1、理發(fā)以內(nèi)制部制內(nèi)制與控體等階牽十紀年習(xí)內(nèi)制一內(nèi)制以間互為內(nèi)實位其內(nèi)括物機制制簿制控理9年部一調(diào)要其理和注計重的中內(nèi)制為內(nèi)制組構(gòu)計業(yè)采所互的和,方措用護的,會息確提營,企持既管策控構(gòu)18月IA計委發(fā)5審則從91取9年的號計公中3節(jié)容出部結(jié)為業(yè)部結(jié)括理特標現(xiàn)立種和控架9年AP布7審則全受O(組員內(nèi)架浾架告容從91取9年的5審則年5國會薩斯案4條要布務(wù)內(nèi)制的層書終該規(guī)別發(fā)的內(nèi)載司報部系管報O的內(nèi)部控制在在廣義上上可以定定義為一一個流程程，它受受到企業(yè)業(yè)的董事事會、管管理層和和其他人人員的影影響，它它為實現(xiàn)現(xiàn)下述各各個類型型的目標標提供合合理的保保證： 經(jīng)營的的效率和和效果 財務(wù)報報告的可可靠性 法律

2、法法規(guī)的遵遵循性O(shè)的內(nèi)范財政部、證證監(jiān)會、審審計署、銀銀監(jiān)會、保保監(jiān)會在在20008年66月288日聯(lián)合合發(fā)布了了我國第第一部企企業(yè)內(nèi)部部控制基基本規(guī)范范。 該基本本規(guī)范將將于20009年年7月11日起首首先在上上市公司司范圍內(nèi)內(nèi)施行，并并鼓勵非非上市的的其他大大中型企企業(yè)執(zhí)行行?；疽?guī)規(guī)范共七七章五十十條，各各章分別別是：總總則、內(nèi)內(nèi)部環(huán)境境、風(fēng)險險評估、控控制活動動、信息息與溝通通、內(nèi)部部監(jiān)督和和附則。該該基本規(guī)規(guī)范界定定了內(nèi)部部控制的的內(nèi)涵，強強調(diào)內(nèi)部部控制是是由企業(yè)業(yè)董事會會、監(jiān)事事會、經(jīng)經(jīng)理層和和全體員員工實施施的、旨旨在實現(xiàn)現(xiàn)控制目目標的過過程，有有利于樹樹立全面面、全員員、全過過

3、程控制制的理念念?；颈疽?guī)范強強調(diào)，內(nèi)內(nèi)部控制制的目標標是合理理保證企企業(yè)經(jīng)營營管理合合法合規(guī)規(guī)、資產(chǎn)產(chǎn)安全、財財務(wù)報告告及相關(guān)關(guān)信息真真實完整整，提高高經(jīng)營效效率和效效果，促促進企業(yè)業(yè)實現(xiàn)發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略。 該基本規(guī)范范融合世世界主要要經(jīng)濟體體加強內(nèi)內(nèi)部控制制的做法法經(jīng)驗，提提出了企企業(yè)建立立與實施施有效內(nèi)內(nèi)部控制制的要素素，即構(gòu)構(gòu)建以內(nèi)內(nèi)部環(huán)境境為重要要基礎(chǔ)、以以風(fēng)險評評估為重重要環(huán)節(jié)節(jié)、以控控制活動動為重要要手段、以以信息與與溝通為為重要條條件、以以內(nèi)部監(jiān)監(jiān)督為重重要保證證，相互互聯(lián)系、相相互促進進的五要要素內(nèi)部部控制框框架。 范業(yè)著一、內(nèi)控規(guī)規(guī)范建立立了以企企業(yè)為主主體、以以政府監(jiān)監(jiān)管為促

4、促進、以以中介機機構(gòu)審計計為重要要組成部部分的內(nèi)內(nèi)部控制制實施機機制，要要求企業(yè)業(yè)實行內(nèi)內(nèi)部控制制自我評評價制度度，披露露年度自自我評價價報告，并并將各責責任單位位和全體體員工實實施內(nèi)部部控制的的情況納納入績效效考評體體系。二、國務(wù)院院有關(guān)監(jiān)監(jiān)管部門門有權(quán)對對企業(yè)建建立并實實施內(nèi)部部控制的的情況進進行監(jiān)督督檢查；明確企企業(yè)可以以依法委委托會計計師事務(wù)務(wù)所對本本企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制的有效效性進行行審計，出出具審計計報告。 內(nèi)制險可助實營利避源；助證報可；于公營相法規(guī)免受害他結(jié) 內(nèi)法的的控是企現(xiàn)的政策序化爭的或濟的是于層范內(nèi)制保功能公生 內(nèi)制保務(wù)的性律的性標的性有控統(tǒng)的性控能工而而理能駕制；控統(tǒng)計資限

5、考施的時考制內(nèi)理方述解案與循S控險框-經(jīng)動心人們的包信德能以們所環(huán)他企作動基-必解理面風(fēng)它設(shè)括生財其動標樣才上心作還發(fā)分管關(guān)的-建制和來那管確針險業(yè)的被地通繞活是和系它企人以那行理制過所的個過須督在時修這控統(tǒng)地作隨變改重薩法中企信術(shù)和內(nèi)動作都明定保關(guān)而能的準企理解狀以I計供支細企部基范七體對資固產(chǎn)外工目購款資售款本擔子經(jīng)務(wù)制提于P制和解案解案的全面性則：內(nèi)部部控制解解決方案案涵蓋ERRP全面面業(yè)務(wù)，部門、角色和用戶，滲透到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)，避免內(nèi)部控制出現(xiàn)空白或漏洞。有效性原則則：支持持企業(yè)內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的高度權(quán)權(quán)威性，可可以設(shè)置置ERPP所有用用戶受內(nèi)內(nèi)部控制制約束，以以

