1、項目八 稅收征收管理法律制度 涉稅業(yè)務辦理01教學分析02任務一 稅務管理03任務二 稅款征收04任務三 稅收法律責任目錄 CONTENTS知識目標教學分析了解稅務管理的內容，掌握稅款征收的基本知識，熟悉稅務檢查及常見的稅收法律責任。能力目標會進行稅務登記和申報，能夠辨識稅收的法律責任。情感目標培養(yǎng)學生良好的守法意識，正確理解稅收”取之于民，用之于民”的含義。教學分析教學重點稅務登記、納稅申報和稅款征收的措施教學難點違反稅收征管法的法律責任教學分析任務一 稅務管理一、定義指國家為了貫徹執(zhí)行稅收法律制度，加強稅收工作，依據(jù)客觀經濟規(guī)律和稅收分配的特點，對稅收分配的全過程進行決策、計劃、組織、監(jiān)督

2、協(xié)調，保證稅收職能實現(xiàn)的管理活動。包括稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報三方面。任務一 稅務登記 二、稅務登記分類 設立稅務登記 變更稅務登記 外出經營報驗稅務登記 注銷稅務登記 停業(yè)、復業(yè)稅務登記任務一 稅務登記 三、賬簿的管理1、生產、經營的納稅人應當設置營業(yè)賬簿。征管法實施細則明確規(guī)定設置的期限是自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內。對于扣繳義務人來說，應當自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務發(fā)生之日起10日內，按照代扣代繳的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。2、對于生產、經營規(guī)模小，確實沒有建賬能力的納稅人，可以聘請經批準從事會計代理記賬業(yè)務的專業(yè)機構或者財會人員，代為

3、建賬和辦理賬務。3、賬簿、會計憑證和報表，應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。外商投資企業(yè)和外國企業(yè)可以同時使用一種外國文字。任務一 稅務管理四、發(fā)票管理發(fā)票的種類：1、增值稅專用發(fā)票2、增值稅普通發(fā)票3、其他發(fā)票任務一 稅務管理四、發(fā)票管理發(fā)票的開具與保管：1、銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的單位和個人，對外發(fā)生經營業(yè)務收取款項，收款方應當向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。2、開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。開具發(fā)票應當使用中文。民族自治地方可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字。 3、不得

4、轉借、轉讓、代開發(fā)票，禁止倒賣發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品； 不得拆本使用發(fā)票、擴大發(fā)票使用范圍。任務一 稅務管理五、納稅申報1、直接申報2、郵寄申報3、數(shù)據(jù)電文申報（微機申報、專用報稅機申報、電話申報4、其他方式-實行定期定額的納稅人，可以采用簡易申報、簡并征期等方式。任務二 稅款征收一、征收方式01查賬征收（絕大多數(shù)情況）：適用賬務健全的納稅人。02查定征收：經營規(guī)模小、產品零星，賬冊不全的小作坊和廠礦。03查驗征收：財務制度不健全、生產經營不固定流動性大的稅源。04定期定額：規(guī)模小無法建賬，難以查賬征收的個體工商戶。任務二 稅款征收二、征收措施核定應納稅額A繳納、加收滯納金B(yǎng)提供納稅擔保C強制執(zhí)行措施D任務三 稅收法律責任 法律 責任 偷稅偽造、變造、隱匿；擅自銷毀賬簿及在賬簿上多列或不列、少列，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或虛假申報的；處以50%以上5倍以下罰款，構成犯罪的追究刑事責任。 逃稅納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳稅款的行為。處