1、公司財(cái)務(wù)管管理制度度一、公司日日常管理理開(kāi)支審審批報(bào)銷銷制度二、公司工工程款支支付流程程三、會(huì)計(jì)核核算、記記賬制度度四、會(huì)計(jì)檔檔案管理理制度五、會(huì)計(jì)電電算化管管理制度度六、辦公公用品的的管理辦辦法七、固定資資產(chǎn)管理理辦法八、房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度九、材料公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理方方案草案案十、項(xiàng)目公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理草草案附:財(cái)務(wù)部部職責(zé)及及工作人人員職責(zé)責(zé)一、公司日日常管理理開(kāi)支審審批報(bào)銷銷制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081

2、069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理220100.7.18大中小小一、管理制制度體制制：公司財(cái)務(wù)由由總經(jīng)理理主管、負(fù)負(fù)責(zé)。日日常管理理費(fèi)用報(bào)報(bào)銷實(shí)行行分級(jí)管管理的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)銷銷制度。11萬(wàn)元（包包括1萬(wàn)萬(wàn)元）以以內(nèi)的借借款和報(bào)報(bào)銷，由由總經(jīng)理理直接審審批報(bào)銷銷；1萬(wàn)萬(wàn)元以上上的借款款和報(bào)銷銷，總經(jīng)經(jīng)理審批批后，再再報(bào)董事事長(zhǎng)審批批。審批批程序完完成后，財(cái)財(cái)務(wù)部辦辦理付款款手續(xù)。報(bào)銷范圍包包括：公公司日常常運(yùn)轉(zhuǎn)、管管理中辦辦公用品品的購(gòu)置置、公司司因辦理理公務(wù)出出差的交交通和住住宿費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)等，備備用金根根據(jù)工作作需要的的臨時(shí)

3、借借支。二二、費(fèi)用用報(bào)銷制制度內(nèi)容容：第一條日常常辦公用用品的采采購(gòu)，車車輛費(fèi)用用、差旅旅費(fèi)、業(yè)業(yè)務(wù)招待待費(fèi)、電電話費(fèi)等等，由公公司辦公公室統(tǒng)一一審核，登登記備案案，再按按公司審審批程序序進(jìn)行審審批后由由財(cái)務(wù)部部付款。原原則上每每星期報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用一次；第二條公司司日常辦辦公用品品的采購(gòu)購(gòu)，由公公司辦公公室統(tǒng)一一組織，物物資采購(gòu)購(gòu)與保管管實(shí)行“采管分分離”，采購(gòu)購(gòu)流程實(shí)實(shí)行“陽(yáng)光采采購(gòu)”公開(kāi)開(kāi)采購(gòu)內(nèi)內(nèi)容、渠渠道、價(jià)價(jià)格、廠廠家或銷銷售商。其其他部門門不得私私自采購(gòu)購(gòu)，否則則，財(cái)務(wù)務(wù)不予報(bào)報(bào)銷，原原則上每每月報(bào)計(jì)計(jì)劃一次次；財(cái)務(wù)務(wù)用品由由財(cái)務(wù)部部請(qǐng)示領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)后自自行購(gòu)買買。第三條公司司員工因因公出差

4、差，在途途期間的的交通費(fèi)費(fèi)、住宿宿費(fèi)可憑憑據(jù)報(bào)銷銷，伙食食補(bǔ)助費(fèi)費(fèi)視不同同地點(diǎn)參參照陜西西省西安安市的差差旅費(fèi)管管理制度度標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)執(zhí)行；但但出差期期間報(bào)銷銷了招待待費(fèi)、下下屬企業(yè)業(yè)或當(dāng)?shù)氐仄髽I(yè)進(jìn)進(jìn)行了統(tǒng)統(tǒng)一接待待等，不不再報(bào)銷銷伙食補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)。其其他費(fèi)用用由總經(jīng)經(jīng)理特批批；第四條業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)的報(bào)銷銷，實(shí)行行預(yù)先請(qǐng)請(qǐng)示制；凡因業(yè)業(yè)務(wù)關(guān)系系需要發(fā)發(fā)生招待待費(fèi)，需需要預(yù)先先向公司司領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)請(qǐng)示，經(jīng)經(jīng)同意后后方可開(kāi)開(kāi)支。原原則上誰(shuí)誰(shuí)接待誰(shuí)誰(shuí)陪餐，本本著節(jié)約約的原則則開(kāi)支；第五條備用用金根據(jù)據(jù)工作需需要臨時(shí)時(shí)借支，由由申請(qǐng)人人填寫借借據(jù)，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批同同意后，在在財(cái)務(wù)部部辦理借借款手續(xù)續(xù)，原則則上業(yè)務(wù)務(wù)

5、發(fā)生完完畢一周周內(nèi)到財(cái)財(cái)務(wù)部沖沖賬。需需要發(fā)生生大額和和長(zhǎng)期借借款，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理特批；第第六條報(bào)報(bào)銷程序序1、經(jīng)辦辦人或報(bào)報(bào)銷人要要認(rèn)真整整理票據(jù)據(jù)，保證證票據(jù)的的合理性性、真實(shí)實(shí)性與合合法性，根根據(jù)票據(jù)據(jù)粘貼的的具體情情況附報(bào)報(bào)銷說(shuō)明明書由本本部門負(fù)負(fù)責(zé)人或或相關(guān)部部門的負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字。在在財(cái)務(wù)部部指導(dǎo)下下按照分分類、分分項(xiàng)對(duì)票票據(jù)進(jìn)行行粘貼。2、報(bào)銷說(shuō)說(shuō)明書包包括內(nèi)容容：（1）、辦辦事內(nèi)容容、地點(diǎn)點(diǎn)，往返返車、機(jī)機(jī)、船次次等；（2）、招招待費(fèi)要要注明時(shí)時(shí)間、請(qǐng)請(qǐng)客事項(xiàng)項(xiàng)、所請(qǐng)請(qǐng)人員，陪陪同人員員。 柴柴、汽油油發(fā)票要要注明車車型、車車號(hào)。（3）、需需要頂票票的內(nèi)容容介紹：原票要要附在說(shuō)說(shuō)明

6、書中中；（4）、出出租車票票要注明明往返地地點(diǎn)；（5）、分分類寫出出報(bào)銷金金額及匯匯總金額額；（6）、其其他需要要說(shuō)明的的事項(xiàng)。3、分類、分分項(xiàng)包括括內(nèi)容：（1）、分分類包括括內(nèi)容：差旅費(fèi)費(fèi)，招待待費(fèi)，燃燃料費(fèi)，電電話費(fèi)，辦辦公用品品、材料料，行政政備品、固固定資產(chǎn)產(chǎn)，修理理費(fèi)，教教育費(fèi)，福福利費(fèi)，其其他；（2）、分分項(xiàng)包括括內(nèi)容：按照所所辦事情情的不同同分別粘粘貼。44、經(jīng)辦辦人或報(bào)報(bào)銷人拿拿部門經(jīng)經(jīng)理簽字字后的報(bào)報(bào)銷單或或報(bào)銷說(shuō)說(shuō)明書到到計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部。財(cái)財(cái)務(wù)部以以部門經(jīng)經(jīng)理簽字字后的報(bào)報(bào)銷單或或報(bào)銷說(shuō)說(shuō)明書為為依據(jù)，對(duì)對(duì)報(bào)銷票票據(jù)進(jìn)行行金額及及票據(jù)真真實(shí)性的的確認(rèn)，并并粘貼簽簽字；5、經(jīng)辦

7、人人或報(bào)銷銷人拿計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部粘帖帖審核后后的報(bào)銷銷單及報(bào)報(bào)銷說(shuō)明明書按簽簽字審批批簽字次次序簽字字，若領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及簽簽字人出出差或其其他原因因不在公公司時(shí)、可可用電話話請(qǐng)示批批示意見(jiàn)見(jiàn)、待領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及部部門簽字字人回公公司后及及時(shí)補(bǔ)簽簽字；6、計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部必必須以總總經(jīng)理、董董事長(zhǎng)簽簽字后的的報(bào)銷單單為依據(jù)據(jù)辦理付付款手續(xù)續(xù)。第七條 審批程程序：1、部門門經(jīng)理審審核職工工所辦事事情及所所發(fā)生相相應(yīng)費(fèi)用用的真實(shí)實(shí)性、合合理性；2、財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)審核票票據(jù)的真真實(shí)性、合合法性；負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)報(bào)銷說(shuō)說(shuō)明書的的核查。并并要以審審批的計(jì)計(jì)劃書為為限，對(duì)對(duì)所購(gòu)辦辦公用品品、行政政備品、材材料、設(shè)設(shè)備、修修理費(fèi)進(jìn)進(jìn)行審