6、維護內(nèi)內(nèi)部控制制制度的的有效執(zhí)執(zhí)行。提提供各種種內(nèi)部控控制審計計報表，以以暴露存存在的問問題，及時的的反饋和和糾正。獨立性原則則： EERP-U8能夠夠滿足公公司經(jīng)營營運作需需要的機機構(gòu)、部部門和崗崗位在職職能上保保持相對對獨立性性。承擔擔內(nèi)部控控制的監(jiān)監(jiān)督檢查查的部門門獨立于于公司其其他部門門。相互制約原原則：基基于U88精細的的權(quán)限控控制體系系保證企業(yè)業(yè)部門、崗崗位及其其職責權(quán)權(quán)限的合合理分工工，堅持持不相容容職務(wù)相相互分離離，確保保不同部部門和崗崗位之間間權(quán)責分分明、相相互制約約、相互互監(jiān)督。重要性原則則：U88內(nèi)控解解決方案案針對企企業(yè)不同同業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)，提提煉處理理過程中中的關(guān)鍵鍵控制

7、點點進行重重點控制制。適時性原則則：U88內(nèi)控解解決方案案遵循國家家最新內(nèi)內(nèi)控相關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定及時時進行相相應(yīng)的調(diào)調(diào)整和完完善。成本效益原原則：UU8秉著著為客戶戶盡量降降低內(nèi)部部控制的的運作成成本的原原則，以以合理的的控制成成本達到到最佳的的控制效效果。解案值準效業(yè)管臺是企部和管統(tǒng)集臺全不新財證審銀保相規(guī)并行務(wù)關(guān)戶應(yīng)外位便高信享成實的管信享務(wù)和的固企理有防事發(fā)鍵外的下提業(yè)風(fēng)評險力效范風(fēng)的透及得指多反工權(quán)確一能不門員內(nèi)制又其進活以公營的渠客下同解案具范算統(tǒng)引導(dǎo)企業(yè)充充分利用用計算機機信息系系統(tǒng)規(guī)范范交易行行為；提高信息系系統(tǒng)的可可靠性、穩(wěn)穩(wěn)定性、安安全性；提高數(shù)據(jù)的的完整性性和準確確

8、性；降低人為因因素導(dǎo)致致內(nèi)部控控制失效效的可能能性；形成良好的的信息傳傳遞渠道道。權(quán)責分配和和職責分分工應(yīng)當當明確，重重大信息息系統(tǒng)事事項應(yīng)履履行審批批程序；信息系統(tǒng)開開發(fā)、變變更和維維護流程程應(yīng)當清清晰，授授權(quán)審批批程序應(yīng)應(yīng)當明確確；信息系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)當建立訪問問安全制制度，操操作權(quán)限限、信息息使用、信信息管理理應(yīng)當有明確確規(guī)定；硬件管理事事項和審審批程序序應(yīng)當科科學(xué)合理理；會計電算化化流程應(yīng)應(yīng)當規(guī)范范，會計計電算化化操作管管理、硬硬件、軟軟件和數(shù)數(shù)據(jù)管理理、會計計電算化化檔案管管理和會會計電算算化賬務(wù)務(wù)處理等等制度應(yīng)應(yīng)當完善善。點序控權(quán)責分配和和職責分分工應(yīng)當當明確，重重大信息息系統(tǒng)事事項應(yīng)履履

9、行審批批程序；信息系統(tǒng)開開發(fā)、變變更和維維護流程程應(yīng)當清清晰，授授權(quán)審批批程序應(yīng)應(yīng)當明確確；據(jù)企業(yè)應(yīng)當建建立信息息數(shù)據(jù)變變更處理理（包括括數(shù)據(jù)導(dǎo)導(dǎo)入、數(shù)數(shù)據(jù)提取取、數(shù)據(jù)據(jù)修改等等）規(guī)范范。一經(jīng)經(jīng)發(fā)現(xiàn)已已輸入數(shù)數(shù)據(jù)信息息有誤，必必須按照照信息系系統(tǒng)操作作規(guī)定加加以修正正，不得得使用非非軟件系系統(tǒng)提供供的方法法處理信信息數(shù)據(jù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)當建建立數(shù)據(jù)據(jù)信息定定期備份份制度和和數(shù)據(jù)批批處理或或?qū)崟r處處理前自自動備份份制度（交交易日志志）。企企業(yè)至少少應(yīng)當在遠離離計算機機設(shè)備和和操作的的地方保保存一套套備份和和交易日日志，以以備丟失失或損壞壞時重建建。企業(yè)應(yīng)當編編制完整整、具體體的災(zāi)難難恢復(fù)計計劃，以以備

10、意外外事件發(fā)發(fā)生后恢恢復(fù)系統(tǒng)統(tǒng)之需。同同時應(yīng)當當定期檢檢測、及及時修正正該計劃劃，并將將其最新新版本存存放在系系統(tǒng)之外外。戶管制企業(yè)應(yīng)當建建立賬號號審批制制度，加加強對重重要業(yè)務(wù)務(wù)系統(tǒng)的的訪問權(quán)權(quán)限管理理對于發(fā)生崗崗位變化化或離崗崗的用戶戶，企業(yè)業(yè)應(yīng)當及及時調(diào)整整其在系系統(tǒng)中的的訪問權(quán)權(quán)限。企業(yè)應(yīng)當定定期對系系統(tǒng)中的的賬號進進行審閱閱，避免免有授權(quán)權(quán)不當或或冗余賬賬號存在在。對于特權(quán)用用戶，企企業(yè)應(yīng)該該對其在在系統(tǒng)中中的操作作進行監(jiān)監(jiān)控，并并定期審審閱監(jiān)控控日志。IT系統(tǒng)的的操作和和管理的的崗位分分離通常情況下下，以下下崗位需需要分離離：程序序設(shè)計、日日常操作作、系統(tǒng)統(tǒng)管理、資資料保管管。主要

