1、北京印刷學(xué)院建設(shè)工程項(xiàng)目全進(jìn)程跟蹤審計(jì)辦法(試行)第一章總則第一條 工程造價(jià)，提高建設(shè)資金使用效益，根據(jù)教育部、北京市和學(xué)校有關(guān)規(guī)則，接合學(xué)校工程建設(shè)管理和工程審計(jì)的實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱(chēng)建設(shè)工程項(xiàng)目全進(jìn)程跟蹤審計(jì)是指學(xué)校建設(shè)工程實(shí)施進(jìn)程中，審計(jì)處以國(guó)家有關(guān)建設(shè)工程管理的方針、政策、法律和法規(guī)為依據(jù)，關(guān)于學(xué)工程投資、造價(jià)、工程管理等事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。第三條 600（含200（含） 以上的工程項(xiàng)目。第四條 建設(shè)工程項(xiàng)目全進(jìn)程跟蹤審計(jì)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)全進(jìn)程審計(jì))由學(xué)校審計(jì)處負(fù)責(zé)組織實(shí)施，具體工作委托經(jīng)招標(biāo)確定的工程造價(jià)咨詢(xún)公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)咨詢(xún)公司)承擔(dān)，咨詢(xún)公司接受學(xué)校審計(jì)處的監(jiān)督。第二章全進(jìn)

2、程審計(jì)相關(guān)部門(mén)職責(zé)第五條學(xué)校審計(jì)處的職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)全進(jìn)程跟蹤審計(jì)工作的組織與協(xié)調(diào)，處理全進(jìn)程審計(jì)進(jìn)程中遇到的問(wèn)題；（二）負(fù)責(zé)全進(jìn)程審計(jì)咨詢(xún)公司的審查、招標(biāo)，經(jīng)學(xué)校授權(quán)代表學(xué)校簽署委托審計(jì)合同；（三）負(fù)責(zé)審核咨詢(xún)公司編制的全進(jìn)程審計(jì)實(shí)施方案，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后實(shí)施，關(guān)于咨詢(xún)公司提供的咨詢(xún)意見(jiàn)和審核報(bào)告進(jìn)行審查；（四）負(fù)責(zé)向工程結(jié)算委托審計(jì)咨詢(xún)公司支付審計(jì)費(fèi)用。第六條學(xué)校后勤基建處的職責(zé)：（一）支持和配合審計(jì)處開(kāi)展全進(jìn)程審計(jì)工作；（二）按時(shí)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供工程造價(jià)資料和相關(guān)資料；（三）協(xié)調(diào)、敦促工程監(jiān)理和施工單位等參建各方落實(shí)審計(jì)咨詢(xún)意見(jiàn)；（四）協(xié)同審計(jì)處即時(shí)解決全進(jìn)程審計(jì)中遇到的問(wèn)題。關(guān)于全進(jìn)程審計(jì)

3、中發(fā)生的問(wèn)題以及關(guān)于咨詢(xún)公司的工作質(zhì)量，向?qū)徲?jì)處反饋意見(jiàn)或建議。第七條受托咨詢(xún)公司根據(jù)簽署的合同履行職責(zé)：（一）遵照國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真履行委托審計(jì)合同約定的工作職責(zé)，關(guān)于咨詢(xún)意見(jiàn)和審計(jì)報(bào)告承擔(dān)法律和經(jīng)濟(jì)責(zé)任；（二）招標(biāo)文件、施工合同及分包合同審核；（三）工程設(shè)計(jì)概算、工程洽商、設(shè)計(jì)變更、工程進(jìn)度款的支付、主要材料和設(shè)備采購(gòu)價(jià)格、索賠費(fèi)用的審核；（四）隱蔽工程的現(xiàn)場(chǎng)察看、驗(yàn)收；（五）工程項(xiàng)目竣工結(jié)算審計(jì)，確認(rèn)工程造價(jià)，出具審核報(bào)告。第三章全進(jìn)程審計(jì)主要的內(nèi)容第八條 全進(jìn)程審計(jì)的內(nèi)容全進(jìn)程審計(jì)涉及到建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、施工、竣工（結(jié)）決算、項(xiàng)目后評(píng)判等階段，審計(jì)處根據(jù)工程建設(shè)項(xiàng)目的具體

