1、廈門夏商旅旅游集團(tuán)團(tuán)酒店管管理公司司財 務(wù) 管管 理 制 度度 制訂訂：財會會部 日期期：20008年2月 目 錄第一章 總總則財務(wù)管理制制度設(shè)置置的意義義財務(wù)管理制制度實施施總則財務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置及權(quán)權(quán)責(zé)財務(wù)管理制制度的內(nèi)內(nèi)容第二章 財財務(wù)管理理制度之之一-會計賬賬簿組織織架構(gòu)第三章 財財務(wù)管理理制度之之二-會計憑憑證財務(wù)管理制制度之三三-會會計科目目的性質(zhì)質(zhì)及定義義財務(wù)管理制制度之四四-貨貨幣資金金管理財務(wù)管理制制度之五五-資資產(chǎn)管理理財務(wù)管理制制度之六六-對對外投資資管理財務(wù)管理制制度之八八-收收入及利利潤分配配財務(wù)管理制制度之九九-采采購與付付款管理理財務(wù)管理制制度之十十-成成本與費費用管

2、理理財務(wù)管理制制度之十十一-會會計處理理政策財務(wù)管理制制度之十十二-財務(wù)務(wù)報告及及財務(wù)評評價財務(wù)管理制制度之十十三-附則則 總 則則第一節(jié) 財財務(wù)管理理制度設(shè)設(shè)置的意意義1、為規(guī)范范公司會會計核算算行為，保保證會計計信息的的真實性性、完整整性，防防止并及及時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)、糾正錯誤，杜杜絕經(jīng)營營活動中中的舞弊弊行為，維維護(hù)投資資者的合合法權(quán)益益，保證證國有資資產(chǎn)的保保值增值，依依據(jù)會會計法、企企業(yè)會計計制度、會會計準(zhǔn)則則、企企業(yè)財務(wù)務(wù)會計報報告條例例等國家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)及廈廈門夏商商集團(tuán)有有限公司司和廈門門夏商旅旅游集團(tuán)團(tuán)有限公公司（簡簡稱集團(tuán)團(tuán)公司，下下同）的的相關(guān)規(guī)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本單單位實際際情況

3、，特特制訂本本制度。2、財務(wù)管管理制度度不僅是是處理會會計事務(wù)務(wù)的準(zhǔn)繩繩，而且且是經(jīng)營營管理的的重要工工具，其其執(zhí)行的的結(jié)果既是公公司過去去經(jīng)營成成果的描描述與分分析，又又可作為為經(jīng)營管管理層決決定未來來方針、發(fā)發(fā)展業(yè)務(wù)的參參考依據(jù)據(jù)，所以以本制度度的制訂訂，不僅僅是作為為會計事事務(wù)處理理的依據(jù)據(jù)，也是是公司業(yè)務(wù)管理理的需要要。3、公司的的經(jīng)營活活動和財財務(wù)管理理工作，應(yīng)應(yīng)遵守國國家法律律、法規(guī)規(guī)，并接接受財政政、稅務(wù)務(wù)、審計等機(jī)關(guān)的的檢查和和監(jiān)督。4、公司財財會部門門及財務(wù)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格遵遵守會計計法律法法規(guī)及本本制度的的規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真履行行職責(zé)依法抵制違違反財務(wù)務(wù)制度、財財經(jīng)紀(jì)律律和企業(yè)業(yè)有

4、關(guān)財財務(wù)會計計規(guī)章方方面的行行為，并并對公司司日常經(jīng)經(jīng)營活動動實施監(jiān)監(jiān)督、報報告職能能。對財財會部門門及財務(wù)務(wù)人員的的法定行行為，任任何人不不得進(jìn)行行打擊報報復(fù)。5、公司各各項會計計事務(wù)處處理，除除遵照一一般公認(rèn)認(rèn)會計原原則及有有關(guān)法令令規(guī)定之之外，應(yīng)應(yīng)依本制制度的各各項規(guī)定定處理。6、本制度度適用于于廈門夏夏商旅游游集團(tuán)酒酒店管理理公司(簡稱公公司,下下同)及及下屬子子公司、分分公司和和托管單單位(統(tǒng)統(tǒng)稱各單單位，下下同)。第二節(jié) 財財務(wù)管理理制度實實施總則則1、本制度度之會計計年度采采用公歷歷年制，每每會計年年度自11月1日至12月31日止。月月份會計計期間，為為能及時時準(zhǔn)確完完成報表表，

5、允許許企業(yè)適適當(dāng)提前前結(jié)賬時時間點，但但原則上上不早于于每月二二十五日日。提前結(jié)賬賬企業(yè)要要預(yù)先報報備集團(tuán)團(tuán)財會部部。2、本制度度以人民民幣為記記帳本位位幣。3、本制度度采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生生制作為為記帳基基礎(chǔ)，以以借貸記記帳法記記帳。4、采用的的會計原原則及會會計方法法，以歷歷史成本本作為取取得成本本，以交交易實現(xiàn)現(xiàn)時間為為入帳時時間，保持前前后期一一致，若若無正當(dāng)當(dāng)理由，不不得隨意意變更。5、公司依依照會計計法規(guī)定定，以原原始憑證證為依據(jù)據(jù)，以客客觀、適適當(dāng)?shù)姆椒椒ū磉_(dá)達(dá)會計事事項。6、本制度度設(shè)置的的會計科科目，除除保有統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的一、二二級科目目外，根根據(jù)內(nèi)部部管理需需要適當(dāng)增減二級級或明