11、要包括以以下幾個個方面：IT系統(tǒng)的的應(yīng)用層層和后臺臺管理必必須嚴格格分開。根根據(jù)薩班班斯法案案4044條款的的要求，數(shù)數(shù)據(jù)庫、操操作系統(tǒng)統(tǒng)可以是是一個人人負責，但但是應(yīng)用用系統(tǒng)與與數(shù)據(jù)庫庫管理員員這樣的的前臺操操作和后后臺管理理一定不不能是同同一個人人。否則則應(yīng)用系系統(tǒng)維護護人員修修改數(shù)據(jù)據(jù)時，又又能從后后臺數(shù)據(jù)據(jù)庫的行行為日志志里清除除數(shù)據(jù)，從從而增加加了很多多風(fēng)險。從事數(shù)據(jù)的的輸入、處處理的人人員與從從事數(shù)據(jù)據(jù)輸出、報報送和管管理的人人員必須須分離。ERP系統(tǒng)統(tǒng)的系統(tǒng)統(tǒng)管理員員、帳套套主管必必須與從從事數(shù)據(jù)據(jù)輸入、處處理的人人員分離離。系統(tǒng)中單獨獨設(shè)置權(quán)權(quán)限主管管，只能能設(shè)置權(quán)權(quán)限，而而不

12、能從從事其他他操作。限信息系統(tǒng)應(yīng)應(yīng)當建立訪問問安全制制度，操操作權(quán)限限、信息息使用、信信息管理理應(yīng)當有明確確規(guī)定。碼信息系統(tǒng)操操作人員員應(yīng)當在權(quán)限限范圍內(nèi)內(nèi)進行操操作，不不得利用用他人的的口令和和密碼進進入軟件件系統(tǒng)。更更換操作作人員或或密碼泄泄密后，必必須及時時更改密密碼。操操作人員員如果離離開工作作現(xiàn)場，必必須在離離開前鎖鎖定或退退出已經(jīng)經(jīng)運行的的程序，防防止其他他人員越越權(quán)操作作或散發(fā)發(fā)不當信信息。合明序控 U8提供補補丁更新新系統(tǒng)，配配合企業(yè)業(yè)程序變變更流程程，支持持由補丁丁更新服服務(wù)端統(tǒng)統(tǒng)一定制制整個企企業(yè)U88的補丁丁下載更更新策略略。并能控制所所有U88客戶端端和服務(wù)務(wù)端的補補丁

13、程序序升級變變更。補丁更新服服務(wù)端可可以查詢詢各客戶戶端的程程序變更更情況。并提供補丁丁安裝同同步校驗驗，用以以控制補補丁更新新同步性性，保證證系統(tǒng)運運行、數(shù)數(shù)據(jù)處理理的一致致性?？梢圆樵兠棵颗_客戶戶端的補補丁下載載情況?？梢圆樵兠棵颗_客戶戶端的補補丁安裝裝情況。提供補丁更更新系統(tǒng)統(tǒng)的運行行日志。據(jù)U8支持企企業(yè)根據(jù)據(jù)需求制制定賬套套備份計計劃，支支持設(shè)置置計劃編編號、名名稱，按按每天、周周、月的的頻率備備份，支支持年度度賬或整整個賬套套備份。并提供備份份日志，包包括計劃劃編號、賬賬套號、年年度、備備份日期期和時間間。提供賬套、年年度賬的的不定時時輸出功功能。提供賬套、年年度賬的的引入功功能，

14、用用以支持持企業(yè)的的備份數(shù)數(shù)據(jù)恢復(fù)復(fù)。提供系統(tǒng)的的功能操操作日志志。提供核心業(yè)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)礎(chǔ)數(shù)據(jù)的的新增、修修改的變變更歷史史查詢，包包括存貨貨檔案、客客商檔案案。提供核心交交易數(shù)據(jù)據(jù)的變更更歷史查查詢，包包括銷售售訂單、出出口訂單單、委外外訂單、生生產(chǎn)訂單單、采購購訂單、物物料清單單。戶管制U8支持企企業(yè)“人-崗崗位-機機構(gòu)”的組織織體系搭搭建，“人-系系統(tǒng)用戶戶-系統(tǒng)統(tǒng)角色”的權(quán)限限模型。實現(xiàn)企業(yè)系系統(tǒng)管理理員、賬賬套主管管、普通通用戶的的權(quán)限分分離、權(quán)權(quán)責分配配和職責責分工。提供系統(tǒng)用用戶的新新增、修修改、刪刪除、注注銷，通通過用戶戶列表可可以查詢詢用戶狀狀態(tài)、到到最后使使用U88的時間間。

15、限U8支持企企業(yè)安全全制度的的執(zhí)行，根根據(jù)不同同角色，為為其授予予不同的的系統(tǒng)使使用權(quán)限限，包括括菜單功功能權(quán)限限、數(shù)據(jù)據(jù)的查詢詢、修改改、輸出出等權(quán)限限。U8支持企企業(yè)對商商業(yè)敏感感的數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)一控控制數(shù)據(jù)據(jù)權(quán)限。如如價格、金金額等。支持按不同同的存貨貨分類、客客戶、供供應(yīng)商、部部門、倉倉庫控制制對數(shù)據(jù)據(jù)的訪問問或修改改等權(quán)限限。也能控制到到某一種種具體類類型的業(yè)業(yè)務(wù)單據(jù)據(jù)、工資資表或基基礎(chǔ)檔案案的字段段和記錄錄權(quán)限。可以控制處處理同種種業(yè)務(wù)的的操作員員之間互互相訪問問數(shù)據(jù)的的權(quán)限。設(shè)置用戶可可使用的的金額級級別，對對業(yè)務(wù)對對象提供供金額級級權(quán)限控控制，如如采購訂訂單的金金額審核核額度、科科目

