1、離任審計暫行規(guī)定審計依據(jù)、對象與目的第一章根據(jù)證監(jiān)會證券公司內部控制指引及關于加強證券公第一條司營業(yè)部內部控制若干措施的意見和公司稽核管理制度的有關要求，制定本規(guī)定。含證券交易營業(yè)部、（審計對象：公司各職能總部及分支機構第二條第一負責人、財務負責人和其他重要工作崗位的業(yè)務負責）分公司、子公司任人。審計目的：對審計對象任任職期間所承擔的經濟責任和管理第三條責任的履行情況進行審查和評價，客觀反映被審計人任內的經營管理狀況和經營績效，出具審計結論。第二章離任審計工作由公司稽核部門負責組織實施。根據(jù)需要公司第四條稽核部門可以委托其他有關部門組織實施。審計小組由公司總稽核或總稽核授權代表、相關業(yè)務專業(yè)人

2、第五條員組成審計小組，主審為小組組長。審計小組組長負責審計項目的組織和管理。負責編制審計方第六條負責起草和提交審計報告等。,協(xié)調審計工作進度,案審計小組組長對審計過程中遇到的重大問題，應及時向公司第七條稽核部門和公司總稽核報告。1審計范圍與審計內容第三章審計內容包括財務會計責任、經營管理責任、財經法紀責任第八條以及監(jiān)管部門要求的其他審計事項等。財務會計責任審計內容第九條、財務收支：各項財務收支活動是否合法合規(guī)、真實準確。審計各項1財務收支是否建立嚴格的內部控制制度和各項開支標準，收支是否及時入帳，是否履行審批程序，大額開支是否經過集體決策和討論。財務收支包括主營業(yè)務收支、其他業(yè)務收支、營業(yè)外收

3、支等情況。審計銀行開戶是否符合規(guī)定并履行報批、資金管理審計：、2 報備手續(xù)；資金劃撥、使用是否符有關審批和授權手續(xù)，有無挪用和未經批準使用資有無變相質押帳戶與資金情況；銀行存款對帳單及余額調節(jié)表的金行為；現(xiàn)金余額是否合規(guī)。必要時要對銀行存款余額進行函保管是否齊全完整，證。、會計核算與會計基礎工作審計：會計憑證、報表、帳冊的內容和要3求是否符合會計準則規(guī)定，有無損壞和遺失的情況；各項業(yè)務核算是否嚴格執(zhí)行了公司的財務會計制度，是否建立了相應的輔助帳簿和補充臺帳；經常費用開支是否合理控制了成本，管理是否到位；工資、獎金與福利的分配是否遵守公司相關管理規(guī)定，發(fā)放情況和報批（報備）是否一致，有無計劃外用

4、工和超額發(fā)放的行為。、債權、債務和其他往來項目審計：審計債權債務和往來項目的形成4原因和相關合同協(xié)議，審計是否按照規(guī)定程序經過批準，相關原始憑證是否合法合規(guī)并與合同、協(xié)議和相關收付款單位相一致，有無掛帳挪用資金和利用往來設置帳外帳、小金庫等行為；是否存在潛在的債權、債務風險，2相關轉銷審批手續(xù)是否齊全合規(guī)。是否及時進行清理和催收，是否產生壞帳。必要時應向債權、債務與其他往來單位發(fā)函進行詢證。、固定資產審計：包括投資計劃決策、執(zhí)行情況與綜合效果，檢查主5要投資項目計劃、合同、投資核算，以及重要資產購置審批等，有無重大經濟問題和人為責任問題；固定資產實物管理情況，有無資產不實、帳實不符情況；固定資

