2022年初級經(jīng)濟考試《財政稅收》臨考密訓(xùn)卷一1[單選題]（江南博哥）適用于涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購方式是（）。A.公開招標(biāo)采購B.單一來源采購C.競爭性談判采購D.詢價采購正確答案：C參考解析：本題考查政府采購的方式。競爭性談判采購是指采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標(biāo)者的方法。適用于緊急情況(如招標(biāo)后沒有供應(yīng)商投標(biāo)等特殊情況)或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。2[單選題]財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)是（??）。A.私有制的產(chǎn)生B.國家的產(chǎn)生C.階級斗爭的發(fā)展D.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)正確答案：D參考解析：本題考查財政產(chǎn)生的物質(zhì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展、剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)。3[單選題]關(guān)于契稅的說法，錯誤的是（）。A.分期付款購買房屋附屬設(shè)施的，應(yīng)按合同規(guī)定價款計征契稅B.房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，免征契稅C.契稅的計稅依據(jù)按照土地、房屋交易的不同情況確定D.契稅實行幅度比例稅率正確答案：B參考解析：根據(jù)房屋附屬設(shè)施有關(guān)契稅政策，承受的房屋附屬設(shè)施權(quán)屬單獨計價的，按照當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率征收契稅；與房屋統(tǒng)一計價的，適用與房屋相同的契稅稅率。故選項B符合題意。4[單選題]年應(yīng)稅銷售額在（??）萬元及其以下的，認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。A.50

B.80

C.100

D.500正確答案：D參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。5[單選題]我國預(yù)算法規(guī)定，各級政府預(yù)算收支的會計核算模式是（??）。A.權(quán)責(zé)發(fā)生制B.收付實現(xiàn)制C.收支平衡制D.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制正確答案：B參考解析：本題考查政府預(yù)算績效管理的內(nèi)容。我國《預(yù)算法》規(guī)定，各級預(yù)算的收入和支出實行收付實現(xiàn)制。6[單選題]財政分配的對象是（）。A.全部社會產(chǎn)品B.全部剩余產(chǎn)品C.全部國民收入D.剩余產(chǎn)品的一部分正確答案：D參考解析：從財政分配的實際內(nèi)容來看，財政分配的對象是社會產(chǎn)品，主要是剩余產(chǎn)品。但不是剩余產(chǎn)品的全部，只是其中的一部分。就現(xiàn)實的財政分配情況來看，在財政收入中，既包括剩余產(chǎn)品價值m部分，又包括職工工資v部分，有時還包括折舊基金c部分。故選項D正確。7[單選題]關(guān)于城市維護建設(shè)稅、教育費附加的說法，錯誤的是（??）。A.城市維護建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%、3%，1%B.城市維護建設(shè)稅與教育費附加的計征依據(jù)相同C.城市維護建設(shè)稅、教育費附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除D.外籍個人也要征收城市維護建設(shè)稅及教育費附加正確答案：A參考解析：城建稅實行三檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%和1%。8[單選題]對單位價值在（??）元以下的商品不在稅收保全執(zhí)行措施范圍之內(nèi)。A.1000

