1、2004年度會計報表（企業(yè)類）說明XX財政局XX年XX月 2004年報表構成（一）會計報表封面主表：（3張）資產負債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表附表：（5張）應上繳應彌補款項表、所有者權益或股東權益增減變動表、資產減值準備及資產損失情況表、基本情況表、企業(yè)辦社會職能情況表行業(yè)補充報表：（分行業(yè)填報） 2004年報表構成（二）計算機自動生成報表：年度間主要指標比較表其他：主輔分離輔業(yè)改制情況表2004年取消的報表：基本情況表（二）、基本情況表（三）、信息補充資料表、XX年主要指標變動表對個別表中的內容進行了刪減、合并2004年年度報表設計思路由于執(zhí)行“行業(yè)會計制度”與新企業(yè)會計制度的企業(yè)并存

2、，報表兼顧了這兩種制度，總體設計思路是：1、新制度在前、舊制度在后2、新制度在左、舊制度在右3、財務指標在前、統(tǒng)計指標在后與上年數(shù)據銜接要求 2004年度企業(yè)決算報表，要求表中“年初數(shù)”“上年實際數(shù)”應與2003年度會計報表“年末數(shù)”“本年實際數(shù)”一致，各企業(yè)（單位）須核對無誤后再進行填寫。 對本年度年初數(shù)與2003年度年末數(shù)不一致的情況應附詳細文字說明。 可使用軟件中“提取上年數(shù)據”功能，但應進行核對，以保證數(shù)據的正確。填報級次企業(yè)集團所屬三級以上（含三級）的企業(yè)均應填報三級以下企業(yè)并入第三級企業(yè)填報，并上報分戶數(shù)據要求所有企業(yè)都要有分戶數(shù)據 填報單位要同時具備法人資格，獨立核算并能編制完整

3、會計報表的企業(yè)關于合并報表 以產權為紐帶組建的企業(yè)集團應編制合并會計報表，并以合并會計報表數(shù)據為填報本套報表的基本依據。合并會計報表的編制原則、范圍及編制方法應按照關于印發(fā)的通知（財會字199511號）關于印發(fā)關于執(zhí)行和相關會計準則有關問題解答的通知（財會200218號）和關于印發(fā)關于執(zhí)行和相關會計準則有關問題解答（二）的通知（財會200310號）文件有關規(guī)定執(zhí)行。 審計要求 各企業(yè)單位在報表編制工作完成后，須經中介機構進行審計。年度會計報表審計的具體工作要求按照石財企 2003238號文件執(zhí)行。各單位應填報國有企業(yè)年度會計報表審計備案表（文件最后一頁），隨報表一同上報區(qū)財政局備案。 2004

4、年決算報表說明會計報表封面主表：資產負債表利潤及利潤分配表現(xiàn)金流量表行業(yè)補充報表附表：應上繳應彌補款項表所有者權益或股東權益增減變動表資產減值準備及資產損失情況表基本情況表企業(yè)辦社會職能情況表會計報表封面 工效掛鉤標識碼：2004：全部執(zhí)行工效掛鉤工資辦法 部分執(zhí)行工效掛鉤工資辦法 不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法2003：執(zhí)行工效掛鉤工資辦法 不執(zhí)行工效掛鉤工資辦法企業(yè)（單位）統(tǒng)一代碼：（合并）會計報表封面應注意的問題： 1、注冊會計師審計意見類型 2、錄入后進行“枚舉性錯誤檢查”使用軟件“錄入封面代碼提取”時應注意與上年封面核對 資產負債表 本表中，如因本年調整原因指示“年初數(shù)”與“上年年末數(shù)”出現(xiàn)