6、細(xì)細(xì)科目。會會計科目目及其編編號以便便于終端端操作及及滿足電電算化匯匯總需要要為原則設(shè)立立。第三節(jié) 財財務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)設(shè)置及及權(quán)責(zé)1、公司財財務(wù)人員員的最高高管理部部門統(tǒng)稱稱為公司司財會部部，隸屬屬公司總總經(jīng)理直直接管理理，財會會部內(nèi)部部依照業(yè)業(yè)務(wù)性質(zhì)質(zhì)分別設(shè)設(shè)置崗位位，招聘聘專業(yè)財財務(wù)人員員任職。具具體請參參照廈廈門夏商商旅游集集團(tuán)酒店店管理公公司財會會部組織織架構(gòu)圖圖的相相關(guān)設(shè)置置。2、專業(yè)財財務(wù)人員員指財會會相關(guān)專專業(yè)畢業(yè)業(yè)或有經(jīng)經(jīng)驗的、持持有會計計從業(yè)資資格證書書的財會會人員財財會部最最高主管管由集團(tuán)團(tuán)公司委委派。3、財務(wù)人人員主要要劃分為為公司財財務(wù)和各各單位財財務(wù)。各各單位財財務(wù)人員員(

7、主要要包括收收銀員及及資金保保管員)實行雙雙重領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)制，即即行政上上由各單單位管理理，業(yè)務(wù)務(wù)上由公公司財會會部管理理，對各各單位財財務(wù)人員員的績效效管理上上雙方各各占500%。各各單位財財務(wù)事項項的處理理必須按按公司相相關(guān)規(guī)定定執(zhí)行。4、會計與與出納崗崗位要嚴(yán)嚴(yán)格分開開，不得得相互兼兼任或頂頂替，要要嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行“錢帳分分管”原則。出出納人員員不得兼兼管稽核核、會計計檔案保保管和收收入、費費用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。5、為加強(qiáng)強(qiáng)財務(wù)內(nèi)內(nèi)控方面面的建設(shè)設(shè)，同時時全面提提升財務(wù)務(wù)人員專專業(yè)素質(zhì)質(zhì)，對全全體財務(wù)務(wù)人員實行定期輪輪崗制，一一般一年年輪崗一一次，特特殊及重重要崗位位輪崗期期限視具

8、具體情況況而定。6、財務(wù)人人員工作作調(diào)動或或離職時時，必須須與接管管人員辦辦理書面面交接手手續(xù)。一一般財務(wù)務(wù)人員辦理交接接手續(xù)，由由財會部部最高主主管監(jiān)交交；財會會部最高高主管辦辦理交接接手續(xù)時時，由公公司總經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)交，必必要時由由集團(tuán)公公司財會會部門派派人協(xié)同同監(jiān)交。未未辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得予以以調(diào)動或或辦理離離職手續(xù)續(xù)。7、財會部部權(quán)責(zé)范范圍： A、嚴(yán)格遵遵守會會計法、企企業(yè)會計計制度、會會計準(zhǔn)則則等國國家有關(guān)關(guān)法律法法規(guī)及集集團(tuán)公司司的有關(guān)關(guān)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真履行行本公司司的相關(guān)關(guān)財務(wù)制制度，依依法抵制制違反財財務(wù)制度度、財經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和和有關(guān)財財務(wù)會計計方面規(guī)規(guī)定的行行為。B、依據(jù)相

9、相關(guān)法律律法規(guī)和和集團(tuán)公公司相關(guān)關(guān)規(guī)定，結(jié)結(jié)合本公公司實際際情況，主主導(dǎo)或參參與制定各項跟財財務(wù)有關(guān)關(guān)的制度度、具體體規(guī)定和和相關(guān)流流程規(guī)劃劃，建立立和完善善公司內(nèi)內(nèi)控管理理制度及及內(nèi)控財財務(wù)制度度。C、做好各各項財務(wù)務(wù)收支計計劃、控控制、核核算、分分析和考考核工作作，依法法合理籌籌集、管管理、調(diào)度及運(yùn)用用資金，有有效的利利用企業(yè)業(yè)的各項項資產(chǎn)，確確保各項項資產(chǎn)的的安全、完完整。 D、依依據(jù)公司司規(guī)定和和預(yù)算指指標(biāo)嚴(yán)格格執(zhí)行各各項財務(wù)務(wù)開支范范圍和標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，降降低成本本費用，提高企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。 E、認(rèn)認(rèn)真履行行會計職職責(zé)，依依照合法法的原始始憑證進(jìn)進(jìn)行會計計核算，拒拒絕和抵抵制不真真實、不合

10、法的原原始憑證證流入；對記載載不準(zhǔn)確確、不完完整的原原始憑證證予以退退回，要要求更正和補(bǔ)充。及及時地編編制各種種財務(wù)報報表，準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映企業(yè)財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，確確保會計信息息地合法法、真實實、完整整、及時時。 F、財財務(wù)人員員依法對對公司日日常經(jīng)營營活動實實行會計計監(jiān)督，參參與公司司的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營決決策及投資決策，對對其中存存在的問問題或違違反會計計制度的的現(xiàn)象有有責(zé)任向向各級主主管反映映或提出出改善建建議。G、依據(jù)會會計信息息對公司司各經(jīng)營營單位進(jìn)進(jìn)行有效效財務(wù)分分析，根根據(jù)管理理公司戰(zhàn)戰(zhàn)略發(fā)展展需要對對新項目目拓展提提供財務(wù)務(wù)可行性性支持，為企業(yè)業(yè)決策者者出謀劃劃策。 H、其他他未盡