4、情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)后實(shí)施。第九條設(shè)計(jì)階段審計(jì)的主要內(nèi)容審查設(shè)計(jì)單位招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同；參與設(shè)計(jì)方案的會(huì)審；審計(jì)設(shè)計(jì)概算。第十條招投標(biāo)階段審計(jì)的主要內(nèi)容（一）是否建立了招投標(biāo)內(nèi)部控制制度；（二）工程建設(shè)項(xiàng)目是否經(jīng)過(guò)招投標(biāo)選擇設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工單位；（二）招標(biāo)文件的標(biāo)底或最高限價(jià)的編制方法是否合規(guī)，造價(jià)是否合理；（三）招標(biāo)答疑文件的審計(jì)；（四）招投標(biāo)程序的實(shí)際執(zhí)行情況。第十一條施工階段審計(jì)的主要內(nèi)容（一）施工合同的審計(jì)，囊括總承包合同和建設(shè)單位分包合同；（二）隱蔽工程的審計(jì)；（三）大宗材料及設(shè)備采購(gòu)的審計(jì)；（四）工程進(jìn)度款的審計(jì)；（五）工程變更及洽商費(fèi)用的審計(jì)；（六）索賠費(fèi)用的審計(jì)

5、。第十二條竣工結(jié)算階段審計(jì)的主要內(nèi)容（一）審查竣工結(jié)算資料的完整性；（二）進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察，檢查實(shí)際施工是否與竣工結(jié)算資料相符；（三）審計(jì)工程結(jié)算造價(jià)是否合理。第四章全進(jìn)程審計(jì)主要工作程序和要求第十三條 學(xué)校建設(shè)工程項(xiàng)目立項(xiàng)、列入財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃后，相關(guān)部門(mén)應(yīng)即時(shí)通知審計(jì)處；成立建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)組，下達(dá)北京印刷學(xué)校建設(shè)工程全進(jìn)程審計(jì)通知書(shū)。第十四條 設(shè)計(jì)階段的審計(jì)程序和要求（一）后勤基建處將簽署意見(jiàn)的設(shè)計(jì)招標(biāo)文件、設(shè)計(jì)合同送交審計(jì)項(xiàng)目組，審計(jì)項(xiàng)目組在 4 個(gè)工作日內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（二）審計(jì)項(xiàng)目組審計(jì)設(shè)計(jì)概算并且參與設(shè)計(jì)方案會(huì)審。第十五條招投標(biāo)階段的主要程序（一）7提供；（二）審計(jì)項(xiàng)目組在 5 個(gè)工作日

6、內(nèi)提出審計(jì)意見(jiàn)；（三）審計(jì)項(xiàng)目組與咨詢(xún)公司參與招投標(biāo)會(huì)。第十六條施工階段的主要程序和要求（一）施工合同審計(jì)程序后勤基建處草擬的施工合同后送交審計(jì)項(xiàng)目組；3后勤基建處根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，完備施工合同，簽署正式合同。（二）隱蔽工程審計(jì)程序和要求3未經(jīng)驗(yàn)收的隱蔽工程不予結(jié)算審計(jì)；化的各種因素，做好相關(guān)的記錄，提出審核意見(jiàn)；后勤基建處根據(jù)審核意見(jiàn)實(shí)施。（三）材料、設(shè)備采購(gòu)審計(jì)程序要求建設(shè)工程需要甲、乙雙方確認(rèn)價(jià)格的材料和設(shè)備，后勤基建處應(yīng)提前10審計(jì)項(xiàng)目組提供采購(gòu)的材料產(chǎn)品名稱(chēng)、規(guī)格、性能、暫估價(jià)格等資料；價(jià)后，提出該材料、設(shè)備的建議價(jià)格和相關(guān)意見(jiàn)和建議；后勤基建處或施工單位參照審計(jì)意見(jiàn)，經(jīng)過(guò)招標(biāo)形式擇優(yōu)選