5、不一致，應在企業(yè)“財務情況說明書”中詳細說明原因。已執(zhí)行企業(yè)財務制度的單位，“待處理流動資產凈損失” 和“待處理固定資產凈損失”應無數(shù)。增加“現(xiàn)金股利”和“資產損失”項目利潤及利潤分配表增加“補充資料”欄“財務費用”增加明細項“營業(yè)外支出”增加“出售無形資產損失”，原“債務重組損失”放入補充資料中?，F(xiàn)金流量表無變化應上繳應彌補款項表一、增值稅：一、增值稅： （一）一般納稅人填報部分： 年初未交數(shù) 1、應交增值稅： 本年應交數(shù) （1）年初未抵扣數(shù)（用“-”號表示） 本年已交數(shù) （2）銷項稅額 年末未交數(shù) 出口退稅 進項稅額轉出 轉出多交增值稅 （3）進項稅額 已交稅金 減免稅款 出口抵減內銷產品

6、應納稅額 轉出未交增值稅 （4）年末未抵扣數(shù)（用“-”號表示） 2、未交增值稅： 年初未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號填列） 本年轉入數(shù)（多交數(shù)以“-”號填列） 本年已交數(shù) 年末未交數(shù)（多交數(shù)以“-”號填列） （二）小規(guī)模納稅人填報部分： 年初未交數(shù) 本年應交數(shù) 本年已交數(shù) 年末未交數(shù)應上繳應彌補款項表另外，報表補充材料中增加了“本年支付補充養(yǎng)老保險總額”和“本年支付補充醫(yī)療保險總額”兩項。填報時要注意與“基本情況表” 中相對應的人數(shù)對應。有關以上兩項補充保險的有關規(guī)定參考財社200218號和財企200361號文件中的有關規(guī)定執(zhí)行。所有者權益（或股東權益）增減變動表同2003年相比，取消了原表中的“補

7、充資料一”大項。在“補充資料”的“本年國有資本及權益增加”和“本年國有資本及權益減少”中分別增加了“其他”項?！捌渌碧顖髷?shù)據時應在“財務”注明詳細原因！資產減值準備及資產損失情況表該表體現(xiàn)了“新制度在左、舊制度在右”的報表設計思路。該表是簡化最大的一張表。 與國資報表相比，將“政策性掛帳”提出，單獨列示。強調：表中第4大項“當年處理以前年度損失和掛帳”的其中項“在當年損益中消化以前年度損失掛賬”。指的是2000年以前（即新企業(yè)會計制度頒布前）發(fā)生且未處理的損失。基本情況表基本情況表由3張減為1張表。 原“基本情況表（三）”改名為“企業(yè)辦社會職能情況表”。內容一致。表中“參加補充養(yǎng)老保險職工人

8、數(shù)”和“參加補充醫(yī)療保險職工人數(shù)”要與“應上繳應彌補款項表 ”中有關項目對應填報。表中“固定資產情況” 為原“資產減值準備及資產損失情況表 ”內容，但簡化多了。企業(yè)辦社會職能情況表略行業(yè)補充報表共15類我區(qū)涉及的有糧食、文教、供銷、旅游、建筑等5類。年度間主要指標比較表計算機自動生成報表（一部分）填報本表時要“先運算、再審核”報送時間報表時間：單戶表2005年1月31日前，合并報表2005年2月8日前 1、數(shù)據軟盤、紙介質財務報表各一份 2、中介機構審計報告一份 3、國有企業(yè)年度會計報表審計備案表一份，紙介質 4、編表說明、財務分析電子版文檔、紙介質各一份 編報說明寫法(新要求)編報范圍及編報口徑統(tǒng)計戶數(shù)變動情況 報表審核情況 報表封面說明 由于會計政策、會計估計變更影響企業(yè)的數(shù)據改變財務情況說明書 企業(yè)生產經營的基本情況利潤實現(xiàn)、分配及企業(yè)虧損情況資金增減和周轉情況所有者權益（或股東權益）增減變動情況對企業(yè)財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項下一年工作計劃基本指標償債能力指標流動比率=流動資產/流動負債水平 2：1速動比率=（流動資產-存貨）/流動負債水平 1：1資產負債率=（負債總額/資產總額）*100%水平 50%基本指標營運能力指標 應收賬款周轉次數(shù)=主營業(yè)務收入凈額/應收賬款平均余額 流動資產周轉率=主營收入凈額/流動資產平均余額總資產周