《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

B.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅貸：銀行存款

D.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅【答案】BCW1B5B7N1T1C4O4A7D5C4K4T4X7K2W8HV6W3E6S6O9I5S8N3Y4Z4M8L8E3T7J3ZX5B9F4W5O4L10Q4G3N3O6F6P8P5E4B52、企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中，應(yīng)視同銷售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是（）。

A.將資產(chǎn)從總機構(gòu)移送至分支機構(gòu)

B.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營性租賃

C.將資產(chǎn)用于股息分配

D.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品【答案】CCF2W9J1D8X10T7D5P4J1P3A1J10F5H3K3HX7I5V1C10J10S3B8D3M6M3A3C8Q10C1M9ZX5R10W4B3T8O1K9A5K7U8G2Q10Q2N9E103、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】DCS9C10X3A3P6C9Q1B2T6R3E3A2D4W7N10HP8G10L2C9D2V3O4A6R3H5O5A8H7G5E6ZM2I10F4C7R9F6P1O7M4I8H2I4E1L8Y44、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)至少保存（）年。

A.1

B.2

C.3

D.10【答案】DCX4K6E6G4I9H4U7V7W1C8R5E8W5F5C3HZ2N4Y4Y1J4Z2B10R5T9E1Z3J7N7Q3F5ZY10O2S10S4G2R7C4W8S9S8G7S4G3F5S15、甲企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于某市的三個地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校5000平方米，醫(yī)院3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實際使用面積各50％。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000【答案】CCG6F8R10K9U7A3S1O8C6F1Q4A7X8Y2W2HE8K3U9D7O8R5Y8U9Y10J2R2L5X5L2Q4ZV2E3G10S2Y8P8S3Z8S3V8Y7R4V8U8Z96、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進(jìn)行改擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCQ5Y7F3O6M3X2J10P4C4W10K3N9C4F4V9HQ10Z7G1F4T3U1B1Q10T6N3I1G3I6F2K5ZN7E8A2G4T7Y10Z8U8M1B7E4X1Z5G7T47、飲食業(yè)、商業(yè)、娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生產(chǎn)設(shè)備生產(chǎn)的啤酒（）。

A.不征消費稅

B.按照甲類啤酒稅率征收消費稅

C.按照乙類啤酒稅率征收消費稅

D.按照丙類啤酒稅率征收消費稅【答案】BCH2V4H6S8L7O8H1O8K4F2R10R9N6H2S6HT1O8L10M4O5H9P5L9B8A2M8I4D8D10T8ZE6L1C1V5Y7O2L10Y8X8M7U4X1X5W6O68、下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板【答案】BCF8X3Z8U4H1A5Z5I7Q9M7S2Z8W10F5F2HJ8F3T5T6O10J7N1Z8L2O8H4B9K3K7D6ZV10T8V10I8W1M2Z9N4T7L6P5A3P3J6L89、商品房購銷合同按照（）進(jìn)行貼花。

A.定額5元

B.定額10元

C.購銷合同

D.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)【答案】DCU5T10X3Q1R5F10A1E4P5P2O4S7X7U2O10HD6H5M1Y1N5W4E1T1Z4O8D7U4G8R2L1ZA3U4Z10S3Y5F8K4S9N2M6F8V9A8M2I1010、鑒證人獲取涉稅鑒證證據(jù)不可以使用的方法是（）。

A.偷拍偷錄

B.審閱書面材料

C.檢查盤點實物

D.詢問或函證事項【答案】ACR9H10I10H9Y2J1Z9P9W5B2G3Z1V7Q9D9HO8Z2P1I2K4W9F9D9C2I1W10N5Z7W4Z9ZO6T3O5J7B4W9P5G10Z1O6J4K10F7A10I811、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機關(guān)【答案】CCM4P7W1D4C2A5I4J6A7Z9B5R6O10Q2A6HG2X6X9D1C1G6Z2O3L10K6Y3L1Y7D8J7ZK3F4A2R10D3Q7X2T8P10S8R8S2H10T6V612、下列專項附加扣除中，可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是（）。

A.子女教育支出

B.住房租金支出

C.贍養(yǎng)老人支出

D.大病醫(yī)療支出【答案】ACR1F6Y10P4M3D5U10I5S6Y2Y9Y2F8C10G10HX2M7V1R6M3A6A5Z6A10O9J8S10Z7U9C9ZH2S7N5U3Q1K2U5Q7Z2X3U4A2A9O4E913、根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)之間的必然聯(lián)系，進(jìn)行測算以證實賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法是（）。