8、核核，超審審批計(jì)劃劃、超合合同金額額的不予予報(bào)銷；3、逐級(jí)級(jí)負(fù)責(zé)全全面審核核，確認(rèn)認(rèn)合理、無(wú)無(wú)誤后簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)并簽字字。簽字審批次次序?yàn)榻?jīng)經(jīng)辦人簽簽字證明人人簽字部門經(jīng)經(jīng)理簽字字會(huì)計(jì)簽簽字財(cái)務(wù)總總監(jiān)簽字字總經(jīng)理理簽字董事長(zhǎng)長(zhǎng)簽字出納付付款。1萬(wàn)元（包包括1萬(wàn)萬(wàn)元）以以內(nèi)的借借款和報(bào)報(bào)銷，按按上程序序經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理簽字字審批后后，財(cái)務(wù)務(wù)部直接接進(jìn)行報(bào)報(bào)銷付款款；三、付款結(jié)結(jié)算事項(xiàng)項(xiàng)：1、當(dāng)月工工資在下下月155日發(fā)放放。2、獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)、福福利、會(huì)會(huì)費(fèi)、綜綜合保險(xiǎn)險(xiǎn)等按公公司相關(guān)關(guān)管理制制度執(zhí)行行；33、除工工資和差差旅費(fèi)借借款外，原原則上結(jié)結(jié)算金額額在50000元元以上的的付款項(xiàng)項(xiàng)目必須須通過(guò)銀銀行轉(zhuǎn)賬

9、賬支付。四、關(guān)于借借款的規(guī)規(guī)定1、員工因因經(jīng)辦業(yè)業(yè)務(wù)或出出差可以以向公司司預(yù)支款款項(xiàng)，因因私不得得借款。2、借款必必須按規(guī)規(guī)定的流流程履行行相關(guān)手手續(xù)，借借款人必必須在借借款單上上簽字確確認(rèn)借款款。3、累計(jì)借借款最高高限額職務(wù)限額（單位：人民幣元）董事長(zhǎng)、總經(jīng)理20000副總經(jīng)理、10000總工程師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理5000部門經(jīng)理/副經(jīng)理5000銷售業(yè)務(wù)人員5000其他經(jīng)辦人員1000借款人員出出差回公公司或業(yè)業(yè)務(wù)完成成后，一一周內(nèi)內(nèi)內(nèi)應(yīng)按規(guī)規(guī)定到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)賬，報(bào)報(bào)賬后結(jié)結(jié)欠部分分金額。欠欠款逾期期1個(gè)月月的，財(cái)財(cái)務(wù)部有有權(quán)通知知人事在在當(dāng)月工工資中扣扣回。1、試用人人員因出出差或經(jīng)經(jīng)

10、辦業(yè)務(wù)務(wù)借款，須須由正式式員工出出具擔(dān)保保書或簽簽認(rèn)擔(dān)保保，方能能辦理，若若借款人人未能償償還借款款，擔(dān)保保人應(yīng)負(fù)負(fù)有連帶帶責(zé)任。2、借款人人員全額額歸還借借款時(shí)，可可取回借借款單。倘倘若借款款單已入入賬則不不再退還還，改由由出納開(kāi)開(kāi)據(jù)等額額的統(tǒng)一一收款收收據(jù)證明明其已還還款。五、單據(jù)及及附件1、單據(jù)中中的各項(xiàng)項(xiàng)必須按按要求填填寫完整整，不得得有任何何涂改事事項(xiàng)。2、單據(jù)的的付款單單位全稱稱、金額額必須同同所附票票據(jù)載明明的單位位、金額額相符。3、各付款款類型所所需的附附件必須須齊全、各各附件的的所載明明的單位位、數(shù)量量、金額額鉤稽關(guān)關(guān)系正確確。二零一一零年七七月日附：各類付付款申請(qǐng)請(qǐng)需要填填

11、寫的單單據(jù)及提提供的附附件規(guī)格24ccm112.55cm付款申請(qǐng)/核銷單年月日No.QK-12345678請(qǐng)款部門款項(xiàng)說(shuō)明付款計(jì)劃號(hào)收款單位開(kāi)戶銀行賬號(hào)付款期限付款金額佰拾萬(wàn)仟佰拾元角分￥業(yè)務(wù)性質(zhì)無(wú)合同預(yù)付款有合同預(yù)付款（合同號(hào):）其他往來(lái)預(yù)付款核銷未結(jié)算付款已結(jié)算到期付款已結(jié)算提前付款（發(fā)票號(hào):）業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)復(fù)核有權(quán)簽署規(guī)格24ccm12.5cmm借款申請(qǐng)單年月日No.JK-12345678所屬部門崗位借款人簽名付款計(jì)劃號(hào)借款用途借款金額萬(wàn)仟佰拾元角分￥支付方式現(xiàn)金轉(zhuǎn)賬（戶名：銀行及賬號(hào)： ）會(huì)計(jì)核定核定限額內(nèi)超出限額_賬面借款余額：￥萬(wàn)仟佰拾元角分￥業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會(huì)計(jì)審核

12、會(huì)計(jì)復(fù)核有權(quán)簽署規(guī)格24ccm12.5cmm費(fèi)用支出報(bào)銷單年月日No.BX-12345678所屬部門崗位報(bào)銷簽名付款計(jì)劃號(hào)費(fèi)用項(xiàng)目事項(xiàng)說(shuō)明單據(jù)張數(shù)填報(bào)金額部 門核準(zhǔn)金額預(yù)算控制列支/超支_/預(yù)算外列支/超支_/預(yù)算外列支/超支_/預(yù)算外列支/超支_/預(yù)算外列支/超支_/預(yù)算外合計(jì)預(yù)算超支預(yù)算外會(huì)計(jì)核定萬(wàn)仟佰拾元角分￥業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)復(fù)核有權(quán)簽署規(guī)格24ccm12.5cmm差旅費(fèi)報(bào)銷單年月日 No.CL-12345678所屬部門崗位報(bào)銷簽名出差事由付款計(jì)劃號(hào)月日起訖地點(diǎn)天數(shù)房費(fèi)城市交通市內(nèi)交通雜費(fèi)單據(jù)張數(shù)出差補(bǔ)貼金額小計(jì)天數(shù)金額會(huì)計(jì)核定萬(wàn)仟佰拾元角分￥預(yù)支金額應(yīng)繳回金額應(yīng)補(bǔ)付金額預(yù)算

13、控制預(yù)算列支/預(yù)算超支_業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)審核會(huì)計(jì)審核會(huì)計(jì)復(fù)核有權(quán)簽署二、公司工工程款支支付審批批制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理220100.7.18大中小小為規(guī)范建安安工程款款支付流流程,加加快流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)速度,提高工工作效率率,特制制定本建建安工程程款審批批制度及及支付流流程。財(cái)財(cái)務(wù)工作作由總經(jīng)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)、主管管、負(fù)責(zé)責(zé)。工程程款支

14、付付實(shí)行董董事長(zhǎng)、總總經(jīng)理共共同審批批簽字制制度。1.施工單單位按施施工量及及進(jìn)度提提交工工程款支支付申請(qǐng)請(qǐng)表，并并提供完完整的工工程清單單資料送送監(jiān)理審審核，同同時(shí)報(bào)送送工程費(fèi)費(fèi)付款審審核表。2.監(jiān)理在在接到上上述申請(qǐng)請(qǐng)資料后后兩天內(nèi)內(nèi)完成審審核工作作，對(duì)已已完成形形象進(jìn)度度進(jìn)行審審核，提提交工工程款支支付證書書，報(bào)報(bào)送工程程部審核核；3.工程部部收到上上述資料料后，工工程部經(jīng)經(jīng)理應(yīng)在在兩天內(nèi)內(nèi)完成審審核工作作，并在在工程程款支付付審批單單提出出審核意意見(jiàn)簽字字，附加加當(dāng)期按按合同可可以完整整說(shuō)明工工程形象象的照片片，然后后提交總總工程師師審核；4.總工程程師收到到上述資資料后，兩兩天內(nèi)完完

15、成審核核工作，然然后提交交工程咨咨詢單位位【或工工程預(yù)算算部門】審審核，此此審核工工作不超超過(guò)三天天；5.工程程咨詢單單位【或或工程預(yù)預(yù)算部門門】審核核完成后后，提交交工程程款支付付審核書書及審審核資料料至總工工程師；6.總工工程師審審核工工程款支支付審核核書及及審核資資料，并并在工工程款支支付審批批單上上提出審審核意見(jiàn)見(jiàn)簽字，以以書面或或電子郵郵件方式式提交董董事長(zhǎng)、總總經(jīng)理關(guān)關(guān)于xxx城中村村改造項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)度度付款情情況報(bào)告告、工工程款支支付審批批單，此此審核工工作為兩兩天；7.董事事長(zhǎng)、總總經(jīng)理兩兩天內(nèi)完完成審核核工作，相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)在工工程款支支付審批批單上上明確意意見(jiàn)并簽簽字，此此過(guò)程為

16、為內(nèi)部流流轉(zhuǎn)程序序；8.上述審審核完畢畢后，由由總工程程師將工工程款支支付審批批單以以書面或或電子郵郵件方式式提交財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)，由財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)通知施施工單位位本次付付款核定定金額。施施工單位位必須在在付款前前給財(cái)務(wù)務(wù)部門提提交稅發(fā)發(fā)票、財(cái)財(cái)務(wù)部門門收到發(fā)發(fā)票后在在三個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)付款。附件1、工工程款支支付審批批單附件2、工工程款支支付申請(qǐng)請(qǐng)表附件3、工工程款支支付證書書附件4、工工程款支支付審核核書9、關(guān)于預(yù)預(yù)付款的的規(guī)定：若合同同規(guī)定需需要支付付預(yù)付款款的款項(xiàng)項(xiàng)，如：設(shè)計(jì)費(fèi)費(fèi)、勘探探費(fèi)、報(bào)報(bào)建費(fèi)、設(shè)設(shè)備款等等方可辦辦理預(yù)付付款。預(yù)預(yù)付款必必須按公公司審核核、審批批流程履履行相關(guān)關(guān)的簽字字手

