì)數(shù)據(jù)沒有人工設(shè)定的最大值和最小值范圍。例如，一般的固定資