1、PAGE PAGE 90在會計面試之前也應(yīng)該做些準備，首先了解應(yīng)聘單位的企業(yè)性質(zhì)，然后再看公司需要什么樣的人才，例如會成本核算，你應(yīng)該在這時多了解成本的內(nèi)容，有些公司需要稅收方面的需要，你應(yīng)該在這方面做點準備，例如面試者可能會問你，如何合理避稅，目前稅收的最新優(yōu)惠政策是什么，等等，你覺得面試官最有可能提出什么問題，你心理都一定要有點譜。 1.一般納稅人可抵扣票證有哪些？納稅申報的流程如何？ 2.客戶扣款（已開具發(fā)票）如何進行會計處理？需要附哪些原始單據(jù)？ 3.年終獎是如何計算繳納個人所得稅的？ 4.財政年報和匯算清交報表口徑有什么差異？ 5.公司購買裝修材料用來裝修租用的辦公用房，如何進行會計

2、處理？ 6.公司開辦費如何進行會計核算？所得稅清交時如何進行調(diào)整？ 7.你為什么離開以前的公司？ 8.你目前的工作是什么？說說你工作的流程。 9.你覺得費用支出如何處理？（一般為服務(wù)行業(yè)） 10.公司成本如何核算？（一般為制造企業(yè)） 會計面試常見問題大全：納稅申報流程如下： 1、增值稅、消費稅申報 納稅人本人或委托社會中介機構(gòu)到所在地國稅機關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報窗口辦 理納稅申報，申報里須持下列資料： （1）納稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料； 增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報表，增值稅銷項稅額和進項 稅額明細表，國稅機關(guān)要求申報的其他資料。 2、營業(yè)稅申

3、報 金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報，保險業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報，申報須持下列資料： （1）營業(yè)稅申報表； （2）財務(wù)會議報表及說明資料； （3）其他要求申報的資料。 3、企業(yè)所得稅納稅申報 企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當在月份或季度終了十五日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進行年度申報（匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機關(guān)報送申報表）， 年度終了四個月匯算清繳。申報時必須持下列資料： A、季度預(yù)繳 （1）所得稅申報表； （2）財務(wù)會計報表及說明資料。 B、年度匯繳 （1）所得稅申報表； （2）所得稅申報表附表； （3）財務(wù)

4、會計報表及說明資料； （4）其他資料。 4、專用繳款書開具出口貨物 納稅人開具出口貨物專用繳款書時，應(yīng)提供下列資料： （1）出口貨物專用納稅申請表； （2）銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票； （3）出口銷貨合同或提供勞務(wù)的合同協(xié)議； （4）購貨單位出口的貨物資格證明； （5）購貨單位稅務(wù)登記證副本（復(fù)印件） （6）購銷雙方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件； （7）企業(yè)提供的產(chǎn)品名稱目錄表。 5、逾期申報應(yīng)納稅款的處罰 納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限報送代扣代繳、代收代繳報告 表的，國稅機關(guān)除責(zé)令限期改正外，并可處以一定數(shù)額的罰金。一般納稅人可抵扣票證有哪些?只要是用于于應(yīng)稅活活動取得得

5、的增值值稅專用用發(fā)票，公公路鐵路路運輸發(fā)發(fā)票，進進口增值值稅繳款款書都可可以抵扣扣。另外外購入的的農(nóng)產(chǎn)品品也可以以抵扣客戶扣款（已已開具發(fā)發(fā)票）如如何進行行會計處處理？需需要附哪哪些原始始單據(jù)看公司規(guī)模?？?，一一般客戶戶扣款，走走財務(wù)費費用即借：財務(wù)費費用 貸：應(yīng)應(yīng)收賬款款 *客戶或，走銷售售費用，然然后轉(zhuǎn)壞壞賬處理理借：現(xiàn)金折折扣 貸貸：應(yīng)收收賬款年終獎是如如何計算算繳納個個人所得得稅的一般來說，年年終獎是是/122 （如如果高于于起征點點20000）來來確定其其稅率商商數(shù)，根根據(jù)個調(diào)調(diào)稅稅率率表公式：全年年一次性性年終獎獎*稅率率-速算算扣除數(shù)數(shù)如果低于起起征點220000，由年年終獎/1

6、2 確定定稅率公式：（全全年一次次性年終終獎-220000）*稅稅率-速速算扣除除數(shù)財政年報和和匯算清清繳報表表口徑有有什么差差異財政年報和和匯算清清繳報表表是不同同類的報報表啊，財財政年報報一般就就是財務(wù)務(wù)報表（資資產(chǎn)負債債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表），而而匯算清清繳報表表是指年年度企業(yè)業(yè)所得稅稅表。公司購買裝裝修材料料用來裝裝修租用用的辦公公用房,如何進進行會計計處理公司購買裝裝飾材料料裝飾租租用辦公公室，這這樣處理理。購入入材料時時，借：在建工工程，貸貸：現(xiàn)金金(銀行行存款)；完工工時，借借：長期期待攤費費用，貸貸：在建建工程；在攤銷銷時，可可一次攤攤銷，借借：管理理費用-其他資資產(chǎn)攤

7、銷銷，貸：長期待待攤費用用。攤銷銷期應(yīng)當當?shù)扔谧庾赓U期。公司開辦費費如何進進行會計計核算?所得稅稅清交時時如何進進行調(diào)整整?開辦費計入入“管理理費用開辦費費”開辦費也是是你公司司為生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營發(fā)發(fā)生的，取取得發(fā)票票了就能能正常稅稅前抵扣扣，無需需調(diào)整！沒有發(fā)票的的話就不不能稅前前扣除了了，就得得相應(yīng)在在調(diào)增會會計利潤潤。你為什么離離開以前前的公司司,該該如是何何回答因為原公司司做的工工作跟我我所學(xué)的的專業(yè)知知識和曾曾經(jīng)的工工作經(jīng)驗驗不太相相符合，對對我的能能力發(fā)揮揮有很大大限制。我我覺得我我有必要要離開。現(xiàn)現(xiàn)在的公公司我認認為能更更大的發(fā)發(fā)揮出我我的潛能能，并且且我會一一直做下下去，因因為我首首