A.核對法

B.比較分析法

C.查詢法

D.控制計算法【答案】DCS8I1T4Z7O6S1L2J6B9I3O5J5R5J2F5HF9X9I8J6Y8W5K2O9M3T7O5H4R10L9E3ZH3N10D7M3Q8O3T10N1S1W7R3Z1O7P2E914、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCF6C7T3Z10S3M8E2G1D3R7V8A8V3G5J8HC7R9V8W10E10U9I5F1C3H8C7J1D3K9E9ZZ10D2B6K7N1L8F1C6S8A1M8T6I6L5K315、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價600元；15日銷售同類高檔化妝品500箱，每箱不含稅價650元。當(dāng)月以200箱同類高檔化妝品與某公司換取精油。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅是（）元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）

A.1695000

B.205500

C.207000

D.104250【答案】DCS3J7Q5Z6G9Z10Z6L3U8F3H2H8V10A8C7HI7Y9B9B9H1P7W8O2W3N7W5C5D3Z3Y2ZG10V10F10K6A7D2U8G8X6X4L6A3K8G7G716、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCX2Y4F1S9T3B1B9G7E6O1I8P7K2F5B2HK2C1J3H1I8Y5S2X2Q5Y8C2C10M3Z4F6ZB4F7Y8K8B5J8P2V5U5Z7I10E7D2L1V117、行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCM3B8J5P6Z8Z9N5S9D10A3H3K6E6I10V8HW1X7O8I1H9Q3X8Y8G5L4C9W7J2B3R10ZE8S9T8X5R2Z1O6K7R4K8E4N7S3I7Z618、下面關(guān)于印花稅的代理申報表述錯誤的是（）。

A.印花稅應(yīng)納稅額不足一角的不征稅

B.營業(yè)賬簿和權(quán)利許可證照實行按件貼花每件5元

C.具有合同性質(zhì)的憑證應(yīng)視為合同征印花稅

D.企業(yè)一次繳納印花稅超過500元的，可用稅收繳款書繳納稅款【答案】BCJ1C8H4Q1J7A1N10S3A8B4Z5O4H7H7E10HD7R2N2C1B9I1H8M9J5V8I2E10V3L4W6ZA10F2V4D10Z6G10N6E9T5K8S6L9Z8X7E619、企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費用，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，貸記的科目是（）。

A.營業(yè)外收入

B.管理費用

C.其他收益

D.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）【答案】BCH9O5H6X1O10J5G9N1V7S3Y5M6T3D5J2HD10R2Y4G9Q4H7S6H3J10E10Q5X5V6W4L5ZZ5D1F10F7O10O3C5O8R5V7D3J9V7H10B1020、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】CCM3W6C7Z2U1U10G7C4P9G8Z4N9O3G9H9HS7R9E5S10F4R8S10S6W2T8K2Q5L4V6E10ZS3O8Z2V10X7M6P5J1H2A10P4P10R10V1E621、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】CCP5I4U3S6K8O7O3M2R9C2Z5L3R3U3Y1HU6I9X3V2Q10K6N4Z5F8R7U6V5M6G10A4ZC2K4A10C1H9A9D1V10Y5N5X8F5L3U9P822、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。

A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)辦理停業(yè)報告

B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACX1A3F8F5D9P6I8Y1O2M8M3A7T3T8S2HE2X10G9G3J2T3J8O9X7C5X10K10K8K1T3ZE9U7C3U7K5G4Z9W7D8Y9Z1R6C9R9H323、對于資產(chǎn)負(fù)債表的審查，以下說法正確的是（）。

A.若流動資產(chǎn)實際占用數(shù)增長過快，則應(yīng)注意是由于材料或商品分散到貨還有由于價格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在這方面分散精力

B.在對固定資產(chǎn)進(jìn)行審查分析時，首要核實的是固定資產(chǎn)折舊計算方法是否得當(dāng)，計算結(jié)果是否正確

C.對于無形資產(chǎn)的審查，應(yīng)注意企業(yè)無形資產(chǎn)期末數(shù)與期初數(shù)的變化情況，了解企業(yè)本期無形資產(chǎn)的變動和攤銷情況，并注意攤銷額計算是否正確

D.審查所有者權(quán)益項目時，應(yīng)該注意企業(yè)投資者是否按規(guī)定履行出資義務(wù)，資本公積金核算是否正確，盈余公積金及公益金的提留比例是否符合稅法規(guī)定【答案】CCU10N7S8R10C2R8T7K6M2Y1J3T3G8O9L10HH1S2P4M8I4G1E2U5L5S5G2R3A2D1D7ZF7W3M6O6Y4E8A6C6R2Y3R4S10E10S5L724、省稅務(wù)機關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)進(jìn)行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日【答案】CCB3K3C2S3L3D9Q6Q3L1E2U8I8L10Z2C1HV3M4I7N8P9I9P6E1I3J10R9G8J10Z7O8ZV1K5E2Z5F5L3Y1K1C4G5I3D7S5O3K825、原告向兩個以上有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟的，由（）人民法院管轄。