B.2000

C.5000

D.10000正確答案：C參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品不采取稅收保全措施。9[單選題]關(guān)于公債的說法，正確的是（??）。A.發(fā)行公債是以國有資產(chǎn)作為擔(dān)保的?B.政府是公債的債權(quán)人C.公債發(fā)行的具體數(shù)額視財政狀況靈活確定D.政府擁有公債資金的所有權(quán)正確答案：C參考解析：本題綜合考查公債的概念和特點。選項ABD錯誤：公債的發(fā)行是政府作為債務(wù)人以還本付息為條件，而向公債認(rèn)購者借取資金的暫時使用權(quán)。公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益，而是政府的信譽。10[單選題]以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，這種類型的增值稅稱為（）。A.生產(chǎn)型增值稅B.收入型增值稅C.消費型增值稅D.積累型增值稅正確答案：C參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)準(zhǔn)，將增值稅劃分為三類：生產(chǎn)型、收入型、消費型。其中消費型增值稅允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除。故選項C正確。11[單選題]納稅人進口應(yīng)稅消費品，繳納消費稅稅款的時間是（??）。A.次月起7日內(nèi)B.次月起10日內(nèi)C.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書次日起15日內(nèi)D.海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)正確答案：D參考解析：本題考查消費稅的納稅期限。納稅人進口應(yīng)稅消費品應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。12[單選題]在政府采購中，應(yīng)允許外地供應(yīng)商進入本地區(qū)參與投票競爭，這體現(xiàn)了政府采購的（）原則。A.公開透明B.公平競爭C.公正D.誠實信用正確答案：B參考解析：本題考查政府采購的原則。主要是公平競爭與公正原則容易混淆。公平競爭就是要求給予每一個參加競爭的投標(biāo)商均等的機會，使其享有同等的權(quán)利并履行同等的義務(wù)，不歧視任何一方。公正原則要求在政府采購活動中，采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，必須回避。13[單選題]下列事項中，需要進行預(yù)算調(diào)整的是（）。A.動用預(yù)備費B.科目經(jīng)費流用C.預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)D.舉借債務(wù)數(shù)額增加正確答案：D參考解析：對于預(yù)算調(diào)整，我國《預(yù)算法》規(guī)定，經(jīng)全國人民代表大會批準(zhǔn)的中央預(yù)算和經(jīng)地方各級人民代表大會批準(zhǔn)的地方各級預(yù)算，在執(zhí)行中出現(xiàn)下列情況之一的，應(yīng)當(dāng)進行預(yù)算調(diào)整：①需要增加或者減少預(yù)算總支出的；②需要調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金的：③需要調(diào)減預(yù)算安排的重點支出數(shù)額的；④需要增加舉借債務(wù)數(shù)額的。故選項D正確。14[單選題]《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)以分期收款方式銷售貨物的，銷售收入確認(rèn)的時點是（）。A.簽約日期B.合同約定的收款日期C.實際收款日期D.發(fā)貨日期正確答案：B參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，特殊收入項目的確認(rèn)中包括：以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。故選項B正確。15[單選題]采用財政授權(quán)支付方式的支出是（）。A.工資支出B.財政直接支付的購買支出C.零星支出D.專項轉(zhuǎn)移支付正確答案：C參考解析：預(yù)算支出的撥款方式中的支付方式類型包括：①財政直接支付。②財政授權(quán)支付。財政授權(quán)支付指預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。實行財政授權(quán)支付的支出包括未實行財政直接支付的購買支出和零星支出。故選項C正確。16[單選題]公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入屬于（）。A.政府性基金B(yǎng).國有資產(chǎn)有償使用收入C.行政性收費D.國有資源有償使用收入正確答案：D參考解析：城市公共資源有償使用收入，是指利用城市市政公用設(shè)施、政府投資建設(shè)的公共設(shè)施(道路、橋梁、涵洞、護欄、綠地、站臺、公園、廣場等)和城市公共空間(含地下空間等城市公共資源取得的有償使用收入。主要包括出租汽車經(jīng)營權(quán)有償出讓收入、公共交通線路經(jīng)營權(quán)有償出讓收入、城市戶外廣告資源有償使用收入。其他國有資源有償使用收入，是指政府舉辦的廣播電視機構(gòu)占用國家無線電頻率資源取得的廣告收入、汽車號牌使用權(quán)等有償出讓取得的收入等。故選項D正確。17[單選題]關(guān)于增值稅特點的說法，錯誤的是（）。A.增值稅不重復(fù)征稅B.增值稅屬于間接稅C.最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者D.增值稅的主要作用是調(diào)節(jié)收入差距正確答案：D參考解析：在各種收入來源既定的情況下，個人之間收入分配的結(jié)果在很大程度上取決于個人所得稅的征收狀況。個人所得稅能實現(xiàn)對高收入者多征稅，對低收入者少征稅，特別是實行累進稅率制度，對抑制收入差距的擴大具有特殊的功能。故選項D不是增值稅的主要作用。18[單選題]下列稅種中，屬于中央稅的是（）。A.消費稅B.城鎮(zhèn)土地使用稅C.契稅D.企業(yè)所得稅正確答案：A參考解析：中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費稅等。故選項A正確。19[單選題]關(guān)于耕地占用稅的設(shè)法，正確的是（）。A.農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅B.納稅人應(yīng)當(dāng)在獲準(zhǔn)占用耕地之日起20日內(nèi)繳納耕地占用稅C.建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用林地的征收耕地占用稅D.耕地占用稅由土地管理部門征收正確答案：A參考解析：依據(jù)《耕地占用稅暫行條例》及有關(guān)文件的規(guī)定，目前耕地占用稅的稅收優(yōu)惠有減征和免征兩類，其中減征耕地占用稅的情形包括：農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。