11、事事項按集集團(tuán)公司司和公司司相關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。第四節(jié) 財財務(wù)管理理制度的的內(nèi)容(一) 會會計賬簿簿組織架架構(gòu)(二) 會會計憑證證(三) 會會計科目目的性質(zhì)質(zhì)及定義義(四) 貨貨幣資金金管理(五) 資資產(chǎn)管理理(六) 對對外投資資管理(七） 收入入及利潤潤分配(八) 采采購與付付款管理理成本與費用用管理會計處理政政策財務(wù)報告及及財務(wù)評評價附則 會計賬簿簿組織架架構(gòu)1 本公司司會計賬賬簿組織織架構(gòu)遵遵循公司司組織系系統(tǒng)形態(tài)態(tài)和相關(guān)關(guān)法令的的規(guī)定，結(jié)結(jié)合實際際管理需求而設(shè)置置。2 普通會會計事務(wù)務(wù)處理程程序：在在交易事事項發(fā)生生后，應(yīng)應(yīng)根據(jù)合合法的原原始憑證證編制記記帳憑證證依據(jù)記記帳憑證證登錄會會

12、計賬簿簿。根據(jù)據(jù)記帳憑憑證記入入會計賬賬簿時，應(yīng)應(yīng)先登記記日記帳帳，然后后再登記記總分類類帳。設(shè)設(shè)有明細(xì)細(xì)分類帳帳時，應(yīng)應(yīng)同時根根據(jù)記帳帳憑證登登錄有關(guān)關(guān)明細(xì)分分類帳；根據(jù)會會計賬簿簿，編制制會計報報表。實實行電算算化時，應(yīng)應(yīng)選擇國國家財政政部認(rèn)可可的財務(wù)務(wù)軟件，嚴(yán)嚴(yán)格按照照軟件的的操作規(guī)規(guī)定進(jìn)行行錄入并并每月打打印相關(guān)關(guān)帳表，納納入會計計檔案管管理。交易發(fā)生3 會計賬賬簿組織織架構(gòu)圖圖交易發(fā)生原始憑證原始憑證記帳憑證記帳憑證日記帳日記帳明細(xì)分類帳總分類帳明細(xì)分類帳總分類帳試算表試算表費用明細(xì)表管理性報表科目余額表現(xiàn)金流量表損益費用明細(xì)表管理性報表科目余額表現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負(fù)債表 會計憑證

13、證會計原始憑憑證原始憑證是是指用于于證明交交易發(fā)生生的經(jīng)過過及辦理理各項手手續(xù)的依依據(jù)。主主要分為為三類：(一)外來來憑證：本公司司以外的的公司或或個人開開給本公公司用以以證明會會計事項項經(jīng)過的的單證表表單，主主要有：1、稅務(wù)發(fā)發(fā)票2、收款收收據(jù)3、銀行單單據(jù)4、與會計計事項相相關(guān)的資資料憑據(jù)據(jù)(二)對外外憑證：本公司司開給其其它公司司或個人人用以證證明交易易發(fā)生的的單證表表單，主主要有:1、稅務(wù)發(fā)發(fā)票2、收款收收據(jù)3、與會計計事項相相關(guān)的資資料憑據(jù)據(jù)(三)內(nèi)部部憑證：內(nèi)部憑憑證是發(fā)發(fā)生的交交易實在在無法取取得發(fā)票票等正式式報銷憑憑證時制制作的內(nèi)內(nèi)部報銷銷單據(jù)，僅僅供本公公司內(nèi)部部作業(yè)或或計算

14、用用，應(yīng)載載明事實實、金額額、日期期、經(jīng)辦辦人等，主主要有：1、內(nèi)部報報銷單 2、公司司文件 3、內(nèi)內(nèi)部管控控單據(jù)(工資單單、用款款申請單單、暫借借款申請請單、內(nèi)內(nèi)部報銷銷單)記帳憑證1、記帳憑憑證采用用電腦單單格式，是是專門記記錄各項項會計分分錄發(fā)生生的傳票票。2、記帳憑憑證由會會計單位位編制，各各項原始始憑證除除特殊部部分另設(shè)設(shè)專卷保保管外，一一般均要要求附在記帳憑憑證的后后面，并并編號裝裝訂成冊冊。3、每月結(jié)結(jié)帳完畢畢10日日內(nèi)，當(dāng)當(dāng)月記帳帳憑證必必須全部部歸檔完完畢。會計憑證處處理1、凡足以以證明會會計事項項發(fā)生及及其經(jīng)過過的相關(guān)關(guān)單證票票據(jù)和明明細(xì)附表表等均為為原始憑憑證，除公司另有

15、有規(guī)定的的按規(guī)定定辦理外外，否則則應(yīng)把所所有原始始憑證附附齊后方方可報銷銷。2、原始憑憑證應(yīng)詳詳細(xì)審核核，如有有下列情情況者，應(yīng)應(yīng)視為不不合法憑憑證： 2.1依規(guī)規(guī)定為不不當(dāng)支出出的; 2.2單據(jù)據(jù)數(shù)字計計算錯誤誤的; 2.3收支支數(shù)字明明顯與規(guī)規(guī)定或?qū)崒嵤┎环? 2.4單據(jù)據(jù)未經(jīng)對對方蓋章章或單據(jù)據(jù)不完整整的; 2.5未按按規(guī)定審審批權(quán)限限審核的的; 2.6與法法令法規(guī)規(guī)或公司司規(guī)章制制度不符符的.3、不合法法或無效效力的原原始憑證證，不得得作為編編制記帳帳憑證或或登帳的的依據(jù)。4、編制記記帳憑證證時，除除整理結(jié)結(jié)算、內(nèi)內(nèi)部科目目調(diào)整及及結(jié)帳等等事項確確無原始始憑證以以外，均均應(yīng)根據(jù)原始