A.最先收到起訴狀的

B.稅務(wù)機關(guān)決定

C.納稅人自由決定

D.人民法院自由決定【答案】ACM7G8J5R1F4Z6N6J8N6R9M1P7W2O6W4HL5J8O5G6E9A5N10M6U4A1E10A2J3V1H9ZY7L7Z5M2T3N4V2R4B5G7E2R1Q9W1B826、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】CCD5W10U10C5Z2D9J9V6V3S4T5C6J8X2Z9HB1C3C1S2E9C2K3Q1K3P7A4W3O7S4C3ZV5D5X2Q10C4J9U6C5W9M1K1B2C1A5F827、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金【答案】CCA4Z6V10O2K9I5C5X4V1B4O10T6I10F1I10HS3J2F5J4F7Q5F7J6Z8K10P5Y1S6B1S2ZP4V2I7I4H6F6D1Q9G7K9D4O3E10P10A628、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人的公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

D.經(jīng)行政復(fù)議機構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】DCX1A9U7Q7M3Y4W8R8F7O1V4Z3A1W4R10HF10Z2S10P1T3H1C6P6N10H4J9N10F9U10N9ZA1P9L3V5T2O6U10Q1I8J9M9U6X6C10B229、下列選項中，屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的是（）。

A.銷售家用電器開具給自然人個人的發(fā)票

B.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票

C.銷售貨物給企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售農(nóng)產(chǎn)品開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【答案】BCS8X6T10X4O9A1N2W7D8S10O1R2D5T5R7HW7H3M8A8N3C6P4A4X5M10N2T4V4Y1O5ZF5P1R4E9R2Q4C10F7I3G5Y1I5L10Z8Y430、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCG9D9J2Q9L4E1I1X3N5V6P5N6L8M5S4HB2Y1R4M10I6G7E9J8C1K9A9Y6F5X10O2ZL9V3L2A10G4J8X3Q5G8S2G7W4U5R5E331、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】BCD6X10L4V8Q6Z2K4N3M9U9I7I4P5T10O6HC8J6U6E10B5Y5D4Z4J2Y5C1Z6O8T9O9ZK9W2S9I4Y9Q4B4R8N3W7B3G4J3H7H132、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅【答案】ACI8Y1B7Z10N7Z10W4Q8L1B9W8M2D3V10O6HT2M9Y5A4Z1T4F4S3R1T9C9O2X4Q3G9ZB10I3U6C10R10G9T8V4P6F4C8A4X5U9H133、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）【答案】BCA3K8W1O1Z1R3J9D4H8D2Z3M5A10W10A3HJ5R6R2A10S10D4A6O8H4I9I3E9W10S4K9ZK1D3H1M9C2E9R2A7U5H5U4J3I8V4O434、某稅務(wù)師事務(wù)所接受司法機關(guān)委托，指派本所稅務(wù)師張某對甲企業(yè)進(jìn)行納稅情況審查。下列表述中，錯誤的是（）。

A.張某應(yīng)對甲企業(yè)開展必要的風(fēng)險評估，確定審查重點

B.審查完畢后，張某應(yīng)當(dāng)出具書面業(yè)務(wù)報告

C.張某應(yīng)當(dāng)編制納稅情況審查備查類工作底稿和業(yè)務(wù)類工作底稿，并保證工作底稿記錄的完整性.真實性和邏輯性

D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)按照政府采購程序，依據(jù)委托人的采購需求和流程，編制項目方案參加政府采購活動【答案】BCZ1U9H10C3S9V6E4N2E5W5J9Q5H1H6U10HL8R10C5H9D6O5W8C7O7E5F2P4T8I5H5ZE9X5D7G6E1M8D5U4T10A4S5M3E5K1G235、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）20000【答案】BCI10O7W4Z9U2M3H2W4O3Z9L2J8F4F7H4HS7V3E9D7O2E9J3W4S7W8F6U10L5Y2P7ZJ6U8E10O2M5P10S5Z1T4S9T1Q5P7V8K336、甲公司為增值稅一般納稅人，兼營多項業(yè)務(wù)，各項業(yè)務(wù)均分別核算。下列增值稅業(yè)務(wù)稅務(wù)處理正確的是（）。

A.為A公司進(jìn)行垃圾廢物的填埋、焚燒專業(yè)化處理，消除相應(yīng)垃圾廢物且未產(chǎn)生貨物，則甲公司收取的專業(yè)化垃圾處理費用按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

