1、第 落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作方案方案是從目的、要求、方式、方法、進(jìn)度等都部署具體、周密，并有很強(qiáng)可操作性的計(jì)劃。方案，即在案前得出的方法，將方法呈于案前，即為方案。下面是小編為大家整理的落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作方案，供大家參考選擇。落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作方案 根據(jù)鎮(zhèn)經(jīng)管站對(duì)我村第八屆村委財(cái)務(wù)換屆的審計(jì)結(jié)果提出的整改意見(jiàn)后，我村迅速召開(kāi)村兩委聯(lián)席會(huì)議，研究制定了整改辦法及措施并對(duì)存在的問(wèn)題與不足進(jìn)行了有逐項(xiàng)逐條落實(shí)，整改辦法及措施如下：一、對(duì)已完工的在建工程：住宅小區(qū)工程由于資金問(wèn)題沒(méi)有結(jié)算完工程款和機(jī)械費(fèi)用等款，不能結(jié)轉(zhuǎn)工程。計(jì)劃組織資金在20_年底結(jié)算后結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)已完工的在建工程：村委大院綜

2、合文化活動(dòng)中心工程已結(jié)算完，計(jì)劃在10月底通過(guò)相關(guān)會(huì)議后結(jié)轉(zhuǎn)工程。二、關(guān)于20_年未兌現(xiàn)經(jīng)濟(jì)合同款0.1萬(wàn)元，在20_年初兌現(xiàn)完成。三、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，規(guī)范操作，正確核算，對(duì)于會(huì)計(jì)核算不規(guī)范的現(xiàn)象進(jìn)行完善。四、根據(jù)鎮(zhèn)黨委、政府對(duì)三資管理的精神制定了符合我村實(shí)際的三資管理內(nèi)控制度。1、三資管理制度2、財(cái)務(wù)管理制度3、村級(jí)重大事項(xiàng)管理制度等。堅(jiān)決按制度辦事，壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支、不合理開(kāi)支。五、通過(guò)廣泛征積意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，發(fā)揮我村資源和地理位置優(yōu)勢(shì)，向上級(jí)申報(bào)審批官道村農(nóng)民文化中心和加大招商引資項(xiàng)目力度來(lái)帶動(dòng)我村的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加村集體收入，力爭(zhēng)扭虧為盈。落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作方案 (一)會(huì)計(jì)核算

3、和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 1.20_年，三峽集團(tuán)補(bǔ)提已出售固定資產(chǎn)在以前年度少計(jì)提的折舊4588.86萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)2009年成本4588.86萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。2.20_年，三峽集團(tuán)合并會(huì)計(jì)報(bào)表少抵銷(xiāo)內(nèi)部往來(lái)24988.42萬(wàn)元，導(dǎo)致多計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債各24988.42萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。3.20_年，三峽集團(tuán)購(gòu)建于20世紀(jì)90年代、目前作為周轉(zhuǎn)使用的175套住房，在編制三峽工程竣工財(cái)務(wù)決算時(shí)未單獨(dú)確認(rèn)固定資產(chǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)上述職工周轉(zhuǎn)房資產(chǎn)進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理，單獨(dú)按凈值確認(rèn)資產(chǎn)并調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。4.所屬長(zhǎng)江三峽

4、投資發(fā)展有限公司未按公允價(jià)值確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資成本，導(dǎo)致20_年少計(jì)長(zhǎng)期股權(quán)投資718.79萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，該公司已調(diào)整相關(guān)會(huì)計(jì)賬目。5.20_年，三峽集團(tuán)為職工購(gòu)買(mǎi)經(jīng)濟(jì)適用房墊款22540.33萬(wàn)元，因部分房屋未售出，截至2009年底尚有7001.33萬(wàn)元墊款未收回。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行清理，盡快收回墊支款項(xiàng)。6.20_年至20_年，三峽集團(tuán)為職工支付住宅物業(yè)管理費(fèi)用86.28萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已收回為職工支付的住宅物業(yè)管理費(fèi)用。(二)對(duì)外投資、招投標(biāo)管理等方面存在的問(wèn)題。1.20_年至20_年，三峽集團(tuán)在可行性研究不充分的情況下，投入10.

5、68億元建設(shè)兩座抽水蓄能電站。兩項(xiàng)目當(dāng)前處于停滯狀態(tài)，面臨損失風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)采取與地方政府加強(qiáng)溝通協(xié)調(diào)、控制工程造價(jià)等措施降低投資風(fēng)險(xiǎn)，并計(jì)劃對(duì)其中一個(gè)電站項(xiàng)目以整體移交方式收回前期投入成本。2.20_年至20_年，三峽集團(tuán)參股投資建設(shè)的陜西蒲城二甲醚項(xiàng)目和云南先鋒煤化工項(xiàng)目，均未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在積極敦促相關(guān)項(xiàng)目控股單位補(bǔ)辦核準(zhǔn)手續(xù)。3.20_年至2009年，三峽集團(tuán)超出國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，多支付招標(biāo)代理費(fèi)1670.92萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了招標(biāo)代理取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，要求自20_年起招標(biāo)代理費(fèi)用統(tǒng)一按國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。4.20_年至