7、購(gòu)材料和設(shè)備。（四）工程進(jìn)度款審計(jì)程序和要求由施工單位提交當(dāng)月的工程量統(tǒng)計(jì)資料和月度工程支付申請(qǐng)；監(jiān)理公司進(jìn)行初審并且提出意見(jiàn)；后勤基建處審核監(jiān)理公司提供的材料，將審核結(jié)果提交咨詢(xún)公司；3提出審計(jì)意見(jiàn)；進(jìn)度款的依據(jù)。（五）工程洽商、變更審計(jì)和要求在事前提交有關(guān)變更費(fèi)用的書(shū)面材料，并且附變更費(fèi)用預(yù)算書(shū)；33后勤基建處根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)，簽署正式的變更洽商，作為結(jié)算依據(jù)。（六）工程索賠費(fèi)用審計(jì)和要求28的書(shū)面材料；3審核意見(jiàn)；3第十七條竣工結(jié)算階段的主要程序和要求（一）后勤基建處在接到總施工單位竣工結(jié)算報(bào)告和完整的竣工結(jié)算資料之日起 30 天內(nèi)向?qū)徲?jì)項(xiàng)目組提供；（二）監(jiān)理公司關(guān)于施工單位上報(bào)的結(jié)算報(bào)告進(jìn)

8、行審核，提出審核意見(jiàn)；（三）后勤基建處關(guān)于監(jiān)理公司的審核意見(jiàn)進(jìn)行初審，提出審核意見(jiàn)；（四）審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)行竣工結(jié)算審計(jì)，出具審核報(bào)告；（五）結(jié)算審計(jì)進(jìn)程中，如出現(xiàn)較大分歧，由審計(jì)處主持召開(kāi)協(xié)調(diào)會(huì)，后勤基建處、監(jiān)理單位、施工單位、審計(jì)項(xiàng)目組共通研究，協(xié)商解決。協(xié)商不能解決的重大分歧，報(bào)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)研究解決。第十八條在全進(jìn)程審計(jì)進(jìn)程中受委托咨詢(xún)公司關(guān)于每個(gè)審計(jì)事項(xiàng)完成審核后都應(yīng)出具相應(yīng)的審計(jì)意見(jiàn)審核人簽字并且加蓋審核單位公章經(jīng)學(xué)校審計(jì)處同意后， 發(fā)送給基建、監(jiān)理、施工等相關(guān)建設(shè)單位，作為工程最終結(jié)算依據(jù)。關(guān)于未經(jīng)審計(jì)的事項(xiàng)，不能進(jìn)行結(jié)算。第十九條 在全進(jìn)程審計(jì)進(jìn)程中，學(xué)校審計(jì)處關(guān)于每個(gè)送審事項(xiàng)出具相應(yīng)的書(shū)面咨詢(xún)意見(jiàn)或?qū)徲?jì)意見(jiàn)，后勤基建處將處理決定或意見(jiàn)即時(shí)反饋審計(jì)處。重大事項(xiàng)需經(jīng)審計(jì)處與后勤基建處共通商議后請(qǐng)示學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十條 審計(jì)處按審計(jì)工作程序，將完成相關(guān)確認(rèn)手續(xù)后的工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告發(fā)與 相關(guān)部門(mén)，并且返還完整的原始送審資料，各項(xiàng)資料統(tǒng)一編號(hào)，存檔。第二十一條 后勤基建處、計(jì)財(cái)處根據(jù)審計(jì)處工程結(jié)算審計(jì)通知書(shū)進(jìn)行工程款結(jié)算。第五章其他第二十二條根據(jù)財(cái)政基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)則（財(cái)基19984號(hào)中有關(guān)條款的規(guī)則，審計(jì)費(fèi)直接列入工程項(xiàng)目建設(shè)成本。審計(jì)費(fèi)主要囊括跟蹤咨