8、先喜歡歡這種工工作，我我將盡我我所能為為更公司司做出更更大的努努力，希希望在公公司的發(fā)發(fā)展過程程中有我我的貢獻獻。希望望貴公司司能給我我這個機機會。你目前的工工作是什什么？說說說你工工作的流流程。如何有效控控制企業(yè)業(yè)成本 服裝裝廠成本本這塊，算算出產(chǎn)品品的實際際成本沒有辦法算算出實際際成本是是指沒有有部門提提供生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)料數(shù)數(shù)據(jù)嗎？那就要發(fā)料料部門嚴嚴格執(zhí)行行計劃領(lǐng)領(lǐng)料程序序，提供供準確的的生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)料數(shù)據(jù)據(jù)，這樣樣原材料料的數(shù)據(jù)據(jù)不就有有了嗎！人工工工資最好好和生產(chǎn)產(chǎn)要求計計件工資資，按照照辦本月月實際入入庫產(chǎn)品品計提生生產(chǎn)工資資，費用用嗎，就就按照比比例來分分攤，可可以按人人工工資資，可以以按

9、生產(chǎn)產(chǎn)工時，你你覺得最最合適你你個企業(yè)業(yè)的方法法，不能能隨意改改動。這這樣你的的生產(chǎn)成成本料工工費不都都有了嗎嗎！公司成本如如何核算算設(shè)計公司除除了員工工工資福福利之外外就是房房租,電電腦打印印耗材,沒有什什么了人工成本是是主要成成本,很很合理.至于為為什么比比較,主主要原因因可能是是:1.員工工工資福利利太好了了2.為了拉拉業(yè)務(wù),把價格格下調(diào)大大比例,導(dǎo)致毛毛利率很很低3.員工配配置,養(yǎng)養(yǎng)了一些些吃干飯飯的.4.業(yè)務(wù)介介紹費(傭金)比例是是不是過過高(行行規(guī)100%)5.薪酬系系統(tǒng),傭傭金系統(tǒng)統(tǒng)是不是是有問題題?你覺得財務(wù)務(wù)人員、財財務(wù)主管管、財務(wù)務(wù)經(jīng)理和和財務(wù)總總監(jiān)的工工作內(nèi)容容有什么么區(qū)

10、別？很多小小公司其其實不分分這么多多職能啊啊，但是是在一些些中大型型公司，這這些崗位位的工作作職責(zé)是是相差很很遠的。很很簡單的的說：財財務(wù)人員員主要做做事，財財務(wù)主管管既做事事又管人人，財務(wù)務(wù)經(jīng)理主主要管人人，財務(wù)務(wù)總監(jiān)管管公司戰(zhàn)戰(zhàn)略和運運營。在以前的工工作中學(xué)學(xué)到了什什么?這這個問題題其實非非常重要要啊，反反應(yīng)了你你的學(xué)習(xí)習(xí)能力和和工作能能力。建建議大家家可以舉舉詳細的的實例來來回答，遇遇到了哪哪些困難難，怎么么解決了了，學(xué)到到了哪些些經(jīng)驗等等等。常用會計計分錄大大全貨幣資金及及應(yīng)收款款1 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 o 現(xiàn)金 現(xiàn)金 HYPERLIN

11、K /wiki/%E5%A4%87%E7%94%A8%E9%87%91 o 備用金 備用用金 開立立 HYPERLINK /wiki/%E5%A4%87%E7%94%A8%E9%87%91 o 備用金 備用金金 借： HYPERLINK /wiki/%E5%85%B6%E4%BB%96%E5%BA%94%E6%94%B6%E6%AC%BE o 其他應(yīng)收款 其其他應(yīng)收收款 HYPERLINK /wiki/%E5%A4%87%E7%94%A8%E9%87%91 o 備用金 備用金金 貸： HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91 o 現(xiàn)金 現(xiàn)金 HYPERLINK /w

12、iki/%E6%8A%A5%E9%94%80 o 報銷 報銷銷時補回回預(yù)定現(xiàn)現(xiàn)金 借： HYPERLINK /wiki/%E7%AE%A1%E7%90%86%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 管理費用 管管理費用用等 貸：現(xiàn)金 撤銷銷或減少少備用金金時 借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)應(yīng)收款備用金金 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E9%95%BF%E7%9F%AD%E6%AC%BE o 現(xiàn)金長短款 現(xiàn)金金長短款款 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%93%E5%AD%98%E7%8E%B0%E9%87%91 o 庫存現(xiàn)金 庫存存現(xiàn)金大大于賬面面值

13、借：現(xiàn)現(xiàn)金 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%BE%85%E5%A4%84%E7%90%86%E8%B4%A2%E4%BA%A7%E6%8D%9F%E6%BA%A2 o 待處理財產(chǎn)損溢 待處理理財產(chǎn)損損溢 HYPERLINK /wiki/%E5%BE%85%E5%A4%84%E7%90%86%E6%B5%81%E5%8A%A8%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%8D%9F%E6%BA%A2 o 待處理流動資產(chǎn)損溢 待處理理流動資資產(chǎn)損溢溢 查明原原因后作作如下處處理： 借：待待處理財財產(chǎn)損溢溢待處處理流動動資產(chǎn)損損溢 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%85%B6