B.為B公司提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“其他生活服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%

C.為C公司提供大型垃圾處理工具的定期養(yǎng)護(hù)服務(wù)，按照“加工勞務(wù)”繳納增值稅，適用稅率13%

D.為D公司進(jìn)行廢棄物的資源化處理，合同約定產(chǎn)生的資源型產(chǎn)品歸D公司所有，則收取的資源化處理費用，按照“專業(yè)技術(shù)服務(wù)”繳納增值稅，適用稅率6%【答案】BCP5P10D4P8Q3L8U7D6D7I10A9N7N1V2F4HO8L8A5X8L7W2M2S4H3U7M5X8E1X2Y10ZI8J2R4S9S7N9M10I8F5E8J8R1Q6A6E137、甲稅務(wù)局委托某保險公司在對車輛投保時代征車船稅稅款，A納稅人對代征稅款行為不服并申請稅務(wù)行政復(fù)議，A納稅人可向（）申請稅務(wù)行政復(fù)議。

A.甲稅務(wù)局

B.某保險公司

C.甲稅務(wù)局上一級稅務(wù)機關(guān)

D.某保險公司上一級主管機構(gòu)【答案】CCS4Z2H5F4U7Q7F7F7I5R3T1O8R1Y9M1HJ6F3R6V5E8P6N4N10D9Y2R8I3Z10C10E6ZF2V6W8W10Z5V8P3D7D8X8V5B1I1Z7D338、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引【答案】ACZ6D4R1F1B10D4N7O8N6I4K8D5J2G2R4HP8J3N5U9F5E8K6P2R7D1R8G3M5B10K9ZR8B8Z4G7W3J9M3S4O6M9L6S2L9C2L439、2020年4月某企業(yè)外購一幢辦公樓，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款600萬元、增值稅稅額54萬元，則該企業(yè)2020年4月的會計處理正確的是()。

A.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）32.4應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額21.6貸：銀行存款654

B.借：固定資產(chǎn)654貸：銀行存款654

C.借：固定資產(chǎn)600應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）54貸：銀行存款654

D.本月不需對此業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理【答案】CCP10E10O9Y1R7X3G9W9P1P6S3E2X3K6X8HG4V9J1W6A3C2L3I4T8U10E3H10J3X10U9ZX2K9N10J2Y7M7C4P4G7T6S3L8V5F8X640、行政機關(guān)拒絕履行判決、裁定、調(diào)解書的，第一審人民法院可以采取下列措施，在規(guī)定期限內(nèi)不履行的，從期滿之日起，對該行政機關(guān)負(fù)責(zé)人按日處（）的罰款。

A.10～50元

B.25～50元

C.50～100元

D.100～200元【答案】CCK6Y1Z6W4C10Q1G4X1X10N6H3V7A4W2D6HH9T5O10K2V7H4F8S7X7N6E1M10I5K2X9ZU5U2J5N5T4V6Q3W4L7E10J9O5D6D6M841、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCZ1G3T1H4Z1X5V7Q1O1C10T1A7T9O5M3HE8D3K3V2U3W5V8C8Z4J3Q10O3D9D4J4ZF9P3L8X1G3E1D3X10T2J10I7R1D6V1M442、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定，下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說法中，錯誤的是（）。

A.若當(dāng)事人對原審法院認(rèn)定的事實有爭議，則二審法院必須開庭審理

B.二審法院審理上訴案件，一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個月內(nèi)作出終審判決

C.二審法院審理上訴案件時，應(yīng)當(dāng)對原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查

D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的，應(yīng)當(dāng)在判決書送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】DCI7D6C2B6V5K9D2A8W5A3K3C7G2W7S3HV3G2E9Q9C3V5F1N2A4T7U1T8I10F6L3ZB5I1A1E1P9A5I4Y8Q8Z1S6S10Y9I6F743、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCS1V5Q9T4Y5V8R9V2U3L4V9I2X10Z8E7HJ5J10E10G7N10G8V1Y6I3J3I5T2K7A5K9ZU7O2L5B6O6W2T8Q4B6B10E2L5D7H2V244、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機關(guān)的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動保護(hù)費【答案】DCL3E2H2P8P4W5C3N9Q3N5Z4D9I8Y7T2HC3Z3C3V6Q10K1W9O7V8J1Z2N4W5K2C10ZS9M6W10V5F7H10W4F5Q4T5A3M7K1N3Z1045、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】CCQ10X7P1L1G3V8X1Q5R9Z2H8H1G2T10Z9HL5P4B7T9F3K5I1A4P7H2K2U3C6O10G8ZG2Z3R9H3Z6M9R7G8P4M4O1Y3M6G9S946、某企業(yè)采取折扣銷售方式銷售商品，已知該商品原價100萬元，企業(yè)為購貨方提供的商業(yè)折扣為10%，發(fā)出貨物時收到銀行存款，不考慮增值稅的影響，以下賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：銀行存款90貸：主營業(yè)務(wù)收入90