17、續(xù)。100、關(guān)于于零星工工程款的的支付審審批：由工程部門門事先做做好預(yù)算算，向總總經(jīng)理、董董事長(zhǎng)打打書面報(bào)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)審批后后向財(cái)務(wù)務(wù)部送達(dá)達(dá)審批報(bào)報(bào)告，財(cái)財(cái)務(wù)部門門按照審審批的預(yù)預(yù)算執(zhí)行行付款。在付款前必必須由工工程部門門的經(jīng)辦辦人員開(kāi)開(kāi)具好工工程發(fā)票票，并簽簽署意見(jiàn)見(jiàn)、負(fù)責(zé)責(zé)人審核核并簽署署意見(jiàn)、再再按審批批程序?qū)弻徟瓿沙珊?，由由?cái)務(wù)部部門辦理理付款手手續(xù)。11、財(cái)務(wù)務(wù)部付款款必須以以合同為為依據(jù)、公公司所簽簽訂的合合同或補(bǔ)補(bǔ)充合同同（協(xié)議議）必須須送財(cái)務(wù)務(wù)部原件件1分備備存。二零一零年年七月日工程款款支付審審批單合同/費(fèi)用名稱合同編號(hào)申請(qǐng)單位申請(qǐng)理由付款情況： 前期付款 中期付款 終期付

18、款項(xiàng)目形象進(jìn)度：合同/費(fèi)用金額元上期累計(jì)已付金額元本次申請(qǐng)金額元本次應(yīng)付金額RMB：元（元整）本期支付后累計(jì)支付金額元累計(jì)支付占合同價(jià)經(jīng)辦人(現(xiàn)場(chǎng)甲方代表）意見(jiàn)預(yù)算經(jīng)理意見(jiàn)：總工意見(jiàn)：財(cái)務(wù)總監(jiān)意見(jiàn)：總經(jīng)理意見(jiàn)：簽字：日期：董事長(zhǎng)意見(jiàn)：簽字： 日期：備注工程款支付付申請(qǐng)表表工程名稱：合同編編號(hào)：號(hào)致：監(jiān)理公司我公司承建的工程，中標(biāo)價(jià)為：萬(wàn)元，合同價(jià)為：萬(wàn)元。工程進(jìn)展情況如下，按照合同約定上報(bào)工程款支付申請(qǐng)表，請(qǐng)予審查并向業(yè)主出具工程款支付審批表。1、本月工程進(jìn)度：萬(wàn)元。2、開(kāi)工累計(jì)進(jìn)度：萬(wàn)元。3、已到帳預(yù)付款：萬(wàn)元，占合同價(jià) %。4、已到帳進(jìn)度款：萬(wàn)元，占合同價(jià) %。5、本次申請(qǐng)支付工程款：萬(wàn)元

19、。支付到我單位銀行帳號(hào)上承建單位：（蓋章）項(xiàng)目經(jīng)理：日期：年月日B3工程款支付付證書工程名稱：編編號(hào)：致：（施工單位）根據(jù)施工合同的規(guī)定，經(jīng)審核承包單位的付款申請(qǐng)和報(bào)表，并扣除有關(guān)款項(xiàng)，同意本期支付工程款共（大寫）_（小寫：_）。請(qǐng)按合同規(guī)定及時(shí)付款。其中：1.承包單位申報(bào)款為：2.經(jīng)審核承包單位應(yīng)得款為：3.本期應(yīng)扣款為：4.本期應(yīng)付款為：附件：1.承包單位的工程付款申請(qǐng)表及附件；2.項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查記錄。項(xiàng)目監(jiān)理機(jī)構(gòu)_總監(jiān)理工程師_日期_工程款支付付審核書書GCKZFF20110-07工程名稱城中村改造項(xiàng)目工程工作內(nèi)容審核工程款支付證書XX建設(shè)集團(tuán)有限公司承建的XXX工程，年-月-日申報(bào)已

20、完工程造價(jià)XXX萬(wàn)元（第X期）。經(jīng)核實(shí),本月應(yīng)付工程進(jìn)度款為萬(wàn)元。根據(jù)施工合同、聯(lián)系單及現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)如下:1、本工程合同暫定價(jià)為-萬(wàn)元。2、本月實(shí)際完成造價(jià)為-萬(wàn)元；3、截止本月，本工程累計(jì)已完工程造價(jià)為-萬(wàn)元；4、按照合同專用條款第-條規(guī)定：開(kāi)工后至結(jié)算支付前，每個(gè)月10日前進(jìn)行一次工程進(jìn)度款支付,支付額為實(shí)際完成工作量的-%；5、按照合同要求本月應(yīng)扣款：-萬(wàn)元；6、應(yīng)扣電費(fèi)：-萬(wàn)元7、應(yīng)扣水費(fèi)：-萬(wàn)元 8、本月實(shí)際應(yīng)支付施工單位款項(xiàng)合計(jì)：-*-%=-萬(wàn)元。 9、本年度本工程已支付工程進(jìn)度款-萬(wàn)元。10、截止2010年度本期末本工程合計(jì)支付工程款為-萬(wàn)元。具體數(shù)據(jù)詳見(jiàn)附件。以上結(jié)果僅作投資控制,

21、不作決算依據(jù)。三、會(huì)計(jì)核核算、記記賬制度度一、 記賬賬要求1、各各種會(huì)計(jì)計(jì)記錄中中的內(nèi)容容及數(shù)據(jù)據(jù)必須準(zhǔn)準(zhǔn)確、清清晰。2、各各種原始始憑證及及會(huì)計(jì)記記錄不許許涂改、挖挖補(bǔ)、亂亂擦或用用其它方方法消除除字跡，所所有改錯(cuò)錯(cuò)與更正正要按規(guī)規(guī)定劃紅紅線注銷銷原始記記錄，再再在己注注銷記錄錄的上方方重新正正確記錄錄或按會(huì)會(huì)計(jì)制度度規(guī)定辦辦理。3、各種會(huì)會(huì)計(jì)記錄錄中的簽簽章必須須齊全。二、 會(huì)計(jì)憑證1、會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，作為記賬依據(jù)的書面證明。企業(yè)對(duì)發(fā)生的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得或填制合法的會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)憑證分類（l）原始憑證：它是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后的原始記錄和書面證明，要求各部門、各環(huán)

22、節(jié)凡是發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制或取得相應(yīng)的原始記錄憑證，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，提供會(huì)計(jì)記賬依據(jù)。它分為以下兩種：A、自制原始憑證：是企業(yè)根據(jù)需要，自行規(guī)范填制的原始憑證，如材料入庫(kù)單等。B、外來(lái)原原始憑證證：是企企業(yè)從發(fā)發(fā)生業(yè)務(wù)務(wù)的對(duì)方方取得的的原始憑憑證，如如購(gòu)貨發(fā)發(fā)票、運(yùn)運(yùn)貨單等等。（22）記賬賬憑證：會(huì)計(jì)人人員根據(jù)據(jù)原始憑憑證，按按經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容和應(yīng)用用的會(huì)計(jì)計(jì)科目填填制的憑憑證。（3）記記賬憑證證匯總表表：將數(shù)數(shù)量較多多的記賬賬憑證按按各個(gè)相相同的會(huì)會(huì)計(jì)科目目匯總填填制的用用以登記記總賬的的憑證。三、 原始憑證的要求1、外來(lái)原始憑證必須具備以下內(nèi)容：憑證名稱、填制日、填制單位名稱或填制人姓名、

23、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章、接受單位的名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。2、一式幾聯(lián)的原始憑證，應(yīng)注明各聯(lián)的用途，其中只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。3、外來(lái)原原始憑證證如有遺遺失，應(yīng)應(yīng)取得原原簽發(fā)單單位加蓋蓋公章的的證明，并并注明原原來(lái)憑證證的號(hào)碼碼、金額額、內(nèi)容容等，由由經(jīng)辦單單位負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)后，才才能代作作原始憑憑證。屬屬確實(shí)無(wú)無(wú)法取得得證明的的，由當(dāng)當(dāng)事人寫寫出詳細(xì)細(xì)情況，部部門經(jīng)理理核實(shí)后后經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，代作作原始憑憑證。4、職職工因公公借款的的借據(jù)，必必須附在在記賬憑憑證上，還還款時(shí)，不不得退還還原借據(jù)據(jù)，借款款時(shí)不準(zhǔn)準(zhǔn)白條頂頂庫(kù)。若若從工資資中扣款款時(shí)，可可不開(kāi)收收據(jù)，但但必須寫寫