14、%E4%BB%96%E5%BA%94%E4%BB%98%E6%AC%BE o 其他應(yīng)付款 其他應(yīng)應(yīng)付款應(yīng)付現(xiàn)現(xiàn)金溢余余（X單單位或個個人） HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%A4%96%E6%94%B6%E5%85%A5 o 營業(yè)外收入 營業(yè)業(yè)外收入入 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%BA%A2%E4%BD%99 o 現(xiàn)金溢余 現(xiàn)金溢溢余（無無法查明明原因的的） 庫存存現(xiàn)金小小于賬面面值 借：待待處理財財產(chǎn)損溢溢待處處理流動動資產(chǎn)損損溢 貸：現(xiàn)金 查明原原因后作作如下處處理： 借：其其他應(yīng)收收款應(yīng)應(yīng)收現(xiàn)金金短

15、缺（XXX個人人） 其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)收保保險賠款款 管理費費用現(xiàn)現(xiàn)金溢余余（無法法查明原原因的） 貸：待處理理財產(chǎn)損損溢待待處理流流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢 2 HYPERLINK /wiki/%E9%93%B6%E8%A1%8C%E5%AD%98%E6%AC%BE o 銀行存款 銀行存存款 企業(yè)業(yè)有確鑿鑿證據(jù)表表明存在在銀行或或其他金金融機構(gòu)構(gòu)的款項項已經(jīng)部部分或全全部不能能收回 借： HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%A4%96%E6%94%AF%E5%87%BA o 營業(yè)外支出 營營業(yè)外支支出 貸：銀行存存款 3 HYPERLINK /wiki/%E5%85%

16、B6%E4%BB%96%E8%B4%A7%E5%B8%81%E8%B5%84%E9%87%91 o 其他貨幣資金 其其他貨幣幣資金（ HYPERLINK /wiki/%E5%A4%96%E5%9F%A0%E5%AD%98%E6%AC%BE o 外埠存款 外埠存存款） 開立立采購專專戶 借：其其他貨幣幣資金 HYPERLINK /wiki/%E5%A4%96%E5%9F%A0%E5%AD%98%E6%AC%BE o 外埠存款 外埠存存款 貸：銀行存存款 用此此?？钯徺徹?借： HYPERLINK /wiki/%E7%89%A9%E8%B5%84%E9%87%87%E8%B4%AD o 物資采購

17、物物資采購購 貸：其他貨貨幣資金金外埠埠存款 撤銷銷采購專專戶 借：銀銀行存款款 貸：其他貨貨幣資金金外埠埠存款 4 HYPERLINK /wiki/%E5%9D%8F%E8%B4%A6%E6%8D%9F%E5%A4%B1 o 壞賬損失 壞壞賬損失失 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%B4%E6%8E%A5%E8%BD%AC%E9%94%80%E6%B3%95 o 直接轉(zhuǎn)銷法 直接接轉(zhuǎn)銷法法 實際際發(fā)生損損失時 借：管管理費用用 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%B4%A6%E6%AC%BE o 應(yīng)收賬款 應(yīng)收賬賬款 重新新收回時時

18、借：應(yīng)應(yīng)收賬款款 貸：管理費費用 借：銀銀行存款款 貸：應(yīng)收賬賬款 HYPERLINK /wiki/%E5%A4%87%E6%8A%B5%E6%B3%95 o 備抵法 備抵抵法 提取取 HYPERLINK /wiki/%E5%9D%8F%E8%B4%A6%E5%87%86%E5%A4%87%E9%87%91 o 壞賬準備金 壞賬準準備金時時 借：管管理費用用 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%9D%8F%E8%B4%A6%E5%87%86%E5%A4%87 o 壞賬準備 壞賬準準備 發(fā)生生壞賬時時 借：壞壞賬準備備 貸：應(yīng)收賬賬款 重新新收回時時 借：應(yīng)應(yīng)收賬款款 貸：壞賬準準備

19、借：銀銀行存款款 貸：應(yīng)收賬賬款 5 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E7%A5%A8%E6%8D%AE o 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收票票據(jù)(見見后) 第二章 存存 貨 1 HYPERLINK /wiki/%E6%9D%90%E6%96%99 o 材料 材料料 （1）取取得 HYPERLINK /wiki/%E5%8F%91%E7%A5%A8 o 發(fā)票 發(fā)票票與材料料同時到到 借： HYPERLINK /wiki/%E5%8E%9F%E6%9D%90%E6%96%99 o 原材料 原原材料 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BA%A4%E7%

20、A8%8E%E9%87%91 o 應(yīng)交稅金 應(yīng)交交稅金增（進進） 貸：銀行存存款 發(fā)票票先到 借： HYPERLINK /wiki/%E5%9C%A8%E9%80%94%E7%89%A9%E8%B5%84 o 在途物資 在在途物資資（含運運費） 應(yīng)交稅稅金增增（進） 貸：銀行存存款 材料料已到，月月末發(fā)票票賬單未未到 借：原原材料 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BB%98%E8%B4%A6%E6%AC%BE o 應(yīng)付賬款 應(yīng)付賬賬款暫暫估應(yīng)付付賬款 注：下下月初，用用紅字沖沖回，等等收到發(fā)發(fā)票再處處理 （2）發(fā)發(fā)出 平時登登記數(shù)量量，月末末結(jié)轉(zhuǎn) 借： HYPE

21、RLINK /wiki/%E7%94%9F%E4%BA%A7%E6%88%90%E6%9C%AC o 生產(chǎn)成本 生生產(chǎn)成本本/ HYPERLINK /wiki/%E5%9C%A8%E5%BB%BA%E5%B7%A5%E7%A8%8B o 在建工程 在建工工程/ HYPERLINK /wiki/%E5%A7%94%E6%89%98%E5%8A%A0%E5%B7%A5%E7%89%A9%E8%B5%84 o 委托加工物資 委托加加工物資資/ 貸：原材料料 HYPERLINK /wiki/%E5%A7%94%E6%89%98%E5%8A%A0%E5%B7%A5%E7%89%A9%E8%B5%84 o