5、產報廢的審批、處置以及處置收入是否及時入帳等情況。、應收、應付科目：逐筆進行帳齡分析，檢查壞帳轉銷審批手續(xù)，對6相關要件進行復核；調查有無設置帳外帳、小金庫、挪用保證金等情況。經營管理責任審計第十條任期經營目標是否明確，任期內主要經濟和業(yè)務指標完成情況審計：、1確定經營目標時是否兼顧了內、外部條件和環(huán)境的變化，是否對目標進行了量化、分解、制訂了必要的措施。、管理狀況審計：檢查和測評內部控制制度是否健全，是否認真執(zhí)行2并達到預期效果；各項基礎管理工作是否規(guī) 范，重大業(yè)務決策的程序是否符合內控原則，是否合理、合法并經過規(guī)定程 序審批；各項業(yè)務開展有無 存在風險隱患，有無違法、違規(guī)行為，員工在工作中

6、是否得到培訓和指導，員工情緒是否正常，基礎管理工作是否規(guī)范。、檢查任期目標的完成結果：按年度復核各項主要經營目標和經營指3標的實際完成情況，經營目標是否達到了公司要求；關鍵崗位是否履行了各項管理職能，主管人員的工作分工是否合理，崗位職責是否明確，工作是否有效；作為第一負責人是否履行了對骨干、員工的培養(yǎng)責任，團隊精神和凝聚力是否符合公司文化精神。財經法紀與證券法紀責任審計第十一條、任期內資產、負債、損益的合規(guī)性、合法性和真實性。有無隱瞞、1截留收入、濫支成本、變相報銷等問題。是否存在 “虛盈實虧、少盈多報”3問題。、有無挪用、拆借資金、為其它債務人擔保問題。 2、有無嚴重違犯證券法紀，并給公司帶

7、來危 TOC o 1-5 h z 害的違法亂紀活動。3對證券營業(yè)部負責人及財務負責人離職審計的其他有關第十二條事項、有無挪用客戶交易結算資金情況；1、有無為客戶透支情況；有無挪用客戶債券的情況；有無非法融資2情況；、有無超范圍經營和未經審批開展業(yè)務情況； 3、客戶投訴及處理情況以及被審計人員在各審計事項中的責任情況。4審計原則、審計程序和方法第四章第十三條在審計過程中，應當恪守獨立、客觀、公正、守密的原則，保持應有的職業(yè)謹慎和穩(wěn)健負責的態(tài)度，發(fā)表綜合意見時要注意恰當性原則。離任審計可以由被審計人提出申請，或受主管部門委托，第十四條或根據(jù)公司決定進行。個工作日，應向被審單位送達內部審5 審計小組

8、進點前第十五條，并做好必要的審計準備工作。被審計單位應按審計通知書計通知書的要求，向審計小組提供有關審計調查信息。同時，被審計人應提交書面。任期述職報告: 任期述職報告的內容包括但不限于、所在崗位任職情況概述。1、任期內的自我評價。包括任期內經營目標完成情況、任內經營管理2方面主要工作及管理創(chuàng)新等的評價；內部控制體系及有效性的評價；遵守法律、法規(guī)、公司制度情況的評價。、任期內在經營管理方面的重大未了事項和未了經濟責任，以及本人3負責范圍內的其它遺留、未決事項。、對任內涉及公司商業(yè)保密的，依照有關法律規(guī)定，被審計人必須承4諾保密責任。審計調查方法包括檢查、調查、訪談、數(shù)據(jù)分析等方法，第十六條以取得充分、適當?shù)膶徲嬞Y料和實務證據(jù)。審計調查方法包括并不限于：、綜合調查：審計小組通過向其主管部門或其它職能部門，取得被審1計人的基本資料、公司的授權范圍、經營管理及財務狀況等。、現(xiàn)場調查：通過現(xiàn)場工作座談、查閱有關文件資料等，了解其內部2控制制度的落實、工作實績、存在的問題和風險隱患等，并根據(jù)需要進行必要的符合性測試。經營計劃，合同協(xié)議、查閱與審計事項有關的文件資料、數(shù)據(jù)分析：、3檢查業(yè)務活動記錄，檢查有關帳冊，盤查重要資產和有價證券等。、訪談：包括組織內部關鍵崗位的工作座談和走訪上級主管單位、業(yè)4務關聯(lián)部門、重要客戶等外部訪談。審計報告第五章并征詢被審計人應先提交