故選項A正確。20[單選題]從世界范圍看，現(xiàn)代預(yù)算制度產(chǎn)生的起點為（）。A.英國《大憲章》的簽訂B.英國《權(quán)利法案》的出臺C.美國《預(yù)算與會計法》的建立D.中國《預(yù)算法》的頒布正確答案：A參考解析：從世界范圍看，作為現(xiàn)代財政管理核心的政府預(yù)算制度起源于英國。從13世紀(jì)開始，隨著英國新興資產(chǎn)階級力量的不斷壯大，他們就開始充分利用議會同封建統(tǒng)治者爭奪國家的財政權(quán)。以1215年《大憲章》的簽訂為起點，英國政府預(yù)算制度開始了其漫長的形成過程。故選項A正確。21[單選題]非稅收入的“三權(quán)”屬性是指（）。A.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸政府，管理權(quán)在財政B.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸財政。管理權(quán)在單位C.所有權(quán)屬國家，使用權(quán)歸單位。管理權(quán)在財政D.所有權(quán)屬財政，使用權(quán)歸單位，管理權(quán)在部門正確答案：A參考解析：依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和行政規(guī)章的規(guī)定，我國政府非稅收入的取得方式主要有征收、收取、收繳、追繳、募集等。政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是“所有權(quán)屬國家、使用權(quán)歸政府、管理權(quán)在財政”，即具有“三權(quán)”屬性的財政收入。故選項A正確。22[單選題]部門預(yù)算不得編制赤字預(yù)算體現(xiàn)的原則是（）。A.合法性原則B.真實性原則C.科學(xué)性原則D.穩(wěn)妥性原則正確答案：D參考解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，部門預(yù)算的原則有八個，其中之一是穩(wěn)妥性原則，指部門預(yù)算要做到穩(wěn)妥可靠，量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算要留有余地；預(yù)算要先保證基本工資、離退休費和日常辦公經(jīng)費等基本支出，項目預(yù)算的編制要量力而行。故選項D正確。23[單選題]國家發(fā)行公債的擔(dān)保物是（）。A.國有資產(chǎn)B.政府信譽C.國有資產(chǎn)收益D.稅收收入正確答案：B參考解析：公債是國家債務(wù)，它與私債的本質(zhì)區(qū)別在于發(fā)行的依據(jù)或擔(dān)保物的不同。私債一般須以財產(chǎn)或收益為擔(dān)保，人們只有在確信發(fā)行者有還本付息的能力的情況下才會認(rèn)購。而公債的擔(dān)保物并不是財產(chǎn)或收益。而是政府的信譽，一般情況下，公債比私債要可靠得多，通常被稱為“金邊債券”。故選項B正確。24[單選題]某制造業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，外購原材料一批，由小規(guī)模運輸企業(yè)提供運輸服務(wù)，2019年5月22日取得該運輸企業(yè)開具的普通發(fā)票，納稅人就該筆業(yè)務(wù)進項稅額抵扣處理正確的是（）。A.不予抵扣B.按發(fā)票金額7％的比率計算進項稅額抵扣C.按發(fā)票金額10％的比率計算進項稅額抵扣D.按發(fā)票金額11％的比率計算進項稅額抵扣正確答案：A參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般來說，只有增值稅專用發(fā)票方可進行抵扣，普通發(fā)票不得抵扣。故選項A正確。25[單選題]下列貨物和用品中，不屬于稅務(wù)機關(guān)稅收保全措施范圍的是（）。A.納稅人維持生活所必需的住房B.納稅人的轎車C.納稅人的古董D.納稅人的字畫正確答案：A參考解析：個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。故選項A符合題意。26[單選題]在財政分配中，居于主導(dǎo)地位的是（）。A.企業(yè)B.居民C.社會組織D.國家正確答案：D參考解析：財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。財政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進行，國家在財政分配中居于主導(dǎo)地位。故選項D正確。27[單選題]某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月銷售木制一次性筷子取得不含稅銷售額12萬元。另外，沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0．23萬元，該押金于2018年12月收取，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元(木制一次性筷子的消費稅稅率為5％)。A.0．6102B.0．6115C.1．3598D.2．2615正確答案：A參考解析：根據(jù)《消費稅暫行條例》的規(guī)定，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費品銷售額×適用稅率=12×5％+0．23÷(1+13％)×5％≈0．6102(萬元)。故選項A正確。28[單選題]下列不屬于人員經(jīng)費支出的是（??）。A.工資??B.工作人員差旅費C.職工福利費??D.獎學(xué)金正確答案：B參考解析：工作人員差旅費屬于公用經(jīng)費支出中的公務(wù)費。29[單選題]政府為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)物價的舉措屬于（）。A.法律手段B.經(jīng)濟手段C.行政手段D.市場手段正確答案：C參考解析：行政手段是指政府依靠公共權(quán)力，通過行政命令，對企業(yè)、個人經(jīng)濟行為進行鼓勵、限制或者禁止，以調(diào)節(jié)和管理經(jīng)濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結(jié)工資、物價。故選項C正確。30[單選題]某超市為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月取得食品銷售收入41200元，取得日化用品銷售收入5974元，當(dāng)月進貨取得增值稅發(fā)票注明稅額1200元，則該超市應(yīng)納增值稅稅額為（）元。A.174．00B.1374．00C.1415．22D.5654．34正確答案：B參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3％。應(yīng)納增值稅稅額=(41200+5974)÷(1+3％)×3％=1374(元)。故選項B正確。31[單選題]當(dāng)經(jīng)濟不景氣時，財政應(yīng)采取的政策是（??）。A.財政平衡政策