22、 委托加工物資 委托托加工物物資 發(fā)出出委托加加工物資資 借：委委托加工工物資 貸：原材料料 支付付加工費費、 HYPERLINK /wiki/%E8%BF%90%E6%9D%82%E8%B4%B9 o 運雜費 運雜雜費、 HYPERLINK /wiki/%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E o 增值稅 增值稅稅 借：委委托加工工物資 應(yīng)交稅稅金 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BA%A4%E5%A2%9E%E5%80%BC%E7%A8%8E o 應(yīng)交增值稅 應(yīng)應(yīng)交增值值稅（進進） 貸：銀行存存款等 交納納消費稅稅（見應(yīng)應(yīng)交稅金金） 加工工完成收收回

23、加工工物資 借：原原材料（驗驗收入庫庫加工物物資剩剩余物資資） 貸：委托加加工物資資 3. HYPERLINK /wiki/%E5%8C%85%E8%A3%85%E7%89%A9 o 包裝物 包包裝物 （1）生生產(chǎn)領(lǐng)用用，構(gòu)成成產(chǎn)品組組成部分分 借：生生產(chǎn)成本本 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%8C%85%E8%A3%85%E7%89%A9 o 包裝物 包裝物物 （2）隨隨產(chǎn)品出出售且 借： HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 營業(yè)費用 營營業(yè)費用用（不單單獨計價價） HYPERLINK /wiki/%E5

24、%85%B6%E4%BB%96%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E6%94%AF%E5%87%BA o 其他業(yè)務(wù)支出 其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出（單獨獨計價） 貸：包裝物物 （3）包包裝物的的出租、出出借 第一一次領(lǐng)用用新包裝裝物時 借：其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出（出出租） 營業(yè)費費用（出出借） 貸：包裝物物 注：出出租、出出借金額額較大時時可 HYPERLINK /wiki/%E5%88%86%E6%9C%9F%E6%91%8A%E9%94%80 o 分期攤銷 分期期攤銷 收取取押金 借：銀銀行存款款 貸：其他應(yīng)應(yīng)付款 收取取租金 借：銀銀行存款款 貸：應(yīng)交稅稅金增增（銷） HYPERLINK /wiki/

25、%E5%85%B6%E4%BB%96%E4%B8%9A%E5%8A%A1%E6%94%B6%E5%85%A5 o 其他業(yè)務(wù)收入 其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入 退還還包裝物物 （不不管是否否報廢）， 借：其其他應(yīng)付付款（按按退還包包裝物比比例退回回押金） 貸：銀行存存款 損壞壞、缺少少、逾期期未歸還還等原因因沒收押押金 借：其其他應(yīng)付付款 其他他業(yè)務(wù)支支出（ HYPERLINK /wiki/%E6%B6%88%E8%B4%B9%E7%A8%8E o 消費稅 消消費稅） 貸：應(yīng)交稅稅金增增（銷） 應(yīng)應(yīng)交稅金金 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BA%A4%E6%B6%88%E8%B4%

26、B9%E7%A8%8E o 應(yīng)交消費稅 應(yīng)交交消費稅稅 其其他業(yè)務(wù)務(wù)收入（押押金部分分） 不能能使用而而報廢時時，按其其殘料價價值 借：原原材料 貸：其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出（出租租） 營營業(yè)費用用（出借借） HYPERLINK /wiki/%E6%91%8A%E9%94%80 o 攤銷 攤銷銷（略）一次次、五五五、分次次 4. HYPERLINK /wiki/%E4%BD%8E%E5%80%BC%E6%98%93%E8%80%97%E5%93%81 o 低值易耗品 低低值易耗耗品（處處理同包包裝物） 5. HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98%E8%B4%A7%E6%B8%85%E6%

27、9F%A5 o 存貨清查 存存貨清查查 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%98%E7%9B%88 o 盤盈 盤盈盈 確認認 借：原原材料 貸：待處理理財產(chǎn)損損溢待待處理流流動資產(chǎn)產(chǎn)損溢 報批批轉(zhuǎn)銷 借：待待處理財財產(chǎn)損溢溢 貸：管理費費用 HYPERLINK /wiki/%E7%9B%98%E4%BA%8F o 盤虧 盤虧虧或毀損損 確認認 借：待待處理財財產(chǎn)損溢溢 貸：原材料料 應(yīng)應(yīng)交稅金金增（轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出） 報批批轉(zhuǎn)銷 i屬于于 HYPERLINK /wiki/%E8%87%AA%E7%84%B6%E6%8D%9F%E8%80%97 o 自然損耗 自然損損耗產(chǎn)生生的定額額內(nèi)損耗耗 借

28、：管管理費用用 貸：待處理理財產(chǎn)損損溢 ii屬屬于收發(fā)發(fā)計量、核核算、管管理不善善造成的的損耗 借：原原材料 （殘料料） 其他他應(yīng)收款款（保險險、責(zé)任任人賠款款） 管管理費用用 貸：待處理理財產(chǎn)損損溢 iiii屬于自自然災(zāi)害害或意外外事故造造成的存存貨損耗耗 借：原原材料 （ HYPERLINK /wiki/%E6%AE%8B%E6%96%99 o 殘料 殘料料） 其他他應(yīng)收款款（保險險、責(zé)任任人賠款款） HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E5%A4%96%E6%94%AF%E5%87%BA o 營業(yè)外支出 營業(yè)業(yè)外支出出 HYPERLINK /wiki/%