B.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入100

C.借：銀行存款90財務(wù)費用10貸：主營業(yè)務(wù)收入100

D.借：銀行存款100貸：主營業(yè)務(wù)收入90營業(yè)外收入10【答案】ACN1Y7V5I10Q1S10D10G5O1A3X8Z5X1B3H7HZ2X7K10A8B9O5H8A8Z9X7I9V7Z10D3G3ZW3C4G2O4G5M9P8V7O5O8P4N7Q6Q5N847、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565【答案】BCD3Z9W8I4I7T1N8X1M10E3R7L1U2L6B8HD2O9Z10K2A4A8U4L5P9R8D8P7F10B9P1ZY4H2M10E2B1R8X7O1V10G8U1Y2J10M1Z248、某公司（一般納稅人）將一處自有辦公用房產(chǎn)于2019年5月1日用于投資聯(lián)營（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險），投資期3年，當(dāng)年取得固定收入200萬元（不含增值稅）。該房產(chǎn)原值5000萬元，當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為30%，該公司2019年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。

A.21

B.38

C.49.7

D.44.4【答案】BCX7Z2U1A5K9D9P9C3T2Y1Q3G1I10H3U9HW8K1E7Q6G5B6F6X10R7L10V3G4E2T3M6ZL10G4W10Z1Q1E10Q3B6L8A4Z9L10L1H10V449、（2017年真題）下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失【答案】BCA9B5B7A8W7M4J10N9Q1Q7N9V10B9M9K10HX5K5U10B10U5F10H1W4O9M1J9K4W8P5I8ZW6F1F10C1L9A4T4S1T4J1A4U8Y10U1H850、申請人和被申請人在行政復(fù)議機關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機關(guān)也可以調(diào)解，下列選項中不可以和解與調(diào)解的是（）。

A.確定應(yīng)稅所得率

B.行政賠償

C.行政獎勵

D.征收滯納金【答案】DCB8H2L7O4Y10M10K8M10B10V9H3X5K7G10U9HE5B7T4F5X9C10M10W2A1K8X6N4R7Y2B10ZC4J1L7T10Q5S6H8I10O3O3Q9R4X10L10P751、胡某就職于境內(nèi)某建筑公司，每月繳納“三險一金”2000元，2020年1月工資16000元，2月份工資15000元，并發(fā)放了2019年全年一次性獎金54000元（選擇不并入綜合所得，單獨計算全年一次性獎金），則胡某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳和繳納的個人所得稅合計為（）元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000【答案】BCL7Z10O2P2X6S9F10V5V1I2N6H9U8G7G3HS9W7F2L7U3F5O4V3U6E5R8Q10G10A1M2ZG7Z3M1J4V10T10V6X2L9N5O10Z2G7M8X552、（）咨詢是較為正式、規(guī)范的一般稅務(wù)咨詢服務(wù)方式。通常適用于專業(yè)性較強、涉及內(nèi)容較多和相對復(fù)雜的涉稅事項咨詢。

A.書面咨詢

B.電話咨詢

C.晤談

D.網(wǎng)絡(luò)咨詢【答案】ACZ1R2V9J9J10K2I4C2H2E6P5G4E7O2I10HU4E9I9Z4D2N3S9Q7P8E1N2U2J6R6L7ZT3Q1A7T5G9U7L2V9P2O10R6P3H10T2L253、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5【答案】CCT5G2D6N4K5S1F4T7I9P6C4P9E7Q7F2HA3O8E5B5R3W4D7A10K7A5A3H5N1K4G3ZA8R5R9E9H4O3F10J4Y10V3S8S4Q10Y3F954、在上題中，采用年數(shù)總和法下，2020年1月份應(yīng)計提的折舊額為（）元。

A.1350

B.2137.5

C.2250

D.2565【答案】BCF9T7V2Z1Q4W5T8Y8G1U7G3V5G8V7L9HC7A7D9G1G3I8Y10G10L3I1G1H1C5W7E3ZY6F7I4Y8H9I8Z4A7F1E5B8S10U1B8Z155、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補（退）的稅款為（）萬元。