16、始憑證編編制記帳帳憑證.5、應(yīng)具備備原始憑憑證而事事實上無無法取得得原始憑憑證，或或確實無無法取得得原始憑憑證的交交易事項應(yīng)由經(jīng)辦辦人員及及其主管管證明確確認(rèn)，并并填寫內(nèi)內(nèi)部原始始憑證代代替。6、記帳憑憑證內(nèi)所所記載的的會計事事項及金金額，應(yīng)應(yīng)與原始始憑證內(nèi)內(nèi)容相符符。7、記帳憑憑證有下下列情形形者視為為不合法法憑證，應(yīng)應(yīng)予以及及時更正正： 7.1記帳帳憑證根根據(jù)不合合法原始始憑證編編制的; 7.2未按按規(guī)定格格式編制制的; 7.3記載載內(nèi)容與與原始憑憑證不符符的; 7.4規(guī)定定應(yīng)記載載的內(nèi)容容,沒有記記載或記記載簡略略不能表表達(dá)會計計事項真真實情形形的; 7.5規(guī)定定應(yīng)經(jīng)各各級權(quán)責(zé)責(zé)人員審審

17、核而未未審核的的; 7.6有記記載、計計算錯誤誤而未經(jīng)經(jīng)遵照規(guī)規(guī)定更正正的； 7.7其它它與法令令或制度度不符的的。 會計科目目的性質(zhì)質(zhì)及定義義(一)為統(tǒng)統(tǒng)一公司司內(nèi)部核核算范圍圍及口徑徑，對公公司和各各單位的的會計科科目實行行統(tǒng)一設(shè)設(shè)置。即即公司和和各單位位適用同同一套財財務(wù)軟件件及會計計科目，但但實行不不同帳套套管理。(二)公司司會計科科目統(tǒng)一一設(shè)置到到三級科科目。其其中一級級科目按按企業(yè)業(yè)會計制制度的的規(guī)定進(jìn)進(jìn)行設(shè)置置，同時時結(jié)合本本公司實實際情況況，在不不違反統(tǒng)統(tǒng)一會計計核算要要求的前前提下，對對部分一一級科目目的名稱稱進(jìn)行修修改。二二級和三三級明細(xì)細(xì)科目主主要依據(jù)據(jù)公司及及各單位位經(jīng)

18、營業(yè)業(yè)務(wù)類型型和實際際管理需需要設(shè)置置。(三)會計計科目代代碼依滿滿足公司司所選財財務(wù)軟件件的需求求為主設(shè)設(shè)置。(四)會計計科目的的性質(zhì)及及定義按按照企企業(yè)會計計制度的的規(guī)定設(shè)設(shè)定，具具體請參參照廈廈門夏商旅游集團(tuán)團(tuán)酒店管管理公司司會計科科目說明明。(五)其他他未盡事事項，嚴(yán)嚴(yán)格按照照企業(yè)業(yè)會計制制度規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。 貨幣資金金管理1、為加強(qiáng)強(qiáng)公司內(nèi)內(nèi)部資金金的使用用效率，充充分發(fā)揮揮資金的的經(jīng)濟(jì)效效應(yīng)，公公司通過過備用金金制度和和統(tǒng)一收收款制度度，借助助于網(wǎng)上上銀行的的實施，對對各單位位實行“收支兩兩條線”的管理理模式。具具體規(guī)定定請參照照廈門夏夏商旅游游酒店管管理公司司收支兩兩條線實實施暫行

19、行規(guī)定。2、配合收收支兩條條線的實實施，公公司由公公司統(tǒng)一一進(jìn)行資資金預(yù)算算，可以以在公司司范圍內(nèi)內(nèi)調(diào)度的就實行公公司內(nèi)部部資金調(diào)調(diào)度，公公司范圍圍內(nèi)資金金調(diào)度后后仍有缺缺口的，由由公司統(tǒng)統(tǒng)一向集集團(tuán)公司司調(diào)度資資金。各各單位不不得自行行籌集資資金或向向集團(tuán)公公司調(diào)度度資金。但但在實施施收支兩兩條線前前已發(fā)生生的，仍仍由各單單位負(fù)責(zé)責(zé)清理完完畢。3、公司銀銀行帳戶戶的開立立須經(jīng)集集團(tuán)公司司董事會會或董事事長授權(quán)權(quán)核準(zhǔn)。各各單位銀銀行帳戶戶的開立立須經(jīng)公公司核準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可開立。除除集團(tuán)公公司或特特定事項項要求外外，一般般只設(shè)基基本戶和和結(jié)算戶戶。4、借助銀銀行提供供的網(wǎng)上上銀行結(jié)結(jié)算系統(tǒng)統(tǒng)，各單

20、單位銀行行帳號由由公司統(tǒng)統(tǒng)一控管管，各分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)的專用用帳戶(如公積積金戶、售售房專戶戶)可暫暫時保留留不動，其其他帳戶戶按如下下規(guī)定執(zhí)執(zhí)行：4.1基本本戶統(tǒng)一一開設(shè)在在開元建行行，該帳帳戶只出出不進(jìn)；4.2一般般戶統(tǒng)一一開設(shè)在在華輝建建行，該該帳戶只只進(jìn)不出出；4.3印鑒鑒統(tǒng)一預(yù)預(yù)留各單單位財務(wù)務(wù)專用章章和公司司法人專專用章，財財務(wù)專用用章由公公司財務(wù)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管管，法人人專用章章由公司司行政部部保管。暫暫時保留留的帳戶戶也要按按上述要要求進(jìn)行行印鑒變更。印鑒的使用要由保管人建立使用登記清冊，不得隨身攜帶或隨意轉(zhuǎn)交他人負(fù)責(zé)。5、現(xiàn)金必必須做到到日清月月結(jié)，每每月月底底由會計計人員提提供銀