B.財政結(jié)余政策

C.財政赤字政策

D.中性財政正確答案：C參考解析：本題考查經(jīng)濟穩(wěn)定職能的實現(xiàn)途徑。經(jīng)濟不景氣時，社會總需求小于社會總供給，可以通過擴大財政支出或縮小財政收入的方式來刺激社會總需求，即赤字政策。32[單選題]下列財政支出項目中，不屬于消費性支出的是（??）。A.國家物資儲備支出

??B.文教科學(xué)衛(wèi)生事業(yè)費支出C.社會福利救濟費支出

??D.國防費支出

正確答案：A參考解析：本題考查財政支出按在社會再生產(chǎn)中的作用分類，國家物資儲備支出屬于積累性支出。33[單選題]編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤，這種測算預(yù)算收支指標(biāo)的方法是（??）。A.基數(shù)法??B.定額法??C.標(biāo)準(zhǔn)收支法??D.零基預(yù)算法正確答案：D參考解析：本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。理論上說，零基預(yù)算法就是不考慮以往已經(jīng)形成的收支基數(shù)，以零為起點來測算預(yù)算收支指標(biāo)。采用這種方法測算預(yù)算收支指標(biāo)時，編制計劃年度的預(yù)算及收支的安排與以前年度已經(jīng)形成的收支不掛鉤。34[單選題]下列各項支出中，不屬于政府支出功能分類的是（）。A.社會保障及就業(yè)支出B.農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護支出C.一般公共服務(wù)支出D.基本建設(shè)支出正確答案：D參考解析：本題考察政府支出的分類內(nèi)容。選項D屬于政府支出經(jīng)濟分類的內(nèi)容。35[單選題]關(guān)于城市維護建設(shè)稅和教育費附加的說法，錯誤的是（??）。A.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的罰款不作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)B.納稅人違反增值稅、消費稅有關(guān)稅法規(guī)定加收的滯納金作為城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù)C.對海關(guān)進口的產(chǎn)品征收的增值稅、消費稅，不征收教育費附加D.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已征的教育費附加正確答案：B參考解析：本題考查城市維護建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)及減免規(guī)定。納稅人違反"兩稅"有關(guān)稅法而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。36[單選題]實行從量定額征收消費稅的產(chǎn)品是（）。A.汽油B.雪茄煙C.葡萄酒D.化妝品正確答案：A參考解析：從量定額通常以每單位應(yīng)稅消費品的重量、容積或數(shù)量為計稅依據(jù)，并按每單位應(yīng)稅消費品規(guī)定固定稅額計稅，這種固定稅額即為定額稅率。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率，采用從量定額的辦法征稅，其計稅依據(jù)是納稅人銷售應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量。故選項A正確。37[單選題]關(guān)于稅率的說法，正確的是（）。A.全額累進稅率的稅收負(fù)擔(dān)不合理B.超額累進稅率的累進幅度比較陡峭C.定額稅率與征稅對象的價格有關(guān)D.累進稅率下，邊際稅率等于平均稅率正確答案：A參考解析：累進稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，征收比例也隨之提高的稅率。額累和率累按累進依據(jù)的構(gòu)成又可分為“全累”和“超累”，全累是對征稅對象的全部數(shù)額，都按照相應(yīng)等級的累進稅率征稅。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分。分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款。兩種方式相比，全累的計算方法比較簡單，但在累進分界點上稅負(fù)呈跳躍式遞增，不夠合理。超累的計算方法復(fù)雜一些，但累進程度比較緩和，因而比較合理。故選項A正確。38[單選題]對實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得的海關(guān)繳款書，向主管稅務(wù)機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請稽核比對的期限是，在開具之日起（）日內(nèi)。A.60B.180C.360D.240正確答案：C參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書(以下簡稱海關(guān)繳款書)，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)向主管國稅機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》，申請稽核比對。故選項C正確。39[單選題]某企業(yè)被認(rèn)定為國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2019年度實現(xiàn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得700萬元，不考慮其他因素，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（??）萬元。A.175

B.105C.30

D.15正確答案：D參考解析：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。所以該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=（700-500）×15%÷2=15萬元。40[單選題]下列企業(yè)的研究開發(fā)費用不適用稅前加計扣除政策的是（??）。A.生物藥品制造企業(yè)

B.房地產(chǎn)企業(yè)C.機械企業(yè)D.汽車企業(yè)正確答案：B參考解析：不適用稅前加計扣除政策的行業(yè)包括煙草制造業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、批發(fā)和零售業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)、娛樂業(yè)。41[單選題]關(guān)于城市維護建設(shè)稅的說法，錯誤的是（）。A.對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城市維護建設(shè)稅，也可以退(返)還B.外商投資企業(yè)也需要繳納城市維護建設(shè)稅C.城市維護建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7％、5％和1％三檔稅率D.城市維護建設(shè)稅隨消費稅的法定減免而減免正確答案：A參考解析：《中華人民共和國城市維護建設(shè)稅暫行條例》規(guī)定，對“兩稅”實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨“兩稅”附征的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，一律不予退(返)還。故選項A符合題意。42[單選題]契稅是在房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)移登記時，向（??）課征的一種稅。A.房屋使用人