6、20_年，三峽集團(tuán)合同金額為3.58億元的7項(xiàng)機(jī)電設(shè)備采購(gòu)招標(biāo)活動(dòng)不規(guī)范，未進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo);部分項(xiàng)目存在評(píng)標(biāo)過(guò)程不夠規(guī)范、通過(guò)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易直接委托給子公司、部分附屬項(xiàng)目被違規(guī)轉(zhuǎn)包或分包等問(wèn)題。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)了招投標(biāo)管理，制定了三峽樞紐建設(shè)運(yùn)行管理直接委托項(xiàng)目管理辦法(試行)，對(duì)關(guān)聯(lián)交易直接委托項(xiàng)目等實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)管。(三)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。1.20_年，三峽集團(tuán)在整體上市過(guò)程中，資金安排不當(dāng)，導(dǎo)致部分貸款資金投向低收益理財(cái)產(chǎn)品，增加了集團(tuán)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用1.21億元，并存在直接指定中介機(jī)構(gòu)、中介費(fèi)用支付依據(jù)不足、重復(fù)聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問(wèn)公司等問(wèn)題。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已采取建立

7、資金日?qǐng)?bào)管理系統(tǒng)等措施，并修訂完善了中介機(jī)構(gòu)選聘管理辦法。2.20_年至20_年，所屬三峽財(cái)務(wù)公司違規(guī)向不符合貸款條件的企業(yè)累計(jì)發(fā)放貸款11.17億元，截至20_年底貸款余額為6.48億元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽財(cái)務(wù)公司已收回貸款15550萬(wàn)元，并計(jì)劃嚴(yán)格按期或提前收回其余貸款。3.三峽集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)管理制度不夠完善，標(biāo)準(zhǔn)不具體。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)已向職工代表大會(huì)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)人年度職務(wù)消費(fèi)情況，正在制定集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)人職務(wù)消費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行年度預(yù)算管理。4.至20_年底，三峽集團(tuán)及其所屬24個(gè)單位在22家銀行的94個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)231個(gè)，資金存放比較分散。審計(jì)指出上述問(wèn)題后

8、，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶(hù)進(jìn)行了清理，已撤銷(xiāo)銀行賬戶(hù)69個(gè)，其余賬戶(hù)正在清理之中。5.三峽集團(tuán)管理層次較多，20_年管理層級(jí)達(dá)到5級(jí)。3級(jí)以下子公司24家，占33.33%，不利于實(shí)施有效控制。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行了清理整頓，已清理3級(jí)以下企業(yè)12戶(hù)。6.三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問(wèn)題。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)制定了投資管理辦法實(shí)施細(xì)則等制度，建立投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，加大對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控力度，進(jìn)一步完善對(duì)外投資管控體系。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三峽集團(tuán)及所屬單位以前年度存在的問(wèn)題：20_年，所屬金沙江開(kāi)發(fā)有

9、限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資3.58億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。20_年，三峽集團(tuán)多支付宜昌青云公司土建項(xiàng)目工程款431.55萬(wàn)元;所屬中國(guó)長(zhǎng)江電力股份有限公司未經(jīng)批準(zhǔn)按成本價(jià)向職工出售北京地區(qū)的4套商品房;所屬長(zhǎng)江三峽投資發(fā)展有限公司在合并重組過(guò)程中對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果審核不嚴(yán)，導(dǎo)致虛增評(píng)估凈資產(chǎn)425萬(wàn)元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù);已收回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改工作方案 (一)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。 1

10、.20_年至20_年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等6家企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成多計(jì)資產(chǎn)3.62億元、多計(jì)利潤(rùn)1.14億元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，上述企業(yè)已調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目和報(bào)表。2.20_年至20_年，所屬龍灘水電開(kāi)發(fā)有限公司在庫(kù)區(qū)征地及移民補(bǔ)償費(fèi)中，列支發(fā)展改革委批復(fù)項(xiàng)目概算之外的費(fèi)用2.73億元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)已責(zé)成龍灘水電開(kāi)發(fā)有限公司編制調(diào)整預(yù)算，并按規(guī)定程序報(bào)批。(二)經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理存在的問(wèn)題。20_年至20_年，大唐集團(tuán)未經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn),開(kāi)工建設(shè)福建大唐寧德發(fā)電廠等11個(gè)項(xiàng)目，涉及金額304.39億元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，11個(gè)項(xiàng)目目前已

11、全部報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。(三)內(nèi)部管理存在的問(wèn)題。1.大唐集團(tuán)同時(shí)設(shè)有資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司，資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五大發(fā)電集團(tuán)平均值低13.75個(gè)百分點(diǎn)，影響資金使用效率。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)將資金結(jié)算中心并入了財(cái)務(wù)公司，實(shí)行資金的統(tǒng)一結(jié)算與調(diào)度。2.20_年至20_年，大唐集團(tuán)82個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的946份合同中，有345份未按規(guī)定進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，涉及合同總金額103.27億元。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)修訂了工程招標(biāo)管理辦法，并對(duì)工程建設(shè)領(lǐng)域存在問(wèn)題進(jìn)行了全面清理規(guī)范。(四)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問(wèn)題。20_年至20_年，大唐集團(tuán)的資產(chǎn)負(fù)債率均在70%以上，20_年達(dá)到了87.79%，部分火電企業(yè)現(xiàn)金支付能力持續(xù)減弱，面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出上述問(wèn)題后，大唐集團(tuán)制定了債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)管理辦法，積極改善財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資不抵債企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤(pán)活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)大唐集團(tuán)以前年度存在的問(wèn)題：20_年，大唐集團(tuán)所屬企業(yè)違反與德國(guó)魯奇公司的合同約定，自行采購(gòu)設(shè)備金額6462.79萬(wàn)元，造