21、銀行存款款&現(xiàn)金金對帳清清單，出出納核對對后簽字字確認(rèn)，如如有不符符的及時時查找原原因予以以清理。同同時月底底出納要要編制銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表，以以確保結(jié)結(jié)帳之前前帳務(wù)、出出納、銀銀行全部部對平。會會計人員員隨時清清點庫存存現(xiàn)金，不不得挪用用現(xiàn)金和和以白條條抵庫，不得坐支，財務(wù)負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，以保證賬實相符。出納人員到銀行提取大額現(xiàn)金，必須同時有兩個人前往辦理。6、不簽發(fā)發(fā)空白支支票、空頭支支票，如如因特殊殊情況確確要簽發(fā)發(fā)不填寫寫金額的的轉(zhuǎn)帳支支票時，必必須支票票上寫明明收款單單位名稱稱、款項項用途、簽簽發(fā)日期期、規(guī)定定的金額額、并由由領(lǐng)用人人在專用用

22、登記簿簿上簽字字后簽發(fā)銀銀行支票票。支票票遺失時時，要立立即向銀銀行辦理理掛失手手續(xù)，對對于填寫寫錯誤的的支票要要加蓋“作作廢”戳戳記，與與存根一一起保留留。7、現(xiàn)金支支付范圍圍：發(fā)給給職工工工資、各各種津貼貼及獎金金；出差差人員差差旅費；結(jié)算起起點以下下的零星星開支等等嚴(yán)格按按照審批批手續(xù)嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行國家現(xiàn)現(xiàn)金管理理辦法，嚴(yán)嚴(yán)密手續(xù)續(xù)，保護(hù)護(hù)現(xiàn)金安安全，防防止丟失失，被盜盜。對公公業(yè)務(wù)不不論金額額大小，要要求采取取轉(zhuǎn)帳方方式支付付，盡量量 避免免現(xiàn)金交交易。特特殊情況況的由經(jīng)經(jīng)辦人提提出說明明經(jīng)財務(wù)務(wù)主管審審批后可可采取現(xiàn)現(xiàn)金交易易。8、各單位位的各項項備用金金由資金金保管員員統(tǒng)一保保管。資

23、資金保管管員必須須具有廈廈門戶口口且在公公司服務(wù)務(wù)一年以以上。同同時資金金保管員員需跟公公司簽訂訂備用用金保管管協(xié)議，為為保證資資金安全全，資金金保管員員可就公公司附近近銀行開開設(shè)個人人帳戶，專專項用于于備用金金的管理理。但備備用金不不得挪作作他用且且必須專專款專用用，公司司保留對對該個人人帳戶的的隨時檢檢查權(quán)。9、未盡事事項根據(jù)據(jù)公司規(guī)規(guī)定及管管理需要要及時補(bǔ)補(bǔ)充完善善。 資產(chǎn)管理理1、應(yīng)收款款管理1.1建立立客戶信信用制度度，對初初期交易易或信用用不好的的單位要要嚴(yán)禁采采用賒銷銷或簽單單等欠款款方式交交易。跟跟客戶交交易時要要簽訂合合同，嚴(yán)嚴(yán)格約束束還款期期間，業(yè)業(yè)務(wù)單位位要具體體負(fù)責(zé)追追

24、款行為為并制定定相應(yīng)的的約束機(jī)機(jī)制。 2.2應(yīng)收收款項的的追蹤由由各單位位營業(yè)部部門負(fù)責(zé)責(zé)，財會會部配合合提供相相關(guān)資料料。同時時財會部部門要每每月編制制帳齡分分析表,對超過過還款期期限的要要及時提提供給業(yè)業(yè)務(wù)單位位進(jìn)行追追款作業(yè)業(yè)。同時時切實保保管好合合同、憑憑證等原原始資料料，必要要時可采采取法律律方式解解決。2.3必要要時可建建立跟客客戶對帳帳機(jī)制，由由財務(wù)每每月提供供客戶別別的對帳帳單，通通過郵寄寄或傳真真方式交交給客戶戶確認(rèn)，以以做到每每月清理理。2.4對于于其他應(yīng)應(yīng)收款部部分，凡凡是暫借借款部分分(即實實現(xiàn)無法法取得正正式憑證證的)一一律掛帳帳到個人人，并由由財會部部于每月月10日

25、日提供其其他應(yīng)收收款明細(xì)細(xì)至各部部門進(jìn)行行清理。另另外凡是是離職人人員，必必須經(jīng)財財會部確確認(rèn)后方方可辦理理其他手手續(xù)。2、庫存管管理2.1建立立健全采采購行為為，制定定詳細(xì)的的報價、采采購、驗驗收、入入庫、領(lǐng)領(lǐng)料各環(huán)環(huán)節(jié)的制制約和操操作機(jī)制制，加強(qiáng)強(qiáng)庫存管管理，對對價值大大的物品品重點管管控，提提高庫存存周轉(zhuǎn)率率和降低低采購及及庫存管管理成本本。2.2制定定庫存管管理制度度，加強(qiáng)強(qiáng)庫存的的科學(xué)管管理，確確定盤點點周期和和具體時時間。財財會部門門要負(fù)責(zé)責(zé)制定庫庫存盤點點計劃并并主導(dǎo)盤盤點工作作的開展展、執(zhí)行行及分析析、報告告工作。2.3建立立健全各各類存貨貨的報損損、報毀審審批手續(xù)續(xù)制度，凡凡