29、E9%9D%9E%E5%B8%B8%E6%8D%9F%E5%A4%B1 o 非常損失 非常損損失 貸：待處理理財產(chǎn)損損溢 注：待待處理財財產(chǎn)損溢溢在結(jié)帳帳前必須須將其轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)平。分分兩種情情況： 如果果已經(jīng) HYPERLINK /wiki/%E8%91%A3%E4%BA%8B%E4%BC%9A o 董事會 董董事會等等類似權(quán)權(quán)力機構(gòu)構(gòu)批準，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入損益益等，不不用披露露； 如果果未經(jīng)董董事會等等類似權(quán)權(quán)力機構(gòu)構(gòu)批準，應(yīng)應(yīng)按上述述方法結(jié)結(jié)平，同同時在附附注中披披露；如如果其后后批準的的結(jié)果與與自行處處理不一一致，則則要調(diào)整整當期報報表的年年初數(shù)。 6 HYPERLINK /wiki/%E5%AD%98

30、%E8%B4%A7 o 存貨 存存貨的期期末計價價（略） 第三章 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E8%B5%84 o 投資 投投資 1 HYPERLINK /wiki/%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E6%8A%95%E8%B5%84 o 短期投資 短短期投資資 購入入 借：短短期投資資- HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E7%A5%A8 o 股票 股股票/ HYPERLINK /wiki/%E5%80%BA%E5%88%B8 o 債券 債券/ HYPERLINK /wiki/%E5%9F%BA%E9%87%91 o 基金 基金X HYPERLI

31、NK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E8%82%A1%E5%88%A9 o 應(yīng)收股利 應(yīng)應(yīng)收股利利、 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E6%94%B6%E5%88%A9%E6%81%AF o 應(yīng)收利息 應(yīng)收利利息 貸貸：銀行行存款 其他貨貨幣資金金 注：收收到購入入時的 HYPERLINK /wiki/%E7%8E%B0%E9%87%91%E8%82%A1%E5%88%A9 o 現(xiàn)金股利 現(xiàn)現(xiàn)金股利利、 HYPERLINK /wiki/%E5%80%BA%E5%88%B8%E5%88%A9%E6%81%AF o 債券利息 債券利利息 借： 銀行存存款 貸

32、：應(yīng)收股股利、應(yīng)應(yīng)收利息息 收到到持有時時期內(nèi)的的 HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E5%88%A9 o 股利 股利或 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%81%AF o 利息 利息 借：銀銀行存款款/現(xiàn)金金 貸：短期投投資股股票/債債券X 轉(zhuǎn)讓讓、出售售 借：銀銀行存款款 HYPERLINK /wiki/%E7%9F%AD%E6%9C%9F%E6%8A%95%E8%B5%84%E8%B7%8C%E4%BB%B7%E5%87%86%E5%A4%87 o 短期投資跌價準備 短期期投資跌跌價準備備股/債X 貸： 短期期投資 股票票/債券券X 【應(yīng)收收股利/

33、應(yīng)收利利息】 投資資收益出售股股/債XX 2、 HYPERLINK /wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84 o 長期股權(quán)投資 長長期股權(quán)權(quán)投資投投資 （1）取取得 以現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)投資同同上 以 HYPERLINK /wiki/%E9%9D%9E%E7%8E%B0%E9%87%91%E8%B5%84%E4%BA%A7 o 非現(xiàn)金資產(chǎn) 非非現(xiàn)金資資產(chǎn)投資資（見后后） （2） HYPERLINK /wiki/%E6%88%90%E6%9C%AC%E6%B3%95 o 成本法 成本法 初始始投資或或追加投投資同取取得 被

34、投投資單位位宣告分分派 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%B6%A6 o 利潤 利潤潤或現(xiàn)金金股利 I投資資年度以以前 借：應(yīng)應(yīng)收股利利 HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E5%88%A9%E6%94%B6%E5%85%A5 o 股利收入 股利利收入 貸： HYPERLINK /wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84 o 長期股權(quán)投資 長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè) II投投資年度度 i屬于于投資前前的 借：應(yīng)應(yīng)收股利利股利利收入 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè) ii屬屬于投資資后的

35、借：應(yīng)應(yīng)收股利利 貸： HYPERLINK /wiki/%E6%8A%95%E8%B5%84%E6%94%B6%E7%9B%8A o 投資收益 投資收收益股股利收入入 IIII投資年年度以后后（按公公式計算算） 借：應(yīng)應(yīng)收股利利 貸：投資收收益股股利收入入 長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè) 在實際際業(yè)務(wù)中中，因“應(yīng)應(yīng)收股利利”固定定，可先先計算“長長期股權(quán)權(quán)投資”，再再通過計計算即可可得出“投投資收益益” （3） HYPERLINK /wiki/%E6%9D%83%E7%9B%8A%E6%B3%95 o 權(quán)益法 權(quán)益法 初始始投資或或追加投投資同上上 HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E

36、6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84%E5%B7%AE%E9%A2%9D o 股權(quán)投資差額 股權(quán)權(quán)投資差差額的處處理 i取得得時確認認 借：長長股權(quán)投投資企企業(yè)投投資貸 HYPERLINK /wiki/%E6%88%90%E6%9C%AC o 成本 成成本 貸：銀行存存款 借：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)股投投差額 貸：長股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)投資資成本 ii攤攤銷 借：投投資收益益股權(quán)權(quán)投資差差額攤銷銷 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)股權(quán)權(quán)投資差差額 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)股權(quán)投投資差額額 貸： HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%AC%E7%

37、A7%AF o 資本公積 資本公公積 HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84%E5%87%86%E5%A4%87 o 股權(quán)投資準備 股權(quán)投投資準備備 被投投資單位位實現(xiàn)凈凈損益的的處理 I HYPERLINK /wiki/%E5%87%80%E5%88%A9%E6%B6%A6 o 凈利潤 凈利利潤 i被投投資單位位實現(xiàn)凈凈利潤時時 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 貸：投資收收益股股權(quán)投資資 HYPERLINK /wiki/%E6%94%B6%E7%9B%8A o 收益 收益 ii被被投資單單位宣告告分派股股利時 借：應(yīng)應(yīng)收股