24、明應(yīng)發(fā)發(fā)數(shù)、所所扣還金金額、實(shí)實(shí)際發(fā)放放數(shù)等。四、記賬憑證的填制：會(huì)計(jì)人員必須根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證制作記賬憑證。1、填填制憑證證使用會(huì)會(huì)計(jì)科目目應(yīng)按國(guó)國(guó)家頒布布的企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)準(zhǔn)則的規(guī)規(guī)定進(jìn)行行。22、摘要要欄的內(nèi)內(nèi)容簡(jiǎn)明明扼要，清清晰可辨辨。下列列幾種經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要中中應(yīng)著重重說(shuō)明：（1）現(xiàn)金金收付業(yè)業(yè)務(wù)的收收付對(duì)象象和款項(xiàng)項(xiàng)性質(zhì)；（2）銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)的結(jié)結(jié)算方式式、票據(jù)據(jù)號(hào)碼、結(jié)結(jié)算對(duì)象象及款項(xiàng)項(xiàng)性質(zhì)；（3）購(gòu)貨貨業(yè)務(wù)的的供貨單單位名稱稱及主要要品種、價(jià)價(jià)格、數(shù)數(shù)量；（4）預(yù)收收、預(yù)付付款項(xiàng)的的業(yè)務(wù)對(duì)對(duì)象及業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容；（5）預(yù)提提、應(yīng)攤攤銷業(yè)務(wù)務(wù)的提、攤攤期限及及依據(jù)；（6）待決決、

25、待處處理事項(xiàng)項(xiàng)的責(zé)任任單位（人人）和原原因；（7）物物資內(nèi)部部轉(zhuǎn)移業(yè)業(yè)務(wù)的內(nèi)內(nèi)容、對(duì)對(duì)象、原原因和發(fā)發(fā)生時(shí)間間；（8）物資資內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移業(yè)務(wù)務(wù)的對(duì)象象、品名名和數(shù)量量。3、記賬憑憑證必須須附有原原始憑證證。如果果一張?jiān)紤{證證涉及幾幾張記賬賬憑證，可可把原始始憑證附附在一張張主要的的記賬憑憑證后面面，在其其他記賬賬憑證摘摘要內(nèi)注注明附有有原始憑憑證的記記賬憑證證的編號(hào)號(hào)。如果果一張?jiān)紤{證證所列支支出需要要幾個(gè)部部門共同同負(fù)擔(dān)的的，應(yīng)開(kāi)開(kāi)出分割割單進(jìn)行行結(jié)算。更更正錯(cuò)誤誤的記賬賬憑證，須須寫明錯(cuò)錯(cuò)誤內(nèi)容容及憑證證號(hào)，可可以不附附原始憑憑證。4、記記賬憑證證的編號(hào)號(hào)按月依依日期先先后順序序排列

26、。一一組會(huì)計(jì)計(jì)分錄使使用兩張張以上記記賬憑證證的，應(yīng)應(yīng)在順序序后面用用分?jǐn)?shù)形形式編制制分號(hào)。五、 登記賬薄1、登記賬薄，必須依據(jù)經(jīng)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證記賬。2、記賬時(shí)時(shí)，應(yīng)將將憑證日日期、編編號(hào)、業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容摘要、金金額逐項(xiàng)項(xiàng)記入賬賬內(nèi)。3、各種賬賬薄按頁(yè)頁(yè)次順序序連續(xù)登登記，不不得跳行行、隔行行。如果果發(fā)生跳跳行、隔隔行、隔隔頁(yè)，應(yīng)應(yīng)將空行行、空頁(yè)頁(yè)劃斜紅紅線注銷銷或注明明“此處空空白”字樣，并并由記賬賬人員簽簽名或蓋蓋章。4、凡凡需結(jié)出出余額的的賬戶，應(yīng)應(yīng)及時(shí)結(jié)結(jié)出余額額，沒(méi)有有余額的的賬戶在在余額欄欄內(nèi)用“O”號(hào)表表示?，F(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬必須逐逐日結(jié)出出余額。商商品（物物

27、資、用用品）明明細(xì)賬須須逐筆結(jié)結(jié)出結(jié)存存數(shù)金額額。5、每每張賬頁(yè)頁(yè)記滿需需轉(zhuǎn)記次次頁(yè)時(shí)，須須在最后后一行摘摘要欄注注明“過(guò)次頁(yè)頁(yè)”，計(jì)出出余額及及需要計(jì)計(jì)的發(fā)生生額，并并將計(jì)出出余額等等記入次次頁(yè)的第第一行內(nèi)內(nèi)，并在在其摘要要欄注明明“承前頁(yè)頁(yè)”。66、記賬賬時(shí)發(fā)生生錯(cuò)誤，應(yīng)應(yīng)用單紅紅線刪掉掉錯(cuò)誤的的文字或或數(shù)字，要要求使刪刪去的原原有字跡跡可辯認(rèn)認(rèn)，在劃劃紅線上上方填寫寫正確的的文字或或數(shù)字，并并由記賬賬人員在在更正處處蓋章。對(duì)對(duì)于錯(cuò)誤誤的數(shù)字字應(yīng)全部部劃單紅紅線更正正，不得得只更正正其中的的錯(cuò)誤部部分?jǐn)?shù)字字。文字字差錯(cuò)可可只劃去去錯(cuò)誤部部分進(jìn)行行更正。7、月度終了，記完賬后都要辦理結(jié)賬，結(jié)

28、出余額后，在下一欄摘要欄注明“本月合計(jì)”，并結(jié)出當(dāng)月各欄發(fā)生額合計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃單紅線。季度終了，在當(dāng)季每三個(gè)月月結(jié)的下一行摘要欄注明“本季合計(jì)”，并結(jié)出本季三個(gè)月度發(fā)生額累計(jì)數(shù)。年度終了，在第四季度季結(jié)的下一行摘要欄注明“本年累計(jì)”，并結(jié)出全年發(fā)生額累計(jì)數(shù)，在數(shù)字下端劃雙紅線。8、對(duì)賬。會(huì)計(jì)部門內(nèi)部總賬與二級(jí)、三級(jí)明細(xì)賬之間應(yīng)賬賬相符，涉及財(cái)產(chǎn)、物資的，須賬實(shí)相符?，F(xiàn)金賬必須天天核對(duì)；銀行賬每月至少核對(duì)一次。會(huì)計(jì)賬與業(yè)務(wù)調(diào)撥、倉(cāng)儲(chǔ)管理等有關(guān)職能部門的財(cái)產(chǎn)、物資、業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金等業(yè)務(wù)賬、保管賬、三級(jí)明細(xì)賬、備查簿之間的賬目，包括進(jìn)、銷、存金額及數(shù)量都應(yīng)定期進(jìn)行對(duì)賬。在對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)查明原

29、因并進(jìn)行更正處理。對(duì)逾期未收未付的商品、材料、款項(xiàng)以及各種懸賬懸案，應(yīng)主動(dòng)聯(lián)系有關(guān)部門及時(shí)處理結(jié)清賬目。凡實(shí)物保管負(fù)責(zé)人員變更，必須辦理財(cái)產(chǎn)物資移交手續(xù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并與會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，結(jié)清手續(xù)。六、 原始記錄的管理1、凡在本公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的各環(huán)節(jié)的單證，各種原始記錄必須做到填寫完整、傳遞迅速、匯集全面、反饋及時(shí)，要確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)。2、財(cái)務(wù)部要將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂整齊、匯集全面、歸檔及時(shí)、妥善保管。資料的傳遞、交換應(yīng)由交換雙方簽字認(rèn)可。重要資料的移交由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交。會(huì)計(jì)憑證不得外借，特殊情況借用須辦理借用審批手續(xù)。七、 財(cái)務(wù)稽核：財(cái)務(wù)活動(dòng)中的所有

30、會(huì)計(jì)憑證、賬務(wù)處理、報(bào)表編制，須經(jīng)稽核審驗(yàn)，會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核與自己經(jīng)營(yíng)賬務(wù)有關(guān)的外來(lái)原始憑證，并根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證，做到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。八、主要會(huì)計(jì)政策1、 根據(jù)財(cái)財(cái)政部財(cái)財(cái)會(huì)2200663號(hào)文的的規(guī)定，公公司于220077年1月月1日起執(zhí)行行新的企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則。2、 會(huì)計(jì)年度：本公司采用公歷年度，即每年從1月1日起至12月31日止。四、會(huì)計(jì)檔檔案管理理制度一、為了加加強(qiáng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的管理理和收集集整理工工作，有有效地保保護(hù)和利利用會(huì)計(jì)計(jì)檔案，為為公司各各項(xiàng)工作作服務(wù)，現(xiàn)現(xiàn)制定會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理工工作制度度。二、 會(huì)計(jì)計(jì)檔案是是指會(huì)計(jì)計(jì)憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿和財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)

31、告等等會(huì)計(jì)核核算專業(yè)業(yè)材料，是是記錄和和反映單單位經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)的的重要史史料和證證據(jù)。三三、 會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)忠于職職守，遵遵守紀(jì)律律，具備備專業(yè)知知識(shí)，對(duì)對(duì)規(guī)定應(yīng)應(yīng)當(dāng)立卷卷歸檔的的材料，必必須按照照規(guī)定和和要求及及時(shí)整理理歸檔，并并由會(huì)計(jì)計(jì)保管好好會(huì)計(jì)檔檔案。四、 在會(huì)計(jì)計(jì)檔案使使用過(guò)程程中必須須按照有有關(guān)規(guī)定定作好保保密工作作。五、 財(cái)務(wù)務(wù)人員因因工作需需要調(diào)閱閱會(huì)計(jì)檔檔案時(shí)，必必須按規(guī)規(guī)定順序序，及時(shí)時(shí)歸還原原處，若若要調(diào)閱閱入庫(kù)檔檔案，應(yīng)應(yīng)辦理相相關(guān)借用用手續(xù)。六、公司內(nèi)各部門因公需要調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)本部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，方可辦理相關(guān)調(diào)閱手續(xù)。七、外