B.房屋所有人

C.產(chǎn)權(quán)承受方

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)出方正確答案：C參考解析：本題考查契稅的納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。43[單選題]政策性銀行資本金的主要來源渠道是（）。A.中央銀行B.商業(yè)銀行C.政府預(yù)算D.企業(yè)存款正確答案：C參考解析：一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為此，需要在預(yù)算上單列一筆政策性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選項C正確。44[單選題]下列稅費中，應(yīng)計入出口貨物完稅價格的是（）。A.出口關(guān)稅稅額B.單獨列明的由賣方承擔(dān)的傭金C.貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費D.貨物在我國境內(nèi)輸出地點起裝載的運輸費用正確答案：C參考解析：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。上述成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收取和間接收取的價款總額，不包括出口關(guān)稅，以及在貨物價款中單獨列明的貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載后的運輸及其相關(guān)費用、保險費和在貨物價款中單獨列明由賣方承擔(dān)的傭金。故選項C正確。45[單選題]由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城市維護建設(shè)稅按（）的稅率執(zhí)行。A.受托方所在地B.委托方所在地C.業(yè)務(wù)發(fā)生地D.稅務(wù)機關(guān)核定正確答案：A參考解析：城建稅的適用稅率應(yīng)當(dāng)按納稅人所在地的規(guī)定稅率執(zhí)行。但是，對下列兩種情況，可按繳納“兩稅”所在地的規(guī)定稅率就地繳納城建稅：第一種情況：由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的單位和個人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。第二種情況：流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人，在經(jīng)營地繳納“兩稅”的，其城建稅的繳納按經(jīng)營地適用稅率執(zhí)行。故選項A正確。46[單選題]所在地為縣城的，適用的城市維護建設(shè)稅稅率是（）。A.7%B.5%C.3%D.1%正確答案：B參考解析：本題考查城建稅的稅率。城建稅按納稅人所在地的不同設(shè)置了以下三檔地區(qū)差別比例稅率：(1)納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7%；(2)納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；(3)納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%。47[單選題]社會保障制度首創(chuàng)于（??）。A.英國

B.法國C.德國

D.荷蘭正確答案：C參考解析：社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，當(dāng)時規(guī)定政府對工人受傷、病殘和退休支付一定數(shù)額的保險金。48[單選題]根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列屬于土地增值稅征稅范圍的是（??）。A.將房地產(chǎn)出租B.有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.以房地產(chǎn)抵押D.出讓國有土地使用權(quán)正確答案：B參考解析：本題考查土地增值稅的征稅范圍。土地增值稅是對有償轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物征收。包含三層意思：一是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征，轉(zhuǎn)讓非國有土地和出讓國有土地的不行為征；二是既對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的行為征稅，也對轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物產(chǎn)權(quán)的行為征稅；三是只對有償轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)征稅。49[單選題]中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付采用（?）的預(yù)算支出撥款方式。A.財政直接支付

B.財政授權(quán)支付C.國庫集中支付

D.現(xiàn)款現(xiàn)支正確答案：A參考解析：本題考察預(yù)算支出的撥款方式。預(yù)算支出的撥款方式有兩種，對工資支出、購買支出以及中央對地方的專項轉(zhuǎn)移支付等實行財政直接支付，對未實行財政直接支付的其他購買支出和零星支出則實行財政授權(quán)支付。50[單選題]下列企業(yè)中，適用20％企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率的是（）。A.非居民企業(yè)B.國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)C.經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)D.符合條件的小型微利企業(yè)正確答案：D參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率針對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。對經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所礙稅。故選項D正確。51[單選題]下列財政收入中屬于非強制性財政收入的是（??）。A.稅收收入

B.罰沒收入

C.強制公債

D.捐贈收入正確答案：D參考解析：本題考查財政收入的分類。52[單選題]實行從量定額征稅辦法計征消費稅的產(chǎn)品是（??）A.啤酒B.雪茄煙C.葡萄酒D.煙絲正確答案：A參考解析：本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。我國消費稅對黃酒、啤酒、汽油、柴油等實行定額稅率。53[單選題]（??）是政府非稅收入的征收主管機關(guān)。A.各級政府B.各級部門、單位C.財政部門D.國庫正確答案：C參考解析：財政部門是政府非稅收入的征收主管機關(guān)，包括直接征收和委托征收兩種方式。54[單選題]關(guān)于財政投融資的說法，錯誤的是（）。A.它是政策性投融資B.它獨立于市場之外C.它的范圍有嚴(yán)格限制D.它的目的性很強正確答案：B參考解析：財政投融資有三個基本特征，其中之一是：雖然財政投融資的政策性和計劃性很強，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機構(gòu)獲取資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。故選項B符合題意。55[單選題]由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機構(gòu)稱為（）。A.預(yù)算管理局B.政府基金管理局C.國家基金D.國家金庫正確答案：D參考解析：按照國際貨幣基金組織(IMF)給出的定義，國家金庫指由財政代表政府負(fù)有控制預(yù)算執(zhí)行，保管政府資產(chǎn)和負(fù)債的一系列管理職能的機構(gòu)。故選項D正確。56[單選題]對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的納稅人，其已征收的教育費附加（）。A.減半退還B.不退還C.全額退還D.由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)情況決定正確答案：B參考解析：根據(jù)《征收教育費附加的暫行規(guī)定》，對由于減免增值稅、消費稅而發(fā)生的退稅，可同時退還已征收的教育費附加。但對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的。不退還已征的教育費附加。故選項B正確。57[單選題]根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的實現(xiàn)時點是（）。A.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時B.取得股權(quán)轉(zhuǎn)讓款時C.企業(yè)進行會計處理時D.轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時正確答案：D參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入的實現(xiàn)。故選項D正確。58[單選題]下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅修理修配勞務(wù)的是（）。A.鐘表維修B.住宅裝修C.道路維修D(zhuǎn).房屋修繕正確答案：A參考解析：目前，我國增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)限定為提供加工、修理修配勞務(wù)。加工是指受托加工貨物，即委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費的業(yè)務(wù)。修理修配是指受托方對損傷和喪失功能的貨物進行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。故選項A正確。59[單選題]部門預(yù)算的編制采用綜合財政預(yù)算體現(xiàn)了（）。A.真實性原則B.完整性原則C.科學(xué)性原則D.透明性原則正確答案：B參考解析：部門預(yù)算的編制應(yīng)遵循完整性原則，應(yīng)將所有收入和支出全部納入部門預(yù)算，按照財政撥款收支預(yù)算和財務(wù)收支預(yù)算兩個層次進行編制，統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一編制綜合財政預(yù)算，全面、準(zhǔn)確地反映部門各項收支情況。故選項B正確。60[單選題]下列屬于車船稅征稅范圍的是（??）。A.新能源小汽車B.電動單車C.三輪汽車D.捕撈漁船正確答案：C參考解析：本題考查車船稅的征稅范圍和免稅。選項AD免稅，選項B不征稅。61[多選題]基本支出預(yù)算應(yīng)遵循的原則是（）。A.綜合預(yù)算原則