38、利利企業(yè)業(yè)（實際際數(shù)） 貸：長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 II凈凈虧損（以以股權(quán)投投資賬面面余額減減至零為為限） 借：投投資收益益 HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84%E6%8D%9F%E5%A4%B1 o 股權(quán)投資損失 股權(quán)權(quán)投資損損失 貸：長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 注：以以后被投投資單位位又實現(xiàn)現(xiàn)利潤，先先沖減未未減記長長期股權(quán)權(quán)投資的的余額，若若還有多多余再恢恢復(fù)其 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%A6%E9%9D%A2%E4%BB%B7%E5%80%BC o 賬面價值 賬賬面價值值，恢復(fù)復(fù)時 借：長長期

39、股權(quán)權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 （確認認的損益益未減減記的） 貸：投資收收益股股權(quán)投資資收益 其他他 HYPERLINK /wiki/%E6%89%80%E6%9C%89%E8%80%85%E6%9D%83%E7%9B%8A o 所有者權(quán)益 所有者者權(quán)益變變化的處處理 i投資資單位會會計處理理 借：長長股權(quán)投投資企企業(yè)股股權(quán)投資資準備 貸：資本公公積股股權(quán)投資資準備 （捐捐贈物價價值*（11-333）*持股比比例） 注：如如被投資資單位 HYPERLINK /wiki/%E6%8E%A5%E5%8F%97%E7%8E%B0%E9%87%91%E6%8D%90%E8%B5%A0 o 接受現(xiàn)金捐贈 接接

40、受現(xiàn)金金捐贈，則則不須交交稅。 ii投投資單位位出售該該項股權(quán)權(quán)時，可可將原計計入資本本公積的的”股權(quán)權(quán)投資準準備“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入“ HYPERLINK /wiki/%E5%85%B6%E4%BB%96%E8%B5%84%E6%9C%AC%E5%85%AC%E7%A7%AF o 其他資本公積 其其他資本本公積” （4）成成本法與與權(quán)益法法的轉(zhuǎn)換換 權(quán)益益法轉(zhuǎn)換換為成本本法 I轉(zhuǎn)換換時 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè) 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)投資資成本 長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 II以以后分派派利潤或或現(xiàn)金股股利時 i屬于于已記入入投資賬賬面價值值的 借：應(yīng)應(yīng)收股利利 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè) ii屬屬

41、于尚未未記入投投資賬面面價值的的 借：應(yīng)應(yīng)收股利利 帶：投投資收益益 IIII對中止止采用權(quán)權(quán)益法前前被投資資單位實實現(xiàn)的凈凈損益，投投資單位位仍按權(quán)權(quán)益法核核算。 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè) 貸：投資收收益 成本本法轉(zhuǎn)換換為權(quán)益益法 i采用用 HYPERLINK /wiki/%E8%BF%BD%E6%BA%AF%E8%B0%83%E6%95%B4%E6%B3%95 o 追溯調(diào)整法 追溯調(diào)調(diào)整法對對原成本本法核算算進行調(diào)調(diào)整 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)投資成成本 2200 企業(yè)股權(quán)投投資差額額 1 企業(yè)損益調(diào)調(diào)整 5 企業(yè) HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E6%9D%83%E6

42、%8A%95%E8%B5%84%E5%87%86%E5%A4%87 o 股權(quán)投資準備 股權(quán)投投資準備備 2 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)（帳面面余額） 2055 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%B6%A6%E5%88%86%E9%85%8D o 利潤分配 利潤潤分配- HYPERLINK /wiki/%E6%9C%AA%E5%88%86%E9%85%8D%E5%88%A9%E6%B6%A6 o 未分配利潤 未分配配利潤（累累計影響響數(shù)）11 資本本公積股權(quán)投投資準備備 2 ii追追加投資資時 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)投資成成本 3002 貸：銀行存存款 3002 iii

43、i再次計計算股權(quán)權(quán)投資差差額 成本法法轉(zhuǎn)換為為權(quán)益法法時 HYPERLINK /wiki/%E5%88%9D%E5%A7%8B%E6%8A%95%E8%B5%84%E6%88%90%E6%9C%AC o 初始投資成本 初始始投資成成本22005223002 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)股投差差額 22 貸：長股權(quán)權(quán)投資企業(yè)投資成成本 22 將“損損益調(diào)整整”和“股股權(quán)投資資準備”全全部轉(zhuǎn)入入“投資資成本” 借：長長期股權(quán)權(quán)投資企業(yè)投資成成本 7 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)損益益調(diào)整 5 企業(yè)股權(quán)投投資準備備 2 成本法法轉(zhuǎn)換為為權(quán)益法法時初始始投資成成本2200522300222 注：投投資前與與

44、投資后后新增股股權(quán)投資資差額應(yīng)應(yīng)分別計計算，分分別攤銷銷，前者者按投資資日算，后后者按追追加投資資日算。但但如果追追加投資資新形成成的股權(quán)權(quán)投資差差額不大大，可以以并入追追溯調(diào)整整后的股股權(quán)投資資差額余余額，按按剩余攤攤銷年限限一并攤攤銷。處處置長期期股權(quán)投投資時，未未攤銷的的一并結(jié)結(jié)轉(zhuǎn) iv以以后分派派利潤或或現(xiàn)金股股利同權(quán)權(quán)益法 （5）短短期投資資劃轉(zhuǎn)為為 HYPERLINK /wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E6%8A%95%E8%B5%84 o 長期投資 長期投投資 借：長長期股權(quán)權(quán)/ HYPERLINK /wiki/%E5%80%BA%E6%9D%83%E6%8A%9

45、5%E8%B5%84 o 債權(quán)投資 債權(quán)權(quán)投資（成成本與市市價孰低低者） 短期投投資跌價價準備 投資收收益 貸：短期投投資 （6）長長期股權(quán)權(quán)投資的的處置 損益益的確認認 借：銀銀行存款款 HYPERLINK /wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E8%82%A1%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87 o 長期股權(quán)投資減值準備 長期期股權(quán)投投資減值值準備 貸：長期股股權(quán)投資資 投資資收益股權(quán)出出售收益益/損失失 應(yīng)收股股利（尚尚未領(lǐng)取取的現(xiàn)金金股利或或利潤） 資本本公積準準備項目目的處理理 借：

