1、XX銀行會(huì)計(jì)主管離崗審計(jì)制度第一章總則第一條為進(jìn)一步完善離崗審計(jì)制度，促進(jìn)重要崗位 人員離 崗審計(jì)規(guī)范化、制度化，根據(jù)省聯(lián)社、銀監(jiān)局 有關(guān)規(guī)定以及XX銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)工作辦 法、江蘇揚(yáng)州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司干部離 任審計(jì)制度等規(guī)定，制定本制度。第二條本制度是指總行對(duì)支行的會(huì)計(jì)主管，因工作 調(diào)動(dòng)、提升、免聘、辭職、離退休、強(qiáng)制休假等原因， 離開(kāi)原工作崗位，由稽核部根據(jù)有關(guān)程序?qū)ζ淙温毱陂g 履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)，并給予評(píng)價(jià)。第三條會(huì)計(jì)主管離崗審計(jì)實(shí)行先審計(jì)后離崗的原 則，是離 崗的必經(jīng)程序。第二章審計(jì)內(nèi)容與權(quán)限第四條對(duì)支行會(huì)計(jì)主管的離崗審計(jì)應(yīng)根據(jù)其工作職 責(zé)，確 認(rèn)其責(zé)任。審計(jì)內(nèi)容主要

2、包括：（一）檢查是否建立業(yè)務(wù)、規(guī)章學(xué)習(xí)制度；是否 堅(jiān)持崗前培 訓(xùn)，持證上崗；是否堅(jiān)持會(huì)計(jì)出納輔導(dǎo)制 度等文件、規(guī)章。（二）檢查是否建立崗位責(zé)任制和相應(yīng)考核制度，定崗定責(zé)，定期考核；對(duì)所轄分支機(jī)構(gòu)是否定期或 不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，并制定相關(guān)的獎(jiǎng)罰及考評(píng)辦法， 各個(gè)環(huán)節(jié)是否互相制約：各項(xiàng)收入、支出及財(cái)產(chǎn)等管理的操作程序是否按規(guī)定辦理，是否建立定期清查盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)制度，并定期核對(duì)固定資產(chǎn)帳、表、證、卡、 實(shí) 物；檢查是否堅(jiān)持計(jì)算機(jī)對(duì)公業(yè)務(wù)和儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)操作 規(guī)程；是否堅(jiān) 持對(duì)柜員業(yè)務(wù)事中、事后監(jiān)督。（三）是否制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作評(píng)價(jià)規(guī)劃并實(shí)施。（四）檢查各賬戶會(huì)計(jì)科目歸屬是否正確。（五）檢查賬務(wù)組織是否真實(shí)、

3、準(zhǔn)確、完整、嚴(yán) 密，業(yè)務(wù)處 理是否合法、合規(guī)；表與表、帳與帳、帳 與據(jù)、帳與簿、帳與實(shí) 及內(nèi)外帳務(wù)核對(duì)是否相符。（六）檢查會(huì)計(jì)憑證完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、合法性，基 本要素是否齊全；記載內(nèi)容是否符合相關(guān) 方針、政策、法規(guī)等；受理的票據(jù)是否合法，有無(wú)偽造或變?cè)煊涊d內(nèi)容；內(nèi)部憑證是否 符合規(guī)定，如需審 批是否經(jīng)過(guò)規(guī)定的審批手續(xù)；重要空白憑證及有價(jià)單證領(lǐng)取、使用、保管、作廢及銷(xiāo)毀等，是否按照有關(guān)規(guī) 定執(zhí)行。（七）檢查會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整， 各報(bào)表之 間、各項(xiàng)目間的相關(guān)數(shù)字銜接一致；報(bào)送是否及時(shí)；是否及時(shí)將 各項(xiàng)報(bào)表留底裝訂成冊(cè)，入庫(kù)登 記保管。（八）檢查會(huì)計(jì)檔案是否建立專(zhuān)用檔案室或檔案柜

4、并進(jìn)行登 記；對(duì)于永久保管和定期保管的檔案，有 無(wú)提前移交或提前銷(xiāo)毀的現(xiàn)象；檔案調(diào)閱是否符合規(guī) 定，調(diào)閱檔案是否辦理相關(guān)手續(xù)；是否進(jìn)行調(diào)閱登記制度；會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀是否按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（九）經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)對(duì)象所在單位的經(jīng)營(yíng)成果考 核、財(cái)務(wù)計(jì)劃完成、執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度等情況； 各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)管 理情況，有無(wú)擅自擴(kuò)大開(kāi)支范圍， 突破費(fèi)用指標(biāo)，截留利潤(rùn)以及 財(cái)產(chǎn)流失、賬實(shí)不符、 損失浪費(fèi)等問(wèn)題。經(jīng)濟(jì)法律責(zé)任。在工作期間，審計(jì)對(duì)象所在單位是否有經(jīng) 濟(jì)案件發(fā)生，審計(jì)對(duì)象是否因承擔(dān)責(zé)任被追 究行政責(zé)任。（十）其它需要審計(jì)的事項(xiàng)。第五條 會(huì)計(jì)主管的離崗審計(jì)應(yīng)根據(jù)其所在崗位的 工作職責(zé)

5、，對(duì)其履行職責(zé)和工作效率的情況進(jìn)行審計(jì)， 并根據(jù)其所在崗位的工作責(zé)任或重大失誤，確認(rèn)其責(zé) 任。第六條稽核部門(mén)進(jìn)行離崗審計(jì)時(shí)，可以查閱審計(jì)對(duì) 象所在單位的有關(guān)文件、賬表、憑證等資料。審計(jì)對(duì) 象及所在單位應(yīng)向?qū)徲?jì)人員如實(shí)反映情況、提供真實(shí) 數(shù)據(jù)和資料。第七條支行會(huì)計(jì)主管離崗由總行組織審計(jì)。第三章審計(jì)程序第八條審計(jì)立項(xiàng)。會(huì)計(jì)主管離崗審計(jì)時(shí)，由人力資源部提 出離崗審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，經(jīng)批準(zhǔn)后由稽核部立項(xiàng), 組成審計(jì)組。第九條發(fā)出通知。向?qū)徲?jì)對(duì)象所在單位發(fā)出離崗審 計(jì)通知 書(shū)。通知書(shū)內(nèi)容包括：審計(jì)期限、審計(jì)時(shí)間和 審計(jì)組成員以及需要提供的有關(guān)資料。第十條現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。審計(jì)組查閱有關(guān)文件、會(huì)議記錄、 賬表 憑證等資料，向有關(guān)單位和人員調(diào)查取證核實(shí)情 況。第十一條事實(shí)確認(rèn)。審計(jì)組綜合審計(jì)情況，提出審 計(jì)事實(shí) 確認(rèn)書(shū)，并向?qū)徲?jì)對(duì)象通報(bào)審計(jì)情況，審計(jì)對(duì) 象應(yīng)以書(shū)面確認(rèn)審 計(jì)事實(shí)。特殊情況下，經(jīng)批準(zhǔn)后審 計(jì)事實(shí)確認(rèn)書(shū)可不向?qū)徲?jì)對(duì)象通報(bào)。出具常計(jì)報(bào)告。報(bào)告內(nèi)容包括：常計(jì)對(duì)象第十二履行職審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)對(duì)象應(yīng)條責(zé)的基本承擔(dān)的責(zé)任，處第十三常計(jì)對(duì)象提供虛假資料，故意隱瞞事實(shí) 計(jì)對(duì)象及有關(guān)責(zé)任人，給予相應(yīng)處分。第十四條對(duì)干擾、阻撓審計(jì)工作，打