26、是金額額在1000元以以下（含含1000元）的的由單位位第一責(zé)責(zé)任人審審批后交交財會部部進(jìn)行賬賬務(wù)處理理，金額額在1000元以以上5000元以以下的應(yīng)應(yīng)再經(jīng)夏夏商旅游游集團(tuán)酒酒店管理理公司第第一責(zé)任任人審批批后交財財會部進(jìn)進(jìn)行賬務(wù)務(wù)處理，5500元元以上應(yīng)應(yīng)有夏商商旅游集集團(tuán)總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可處理。2.4財會會部門要要建立庫庫存明細(xì)細(xì)帳，并并保留各各種庫存存原始憑憑證，重重點物品品每月跟跟業(yè)務(wù)單單位實行行對帳制制度，確確保帳物物相符。3、固定資資產(chǎn)管理理3.1對固固定資產(chǎn)產(chǎn)實行計計劃管理理，建立立健全預(yù)預(yù)決算制制度，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行固定資資產(chǎn)的修修建、購置報報廢審批批程序和和權(quán)限。 3.2公司

27、司每年至至少組織織一次固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤點，同時對對固定資資產(chǎn)管理理制定詳詳細(xì)的管管理制度，實行行固定資資產(chǎn)保管管人制度度，切實實落實到到人進(jìn)行行管理。 3.4在建建工程方方面，要要嚴(yán)格控控制首期期預(yù)付款款，施工工后根據(jù)據(jù)進(jìn)度撥撥付，但但累計預(yù)預(yù)付金額額原則上上不超過過總預(yù)算算的700，其其余款項項留待項項目竣工工驗收合合格后支支付。屬屬新建項項目的，決決算時還還必須根根據(jù)有關(guān)關(guān)規(guī)定或或雙方約約定的左右右預(yù)留，預(yù)預(yù)留工程程維修保保證金(原則上上在左右)，保修修期屆滿滿無質(zhì)量量問題后后再退還還。3.5其它它事項按按廈商產(chǎn)產(chǎn)(20004)0144號文執(zhí)執(zhí)行。4、財產(chǎn)投投保管理理存貨、固定定資產(chǎn)和和價值

28、較較高的低低值易耗耗品的投投保、續(xù)保工工作由財財會部門門負(fù)責(zé)辦辦理。車車輛投保保續(xù)保工工作，按按集團(tuán)公公司統(tǒng)一一規(guī)定辦辦理。 對外投資資管理企業(yè)對外投投資屬重重大事項項，必須須事先報報告集團(tuán)團(tuán)公司，經(jīng)經(jīng)同意后后方可實實施，具具體按廈廈商資(20002)0014號號、廈商商產(chǎn)(220022)0114號文文有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理。 收入及利利潤分配配1、收入的的確認(rèn)原原則根據(jù)據(jù)會計計準(zhǔn)則及及企業(yè)業(yè)會計制制度的的相關(guān)規(guī)規(guī)定確認(rèn)認(rèn)收入。其其中酒店店客房收收入根據(jù)據(jù)每天客客房出租租數(shù)和出出售價格格的多少少確認(rèn)收收入。2、企業(yè)與與關(guān)聯(lián)企企業(yè)之間間進(jìn)行商商品銷售售活動時時，必須須按照企企業(yè)之間間的業(yè)務(wù)務(wù)往來收收取

29、或支付價款、費用，不不得自行行壓低商商品銷售售價格，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移收入入。、企業(yè)根根據(jù)稅法法有關(guān)規(guī)規(guī)定，按按季申報報預(yù)繳企企業(yè)所得得稅，年年終清算算。、企業(yè)實實現(xiàn)的凈凈利潤按按集團(tuán)公公司每年年的利潤潤分配方方案進(jìn)行行。 采購與付付款管理理1、采購的的范圍包包括原材材料的直直接采購購，也包包括辦公公用品、固固定資產(chǎn)產(chǎn)等的間間接采購購；采購購職責(zé)和和程序具具體參照照廈門門夏商旅旅游集團(tuán)團(tuán)酒店管管理公司司采購暫暫行規(guī)定定。2、對大宗宗物料采采購實行行招標(biāo)采采購制度度，是否否實行公公開采購購視具體體采購物物品及采采購金額而定。3、采購時時要貨比比三家，以以滿足公公司需求求，質(zhì)優(yōu)優(yōu)價廉為為標(biāo)準(zhǔn)。4、除特殊殊項目

30、如如農(nóng)產(chǎn)品品采購等等，采購購廠商的的選擇原原則上應(yīng)應(yīng)選擇正正規(guī)廠商商進(jìn)行交交易，不不得選擇擇三無企企業(yè)交易易。5、具體付付款業(yè)務(wù)務(wù)由采購購部門負(fù)負(fù)責(zé)申請請，采購購部門要要嚴(yán)格按按照請購購、報價價、審批批、采購購、驗收收、付款款等公司司相關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理采購與與付款業(yè)業(yè)務(wù)，并并在采購購與付款款各環(huán)節(jié)節(jié)設(shè)置相相關(guān)的記記錄，填填制相應(yīng)應(yīng)的內(nèi)部部憑證、做做好采購購的登記記、合同同、驗收收、入庫庫、發(fā)票票等文件件和憑證證的相互互核對工工作。6、辦理付付款業(yè)務(wù)務(wù)時，應(yīng)應(yīng)對采購購發(fā)票、結(jié)結(jié)算憑證證、驗收收單據(jù)等等的真實實性、完完整性、合合法性及及審批權(quán)權(quán)限進(jìn)行行審核，同同時對廠廠商的記記錄和發(fā)發(fā)票記錄錄及付款