32、單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理同意后，方由檔案管理人員接待查閱，并詳細(xì)登記查閱閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、查閱理由、會(huì)計(jì)檔案的名稱等。八、調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案一般不得攜帶外出，若確實(shí)需要將調(diào)閱的會(huì)計(jì)檔案攜帶外出，必須經(jīng)公司董事長(zhǎng)和總經(jīng)理同意，填寫借據(jù)，辦理借閱手續(xù)后，方能攜出，并在約定的限期內(nèi)歸還。十、 公司部門或人員因公需要若復(fù)印會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。十一、 查查閱或復(fù)復(fù)制會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的人員，嚴(yán)嚴(yán)禁擅自自拆封、修修改、抽抽取和銷銷毀檔案案。十二、 由于會(huì)會(huì)計(jì)人員員的變動(dòng)動(dòng)或會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)的的改變等等，會(huì)計(jì)計(jì)檔案需需要轉(zhuǎn)交交

33、時(shí)，須須辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交手續(xù)續(xù)，并由由監(jiān)交人人、移交交人、接接交人簽簽字或蓋蓋章。十十三、 移交人人員對(duì)所所移交的的會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他有有關(guān)資料料的合法法性、真真實(shí)性承承擔(dān)法律律責(zé)任。十四、 會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到經(jīng)常檢查，做好防水、防霉、防蛀、防鼠、防火等工作，確保檔案安全。十五、 會(huì)計(jì)檔案資料保管按會(huì)計(jì)資料保管期限進(jìn)行保管，期滿后需要銷毀時(shí)，由檔案管理人員提出銷毀意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部門會(huì)同有關(guān)部門共同鑒定。對(duì)一些需要繼續(xù)保存的會(huì)計(jì)檔案，必須從中抽出，繼續(xù)保存，經(jīng)過(guò)嚴(yán)格審查，編造銷毀清冊(cè)，并經(jīng)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可進(jìn)行銷毀，批準(zhǔn)權(quán)限和手續(xù)按規(guī)定辦理。五、會(huì)會(huì)計(jì)電算算化管

34、理理制度一、 為保保證會(huì)計(jì)計(jì)電算化化正常運(yùn)運(yùn)轉(zhuǎn)并完完成預(yù)定定的任務(wù)務(wù)，制定定本制度度。二、 公司司會(huì)計(jì)電電算化采采用用友友財(cái)務(wù)系系統(tǒng)，根根據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)核算的的實(shí)際需需要，設(shè)設(shè)置相應(yīng)應(yīng)的崗位位分工及及操作權(quán)權(quán)限。三、上上機(jī)操作作人員須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)批批準(zhǔn)，方方可有權(quán)權(quán)上機(jī)操操作、運(yùn)運(yùn)行系統(tǒng)統(tǒng)，非財(cái)財(cái)務(wù)人員員不得上上機(jī)運(yùn)行行系統(tǒng)，嚴(yán)嚴(yán)禁計(jì)算算機(jī)內(nèi)安安裝或運(yùn)運(yùn)行游戲戲盤。四、 上機(jī)操操作人員員必須使使用其真真實(shí)姓名名，操作作密碼注注意保密密，一旦旦泄漏，操操作人員員有權(quán)及及時(shí)修改改自己的的口令，以以確保系系統(tǒng)安全全。五、 上機(jī)人人員在操操作過(guò)程程中應(yīng)保保證原始始資料的的合法性性以及數(shù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)準(zhǔn)確性，對(duì)對(duì)

35、于違規(guī)規(guī)單據(jù)不不得錄入入，如發(fā)發(fā)現(xiàn)有疑疑問(wèn)或錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查詢，不不得擅自自修改或或作廢。六、 上機(jī)人員必須按照各自的操作權(quán)限進(jìn)入運(yùn)行系統(tǒng)，不得越權(quán)，為防止此類情況的發(fā)生，上機(jī)人員操作完畢后，必須退出系統(tǒng)。七、 對(duì)輸入計(jì)算機(jī)的憑證，應(yīng)保證認(rèn)真地進(jìn)行復(fù)核，發(fā)現(xiàn)憑證錯(cuò)誤，分析原因，通知有關(guān)崗位人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得擅自修改，每月對(duì)現(xiàn)有的憑證、帳本、報(bào)表進(jìn)行一次稽核，確保錄入數(shù)據(jù)正確無(wú)誤。八、 上上機(jī)操作作人員對(duì)對(duì)使用的的硬件設(shè)設(shè)備的安安全負(fù)責(zé)責(zé)，每月月應(yīng)做好好各自的的備份工工作，及及時(shí)打印印單據(jù)、帳帳本、報(bào)報(bào)表等，以以防止意意外事故故的發(fā)生生。九、 存貯在在硬盤上上的會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)必必須建立

36、立光盤刻刻錄備份份，備份份每月不不得少于于一次，備備份的光光盤，必必須妥善善保管，并并定期進(jìn)進(jìn)行轉(zhuǎn)貯貯，雙備備份下的的兩套備備份光盤盤，應(yīng)存存放在不不同的地地點(diǎn)保管管，并按按會(huì)計(jì)檔檔案的保保存期限限存檔。十、不允許使用來(lái)路不明的存儲(chǔ)器和各種非法拷貝工作，以防止電腦病毒的傳入。十一、未經(jīng)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁使用格式化和刪除等DOS命令，如被刪除，操作者要自負(fù)責(zé)任。十二、 未經(jīng)批準(zhǔn)，不得外借會(huì)計(jì)光盤。六、辦公用用品的管管理辦法法1、購(gòu)買：按批準(zhǔn)準(zhǔn)的購(gòu)買買計(jì)劃，經(jīng)經(jīng)辦人從從財(cái)務(wù)部部領(lǐng)款購(gòu)購(gòu)買后，交交部門驗(yàn)驗(yàn)收、簽簽字，同同時(shí)登記記實(shí)物明明細(xì)賬，發(fā)發(fā)票及驗(yàn)驗(yàn)收單交交財(cái)務(wù)部部門記記賬，結(jié)結(jié)清賬務(wù)務(wù)。22、領(lǐng)用用、

37、發(fā)放放：財(cái)產(chǎn)產(chǎn)管理部部門按發(fā)發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)及管理理辦法的的有關(guān)規(guī)規(guī)定辦理理領(lǐng)用手手續(xù)后，發(fā)發(fā)給辦公公用品，同同時(shí)登記記實(shí)物明明細(xì)賬。3、財(cái)務(wù)部根據(jù)收到的購(gòu)買計(jì)劃及有關(guān)單據(jù)、發(fā)票、領(lǐng)用單等單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，并定期與財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符，賬實(shí)相符。4、 財(cái)務(wù)開(kāi)支審批權(quán)限規(guī)定：見(jiàn)公司財(cái)務(wù)開(kāi)支審批管理制度。七、固定資資產(chǎn)管理理辦法固定資產(chǎn)是是公司進(jìn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展展的重要要物質(zhì)條條件，是是提高工工作效率率、加強(qiáng)強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管管理、發(fā)發(fā)展事業(yè)業(yè)的物質(zhì)質(zhì)基礎(chǔ)。為為規(guī)范公公司固定定資產(chǎn)管管理行為為，確保保固定資資產(chǎn)的安安全、完完整，充充分發(fā)揮揮固定資資產(chǎn)使用用效能，本本著“合理、

38、節(jié)節(jié)約、必必需”的原則則，特制制定本管管理細(xì)則則。一、固定定資產(chǎn)的的定義本細(xì)則所指指的固定定資產(chǎn)是是指使用用年限在在一年以以上，單單位價(jià)值值在人民民幣20000元元以上（含含20000元）的的房屋、建建筑物、通通訊設(shè)備備、電子子計(jì)算機(jī)機(jī)、電器器設(shè)備、辦辦公及文文字處理理設(shè)備、交交通運(yùn)輸輸設(shè)備及及其他設(shè)設(shè)備等。某某些資產(chǎn)產(chǎn)單位價(jià)價(jià)值雖不不足20000元元，但屬屬經(jīng)營(yíng)或或辦公必必須、且且耐用期期限超過(guò)過(guò)一年以以上的大大批同類類物資（如如：桌椅椅板凳），亦亦視為固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理（具具體見(jiàn)下下：資產(chǎn)產(chǎn)的分類類）。固固定資產(chǎn)產(chǎn)的總賬賬和明細(xì)細(xì)賬登記記入賬由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)；固固定資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物管管理由辦

