1、個人借款管理制度第一章 總則第一條 為了加強公司個人借款管理，保證對個人借款進行有效控制和及時清欠，根據(jù)中華人民共和國會計法等制度法規(guī)，特制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范適用范圍：全公司第三條 本規(guī)范所稱個人借款是指各公司在職員工因業(yè)務用途需要暫借的各種臨時性借款，包括：差旅費借款、采購借款和零星借款。第四條 各公司應根據(jù)國家有關法律、法規(guī)與本內部控制規(guī)范，建立適合本公司業(yè)務特點和管理要求的個人借款內部控制具體制度，并組織實施。第五條 公司總經理、財務負責人對本公司個人借款內部控制具體制度的建立、健全和有效實施以及個人借款業(yè)務的真實性、合法性負責。第二章 個人借款審批第六條 個人借款審批權限6.1、

2、一般人員借款：由部門經理、財務負責人及總經理審批。6.2、部門經理借款：由財務負責人及總經理審批。6.3、財務負責人借款：由總經理審批。6.4、總經理借款：由財務負責人加簽。第七條 對于個人借款實行集體審批，主要在于防范貪污、侵占、挪用等行為。第八條 審批人應當根據(jù)以上個人借款批簽權限規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得越權審批。 第三章 個人借款管理第九條 有下列情形之一者，原則上不予借款，如確因特殊情況需發(fā)生借款的，應由公司總經理批準，并由批準人提供擔保才能辦理借款：9.1、借款超過清款（指報帳和還款）期限，還沒結清的；9.2、借款金額超過核定限額（指核定備用金）的；9.3、試用期未滿者。第十

3、條 各公司應當按照規(guī)定的程序辦理個人借款業(yè)務：10.1、個人借款申請：需要發(fā)生個人借款時，借款人應先向審批人提交借款申請單，注明借款的用途、金額、預算、支付方式、報帳時間和歸款期限等內容，并附相關證明。10.2、個人借款審批：審批人應根據(jù)其審批權限對個人借款申請進行審批，對不符合規(guī)定的個人借款申請，審批人應當拒絕批準。10.3、個人借款支付：出納人員對符合審批手續(xù)的個人借款予以支付；對于不符合審批手續(xù)的個人借款（包括越權審批、審批手續(xù)不齊及單據(jù)填寫錯誤等）應拒絕辦理，并應及時向財務負責人報告。第十一條 各公司應當加強個人借款的報帳、清欠管理。11.1、對于差旅費借款，借款人應在返回公司1個星期

4、內到財務部辦理差旅費報銷手續(xù)。11.2、對于采購借款，借款人應在采購完畢1個星期內到財務部辦理報銷手續(xù)。11.3、對于其他零星借款，借款人應在借款后一個月內或業(yè)務辦理完畢1個星期內到財務部辦理報銷或還款手續(xù)。11.4、超過借款期限沒有報銷（或還清）的，經總經理審批后，財務部門從借款人當月及以后月份工資中扣除。第十二條 各公司財務部應指定專人管理個人借款，定期核對，及時清收。如超過借款期限沒有還清的，應查明原因，及時處理。第十三條 離職人員應在離職前結清個人借款余額。各公司人事部應及時將人員離職資料送財務部，以便于財務部及時清理離職人員個人借款。財務部在收到人事部將來人員離職資料時，應及時查清離

5、職人員是否還有個人借款未結清，如有，則需從離職人員工資、補貼、報銷等個人收入中扣除，仍不夠的，應要求離職人員交納現(xiàn)金沖賬。第四章 監(jiān)督檢查第十四條 各公司應當對個人借款建立監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查人員的職責權限，定期和不定期地進行檢查。各公司應認真對待與配合好集團財務部、審計部的不定期抽查。第十五條 個人借款監(jiān)督檢查的內容主要包括：15.1、個人借款授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查個人借款的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。15.2、個人借款的使用情況。重點檢查個人借款的使用是否合理，是否存在挪用行為。15.3、個人借款的歸還情況。重點檢查個人借款是否按期歸還，使用后是否按時報銷，是否存在貪污、侵占、挪用等行為。第十六條 對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的個人借款內部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應當及時采取措施，加以