16、的制制單金額額額度。密略用戶使用初初始密碼碼登錄時時強制修修改密碼碼控制；新增用戶初初始密碼碼控制；密碼最小長長度控制制；密碼最長使使用天數(shù)數(shù)控制；密碼最小使使用天數(shù)數(shù)控制；登錄時密碼碼的最多多輸入次次數(shù)控制制；強制密碼歷歷史記憶憶密碼個個數(shù)控制制；登錄密碼的的安全級級別控制制；拒絕客戶端端用戶修修改密碼碼控制。具范及業(yè)加強對銷售售與收款款業(yè)務(wù)的的內(nèi)部控控制規(guī)范銷售與與收款行行為防范銷售與與收款過過程中的的差錯和和舞弊和分確構(gòu)員合售發(fā)收認款流完銷策用應(yīng)學(xué)；收確件售的方的管往項核準計據(jù)賬的程及管點的內(nèi)承戶訂連號權(quán)復(fù)有控內(nèi)企銷編售然其理執(zhí)批時行計行分上主的的與信級分整分信遵態(tài)和負原中鍵的需留記小據(jù)

17、信級業(yè)政擬戶具額應(yīng)方的企在計節(jié)者訂節(jié)者發(fā)節(jié)者開節(jié)信查信況報控內(nèi)關(guān)定究并制品指格成產(chǎn)目價價導(dǎo)負訂整小字營門產(chǎn)格權(quán)確浮圍銷可實價動下明限人照價浮限執(zhí)程要控即經(jīng)務(wù)的價到價等的信留款的根戶情具通被人據(jù)合財門的通或權(quán)的憑準注效的通連號或部據(jù)憑有據(jù)發(fā)并印發(fā)制求的清貨與發(fā)知致貨核字依貨單出日即單出日必據(jù)單的發(fā)進對出帳報與單核并對果與部財門的內(nèi)人已的發(fā)有據(jù)復(fù)根稽員后票聯(lián)關(guān)編計登賬由部責核的內(nèi)的及控內(nèi)求務(wù)銷賬核定制帳齡表務(wù)和部責閱據(jù)款責責應(yīng)人控務(wù)定客對賬由責簽認售每收票存并目行相控內(nèi)報應(yīng)加號允號單審生貨單庫貨單貨單庫行分的控容必據(jù)銷門的發(fā)發(fā)制收記證憑財負審登帳應(yīng)款表經(jīng)辦務(wù)銷經(jīng)核核收明分業(yè)員為款據(jù)督按款務(wù)銷賬核定

18、客行每少向寄帳及找制表帳人能記調(diào)收的定制帳齡表據(jù)行政經(jīng)管審交部合明銷同制訂錄查審能單續(xù)功控戶了銷劃作售查成考務(wù)績支段限以戶和等授不戶即專責則中修持日查U8用戶可可以根據(jù)據(jù)某客戶戶的信用用狀況決決定是否否與其進進行業(yè)務(wù)務(wù)往來，即即是否給給其開具具銷售單單據(jù)。信信用管理理的主要要內(nèi)容為為：設(shè)置信用對對象的參參數(shù)。設(shè)置信用對對象的信信用控制制策略。設(shè)置信用額額度、期期限的計計算公式式。在U8系統(tǒng)統(tǒng)中，在在開單時時，如果果超過了了信用額額度和信信用期限限，則可可以有三三種處理理方式：存核只示當當前經(jīng)了存核需擇人入人的通批行訂出單配配用根查自入審程信況報如分應(yīng)齡等控管價略款付惠及單根貨成自列庫表控系供單

19、一間客客類戶司區(qū)部業(yè)主門管員賬生應(yīng)款款先后控控業(yè)程的控容依貨生款銷用其收里生證且追詢憑溯到定帳間產(chǎn)收帳析并夠跨的分發(fā)開款表持與單對告單勾銷表務(wù)核的審財核人據(jù)核復(fù)的記等憑制憑登賬由部責核程具范及業(yè)業(yè)單產(chǎn)和的相；和的強鍵的控與過的和；流完和記真入購采驗付程確；和分確證控位立采驗付管程明價供選付批制明效應(yīng)賬點制審控容生設(shè)及確并物求準述物稱格量術(shù)標要交間素設(shè)技工部批計物購對單報資計準進督物求立報物購,合購采門人據(jù)審物求平存及制采劃資計執(zhí)批每制采與差析分異對過的應(yīng)更購并序?qū)弰?wù)過進購的控選考制應(yīng)立商實態(tài)和劣機采員審物購采比購標協(xié)購上等競方確資商定應(yīng)須規(guī)且相責批采員的商能足技量有業(yè)健質(zhì)證優(yōu)擇相量體書應(yīng)由采門

20、量部責督單工計備產(chǎn)術(shù)資等都指應(yīng)監(jiān)審部半查對定造濟的追任責需期采料括物質(zhì)價到時對商綜價成報并立審格應(yīng)采門時供名的內(nèi)部切市情立數(shù)并采導(dǎo)采員嚴行采門公公公競原取對判量采招購比購式多比價力優(yōu)采格依限采格的內(nèi)采門人訂合本物購負公理管理限審?fù)蓡T同人蹤督執(zhí)況對合訂行進析的及入制容采劃為訂并面發(fā)訂經(jīng)部人對訂控主三面：單編確單的保對的訂行處發(fā)購之必專查單經(jīng)權(quán)字否請門批請為確購的性員購單制和包查單錄料格量額算建單制對訂狀時保料按貨入質(zhì)驗對物行檢出量報管員外數(shù)驗符同的產(chǎn)理入入連號合品級采員合定退賠建整購制將業(yè)程及件證記件證對記算制人確物購庫本付預(yù)款財門人簽記簿制報入算控：員應(yīng)對資開款單審款單關(guān)對數(shù)行財負對金行上個