31、款記錄進(jìn)進(jìn)行核對對，嚴(yán)格格按照相相關(guān)規(guī)定定付款，同同時定期期核對應(yīng)應(yīng)付帳款款、應(yīng)付付票據(jù)、預(yù)預(yù)付帳款款等往來來款項。如如有不符符，應(yīng)立立即聯(lián)絡(luò)絡(luò)采購部部門查核核清理。7、各單位位要對采采購的付付款期限限進(jìn)行統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)范范，盡量量做到月月結(jié)付款款。一般般建議以以上月226日至至本月225日作作為結(jié)帳帳期間，統(tǒng)統(tǒng)一288日付款款。確實實無法做做到月結(jié)結(jié)付款的的，可以以暫借款款方式申申請備用用金來保保證正常常經(jīng)營需需求。 成本與費費用管理理1、建立全全面預(yù)算算制度，并并切實執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算編制、執(zhí)執(zhí)行、控控制、分分析等環(huán)環(huán)節(jié)，具具體請參參照 廈廈門夏商商旅游集集團(tuán)酒店店管理公公司預(yù)算算作業(yè)辦辦法。2、要嚴(yán)

32、格格執(zhí)行廈廈門夏商商旅游集集團(tuán)酒店店管理公公司審批批權(quán)限及及流程管管理暫行行辦法，加加強(qiáng)費用用審批內(nèi)內(nèi)控管理理。3、要針對對各項費費用建立立詳細(xì)的的作業(yè)規(guī)規(guī)定，以以確保財財務(wù)在審審核過程程中切實實做到有有法可依依 同時時財會部部門要嚴(yán)嚴(yán)格按照照審批權(quán)權(quán)限和相相關(guān)規(guī)定定進(jìn)行審審核及事事前預(yù)算算控制。4、相關(guān)費費用列支支具體請請參照廈廈門夏商商旅游集集團(tuán)酒店店管理公公司請款款作業(yè)規(guī)規(guī)定、廈廈門夏商商旅游集集團(tuán)酒店店管理公公司出差差管理暫暫行辦法法等相相關(guān)規(guī)定定。5、企業(yè)工工資分配配方案必必須經(jīng)集集團(tuán)公司司或企業(yè)業(yè)董事會會批準(zhǔn)后后方可執(zhí)執(zhí)行。6、業(yè)務(wù)招招待費按按廈商黨黨(20002)15號號等文件件

33、及稅法法的有關(guān)關(guān)規(guī)定結(jié)結(jié)合預(yù)算算額度進(jìn)進(jìn)行控制制。會計處理政政策1、資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備壞賬準(zhǔn)備的的會計政政策：備備抵法，具具體處理理如下表表：項目情形計提比例壞賬準(zhǔn)備賬齡在1（不不含）年年以內(nèi)的的應(yīng)收款款項按余額的55%賬齡在1-2（不不含）年年以內(nèi)的的應(yīng)收款款項按余額的225%賬齡在2-3（不不含）年年以內(nèi)的的應(yīng)收款款項按余額的550%賬齡在3年年以上的的應(yīng)收款款項100%賬齡在3年年以內(nèi)，但但有確切切的事實實表明無無法收回回的應(yīng)收收款項100%關(guān)聯(lián)企業(yè)之之間的往往來款項項不計提國有資產(chǎn)監(jiān)監(jiān)管企業(yè)業(yè)往來款款項根據(jù)實際情情況集團(tuán)團(tuán)財務(wù)部部決定是是否計提提12、存存貨跌價價準(zhǔn)備的的會計政政策：成成

34、本與市市價孰低低法，具具體處理理如下：項目情形計提比例存貨跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備1、霉?fàn)€變變質(zhì)的存存貨2、已已過期且且無轉(zhuǎn)讓讓價值的的存貨33、生產(chǎn)產(chǎn)中已不不再需要要，并且且已無使使用價值值和轉(zhuǎn)讓讓價值的的存貨44、其他他足以證證明已無無使用價價值和轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價值值的存貨貨存在左列情情形之一一，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將存貨貨賬面價價值全部部轉(zhuǎn)入當(dāng)當(dāng)期損益益市價持續(xù)下下跌，并并且在可可預(yù)見的的未來無無回升希希望的按存貨賬面面價值550%計計提跌價價準(zhǔn)備因商品過時時或消費費者偏好好改變而而使市場場需求發(fā)發(fā)生變化化，導(dǎo)致致市場價價格逐漸漸下跌的的按存貨賬面面價值330%計計提跌價價準(zhǔn)備13、長長期投資資減值、短短期投資資減值的的會

35、計政政策：成成本與市市價孰低低法，具具體處理理如下：項目情形計提比例長期投資減減值準(zhǔn)備備有市價市價持續(xù)22年低于于賬面價價值或該該項投資資暫停交交易1年或1年以上上按市價低于于帳面價價值部份份計提減減值準(zhǔn)備備被投資單位位當(dāng)年發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重虧損，或或持續(xù)22年發(fā)生生虧損按投資比例例計算投投資損失失計提減減值準(zhǔn)備備被投資單位位進(jìn)行清清理整頓頓、清算算或出現(xiàn)現(xiàn)其他不不能持續(xù)續(xù)經(jīng)營的的跡象按預(yù)計可收收回金額額與賬面面價值差差額計提提，若無無法確切切計量，按按賬面價價值的550%計計提減值值準(zhǔn)備無市價被投資單位位發(fā)生巨巨額虧損損、財務(wù)務(wù)狀況發(fā)發(fā)生嚴(yán)重重惡化、有有證據(jù)表表明該投投資實質(zhì)質(zhì)上已經(jīng)經(jīng)不再給給本企