39、辦公室負(fù)負(fù)責(zé)，辦辦理固定定資產(chǎn)的的出入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。二、資產(chǎn)產(chǎn)的分類類我公司資產(chǎn)產(chǎn)按其用用途分類類可以分分為以下下8類：資產(chǎn)產(chǎn)列表1土地、房屋及建筑物5電器設(shè)備1-01營(yíng)業(yè)用房5-01攝像機(jī)1-02非營(yíng)業(yè)用房5-02錄像機(jī)1-03其它建筑物5-03數(shù)碼相機(jī)2通訊設(shè)備5-04投影儀2-01移動(dòng)電話5-05電視機(jī)2-02高級(jí)電話機(jī)5-06音響設(shè)備2-03程控交換機(jī)5-07電冰箱（柜）2-04其它5-08空調(diào)3電子計(jì)算機(jī)設(shè)備5-09測(cè)量?jī)x3-01臺(tái)式電腦5-10其它3-02筆記本電腦6辦公及文字處理設(shè)備3-03掌上電腦6-01復(fù)印機(jī)3-04黑白激光打印機(jī)6-02傳真機(jī)3-05彩色激光打印機(jī)6-03辦公桌

40、（椅）3-06彩色噴墨打印機(jī)6-04會(huì)議桌（椅）3-07票據(jù)打印機(jī)6-05沙發(fā)3-08不間斷電源6-06文件柜3-09其它6-07高級(jí)書柜4網(wǎng)絡(luò)設(shè)備6-08保險(xiǎn)箱4-01路由器6-09驗(yàn)、點(diǎn)鈔機(jī)4-02網(wǎng)絡(luò)交換機(jī)6-10其它4-03服務(wù)器7交通運(yùn)輸設(shè)備4-04小型機(jī)7-01車輛4-05網(wǎng)絡(luò)模塊7-02其它交通設(shè)備4-06其它8其它設(shè)備8-01機(jī)械設(shè)備8-02機(jī)電動(dòng)力設(shè)備8-03安全保衛(wèi)設(shè)備8-04炊具設(shè)備8-05其它計(jì)量量單位計(jì)量單位名稱平方米輛臺(tái)部只個(gè)件張?zhí)捉M幅計(jì)量單位代碼0102030405060708091011以上所有資資產(chǎn)均實(shí)實(shí)行臺(tái)帳帳管理，按按年度進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)實(shí)物清清查、盤盤點(diǎn)，并

41、并按時(shí)統(tǒng)統(tǒng)計(jì)上報(bào)報(bào)，嚴(yán)禁禁固定資資產(chǎn)流失失。三、固定資資產(chǎn)規(guī)范范管理流流程（一）固定資資產(chǎn)購(gòu)置置計(jì)劃上上報(bào)每年年末進(jìn)進(jìn)行固定定資產(chǎn)清清查、盤盤點(diǎn)后，分分公司根根據(jù)各部部門業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)展和和工作需需要，正正確預(yù)測(cè)測(cè)所需的的固定資資產(chǎn)需求求，合理理制定 固定資資產(chǎn)購(gòu)置置計(jì)劃。部門申請(qǐng)購(gòu)購(gòu)置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)劃之之前，應(yīng)應(yīng)向公司司上報(bào)固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置計(jì)計(jì)劃，列列明資產(chǎn)產(chǎn)的名稱稱（要參參照資產(chǎn)產(chǎn)列表規(guī)規(guī)范填寫寫）、型型號(hào)、數(shù)數(shù)量。經(jīng)經(jīng)公司辦辦公室、計(jì)計(jì)財(cái)部匯匯總審核核、報(bào)總總經(jīng)理、董董事長(zhǎng)審審批同意意后，在在公司批批復(fù)的計(jì)計(jì)劃購(gòu)置置指標(biāo)內(nèi)內(nèi)，按照照公司批批復(fù)的指指標(biāo)和價(jià)價(jià)格進(jìn)行行統(tǒng)一招招標(biāo)、集集中采購(gòu)購(gòu)。固

42、定資產(chǎn)必必須由辦辦公室指指定專人人專職管管理。辦辦理對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的出入入庫(kù)。固定資產(chǎn)到到位后公公司辦公公室應(yīng)及及時(shí)與計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部聯(lián)系系，做好好固定資資產(chǎn)的實(shí)實(shí)物帳務(wù)務(wù)登記，財(cái)財(cái)務(wù)部做做好固定定資產(chǎn)的的總賬、明明細(xì)賬的的帳務(wù)登登記，以以確保固固定資產(chǎn)產(chǎn)的帳、實(shí)實(shí)相符，辦辦公室和和財(cái)務(wù)上上的帳、帳帳相符。（二）固定資資產(chǎn)領(lǐng)用用各部門應(yīng)按按照固定定資產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用程序序領(lǐng)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)，并嚴(yán)嚴(yán)格保管管。各各部門領(lǐng)領(lǐng)用固定定資產(chǎn)必必須到辦辦個(gè)室辦辦理出庫(kù)庫(kù)手續(xù)，如如資產(chǎn)管管理員有有事不能能前往，找找人替代代，必須須出具資資產(chǎn)領(lǐng)用用委托書書。各部部門辦理理固定資資產(chǎn)領(lǐng)用用的流程程：必須須在公司司辦公室室辦

43、理領(lǐng)領(lǐng)用手續(xù)續(xù)。領(lǐng)用用單上必必須由領(lǐng)領(lǐng)用人的的部門負(fù)負(fù)責(zé)人和和領(lǐng)用人人簽字，以以確保資資產(chǎn)歸口口到部門門和人，責(zé)責(zé)任落實(shí)實(shí)到人，以以確保資資產(chǎn)的安安全。領(lǐng)領(lǐng)用的同同時(shí)，必必須在相相應(yīng)的資資產(chǎn)貼好好資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)簽，做做到資產(chǎn)產(chǎn)臺(tái)帳和和實(shí)物一一一對(duì)應(yīng)應(yīng)。（四）固定定資產(chǎn)財(cái)財(cái)務(wù)入帳帳公司及各部部門采購(gòu)購(gòu)的固定定資產(chǎn)，財(cái)財(cái)務(wù)入帳帳必須具具備固定定資產(chǎn)的的購(gòu)置審審批手續(xù)續(xù)、入庫(kù)庫(kù)單及固固定資產(chǎn)產(chǎn)發(fā)票等等相關(guān)基基礎(chǔ)資料料。否則則，財(cái)務(wù)務(wù)部門不不得付款款。（五）固定定資產(chǎn)的的清查固定資產(chǎn)應(yīng)應(yīng)實(shí)行動(dòng)動(dòng)態(tài)管理理，年終終由辦公公室、財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)實(shí)行行清查、盤盤點(diǎn)。固固定資產(chǎn)產(chǎn)無(wú)故的的增加、減減少，應(yīng)應(yīng)由保管

44、管或者使使用部門門查明原原因，寫寫出書面面報(bào)告，上上報(bào)公司司辦公室室。附件1、固固定資產(chǎn)產(chǎn)入庫(kù)單單2、固定定資產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用單3、固定定資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單附件1、固固定資產(chǎn)產(chǎn)入庫(kù)單單固定資產(chǎn)入入庫(kù)單編號(hào)：年月日資產(chǎn)名稱單價(jià)型號(hào)規(guī)格數(shù)量資產(chǎn)來(lái)源批復(fù)文件入庫(kù)日期總價(jià)附件2、固固定資產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用單單固定資產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用單編號(hào)：年月月日資產(chǎn)名稱單價(jià)型號(hào)規(guī)格數(shù)量購(gòu)置日期總價(jià)領(lǐng)用機(jī)構(gòu)領(lǐng)用部門負(fù)責(zé)人領(lǐng)用人經(jīng)辦人：審核：附件3、固固定資產(chǎn)產(chǎn)標(biāo)簽固定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)簽資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱識(shí)別碼規(guī)格型號(hào)領(lǐng)用部門領(lǐng)用人領(lǐng)用日期附則：1、資產(chǎn)入入庫(kù)單登登記編號(hào)號(hào)處填寫寫年和入入庫(kù)單的的編號(hào) 如：220100-1即為220100年1號(hào)號(hào)入庫(kù)單單資產(chǎn)名名

45、稱即填填寫資產(chǎn)產(chǎn)列表上上的規(guī)范范的名字字 如：臺(tái)式電電腦 、黑黑白激光光打印機(jī)機(jī)、彩色色激光打打印機(jī)、彩彩色噴墨墨打印機(jī)機(jī)、票據(jù)據(jù)打印機(jī)機(jī)、不間間斷電源源等，不不能填寫寫不規(guī)范范的資產(chǎn)產(chǎn)名稱型型號(hào)規(guī)格格即填寫寫資產(chǎn)的的型號(hào)和和規(guī)格如如：HPPd2448mtt數(shù)量即為入入庫(kù)的數(shù)數(shù)量必須須大寫如如：叁臺(tái)臺(tái)總價(jià)為單價(jià)價(jià)乘以數(shù)數(shù)量為入入庫(kù)總的的價(jià)格備注欄里要要詳細(xì)登登記資產(chǎn)產(chǎn)（主要要是電器器產(chǎn)品）上上標(biāo)識(shí)的的獨(dú)一無(wú)無(wú)二的產(chǎn)產(chǎn)品編碼碼，以確確保資產(chǎn)產(chǎn)的唯一一性。如：傳真機(jī)機(jī) 代碼碼：SFF-3440/XXILS/NN：J1140BBAJLL50114655臺(tái)式電腦要要分別登登記顯示示器和主主機(jī)的代代碼如