21、必離按后料記證入帳時不值因票收來發(fā)分計并付臨轉(zhuǎn)付明管需付收的數(shù)進表對時差處人對單款單于進估需置復(fù)期應(yīng)帳月人月倉員賬核期實點到卡相設(shè)立人末購的進帳證入都賬控內(nèi)部下采劃月款及執(zhí)況定付劃門金計給部財進總衡定可金并資劃金必公責批據(jù)的使調(diào)款制付清提務(wù)責核采款應(yīng)憑每付務(wù)由部付請經(jīng)關(guān)及授準進項建付與的批度期付預(yù)款核的控容必專理必時并明算帳細行記明應(yīng)按應(yīng)行核可貨進細計記扣讓止和被和總明的總帳細按帳相對的應(yīng)得單應(yīng)款帳核節(jié)項應(yīng)獨應(yīng)款帳賬負合明選考制用供進理括應(yīng)格供供批應(yīng)貨表應(yīng)貨表相按應(yīng)務(wù)詢析應(yīng)理括購商括外商控商價用應(yīng)貨的調(diào)在采據(jù)單貨發(fā)時以從商價中貨單按商貨價項制調(diào)進制密存供存照購：應(yīng)貨表應(yīng)為的貨進供及價率應(yīng)格分供

22、存格供存格分制審支MR計成計審修采劃詢采劃情詢持采略貨制請的的管能支批的情督的及入制容的權(quán)對用予存請流的：是要驗庫必單否超入入是依權(quán)制作有請都訂限連號功訂行審訂行分質(zhì)節(jié)購后生檢由人入信并審程檢果入者連證憑溯采據(jù)單購對對暫理控付請款流款控有申付登款分帳帳細核總帳細月理與系月帳具范 的信整務(wù)；以貨的效進細存；確貨準規(guī)行核時和存務(wù)各錯弊和分當機置員應(yīng)學(xué)采程通購付規(guī)行管責流晰工物程保及管確明存收用點置制清原程當確定核法價計會理應(yīng)合統(tǒng)會度定點入制求提定貨倉存點經(jīng)人入須質(zhì)的出量報對合貨執(zhí)貨流的按存定控部存物帳細驗格存所息部定財進目銷存托的其不代受位單儲錄免單貨存入賬制等憑存時的處存達入并應(yīng)付后務(wù)據(jù)結(jié)證票和

23、入進務(wù)先存到賬如款料隔不可款收這間作處待到按同情行到如未存則材進算驗庫發(fā)單的處如生中計之算可達可不總核如末未發(fā)單則估估只貨估不增的儲管要全量人當合安備對實全管從到貨不成失于安存而的存本為控要發(fā)制根貨單并庫人提提需證身經(jīng)授書件售核再交提時庫按部來貨貨提上確時司人查單續(xù)行提倉員貨提上確將單售公貨運門完需在單字收拒并將單售及出錄帳定作出況報部財門定總的認貨審經(jīng)收提與發(fā)提是合及料貨或的部寫申領(lǐng)并門人定理業(yè)其單材售生數(shù)金小同人準批續(xù)按單出由人記存定出況關(guān)部置要理中存盤盤報的處支庫析并持度庫析的核制末債企按與現(xiàn)孰存行計準計期存成可凈行時果高變值差分存價企當存情管求定跌備提的：應(yīng)照原按的分分用的和結(jié)貨對處凈

24、要當損合明存收制提定貨倉存點入須質(zhì)的出量報對合貨執(zhí)貨流的按存定控部存物帳細驗格存所息部定財進目銷產(chǎn)屬管托應(yīng)存記避本存淆存入賬制等憑存時的處存達入并應(yīng)付后務(wù)據(jù)結(jié)證票和入進務(wù)先存到賬如款料隔不可款收這間作處待到按同情行到如未存則材進算驗庫發(fā)單的處如生中計之算可達可不總核如末未發(fā)單則估估只貨估不增的存?zhèn)}保制全量人當合安備對實全管從到貨不成失于安存而的存本為出制發(fā)制時庫按部來貨貨提上確提倉員貨提上確將單售公貨運門完需在單字收拒并將單售及出錄帳定作出況報部財門定總的認貨審經(jīng)收提與發(fā)提是合及料貨或的部寫申領(lǐng)并門人定理業(yè)其單材售生數(shù)金小同人準批續(xù)按單出由人記存定出況關(guān)部置；理中存盤盤報的處支庫析的核制末債企

25、按與現(xiàn)孰存行計準計期存成可凈行時果高變值差分存價企當存情管求定跌備提的：應(yīng)照原按的分分用的和結(jié)貨對處凈要當損具范資資置性效 定安資料；資用管限資資采策流資常資整資算提及準處會理點的及的的控內(nèi)移借常：資部包種：固產(chǎn)同之轉(zhuǎn)二定在使門的關(guān)制下發(fā)移必調(diào)提移；資生時借方聯(lián)定的還借方要移出上確的部財要述進核批資還由管執(zhí)批的或如要公則需對單物對情時報報部借門有定核的資否到期及行定歸應(yīng)應(yīng)對狀行修護制定修括修日理固產(chǎn)時務(wù)要有濟的控生要理果質(zhì)制的使門專查資使況出產(chǎn)和效降況及分門接告根產(chǎn)制理護提定修維用分門審財門財主批付生門有金可用圍出費再務(wù)銷產(chǎn)的修維各部制定修算提資指人固產(chǎn)理制批：定進定理時產(chǎn)部時定的理申并部管務(wù)