36、業(yè)業(yè)帶來經(jīng)經(jīng)濟(jì)利益益的其他他情形按相關(guān)證據(jù)據(jù)表明的的預(yù)計可可收回金金額與賬賬面價值值的差額額計提減減值準(zhǔn)備備；若無無法計量量但事實實證明已已經(jīng)無法法收回的的，按1100%計提短期投資跌跌價準(zhǔn)備備于期末時對對短期投投資按成成本與市市價孰低低計量。短短期投資資跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備系按按單項投投資項目目的成本本高于其其市價的的差額提提取，預(yù)預(yù)計的短短期投資資跌價損損失，計計入當(dāng)年年度損益益類的賬賬項14、固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值、在在建工程程減值、無無形資產(chǎn)產(chǎn)減值、委委托貸款款減值的的會計政政策：賬賬面凈值值與可收收回金額額孰低法法，具體體處理如如下：項目情形短期投資跌跌價準(zhǔn)備備于期末時對對短期投投資成本本與市價價孰

37、低計計量。短短期投資資跌價準(zhǔn)準(zhǔn)備系按按單項投投資項目目的成本本高于其其市價的的差額提提取，預(yù)預(yù)計的短短期投資資跌價損損失，計計入當(dāng)年年度損益益類的賬賬項固定資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備于期末按照照賬面凈凈值與可可收回金金額孰低低計量，按按單項固固定資產(chǎn)產(chǎn)對可收收回金額額低于賬賬面凈值值的差額額，計提提固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。在建工程減減值準(zhǔn)備備于期末對在在建工程程進(jìn)行全全面檢查查，如果果有證據(jù)據(jù)表明在在建工程程已經(jīng)發(fā)發(fā)生減值值，則按按照賬面面價值與與可收回回金額孰孰低計量量，對可可收回金金額低于于賬面價價值的差差額，按按單項工工程計提提在建工工程減值值準(zhǔn)備。無形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備于期末對無無形資產(chǎn)產(chǎn)按照賬賬面

38、價值值與可收收回金額額孰低計計量，對對可收回回金額低低于賬面面價值的的差額，計計提無形形資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備備委托貸款減減值準(zhǔn)備備于期末對委委托貸款款本金進(jìn)進(jìn)行檢查查，并按按委托貸貸款本金金與可收收回金額額孰低計計量，對對可收回回金額低低于委托托貸款本本金的差差額，計計提委托托貸款減減值準(zhǔn)備備2、固定資資產(chǎn)折舊舊會計政政策21、折折舊方法法：采用用直線法法，以歷歷史成本本作為計計提折舊舊基數(shù)22、凈凈殘值率率：5%33、折折舊年限限：如下下表固定資產(chǎn)類類別折舊年限備注房屋建筑物物其中：框架架結(jié)構(gòu)40年磚混結(jié)構(gòu)20年簡易房8年與允許使用用年限孰孰低年限限作為折折舊年限限交通工具、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備8年電子設(shè)

39、備、電電器5年生產(chǎn)機(jī)器設(shè)設(shè)備10年其他設(shè)備、工工具及用用具5年3、攤銷政政策:具具體規(guī)定定如下項目規(guī)定低值易耗品品領(lǐng)用時一次次性攤銷銷待攤費用攤銷期在一一年內(nèi)，且且能確定定受益期期，按受受益期攤攤銷長期待攤費費用其中：開辦辦費金額較小的的在當(dāng)年年一次性性攤銷；金額較較大從生生產(chǎn)經(jīng)營營次月在在3-55年內(nèi)分分期攤銷銷，具體體標(biāo)準(zhǔn)由由夏商集集團(tuán)財務(wù)務(wù)部門確確定。注注：開辦辦費包括括人員工工資、辦辦公費、培培訓(xùn)費、差差旅費、印印刷費、注注冊登記記費以及及不計入入固定資資產(chǎn)和無無形資產(chǎn)產(chǎn)成本的的匯兌損損益和利利息等支支出。 裝修修費酒店：金額額大從發(fā)發(fā)生開始始當(dāng)月在在6-8年內(nèi)內(nèi)攤銷，金金額較小小的在

40、當(dāng)當(dāng)年一次次性攤銷銷，具體體由夏商商集團(tuán)財財務(wù)部門門確定辦公場所：金額大大從發(fā)生生開始當(dāng)當(dāng)月在33-5年年內(nèi)攤銷銷，金額額較小的的在當(dāng)年年一次性性攤銷，具具體由夏夏商集團(tuán)團(tuán)財務(wù)部部門確定定自有房產(chǎn)：第一次次發(fā)生的的較大規(guī)規(guī)模裝修修改造且且金額達(dá)達(dá)到固定定資產(chǎn)原原值200%（含含）以上上的，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)財財務(wù)部門門批準(zhǔn)，計計入固定定資產(chǎn)，參參照固定定資產(chǎn)折折舊政策策辦理無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)自取得得當(dāng)月起起在預(yù)計計使用年年限內(nèi)分分期平均均攤銷計計入損益益。攤銷銷年限按按如下原原則確定定：A、合合同規(guī)定定受益年年限但法法律沒有有規(guī)定有有效年限限的，攤攤銷年限限不超過過合同規(guī)規(guī)定的受受益年限限B、合合同沒有有規(guī)定受受益年限限但法律律規(guī)定有有效年限限的，攤攤銷年限限不超過過法律規(guī)規(guī)定的有有效年限限C、合合同規(guī)定定了受益益年限，法法律也規(guī)規(guī)定了有有效年限限的，攤攤銷年限限不超過過受益年年限和有有效年限限兩都之之中較短短者D、合合同沒有有規(guī)定受受益年限限，法律律也沒有有規(guī)定有有效年限限的，攤攤銷