46、：顯示器器：CNNN61104LLG6主機(jī)：SEERIAALNUMMBERRCNNG6114044MG2、固定資資產(chǎn)領(lǐng)用用單登記記編號(hào)填寫同同資產(chǎn)入入庫(kù)單資資產(chǎn)名稱稱、單價(jià)價(jià)、型號(hào)號(hào)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、購(gòu)購(gòu)置日期期、總價(jià)價(jià)均同資資產(chǎn)入庫(kù)庫(kù)單。負(fù)責(zé)人：領(lǐng)領(lǐng)用部門門負(fù)責(zé)人人簽字領(lǐng)用人：領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽字備注欄里詳詳細(xì)登記記資產(chǎn)上上能標(biāo)識(shí)識(shí)獨(dú)一無(wú)無(wú)二的代代碼以確確保資產(chǎn)產(chǎn)的唯一一性 能能保證資資產(chǎn)的安安全電腦腦要分別別登記顯顯示器和和主機(jī)的的代碼經(jīng)辦人：即即為負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)、且且經(jīng)辦此此次資產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用的的人簽字字審核：審核核同意此此次領(lǐng)用用的行政政人事部部領(lǐng)導(dǎo)3、資產(chǎn)調(diào)調(diào)撥單登登記編號(hào)：同資資產(chǎn)入庫(kù)庫(kù)單調(diào)撥日

47、期：填寫調(diào)調(diào)撥的年年月日資產(chǎn)名稱：填寫調(diào)調(diào)撥的資資產(chǎn)的名名稱型號(hào)規(guī)格：填寫調(diào)調(diào)撥資產(chǎn)產(chǎn)的型號(hào)號(hào)規(guī)格4、固定資資產(chǎn)標(biāo)簽簽資產(chǎn)編號(hào)：因要與與金算盤盤資產(chǎn)系系統(tǒng)中臺(tái)臺(tái)帳一致致，資產(chǎn)產(chǎn)編號(hào)由由分公司司辦公室室統(tǒng)一編編號(hào)下發(fā)發(fā)。無(wú)資資產(chǎn)編號(hào)號(hào)的視為為違規(guī)購(gòu)購(gòu)置的資資產(chǎn)。識(shí)別碼：資資產(chǎn)上能能標(biāo)識(shí)獨(dú)獨(dú)一無(wú)二二的代碼碼。分公公司劃撥撥的資產(chǎn)產(chǎn)由分公公司提供供，授權(quán)權(quán)中支購(gòu)購(gòu)買的資資產(chǎn)由中中支填寫寫（電腦腦的顯示示器和主主機(jī)均要要貼標(biāo)簽簽）領(lǐng)用部門、領(lǐng)領(lǐng)用人、領(lǐng)領(lǐng)用日期期由機(jī)構(gòu)構(gòu)自行填填制，出出庫(kù)的資資產(chǎn)一定定要貼上上固定資資產(chǎn)標(biāo)簽簽，以確確保資產(chǎn)產(chǎn)的安全全。注意：不管是是資產(chǎn)報(bào)報(bào)表、資資產(chǎn)登記記表還是是另外涉

48、涉及到固固定資產(chǎn)產(chǎn)名稱時(shí)時(shí)，填寫寫資產(chǎn)名名稱一定定要規(guī)范范，即按按資產(chǎn)列列表中的的名稱來(lái)來(lái)填寫。不不能隨便便填寫，如如：打印印機(jī)、彩彩色打印印機(jī)、激激光打印印機(jī)、老老板桌等等，都是是不規(guī)范范的填寫寫方式。如如果要分分細(xì)，就就在資產(chǎn)產(chǎn)型號(hào)規(guī)規(guī)格欄中中注明。如如辦公桌桌椅有很很多類型型，但是是都要規(guī)規(guī)范的填填寫為辦辦公桌（椅椅），在在規(guī)格類類型中可可填寫為為：電腦腦桌、老老板桌、辦辦公桌等等。還要要規(guī)范填填寫單位位量詞，按按照計(jì)量量單位中中的量詞詞來(lái)填寫寫。辦公公桌椅是是一張還還是一套套都要注注意好量量詞。陜西xxxx有限公公司二一年年十月七七日七、財(cái)務(wù)發(fā)發(fā)票和收收據(jù)管理理制度一、 根據(jù)據(jù)中華華人

49、民共共和國(guó)發(fā)發(fā)票管理理辦法及及其它有有關(guān)規(guī)定定制定本本制度。二、 本公司所有發(fā)票、收據(jù)(指有價(jià)值的收據(jù))及票據(jù)(以下簡(jiǎn)稱票據(jù))均屬本制度管理的范圍。三、 工作職責(zé)：1、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一負(fù)責(zé)本公司各種票據(jù)的管理工作。2、各種票據(jù)的種類、使用范圍由財(cái)務(wù)部規(guī)定。四、 內(nèi)容：1、各各種票據(jù)據(jù)的購(gòu)買買及印制制、屬屬國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的發(fā)票票由財(cái)務(wù)務(wù)部指定定專人向向有關(guān)稅稅務(wù)部門門購(gòu)買； 不得得自行設(shè)設(shè)計(jì)和印印制。、公司司使用的的各種發(fā)發(fā)票、收收據(jù)屬代代收的部部分，使使用代收收單位的的發(fā)票、收收據(jù)；屬屬公司的的收據(jù)需需印制時(shí)時(shí)，由財(cái)財(cái)務(wù)部提提出式樣樣，報(bào)經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后進(jìn)行印印制；屬屬各部門門專用的的票據(jù)需需

50、印制時(shí)時(shí)，由需需用部門門提出式式樣，經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部審核， 報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后印制制。（33）財(cái)務(wù)務(wù)部專管管人員必必須對(duì)購(gòu)購(gòu)買、印印制或代代收單位位提供的的各種票票據(jù)進(jìn)行行驗(yàn)收，詳詳細(xì)清點(diǎn)點(diǎn)數(shù)量、檢檢查有無(wú)無(wú)印刷錯(cuò)錯(cuò)誤、數(shù)數(shù)量有誤誤或印刷刷有錯(cuò)誤誤的應(yīng)拒拒收，各各種票據(jù)據(jù)驗(yàn)收后后，應(yīng)按按不同的的票據(jù)登登記驗(yàn)收收日期、數(shù)數(shù)量、起起止號(hào)碼碼等，設(shè)設(shè)專柜保保管。2、各各種票據(jù)據(jù)的領(lǐng)用用（1）、財(cái)財(cái)務(wù)部專專管人員員應(yīng)設(shè)置置各種票票據(jù)領(lǐng)用用登記簿簿，凡發(fā)發(fā)放票據(jù)據(jù)，必須須登記領(lǐng)領(lǐng)用的日日期、數(shù)數(shù)量、起起止號(hào)碼碼等，并并由領(lǐng)用用人簽收收。（22）、使使用發(fā)票票或收據(jù)據(jù)的部門門必須指指定專人人負(fù)責(zé)各各種票據(jù)據(jù)的

51、管理理工作(以下簡(jiǎn)簡(jiǎn)稱票據(jù)據(jù)專管人人員)。（3）、票據(jù)專管人員在向財(cái)務(wù)部領(lǐng)取各種票據(jù)時(shí)，必須辦理領(lǐng)用手續(xù)并清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)看號(hào)碼、發(fā)現(xiàn)有號(hào)碼錯(cuò)亂的，應(yīng)拒絕領(lǐng)用。（4）票據(jù)專管人員對(duì)所領(lǐng)用的各種票據(jù)必須妥善保管，在交付使用人員時(shí)，應(yīng)進(jìn)行登記、簽收。3、各種票據(jù)的使用（1）各種票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、逐欄、全部聯(lián)次一次性開(kāi)具。（2）各種種票據(jù)只只能按規(guī)規(guī)定的范范圍進(jìn)行行使用，不不得轉(zhuǎn)借借、轉(zhuǎn)讓讓、涂改改、 跳跳號(hào)，拆拆本使用用，或開(kāi)開(kāi)具空白白票據(jù)。（3）各種種票據(jù)需需交接使使用時(shí)，應(yīng)應(yīng)辦理交交接手續(xù)續(xù)，寫明明交接時(shí)時(shí)票據(jù)的的號(hào)碼。（4）接收人在接收各種票據(jù)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)所交接的票據(jù)存在問(wèn)題，可拒絕接

52、收，并立即報(bào)告主管人員，情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告財(cái)務(wù)部。（55）、作作廢的票票據(jù)必須須加蓋“作廢”戳記并并全份保保存，不不得撕毀毀。44、各種種票據(jù)的的檢查和和核銷（1）、財(cái)財(cái)務(wù)部有有權(quán)對(duì)各各種票據(jù)據(jù)的使用用隨時(shí)進(jìn)進(jìn)行檢查查。（2）、已已用完的的各種票票據(jù)必須須立即向向財(cái)務(wù)部部進(jìn)行核核銷。（3）、財(cái)財(cái)務(wù)部專專管人員員在核銷銷各種票票據(jù)時(shí)，必必須對(duì)票票據(jù)進(jìn)行行檢查，發(fā)發(fā)現(xiàn)有使使用不當(dāng)當(dāng)?shù)?，?yīng)應(yīng)提出意意見(jiàn)進(jìn)行行糾正；發(fā)現(xiàn)有有問(wèn)題的的，應(yīng)立立即報(bào)告告財(cái)務(wù)部部總監(jiān)。（4）財(cái)務(wù)務(wù)部專管管人員應(yīng)應(yīng)隨時(shí)核核查使用用各種票票據(jù)的人人員有否否及時(shí)將將所收款款項(xiàng)按規(guī)規(guī)定上交交，在各各種票據(jù)據(jù)核銷后后，應(yīng)對(duì)對(duì)整本票票