B.優(yōu)先保障原則C.追蹤問效原則

D.定員定額管理的原則E.科學(xué)論證、合理排序的原則正確答案：A,B,D參考解析：本題考察基本支出預(yù)算。選項CE是項目支出預(yù)算的編制原則。62[多選題]影響國防支出水平的因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.市場化水平C.國家主權(quán)范圍D.居民企業(yè)上交稅費E.國際局勢變化情況正確答案：A,C,E參考解析：影響我國國防支出水平的因素包括：經(jīng)濟發(fā)展水平，國際局勢變化情況，國家主權(quán)范圍，國防目標(biāo)定位。63[多選題]稅收的職能包括（）。A.財政職能B.保障職能C.經(jīng)濟職能D.監(jiān)督職能E.救濟職能正確答案：A,C,D參考解析：稅收職能是指稅收固有的職責(zé)和功能，包括：①財政職能；②經(jīng)濟職能；③監(jiān)督職能。故選項ACD正確。64[多選題]稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B.經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，已在限期內(nèi)申報的C.擅自銷毀賬簿的D.賬目混亂難以查賬的E.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的正確答案：A,C,D,E參考解析：納稅人下列情形之一的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：①依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的；②依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置賬簿但未設(shè)置賬簿的：③擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；④雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；⑤發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；⑥納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。故選項ACDE正確。65[多選題]下列免征房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.個人所有的營業(yè)用房C.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場使用的房產(chǎn)D.私立醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)E.老年服務(wù)機構(gòu)自用的房產(chǎn)正確答案：A,C,E參考解析：本題考察的是房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠。B項，對個人所有的非營業(yè)用房免稅；D項，對非營利性醫(yī)療機構(gòu)自用的房產(chǎn)免稅。66[多選題]境外所得已納稅額的抵免適用范圍包括（??）A.居民企業(yè)來源于境外的應(yīng)稅所得B.非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于境內(nèi)的應(yīng)稅所得C.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，來源于境內(nèi)的所得D.非居民企業(yè)在境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，來源于境外的應(yīng)稅所得E.非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所，來源于境外的與其有關(guān)聯(lián)的應(yīng)稅所得正確答案：A,E參考解析：本題考查企業(yè)所得稅境外所得已納稅額的抵免。企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免：(1)居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得。(2)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所，取得發(fā)生在中國境外但與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的應(yīng)稅所得。67[多選題]下列稅種中，屬于中央稅的有（）。A.關(guān)稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅E.資源稅正確答案：A,B參考解析：中央稅種應(yīng)是稅源集中、收入較大的稅種。我國將維護國家權(quán)益、實施宏觀調(diào)控所必需的稅種均劃為中央稅，如關(guān)稅、消費稅、海關(guān)代征的增值稅、消費稅和車輛購置稅等。中央與地方共享稅是指既能兼顧各方面經(jīng)濟利益，又有利于調(diào)動地方組織收入積極性的稅種。如增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅和印花稅等。故選項AB正確。68[多選題]關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間說法，正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物．以購貨方收到貨物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為購貨方收到貨物的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時間D.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天E.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天正確答案：B,D,E參考解析：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。故選項BDE正確。69[多選題]根據(jù)現(xiàn)行《個人所得稅法》，個人取得的下列所得中，可以減免稅的有（）。A.撫恤金B(yǎng).福利彩票中獎所得C.保險賠款D.縣級政府頒發(fā)的科技競賽獎E.國債利息正確答案：A,C,E參考解析：免征個人所得稅的情形包括：①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、體育、環(huán)境保護等方面的獎金；②國債和國家發(fā)行的金融債券利息；③福利費、撫恤金、救濟金；④保險賠款等。故選項ACE正確。70[多選題]公債的功能主要有（）。A.平衡財政收支B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟發(fā)展D.彌補財政赤字E.穩(wěn)定物價正確答案：A,B,C,D參考解析：本題考查公債的功能。公債的功能主要有以下三個方面：(一)彌補財政赤字，平衡財政收支。(二)籌集建設(shè)資金。(三)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟的發(fā)展。71[多選題]公債的推銷機構(gòu)有（）。A.稅務(wù)機關(guān)B.金融機構(gòu)C.中央銀行D.郵政儲蓄系統(tǒng)E.工商機關(guān)正確答案：B,C,D參考解析：我國公債的發(fā)行和推銷機構(gòu)有：①金融機構(gòu)；②郵政儲蓄系統(tǒng)；③中央銀行；④財政部門或公債管理部門。故選項BCD正確。72[多選題]按財政補貼的環(huán)節(jié)分類，生產(chǎn)環(huán)節(jié)的財政補貼有（）。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼B.和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼C.油加價款補D.蔬菜價差補貼E.民用煤銷售價差補貼正確答案：A,B,C參考解析：生產(chǎn)補貼又稱生產(chǎn)性補貼，是指對社會再生產(chǎn)的生產(chǎn)環(huán)節(jié)進行的補貼，其補貼的項目主要有糧、棉、油加價款補貼，農(nóng)用生產(chǎn)資料價格補貼和工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補貼等。選項DE屬于流通補貼。73[多選題]下列行為中，屬于應(yīng)當(dāng)征收耕地占用稅的有（）。A.國有企業(yè)占用林地建商業(yè)別墅B.村委會占用集體所有土地建水井C.農(nóng)民占用果園建居住用房D.企業(yè)占用菜地建設(shè)工業(yè)生產(chǎn)用房E.個體工商戶占用桑園建設(shè)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用設(shè)施正確答案：A,C,D參考解析：耕地占用稅的征收范圍包括納稅人為建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的國家所有和集體所有的耕地。耕地是指種植農(nóng)業(yè)作物的土地，包括菜地、園地。占用園地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)，也視同占用耕地，必須依法征收耕地占用稅。建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施占用農(nóng)用地的，不征收耕地占用稅。農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)厥褂枚愵~減半征收耕地占用稅。故選項ACD正確。74[多選題]現(xiàn)行增值稅將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分依據(jù)有（??）A.納稅人年銷售額的大小B.企業(yè)規(guī)模的大小C.會計核算水平D.企業(yè)的性質(zhì)是否為國有大中型企業(yè)E.企業(yè)利潤的多少正確答案：A,C參考解析：本題考查增值稅納稅人的分類。現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的。75[多選題]關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法，正確的有（??）。A.土地使用權(quán)未確定的，由實際使用人納稅B.經(jīng)濟落后地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的40％C.城鎮(zhèn)土地使用稅采用有幅度的差別稅額D.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)E.城鎮(zhèn)土地使用稅由擁有土地使用權(quán)的單位或個人繳納正確答案：A,C,D,E參考解析：本題綜合考查城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、稅率和計稅依據(jù)。選項B，不得超過最低稅額的30%。76[多選題]城市維護建設(shè)稅是以繳納（）的單位和個人為繳納人來征收的。A.增值稅B.消費稅