26、管進核準時排：安定大的以本生淡佳的管門督的防理偷料理后檢定的情保理果加定修本制分性和性并地至的期的控管及錄設(shè)并進核確定是要或的或需司理同能在處仍照固產(chǎn)管資要務(wù)定指格審限出同訂經(jīng)管審意后定管及相料務(wù)賬合明編定投算資片立記物一碼反定信各簿自成對資置規(guī)系據(jù)規(guī)固產(chǎn)中生定的當固產(chǎn)時注并號注常補新定應(yīng)有依編和卡管資動資估產(chǎn)資分產(chǎn)折提周義證盤盤果自賬具報盤虧續(xù)生產(chǎn)清資總明具范資保工其負組標業(yè)一政能企可發(fā)有吸保秀資險機防工和要當人源計當；職應(yīng)范考度科理能員現(xiàn)經(jīng)標標程當點和要當人源計當；職應(yīng)范考度科理能員現(xiàn)經(jīng)標標程當說建表件供查工記設(shè)酬個得計工否發(fā)新合規(guī)；可詢是時周月包職式等錄位關(guān)招以記密編劃數(shù)位并詢資求的情支

27、訓(xùn)：可定計包訓(xùn)培員訓(xùn)培式訓(xùn)記訓(xùn)招培費入員出申辭工職審發(fā)知績談饋薪平職升優(yōu)級崗考果調(diào)置執(zhí)則薪人源相向提酬具范資資全資整資務(wù)合使益資權(quán)和批度行合資付確相賬符證保使完錄點控建幣授度核制并規(guī)權(quán)程理資付行的加金限管超存的應(yīng)時開行業(yè)金范現(xiàn)付不現(xiàn)支或現(xiàn)支的應(yīng)過辦賬款須嚴審準嚴自借幣企可行兩和收度強幣的統(tǒng)理指人核行每少一編行余節(jié)并對員的人行確行賬額行單是節(jié)如不應(yīng)明及理合明控申錄審復(fù)程申存核的控單來采單購；訂進票外；委加發(fā)合合算行控借錄審預(yù)制算可現(xiàn)業(yè)的集算.單收劃行間付轉(zhuǎn)將出對輸者軟然用提對能對支動手賬邊功在行行勾可打額表檢賬正具范管同部；少損不會；合益和分當；應(yīng)證權(quán)務(wù)；應(yīng)立部同制程當合應(yīng)控同或應(yīng)行的點角色權(quán)限

28、：權(quán)責分分配和職職責分工工應(yīng)當明明確，合同的審批批與執(zhí)行行分級歸口管管理：合合同應(yīng)當當實行分分級和歸歸口管理理；建立合同分分級管理理制度合同歸口管管理合同保密制制度合同審批：合同審審核應(yīng)當當建立不不同部門門會同審審核制度度，財會會部門、內(nèi)內(nèi)部審計計部門和和合同歸歸口管理理部門應(yīng)應(yīng)對合同同出具審審核意見見；談判過程中中的重要要事項應(yīng)應(yīng)當予以以記錄合同承辦部部門在正正式訂立立合同前前，應(yīng)當當將合同同草案送送有關(guān)部部門會同同審核。審核意見應(yīng)應(yīng)當明確、具具體審核部門應(yīng)應(yīng)當予以明明確并提提出修改改意見。合合同承辦辦人修改改之后，應(yīng)應(yīng)當重新提提交審核核。同歸口管理理部門進進行編號號合同規(guī)格：合同訂立立形式

29、應(yīng)應(yīng)當規(guī)范范；應(yīng)當采用書書面形式式，包括括合同書書、補充充協(xié)議、公公文信件件、數(shù)據(jù)據(jù)電文等等執(zhí)行監(jiān)控：合同履履行應(yīng)有有監(jiān)控，定期對合同同進行統(tǒng)統(tǒng)計、歸歸集，并并編制合合同報表表合同驗收制制度根據(jù)合同條條款審核核執(zhí)行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)變更、解除除審批：合同變變更或解解除應(yīng)當當履行必必要的程程序，合合同違約約與糾紛紛審批程程序和處處理流程程應(yīng)有明明確規(guī)定定。收取違約金金；違約約金不足足以彌補補企業(yè)損損失時，應(yīng)應(yīng)當要求對對方賠償償損失合明分級歸口管管理：合合同應(yīng)當當實行分分級和歸歸口管理理；建立合同分分級管理理制度合同歸口管管理合同保密制制度合同審批：合同審審核應(yīng)當當建立不不同部門門會同審審核制度度，財會

30、會部門、內(nèi)內(nèi)部審計計部門和和合同歸歸口管理理部門應(yīng)應(yīng)對合同同出具審審核意見見；談判過程中中的重要要事項應(yīng)應(yīng)當予以以記錄合同承辦部部門在正正式訂立立合同前前，應(yīng)當當將合同同草案送送有關(guān)部部門會同同審核。審核意見應(yīng)應(yīng)當明確、具具體審核部門應(yīng)應(yīng)當予以明明確并提提出修改改意見。合合同承辦辦人修改改之后，應(yīng)應(yīng)當重新提提交審核核。同歸口管理理部門進進行編號號執(zhí)行監(jiān)控：合同履履行應(yīng)有有監(jiān)控，定期對合同同進行統(tǒng)統(tǒng)計、歸歸集，并并編制合合同報表表根據(jù)合同條條款審核核執(zhí)行結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)具范費費用；費出實費出法經(jīng)益機人人權(quán)成用編本事審序；費測策算制算析核制費算部和辦會有本考度點控企業(yè)應(yīng)當建建立成本本費用制制度和審審核

31、批準準制度。預(yù)決預(yù)制企業(yè)應(yīng)當根根據(jù)本單單位歷史史成本費費用數(shù)據(jù)據(jù)、同行行業(yè)同類類型企業(yè)業(yè)的有關(guān)關(guān)成本費費用資料料、料工工費價格格變動趨趨勢、人人力、物物力的資資源狀況況，以及及產(chǎn)品銷銷售情況況等，運運用本量量利分析析、投入入產(chǎn)出分分析、變變動成本本計算和和定量、定定性分析析等專門門方法，對對未來企企業(yè)成本本費用水水平及其其發(fā)展趨趨勢進行行科學(xué)預(yù)預(yù)測。執(zhí)制企業(yè)確定材材料供應(yīng)應(yīng)商和采采購價格格，并采采用經(jīng)濟濟批量等等方面確確定材料料采購批批量，控控制材料料采購成成本和儲儲存成本本企業(yè)應(yīng)當建建立成本本費用支支出審批批制度，根根據(jù)費用用預(yù)算和和支出標標準的性性質(zhì)，按按照授權(quán)權(quán)批準制制度所規(guī)規(guī)定的權(quán)權(quán)限