53、據(jù)報(bào)收收款項(xiàng)有有否上交交進(jìn)行核核查。5、凡凡違反發(fā)發(fā)票和收收據(jù)使用用規(guī)定者者，按規(guī)規(guī)定進(jìn)行行處罰并并追究責(zé)責(zé)任。八、房地產(chǎn)產(chǎn)開(kāi)發(fā)公公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度 HYPERLINK /blog/#m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 l m=0&t=1&c=fks_081069087082081067093082074064087082084070084094 工程管理220100.7.18大中小小第一條條 為了了規(guī)范房房地產(chǎn)開(kāi)開(kāi)發(fā)企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)行行為，加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理和和經(jīng)濟(jì)核核算，根根據(jù)企企業(yè)財(cái)務(wù)務(wù)通則，結(jié)結(jié)合房地地

54、產(chǎn)開(kāi)發(fā)發(fā)企業(yè)的的特點(diǎn)及及其管理理要求，制制定本制制度。第二條條 企業(yè)業(yè)財(cái)務(wù)管管理的基基本任務(wù)務(wù)和方針針是：做做好各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)收收支的計(jì)計(jì)劃、控控制、核核算、分分析，合合理籌集集資金，有有效利用用企業(yè)各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。第三條條 切實(shí)實(shí)做好財(cái)財(cái)務(wù)管理理基礎(chǔ)的的工作，在在經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中，保保證企業(yè)業(yè)財(cái)產(chǎn)物物資的進(jìn)進(jìn)出消耗耗都應(yīng)做做到手續(xù)續(xù)齊全，計(jì)計(jì)量準(zhǔn)確確，同時(shí)時(shí)做好完完整的原原始記錄錄，定期期或不定定期進(jìn)行行財(cái)產(chǎn)清清查。第四條條 企業(yè)業(yè)流動(dòng)負(fù)負(fù)債的應(yīng)應(yīng)計(jì)利息息支出，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債債的應(yīng)計(jì)計(jì)利息支支出，籌籌建期間間的，計(jì)計(jì)入開(kāi)辦辦費(fèi);開(kāi)開(kāi)發(fā)期間間，企業(yè)業(yè)借入資資金而

55、不不能直接接計(jì)入某某項(xiàng)開(kāi)發(fā)發(fā)成本的的利息支支出，計(jì)計(jì)入開(kāi)發(fā)發(fā)成本;開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品竣工工驗(yàn)收完完工后，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。第五條條 企業(yè)業(yè)如發(fā)生生因債權(quán)權(quán)人特殊殊原因確確定無(wú)法法支付的的應(yīng)付款款項(xiàng)，計(jì)計(jì)入資本本公積。第六條條 流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)包包括現(xiàn)金金、各種種存款、其其他貨幣幣資金、短短期投資資、應(yīng)收收及預(yù)付付款項(xiàng)、存存貨等。其其中：其其他貨幣幣資金包包括外埠埠存款、在在途資金金我;應(yīng)應(yīng)收及預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)包括應(yīng)應(yīng)收銷貨貨款、其其他應(yīng)收收款、應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、待攤攤費(fèi)用、預(yù)預(yù)付工程程款、預(yù)預(yù)付購(gòu)貨貨款等。第七條條 企業(yè)業(yè)應(yīng)收票票據(jù)應(yīng)按按照面值值計(jì)價(jià)，貼貼現(xiàn)應(yīng)收收票據(jù)的的實(shí)得款款項(xiàng)與其其面值的的差額，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)

56、用。第八條條 企業(yè)業(yè)年度終終了，按按照年末末應(yīng)收賬賬款余額額的1%計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備金，計(jì)計(jì)入管理理費(fèi)用。發(fā)發(fā)生的壞壞賬損失失，沖減減壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備金。收收回已核核銷的壞壞賬，增增加壞賬賬準(zhǔn)備金金。第九條條 存貨貨包括各各種庫(kù)存存材料(辦公耗耗材、開(kāi)開(kāi)發(fā)經(jīng)營(yíng)營(yíng)材料)、庫(kù)存存設(shè)備(如暖衛(wèi)衛(wèi)設(shè)備、通通風(fēng)設(shè)備備、照明明設(shè)備等等)、低低值易耗耗品、開(kāi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品品、出租租開(kāi)發(fā)產(chǎn)產(chǎn)品、周周轉(zhuǎn)房、在在建開(kāi)發(fā)發(fā)產(chǎn)品等等。第十條條 存貨貨按實(shí)際際成本計(jì)計(jì)價(jià)(采采用先進(jìn)進(jìn)先出法法)。第十一一條 企企業(yè)領(lǐng)用用或發(fā)出出低值易易耗品按按受益對(duì)對(duì)象，采采用五五五攤銷法法記入工工程成本本和管理理費(fèi)用。第十二二條 企企業(yè)在用用的出租

57、租房、周周轉(zhuǎn)房按按其耐用用年分期期平均攤攤?cè)氤杀颈?。第十三三條 低低值易耗耗品是指指單位價(jià)價(jià)值在110000以上，220000元以上上且在使使用過(guò)程程中保持持實(shí)物形形態(tài)不變變的各用用具物品品等勞動(dòng)動(dòng)資料，如如工具、管管理用具具等。第十四四條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)是指單單位價(jià)值值20000元以以上且使使用年限限超過(guò)一一年的房房屋及建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備、器器具、工工具等。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上，并并且使用用期限超超過(guò)兩年年的，也也應(yīng)當(dāng)作作固定資資產(chǎn)。第十五五條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)按下列列方法計(jì)計(jì)價(jià)：1購(gòu)入的的

58、，按照照買價(jià)加加上支付付的運(yùn)費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、包包裝費(fèi)、安安裝調(diào)試試費(fèi)和繳繳納的稅稅金等計(jì)計(jì)價(jià)。2自行建建造的，按按照建造造過(guò)程中中實(shí)際發(fā)發(fā)生的全全部支出出計(jì)價(jià)。3改、擴(kuò)擴(kuò)建的，按按照固定定資產(chǎn)原原價(jià)加上上改、擴(kuò)擴(kuò)建改發(fā)發(fā)生支出出減去改改、擴(kuò)建建過(guò)程中中發(fā)生的的固定資資產(chǎn)變價(jià)價(jià)收入后后的余額額計(jì)價(jià)。第十六六條 完完工并已已交付使使用但尚尚未辦理理竣工決決算的工工程，按按照工程程全部支支出數(shù)估估價(jià)轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并從交付付使用次次月起計(jì)計(jì)提折舊舊;辦理理竣工決決算后，按按其實(shí)際際價(jià)值調(diào)調(diào)整原估估價(jià)入賬賬的固定定資產(chǎn)原原值和已已計(jì)提折折舊。第十五五條 企企業(yè)計(jì)提提固定資資產(chǎn)折舊舊采用平平均年限限

59、法，凈凈殘值率率按照固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值的的5%確確定。平均年年限法的的固定資資產(chǎn)折舊舊率和折折舊額的的計(jì)算公公式為：年折舊舊率=(1-預(yù)預(yù)計(jì)凈殘殘值率)/折舊舊年限*1000%月折舊舊率=年年折舊率率/122月折舊舊額=固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值*月折舊舊率第十七七條 企企業(yè)固定定資產(chǎn)折折舊，從從固定資資產(chǎn)投入入使用月月份的次次月起，按按月計(jì)提提。停止止使用的的固定資資產(chǎn)，從從停用月月份的次次月起，停停止計(jì)提提折舊。提提足折舊舊的逾齡齡固定資資產(chǎn)不再再計(jì)提折折舊。第十八八條 企企業(yè)發(fā)生生的固定定資產(chǎn)修修理支出出，發(fā)生生不均衡衡的、數(shù)數(shù)額較大大的，采采用待攤攤辦法。第十九九條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)有償轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或清清理

60、報(bào)廢廢的變價(jià)價(jià)收入扣扣除清理理費(fèi)用后后的凈收收益與其其賬面凈凈值的差差額，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外收入入或營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出。第二十十條 企企業(yè)對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)每年盤盤點(diǎn)一次次。盤盈盈的固定定資產(chǎn)，按按照原值值減去估估計(jì)累計(jì)計(jì)折舊的的凈收益益，計(jì)入入營(yíng)業(yè)外外收入;盤虧、毀毀損、報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，按其其原值扣扣除累計(jì)計(jì)折舊、變變價(jià)收入入、過(guò)失失人或保保險(xiǎn)公司司賠償以以及殘值值后的凈凈損失，計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出。第二十十一條 無(wú)形資資產(chǎn)按取取得時(shí)的的實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)，從開(kāi)開(kāi)始受益益之日起起，按有有效使用用期限內(nèi)內(nèi)平均攤攤?cè)牍芾砝碣M(fèi)用。第二十十二條 長(zhǎng)期待待攤費(fèi)用用主要包包括開(kāi)辦辦費(fèi)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)租賃賃方式租租入的固