A.10

B.12

C.5

D.79【答案】CCA7B8D4H6X10D7V3Z2X4C6J9B10G6Y4U6HX8K7V2Q9R8W4S6V1B2R6Y4S6T10A9R4ZH10U6F1E2G7S5O5Z7G10Y6G6U1U10Y1A656、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCY9I2C1D6D8L8S4G3K3O4G6U9U7G10C8HL6C2V9A8P8U8B8F1W3B6L9M3T7T2N1ZJ8A1I6W9Q9D2C9F2L2S2K2R8M5E9U257、對公司銀行貸款逾期的罰息，正確的財務(wù)或稅務(wù)處理是（）。

A.罰息屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的不可以扣除的罰款支出

B.銀行貸款發(fā)生的罰息應(yīng)在企業(yè)“財務(wù)費用”科目貸方反映

C.罰息不屬于行政罰款，類似于經(jīng)濟(jì)合同的違約金，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

D.因銀行貸款發(fā)生罰息，屬于與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，應(yīng)在“營業(yè)外支出”中核算，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】CCI3Z10C10O5Y8C7L7U7V3Q1J9P4O9Z5Q5HX10M6J5S2Y3B3R4R8Z7S6T10P3D9U4D1ZC2C3Q9A2R6P10Q6R9D2Y10X8I3Q5J7V1058、稅務(wù)師對印花稅計稅依據(jù)進(jìn)行審核時，下列處理正確的是（）。

A.已稅合同修改后增加金額的，按增加金額計算補稅，減少金額的，按減少金額計算退稅

B.以外幣計價的應(yīng)稅合同，按合同書立當(dāng)月最后一日國家外匯管理局公布的外匯牌價折合人民幣計稅

C.技術(shù)開發(fā)合同，按合同所載價款、報酬、研究開發(fā)經(jīng)費的合計金額計稅

D.同一憑證，載有兩個或兩個以上經(jīng)濟(jì)事項而適用不同稅率，未分別記載金額的，按高稅率計稅貼花【答案】DCQ10L6S8L7Y3B1J10Q2H3F8H4U9U4F8P2HZ7V5B10N5C2B9Q7P9Y2S3B4O4Q7U6C2ZZ6R3V6G10G9R2B1C10Q2A5V9S4A5D9T959、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCQ9M3J10U6E2P6V2T2D5H8J9D1L9U9F3HO5T5H10U7Q9B9L10X7P9H5D6L1C10H10L3ZS2Y1J4S1C5O6C8B3T7P9H1I2G7K4B960、甲煙絲廠為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1月5日銷售200箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為18000元；1月20日銷售300箱自產(chǎn)煙絲，每箱不含稅價格為16000元；1月25日用自產(chǎn)煙絲100箱抵償債務(wù)。已知煙絲適用的消費稅稅率為30%，則甲煙絲廠當(dāng)月用100箱自產(chǎn)煙絲抵償債務(wù)應(yīng)繳納增值稅和消費稅合計（）元。

A.789600

B.810000

C.758400

D.846000【答案】CCX4E5Z6T1L9S1B10I5S10P7I5N9J7L6E7HC10L6R2B8K9A1L10Z3I2S10Y5T4Z9S9T2ZN5E10D8Y9O8S10Y7I7C10S2K9J10E9E4B661、地高辛及其片劑的測定方法為

A.HPLC法

B.GC法

C.比色法

D.紅外分光光度法

E.以上都不是【答案】CCF10L3P10H9K5D5P9D1R2L3Y6D10W10Q10Q1HF1K5P9Z10S5N2O10C8U6H6Q2L1Q4Z5B8ZP6C1M1W1Q1F6O6H3W4W10R8S3K4H10J262、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年2月份的進(jìn)項稅額為100萬元，銷項稅額為110萬元，其月末正確的會計處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】ACO8B7M3Z3Z6F7R5W1W6K4D4B6F4F3W10HL8Z6D10N10K2N10H8E10F6K5W2L5A7J4I9ZW7P4I10J5H6T10U4V7R7Z8F4P1X10F6L563、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。

A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的

B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的

C.納稅人改變名稱的

D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的【答案】BCP10W5O10D4T10X10D2G10Z8D1G3D1B10P10S7HP10Y6U9M5Y5F4S9N3L10P8F9W9U9R2Z3ZI10T3J10V5A5Z6H1D5T7C7P8Y6A7X4S1064、涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)發(fā)生嚴(yán)重違法違規(guī)情形的，納入涉稅服務(wù)失信名錄，期限為（），到期自動解除。

A.6個月

B.1年

C.2年

D.3年【答案】CCB9D2X3H6K5S10W3X8J3H5C9G2P2M7M5HE10X10D5O1Q2X10V8G9R10M8X1J2M8S6R4ZG7H5G7E1G9Q9Y5O3A5Q1E4E7E5F6E365、逆查法應(yīng)該從（）開始查起。