32、，對對費用支支出申請請進行審審批。企業(yè)應(yīng)當規(guī)規(guī)范成本本費用開開支項目目、標準準和支付付程序，從從嚴控制制費用支支出。對對未列入入預(yù)算的的成本費費用項目目，如確確需支出出，應(yīng)當當按照規(guī)規(guī)定程序序申請追追加預(yù)算算核企業(yè)應(yīng)當建建立成本本費用核核算制度度，制訂訂必要的的消耗定定額，建建立和健健全材料料物資的的計量、驗驗收、領(lǐng)領(lǐng)發(fā)、盤盤存以及及在產(chǎn)品品的移動動管理制制度，制制訂內(nèi)部部結(jié)算價價格和結(jié)結(jié)算方法法，明確確與成本本費用核核算有關(guān)關(guān)的原始始記錄及及憑證的的傳遞流流程和管管理制度度等成本費用的的歸集、分分配應(yīng)當當符合國國家會計計制度；分期核核算；費費用與收收入配比比企業(yè)應(yīng)當根根據(jù)本單單位生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特

33、特點和管管理要求求，選擇擇合理的的成本費費用核算算方法。成成本費用用核算方方法一般般有品種種法、分分批法、分分步法等等核本分考企業(yè)應(yīng)當建建立成本本費用分分析制度度，可以以運用比比較分析析法、比比率分析析性、因因素分析析法、趨趨勢分析析法等方方法開展展成本費費用分析析，檢查查成本費費用預(yù)算算完成情情況，分分析產(chǎn)生生差異的的原因，尋尋求降低低成本費費用的途途徑和方方法建立成本費費用內(nèi)部部報告制制度，實實時監(jiān)控控成本費費用的支支出情況況建立成本費費用考核核制度，對對相應(yīng)的的成本費費用責任任主體進進行考核核和獎懲懲。通過過成本費費用考核核促進各各責任中中心合理理控制生生產(chǎn)成本本及各種種耗費合明控提供計

34、劃成成本編制制、制定定預(yù)算管理提提供費用用預(yù)算的的編制、審審批成本費用支支出：采采購、銷銷售、網(wǎng)網(wǎng)上報銷銷支持各各項費用用支出的的申請、審審批流程程控制。提供統(tǒng)一功功能權(quán)限限、數(shù)據(jù)據(jù)權(quán)限控控制預(yù)決預(yù)制成本管理支支持成本本依據(jù)歷歷史成本本、計劃劃成本成成本趨勢勢預(yù)測U8 BII 支持持成本預(yù)預(yù)測，同同時提供供成本決決策分析析，對未未來企業(yè)業(yè)成本費費用水平平及其發(fā)發(fā)展趨勢勢進行科科學(xué)預(yù)測測。U8預(yù)算管管理可以以通過總總賬、網(wǎng)網(wǎng)上報銷銷、應(yīng)付付系統(tǒng)實實現(xiàn)成本本費用的的控制。執(zhí)制U8提供供供應(yīng)商存存貨價格格表、采采購申請請、付款款申請等等控制，控控制材料料采購成成本和儲儲存成本本核U8成本提提供計劃劃

35、成本、定定額成本本，可以以按定額額分配計計算，支支持與計計劃成本本對比分分析U8采購、庫庫存、存存貨，提提供了材材料物資資的計量量、驗收收、領(lǐng)發(fā)發(fā)、盤存存以及在在產(chǎn)品的的移動管管理，同同時提供供了原始始單據(jù)和和憑證U8成本管管理提供供按月計計算成本本，項目目管理提提供了日日、周、旬旬、月的的成本計計算周期期U8成本管管理提供供對產(chǎn)成成品、在在產(chǎn)品分分步法、品品種法、分分批法、訂訂單成本本、工序序成本的的核算U8 BII可以運用用比較分分析法、比比率分析析性、因因素分析析法、趨趨勢分析析法等方方法開展展成本費費用分析析，同時時與計劃劃成本對對比分析析，進行行差異分分析提供標準成成本法，提提供差異

36、異分析及及相拳賬賬務(wù)處理理提供完工產(chǎn)產(chǎn)品、在在產(chǎn)品成成本報表表，可以以實時了了解成本本；提供供成本對對比分析析、成本本差異分分析報表表，及時時了解企企業(yè)成本本變化具范管點生營及調(diào)力過計全衡當者一度產(chǎn)和事行經(jīng)額測安與批位預(yù)作容一括算含調(diào)與審預(yù)批算；執(zhí)預(yù)核部崗職權(quán)主括管門向門產(chǎn)資資資人源場等部所支縱公的范控依在戰(zhàn)指以年際為結(jié)種對經(jīng)動造影編應(yīng)算在礎(chǔ)總年算方企以或運定彈算基滾算率等編算的控預(yù)制實員上合級逐總合工價業(yè)管門加企部執(zhí)位編指監(jiān)服對編及編符定的當預(yù)核體控分預(yù)標分從和落內(nèi)部各和位執(zhí)任對確責標期定對部人任完況檢實評控可度細季月時度通施預(yù)制現(xiàn)預(yù)標預(yù)目業(yè)大項內(nèi)應(yīng)切其進完況行監(jiān)控加貨金業(yè)預(yù)制時預(yù)金入格預(yù)金