46、資資本公積積股權(quán)權(quán)投資準準備 貸：資本公公積其其他資本本公積 注：轉(zhuǎn)轉(zhuǎn) HYPERLINK /wiki/%E5%A2%9E%E8%B5%84 o 增資 增資本時時 借：資資本公積積其他他資本公公積 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%AE%9E%E6%94%B6%E8%B5%84%E6%9C%AC o 實收資本 實收資資本/ HYPERLINK /wiki/%E8%82%A1%E6%9C%AC o 股本 股本 尚未未攤銷的的股權(quán)投投資差額額也應(yīng)隨隨同轉(zhuǎn)銷銷 借：投投資收益益股權(quán)權(quán)投資差差額攤銷銷 貸：長期股股權(quán)投資資企業(yè)業(yè)股權(quán)權(quán)投資差差額 3投投資的期期末計價價（略） 4 HYPER

47、LINK /wiki/%E5%A7%94%E6%89%98%E8%B4%B7%E6%AC%BE o 委托貸款 委委托貸款款 發(fā)放放 HYPERLINK /wiki/%E8%B4%B7%E6%AC%BE o 貸款 貸款 借：委委托貸款款 HYPERLINK /wiki/%E6%9C%AC%E9%87%91 o 本金 本金金 貸：銀行存存款 按期期 HYPERLINK /wiki/%E8%AE%A1%E6%8F%90 o 計提 計提利息息 借：委委托貸款款利息息 貸：投資收收益委委托貸款款 HYPERLINK /wiki/%E5%88%A9%E6%81%AF%E6%94%B6%E5%85%A5 o

48、 利息收入 利息收收入 注：若若應(yīng)收利利息到期期未收到到，則將將已確認認的利息息收入予予以沖回回，并在在備查薄薄中登記記沖回的的利息金金額。其其后，收收回該利利息，則則沖減委委托貸款款本金。 1、科科目設(shè)置置：“委委托貸款款”一級級科目，下下設(shè)“本本金”、“利利息”、“ HYPERLINK /wiki/%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87 o 減值準備 減值準備”二級科目 2、 HYPERLINK /wiki/%E8%B5%84%E4%BA%A7%E8%B4%9F%E5%80%BA%E8%A1%A8 o 資產(chǎn)負債表 資資產(chǎn)負債債表中，按按期限長長短，分分別在

49、“短短期投資資”、“ HYPERLINK /wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%80%BA%E6%9D%83%E6%8A%95%E8%B5%84 o 長期債權(quán)投資 長期債權(quán)投資”反映。 期末末計價（略略） HYPERLINK /w/index.php?title=%E5%B8%B8%E7%94%A8%E4%BC%9A%E8%AE%A1%E5%88%86%E5%BD%95%E5%A4%A7%E5%85%A8&action=edit§ion=4 o 編輯段落: 第四章 固定資產(chǎn) 編輯第四章 HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%

50、84%E4%BA%A7 o 固定資產(chǎn) 固固定資產(chǎn)產(chǎn) 增加加 （如如是舊的的，則以以凈值入入帳） 購置置 I購入入不需安安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn) 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：銀行存存款 II購購入需安安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn) i購入入 借： HYPERLINK /wiki/%E5%9C%A8%E5%BB%BA%E5%B7%A5%E7%A8%8B o 在建工程 在在建工程程 貸：銀行存存款 ii領(lǐng)領(lǐng)用安裝裝材料、支支付 HYPERLINK /wiki/%E5%B7%A5%E8%B5%84 o 工資 工資資 借：在在建工程程 貸：原材料料 應(yīng)交稅稅金增增進轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E

51、4%BB%98%E5%B7%A5%E8%B5%84 o 應(yīng)付工資 應(yīng)付工工資 iiii交付使使用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：在建工工程 投資資者投入入 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)(投資資雙方確確認價) 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%AE%9E%E6%94%B6%E8%B5%84%E6%9C%AC o 實收資本 實收資資本 HYPERLINK /wiki/%E6%8E%A5%E5%8F%97%E6%8D%90%E8%B5%A0 o 接受捐贈 接受受捐贈 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)（單據(jù)據(jù)金額稅費） 貸：銀行存存款（支支付的相相關(guān)稅費費） 資本公公積 HYPERLINK /wiki/%E6%8E%A5%E

52、5%8F%97%E6%8D%90%E8%B5%A0%E9%9D%9E%E7%8E%B0%E9%87%91%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%86%E5%A4%87 o 接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備 接接受捐贈贈非現(xiàn)金金資產(chǎn)準準備 HYPERLINK /wiki/%E9%80%92%E5%BB%B6%E7%A8%8E%E6%AC%BE o 遞延稅款 遞延稅稅款（單單據(jù)金額額333） 注：接接受舊的的固定資資產(chǎn)捐贈贈或投資資，不在在賬面反反映 HYPERLINK /wiki/%E6%8A%98%E6%97%A7 o 折舊 折舊舊；若接接受的捐捐贈或投投資的固固定資產(chǎn)產(chǎn)含有原原安裝成成本應(yīng)從

53、從原值中中剔除，新新安裝成成本應(yīng)加加上。 經(jīng)營營租入（見見后） 融資資租入（見見后） 自行行建造 I自營營工程 i購入入工程物物資 借： HYPERLINK /wiki/%E5%B7%A5%E7%A8%8B%E7%89%A9%E8%B5%84 o 工程物資 工工程物資資（含 HYPERLINK /wiki/%E7%A8%8E%E9%87%91 o 稅金 稅金金） 貸：銀行存存款 ii領(lǐng)領(lǐng)用工程程物資 借：在在建工程程 貸：工程物物資 iiii領(lǐng)用本本企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品 借：在在建工程程 自自營工程程 貸： HYPERLINK /wiki/%E5%BA%93%E5%AD%98%E5%95%86%E5%9