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.會計賬簿

D.財務(wù)報表【答案】DCV3Z7A5Y5V8J8O10X9N4A8S3A4F5E8L5HE6D1M8T1G10H10N6W6B5I3D6O2X10K6N3ZT5V1U9U10F4M5S7N6V4Y1D10M2N7K7K966、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15【答案】DCW7Y3Q3Z6J5B5R2V9B3B1Q4E6Q6Y7Z3HH8N8D7F4P4R9J3E9Z10Z5C6B7S6U6L8ZQ2K5A3H7F5Y4K2J3O4Y3S1L2W8S1A467、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】CCM8X3U5C5N8P2B5H7O10Q8R7I3C9E7N3HZ7D4U3V3D1W6D2L7D1A7L2Z2L9W4R6ZX5Y3A1U7B4X9W2Z8P8A9A5E9L1I9I568、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的

B.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

C.納稅人申請注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】DCB9G9D4N1Z3C5J4X5Q3U2L7B4A5J9R6HX4T8N10N4B4E10R2H7U7A2G2X7K8C6H6ZH3E9A1Z4M5B9B5Z4A10V6G5F4F9A6T569、資源稅的下列表述錯誤的是（）。

A.對油田范圍內(nèi)運輸稠油過程中用于加熱的原油、天然氣，免征資源稅

B.納稅人開采或生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品用于銷售，一般在銷售地納稅

C.人造石油不納資源稅

D.以未稅原煤加工的洗選煤需要繳納資源稅【答案】BCC10S9Z5E3V2V1X10X2Z4O2U1B8M2H5H9HQ6S4V3D10Y6Y2G3D10R9A1R3E2Z7P6C9ZE4Y2Q8S7E9P8P1O9D2J1F3U7D8Y3G1070、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】CCG8B4U3T1S9X7U5G5Y1H5Q6Q4E7F6Q2HS4F2K9M6J7O9T5E2G10S8Y10B7U10C9Y1ZD3U5N2T9K8U4V10V2P4S10T7H4J5P6H571、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機關(guān)工作人員

C.復(fù)議機關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)和復(fù)議機關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機關(guān)為被告【答案】DCD7I1W2E4M6R8J3I10T1O7H8F5G6V4L7HS5D7C7M7L7Z1G4Q8F4H1X4J7K2Y1S3ZS7B8I6P9X10Y8R8K10R4K5O7E10E8T7S1072、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地【答案】DCO3L6P9F9O6Y4Z5V8X9H6B6U1N10T4O5HH10D6L5X2Z2L3F9E9K9G7O8V9N10Z8D10ZX5O8Q8K2V7F2P6N4Y4X1S3E5E7P5L1073、稅務(wù)師在進(jìn)行涉稅鑒證業(yè)務(wù)時，審核范圍受到限制，對涉稅鑒證事項可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，不能獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，無法對涉稅事項發(fā)表審核意見，應(yīng)出具的涉稅鑒證報告類型為（）。

A.無保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

B.保留意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

C.無法表明意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告

D.否定意見的涉稅鑒證業(yè)務(wù)報告【答案】CCL1N3F6J5S1F5N3B4I10Y3Y10B10G10I5R2HK4H6T8U2Q2S5M5Z9W9Y9X9W2C2J4N1ZN1L5A6I1B2B7M1F5D8I4W1U10M2E4U1074、下列關(guān)于發(fā)票管理的表述，不正確的是（）。

A.收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票

B.自愿選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，銷售其取得的不動產(chǎn)需要稅務(wù)機關(guān)為其代開增值稅專用發(fā)票

C.會計核算不健全，不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進(jìn)項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的，不得使用增值稅專用發(fā)票

D.目前，尚未納入增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)的發(fā)票主要有門票、過路（過橋）費發(fā)票、定額發(fā)票和客運發(fā)票【答案】BCH10P1U6O10T8Q2L1G5S3C3M9R8J8D10A8HH5D1R9Z4A9V7R3K8G10M8W9U7I6S1I4ZI8F3I6E4V4N4A5V5U4U7V7E2V5O10H275、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】ACY10P1X1S4R3Y10N3U1C9P6W7E1F3F4K5HZ2P3O5F7J8G3U9G10I1U2A8E9Z2P10B8ZA7D7F8Z2C3A8J7U8I3R3Q5C4V5N4H976、個人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時兼任董事、監(jiān)事的，董事費、監(jiān)事費按（）項目繳納個人所得稅。

A.勞務(wù)報酬所得

B.工資、薪金所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.偶然所得【答案】BCI3D3W9A4U5Y2S6T8B9Y9K1U6A8Q9M3HI4U9A10J8W6H5O5U1G1D5V9M1J10B10K5ZS9G10Q5O7Q1A9D1U2U6Z10M6G4C8L7F377、2020年2月，某商場（系增值稅一般納稅人）6個月前收取一餐廳啤酒包裝物押金1000元，月初到期，餐廳未返還包裝物，按照銷售時的約定，這部分押金應(yīng)該歸商場所有，商場的賬務(wù)處理正確的是（）。