C.關(guān)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅E.企業(yè)所得稅正確答案：A,B參考解析：本題是對城建稅計稅依據(jù)的考察。城市維護建設(shè)稅是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人就其實際繳納的“兩稅”稅額為計稅依據(jù)而征收的一種稅。77[多選題]關(guān)于財政收入規(guī)模的說法，正確的有（）。A.財政收入占GDP的比重能夠影響資源配置B.財政收入占GDP的比重能夠影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化C.財政收入占GDP的比重能夠影響公共需要的滿足D.財政收入占GDP的比重不能影響公共需要的滿足E.財政收入占GDP的比重不影響私人需要的實現(xiàn)正確答案：A,B,C參考解析：合理確定財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重的重要意義在于，一是財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重影響資源的有效配置，二是財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重影響經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，三是財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，既影響公共需要的滿足，也影響個別需要的實現(xiàn)。故選項ABC正確。78[多選題]下列屬于績效評價指標(biāo)中的效益指標(biāo)的是（??）。A.時效指標(biāo)

B.經(jīng)濟效益指標(biāo)C.社會效益指標(biāo)D.可持續(xù)影響指標(biāo)E.生態(tài)效益指標(biāo)正確答案：B,C,D,E參考解析：本題考查我國政府預(yù)算的績效評價指標(biāo)。效益指標(biāo)是對預(yù)期效果的描述，包括經(jīng)濟效益指標(biāo)、社會效益指標(biāo)、生態(tài)效益指標(biāo)、可持續(xù)影響指標(biāo)等。選項A屬于產(chǎn)出指標(biāo)。79[多選題]按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，財政支出分為（??）。A.積累性支出??B.消費性支出??C.購買性支出??D.轉(zhuǎn)移性支出??E.補償性支出正確答案：C,D參考解析：按財政支出的經(jīng)濟性質(zhì)分類，可以將財政支出分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。80[多選題]下列情況中，在計征土地增值稅時需要以評估價格來確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入或扣除項目金額的有（）。A.房地產(chǎn)公司銷售商品房B.提供扣除項目金額不實的C.虛報房地產(chǎn)成交價格的D.出售舊房屋及建筑物的E.隱瞞房地產(chǎn)成交價格的正確答案：B,C,D,E參考解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定，準(zhǔn)予納稅人從房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入額減除的扣除項目包括：舊房及建筑物的評估價格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格。評估價格須經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)確認(rèn)；納稅人隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入；提供扣除項目金額不實的，應(yīng)由評估機構(gòu)進行評估，稅務(wù)機關(guān)根據(jù)評估價格確定扣除項目金額。故選項BCDE符合題意。材料題某企業(yè)被認(rèn)定為技術(shù)先進型服務(wù)企業(yè)，不考慮其他因素，2021年有關(guān)會計資料如下：（1）年度會計利潤總額為180萬元；（2）全年銷售收入為1200萬元；（3）“管理費用”中列支的業(yè)務(wù)招待費30萬元，廣告費480萬元；（4）“營業(yè)外支出”中列支的稅收罰款2萬元，通過紅十字會發(fā)生的公益性捐贈支出40萬元；（5）“投資收益”中有國債利息收入12萬元。根據(jù)上述資料，計算并回答81-85問題：81[不定項選擇題]下列表述中正確的有（??）。查看材料A.業(yè)務(wù)招待費可按規(guī)定扣除B.廣告費是禁止稅前扣除的項目C.稅收罰款不得在稅前列支D.國債利息收入不得在稅前列支正確答案：A,C參考解析：選項A，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。選項B，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項C，罰金、罰款和被沒收財物的損失屬于禁止稅前扣除的項目。選項D，國債利息收入為免稅收入。82[不定項選擇題]公益性捐贈支出的扣除比例是（??）。查看材料A.當(dāng)年銷售收入的12%B.年度利潤總額的12%C.當(dāng)年銷售收入的15%D.