54、3%81 o 庫存商品 庫存商商品 應(yīng)交稅稅金增增（銷） iv領(lǐng)領(lǐng)用安裝裝材料 借：在在建工程程 貸：原材料料 應(yīng)交稅稅金增增進轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出 v支付付工程人人員的工工資、福福利費 借：在在建工程程 貸：應(yīng)付工工資/ HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BB%98%E7%A6%8F%E5%88%A9%E8%B4%B9 o 應(yīng)付福利費 應(yīng)應(yīng)付福利利費 vi HYPERLINK /wiki/%E8%BE%85%E5%8A%A9%E7%94%9F%E4%BA%A7 o 輔助生產(chǎn) 輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)車間提提供的勞勞務(wù)支出出 借：在在建工程程 貸：生產(chǎn)成成本 HYPERLINK /wiki/%E

55、8%BE%85%E5%8A%A9%E7%94%9F%E4%BA%A7%E6%88%90%E6%9C%AC o 輔助生產(chǎn)成本 輔輔助生產(chǎn)產(chǎn)成本 viii工程借借款利息息支出（見見 HYPERLINK /wiki/%E5%80%9F%E6%AC%BE%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 借款費用 借款費費用） viiii交付付使用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：在建工工程 ix剩剩余工程程物資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作企業(yè)業(yè)存貨 借：原原材料 應(yīng)交稅稅金增增（進） 貸貸：工程程物資 A、在在達到預(yù)預(yù)定可使使用狀態(tài)態(tài)前發(fā)生生的試運運行收支支凈額計計入在建建工程成成本 B、報報廢或損損毀時, 如工工程項目目尚未完完工，凈凈損

56、失計計入在建建工程成成本；非非正常原原因造成成的，或或在建工工程項目目全部報報廢或毀毀損, 凈損失失計營業(yè)業(yè)外支出出。 II HYPERLINK /wiki/%E5%87%BA%E5%8C%85%E5%B7%A5%E7%A8%8B o 出包工程 出出包工程程 i預(yù)付付、補付付工程款款 借：在在建工程程 貸：銀行存存款 ii交交付使用用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：在建工工程 無償償調(diào)入 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：資本公公積無無償調(diào)出出固定資資產(chǎn)（凈凈值） 銀行行存款（相相關(guān)費用用） 2減減少 只有盤盤虧不通通過“ HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E

57、4%BA%A7%E6%B8%85%E7%90%86 o 固定資產(chǎn)清理 固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理”核核算 投資資轉(zhuǎn)出 借：長長期股權(quán)權(quán)投資 貸：固定資資產(chǎn)清理理（該科科目余額額） 銀行行存款/應(yīng)交稅稅金（相相關(guān)稅費費） 捐贈贈轉(zhuǎn)出 借：營營業(yè)外支支出 HYPERLINK /wiki/%E6%8D%90%E8%B5%A0%E6%94%AF%E5%87%BA o 捐贈支出 捐捐贈支出出 貸：固定資資產(chǎn)清理理（該科科目余額額） 報經(jīng)經(jīng)批準無無償調(diào)出出（如調(diào)調(diào)出發(fā)生生的凈損損失） 借：資資本公積積無償償調(diào)出固固定資產(chǎn)產(chǎn) 貸：固定資資產(chǎn)清理理 出售售、報廢廢、毀損損 i固定定資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入清理理 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理

58、（凈凈值） HYPERLINK /wiki/%E7%B4%AF%E8%AE%A1%E6%8A%98%E6%97%A7 o 累計折舊 累累計折舊舊 HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7%E5%87%8F%E5%80%BC%E5%87%86%E5%A4%87 o 固定資產(chǎn)減值準備 固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準準備 貸：固定資資產(chǎn)（原原值） ii支支付清理理費用 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：銀行存存款 iiii出售收收入、殘殘料和保保險公司司或過失失人賠款款處理 借：銀銀行存款款/原材材料/其其他應(yīng)收收款 貸：固定資資產(chǎn)清理理 iv出出售后應(yīng)應(yīng)

59、繳納的的 HYPERLINK /wiki/%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E o 營業(yè)稅 營業(yè)稅稅 借：固固定資產(chǎn)產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅稅金 HYPERLINK /wiki/%E5%BA%94%E4%BA%A4%E8%90%A5%E4%B8%9A%E7%A8%8E o 應(yīng)交營業(yè)稅 應(yīng)應(yīng)交營業(yè)業(yè)稅（售售價55） v結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)凈損失失（或凈凈收益） 借：營營業(yè)外支支出處處置固凈凈損失（正正常經(jīng)營營） 營營業(yè)外支支出 HYPERLINK /wiki/%E9%9D%9E%E5%B8%B8%E6%8D%9F%E5%A4%B1 o 非常損失 非非常損失失（非正正常原因因） HYPERLINK

60、/wiki/%E9%95%BF%E6%9C%9F%E5%BE%85%E6%91%8A%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 長期待攤費用 長長期待攤攤費用（籌籌建期間間發(fā)生的的） 貸：固定資資產(chǎn)清理理 3 HYPERLINK /wiki/%E5%9B%BA%E5%AE%9A%E8%B5%84%E4%BA%A7%E6%8A%98%E6%97%A7 o 固定資產(chǎn)折舊 固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊 i計提提折舊 借：管管理費用用 HYPERLINK /wiki/%E5%88%B6%E9%80%A0%E8%B4%B9%E7%94%A8 o 制造費用 制制造費用用 其其他業(yè)務(wù)務(wù)支出（ HYPERLINK /wik