37、付節(jié)收衡格支險控企理與工目外成用定存籌業(yè)應(yīng)格預(yù)準業(yè)健證完算制嚴行經(jīng)度和費定定準對過行制建算情部制及握執(zhí)態(tài)果控建算情警通學(xué)預(yù)標理預(yù)圍時預(yù)號極應(yīng)施建算結(jié)詢要算單預(yù)標際之重異解并相施手持條企應(yīng)步預(yù)理息通代信術(shù)監(jiān)算提警對控程調(diào)算算單級預(yù)批提面預(yù)理應(yīng)預(yù)行提預(yù)整進核集制年算方提預(yù)批審準后執(zhí)與控建算分度用分比析素等從與兩面反算單現(xiàn)發(fā)勢存潛建算情部制通期定實計及現(xiàn)正執(zhí)存問建算情核企算部當組算情核核應(yīng)整錄企當預(yù)行獎度確辦落懲合明預(yù)編執(zhí)析籌籌款債資款籌息債資要的情籌籌款殊籌還況籌利股資股情單擔務(wù)常信單款利或單成具范點立施內(nèi)制中少強以鍵或鍵的控和分當預(yù)籌行規(guī)根算籌執(zhí)償環(huán)控程清籌案訂批資的和籌金取用本的與等有規(guī)的處當

38、國一計的與批務(wù)嚴授準的容至括的與；或的與；關(guān)種償審執(zhí)的與會錄控的設(shè)方籌案包明資籌途資籌式資并資選預(yù)資潛資和應(yīng)施償劃出和評告重資進險形估評告董或大批估應(yīng)面評員見由評員未險的不行成風(fēng)估素個方行分籌案當集策或簽應(yīng)整面建資責究控同立核產(chǎn)取行或應(yīng)籌同議審審況見完書錄證營承包業(yè)或的當券機構(gòu)正承包同議更合協(xié)應(yīng)照批進籌同議定的資對費計核作金的當審續(xù)對過行的記控還利租股利等償式出和制排正算對?？罡痘I同議定應(yīng)定部格籌同議的利期幣算和經(jīng)人核后債進對利股租應(yīng)行手經(jīng)人準可支單及得憑潤配應(yīng)照章有定權(quán)批嚴照合協(xié)理業(yè)項質(zhì)式應(yīng)抵資登業(yè)結(jié)及銷擔容賃籌其控當規(guī)行業(yè)會理當國一計的合明預(yù)編執(zhí)析籌籌款債資款籌息債資要的情籌籌款殊籌還況籌

39、利股資股情單擔務(wù)常信單款利或單成具范投點和分當建和性報編審或的與處程管投置的資憑錄與批投權(quán)和批度按定限序?qū)Y不崗少包對資的性與；投決執(zhí)對資的與；投效與 可研評決制投目書目標模資投風(fēng)收進價成報目決批大資應(yīng)據(jù)章相限股會事批根業(yè)和規(guī)所業(yè)投目審應(yīng)取控措防屬分資逃為的審行執(zhí)制投施明資金出式任等實案案更當業(yè)會授員批業(yè)同定批目跟理握資的狀經(jīng)況金定織投量發(fā)常并相施收控投益算符家的制規(guī)對資的以他均納業(yè)核系禁設(shè)投關(guān)證管指門或保益建細錄定不地投業(yè)有資保外的完資減況期和管處制的轉(zhuǎn)核應(yīng)以并定和進批按定進外處會理保處實法投目跟價制對的投目屬超定的項有地后蹤工并進資和追基據(jù)合明預(yù)編執(zhí)析投投收債資況投息債資要利況投投收殊資的

40、投益股資的單收投益成具范報制報制影 信靠報位 調(diào)錯正流報校財告書程點與安的與相離約督編備控報的和以整確簿等為并有律統(tǒng)制定制編據(jù)制和進法規(guī)業(yè)要和會算和計過及行將賬錄物會證來或人行核保證賬符實在已但核的過一現(xiàn)記目錯借向等時據(jù)憑際對憑行；在審過會錄一現(xiàn)記向等經(jīng)同采廢紅證法補賬需有計進整并分編目對；開的科賬行結(jié)生計額其結(jié)期轉(zhuǎn)賬計進賬得編報提賬不編計后編報制統(tǒng)制定計格內(nèi)根記核誤計記其關(guān)編計合作應(yīng)據(jù)對同別中計和會則不財告定析之差報間計各之勾系正重以目校內(nèi)項對系中與有字接；與之平勾系表要的在報注務(wù)說中真完清說統(tǒng)計的需制會表業(yè)母除其會表還編業(yè)的會表合明編備控據(jù)據(jù)財告務(wù)編礎(chǔ)制編則法關(guān)法統(tǒng)制要核目置護持日明和對包

41、賬對賬賬對銀款等更未過憑如錯可行；過憑如錯采廢紅證法新計結(jié)結(jié)生計額其結(jié)期后財告編報制的報式容國一制定報間計各之勾系正附財況書需明項真完清說國一制規(guī)編并報企團點合作應(yīng)據(jù)對同別中計和會則不財告定析之差具范公控點業(yè)面制審度當公務(wù)審度公得業(yè)圍批之交事對越范審限易項公當母審重易項經(jīng)公審例發(fā)劃算投重同大收出處籌動外和捐關(guān)易控理子的回核公利標司制關(guān)務(wù)計年算項制當公生額或較重資實核重資應(yīng)子進行究將申告母審當大項進況動控以大收出處項重資進制控注本變籌動公當方提公批期籌動當公出提公批以以式公負資進制筆額制債控資債控資債與績鉤外擔互需交司建查母可時外資資超定的當公批立賬母可時當對司部制并子及內(nèi)計提公閱合務(wù)及制報計須單會負審計的檢審的應(yīng)相員定及行當審納并的司的交往計確部和業(yè)準整行處核致當歸整并基項據(jù)制抵錄依納并的司的交往賬對分準進核以納并的司計及資據(jù)入范子的投目它的性審務(wù)抵錄底數(shù)財計管統(tǒng)數(shù)項