年度利潤總額的15%正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除；超過年度會計利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。83[不定項選擇題]不得從稅前列支的業(yè)務(wù)招待費金額為（??）。查看材料A.6萬元?B.18萬元?C.24萬元???D.30萬元正確答案：C參考解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。30×60%=18萬元，1200×5‰=6萬元。允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為6萬元，不得扣除30-6=24萬元。84[不定項選擇題]可以在稅前列支的廣告費金額為（??）。查看材料A.0萬元B.180萬元C.300萬元D.480萬元正確答案：B參考解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。廣告費扣除限額=1200×15%=180萬元，實際發(fā)生額480萬元，故允許稅前列支180萬元。85[不定項選擇題]該企業(yè)的應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（??）萬元。查看材料A.131.1B.128.1?C.126.75??D.76.86正確答案：D參考解析：業(yè)務(wù)招待費需納稅調(diào)增24萬元；廣告費需納稅調(diào)增應(yīng)納企業(yè)所得稅=480-180=300萬元；稅收罰款不得稅前扣除，需納稅調(diào)增2萬元；公益性捐贈支出扣除限額=180×12%=21.6萬元，實際發(fā)生額40萬元，故允許稅前列支21.6萬元，需納稅調(diào)增40-21.6=18.4萬元；國債利息收入免稅，需納稅調(diào)減12萬元；應(yīng)稅所得額=180+24+300+2+18.4-12=512.4萬元；應(yīng)納企業(yè)所得稅=512.4×15%=76.86萬元。材料題根據(jù)下面資料，回答86-90題某生產(chǎn)小電器的企業(yè)是增值稅小規(guī)模納稅人，2021年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購材料一批用于生產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10000元，增值稅1300元；外購一臺生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅發(fā)票，注明價款30000元，增值稅3900元。（2）委托外貿(mào)企業(yè)進口一批塑料材料，關(guān)稅完稅價格15000元，關(guān)稅稅率6％，支付了相關(guān)稅費將材料運回企業(yè)。（3）銷售50件自產(chǎn)A型小家電，共取得含稅收入12360元。（4）將2件A型小家電贈送客戶試用。（5）將自己使用過的一臺舊設(shè)備出售，原價40000元，售價15450元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：86[不定項選擇題]該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅為（?）。查看材料A.700元

B.800元

C.900元

D.1000元

正確答案：C參考解析：本題考查關(guān)稅的計算。該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的關(guān)稅＝15000×6％＝900（元）。87[不定項選擇題]該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的增值稅為（?）。查看材料A.1350元

B.1377元

C.2450元

D.2067元

正確答案：D參考解析：本題考查關(guān)稅的計算。納稅人進口貨物，組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅，應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率。小規(guī)模納稅人進口貨物也要使用規(guī)定稅率計算增值稅，不使用征收率。該企業(yè)進口塑料材料應(yīng)納的增值稅＝（15000＋900）×13％＝2067（元）。88[不定項選擇題]關(guān)于該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，下列說法錯誤的是（?）。查看材料A.該企業(yè)不得抵扣進項稅

B.該企業(yè)計算增值稅采用征收率3%

C.該企業(yè)進口塑料材料的稅金合計為2967元

D.“將2件A型小家電贈送客戶試用”的業(yè)務(wù)無需繳納增值稅

正確答案：D參考解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。89[不定項選擇題]該企業(yè)A型小家電應(yīng)納的增值稅為（?）。查看材料A.360元

B.370元

C.374.4元

D.1867.73元

正確答案：C參考解析：本題考查增值稅的計算。將2件A型小家電贈送客戶試用視同銷售繳納增值稅。應(yīng)納增值稅＝12360/1.03×3％＋12360/1.03÷50×2×3％＝374.4（元）。90[不