A.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入1000

B.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入862.07應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）137.93

C.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：其他業(yè)務(wù)收入884.96應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04

D.借：其他應(yīng)付款——押金1000貸：營業(yè)外收入884.96應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）115.04【答案】CCH2D2J10Q4Y8H9V3O8N5H9P2V4R1G8J10HG9T9W5R5M6K5B7W7J7I2B5G10U1Y5E1ZL8J5R8D4I7A2C10S6B10W1V6C2B3L6J278、（2016年）依據(jù)稅法規(guī)定，計算個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以每一納稅年度的收入總額減除（）稅金、其他支出以及以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

A.成本、費用、損失和多種非廣告性贊助支出

B.成本、費用、損失和罰款

C.成本、費用和損失

D.成本、費用【答案】CCE1M7P1R8M10Q10N5A5S5F4J10P3H2A5C4HD6R6F9U9N2Z10D8L7O8R10G10W3R2Z6Z5ZW6I6A6P7E9D10E9F1V2Q9J9L8Z5Z2A1079、（2017年真題）根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅【答案】DCH10M5G7V7M7M3D1M9R8N6P1U7H1W4E9HD9J4V10Q7E5K9S1Z6K5A8Z9X4U1G10U10ZE2X6J10J9N3L8Z10J4P1S2A9Z10Q7Y4E480、稅務(wù)師為個體戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個人所得稅申報時，按《個體戶會計制度（試行）》的規(guī)定，應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機關(guān)。

A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表

B.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、損益表

C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存收益表、現(xiàn)金流量表

D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存收益表【答案】DCR3P8Q6R6X9B7L3M5D5J1G6J1K1Q3B8HK3M3W9V3M6E7H3A2A3D2B7F3T4I5C5ZU9R4Y5D5P7D6G4F2I4S10D10P3W5J4K781、下列證據(jù)材料，可以作為鑒證依據(jù)的是（）。

A.無正當(dāng)事由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B.無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料

C.鑒證人采取實地盤點貨物取得的材料

D.不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言【答案】CCW10Y6Z3N8Y8D4I2D7H6D9C1H3W9H9L9HI6A8A8U7G3F7J2Q4Q9L7U7I5K3D8M8ZU5H9X3U5Z4P10E7F6T8B7Y9F4S10K10C282、（2017年）某企業(yè)2016年占地5萬平方米，其中2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米，該企業(yè)2016年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅是（）萬元。

A.20

B.25

C.12.5

D.15【答案】DCW4U3K2G5A5R10F3A1X5M7K2Q6O5X6J6HH10N9Y6A3C10P3X9N6M1Q5T4S3W6S10Q5ZQ3V3F7B5J1K9E6X5F10X10W7Z5C2T5X483、（2019年真題）增值稅一般納稅人取得的普票，可以抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.定額發(fā)票

B.門票

C.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.印有本單位名稱的普票【答案】CCG1O2V4X2F5V10U8C2Y9I7K10K4Q3J6A2HR7V5Y5K5F8R9T4A3R5Q5A9P9C2I10F1ZM8R7T6E6E8U9B6C1H5P4F9P7Y1Y1V484、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請人是指（）

A.被稅務(wù)機關(guān)委托的代征人

B.與申請人存在控股關(guān)系的上級單位

C.以共同名義與稅務(wù)機關(guān)共同作出處罰決定的其他組織

D.作出具體行政行為的稅務(wù)機關(guān)【答案】DCQ8V5U4S9X5R9D8S7L9Z9W9V1N3H9A3HW10D10D8D3T7C5J6T3X10O2T9D7I9M7Q9ZM3M2G7U10P4S3I2C8E4X4K4J1I3D5A185、某乳制品廠是增值稅一般納稅人，被納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點范圍。2020年6月期初無牛奶庫存，當(dāng)月該廠從農(nóng)戶手中收購牛奶20噸，收購金額7萬元。將收購的牛奶大部分用于生產(chǎn)酸奶，當(dāng)月全部銷售取得不含稅銷售額10萬元，銷售成本8萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為80%；剩余的牛奶直接銷售，銷售數(shù)量為5噸，不含稅售價為2萬元，損耗率為2%。乳制品廠按成本法核定農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額，當(dāng)月乳制品廠應(yīng)納增值稅稅額為（）萬元。

A.0.52

B.0.59

C.0.75

D.0.96【答案】BCA4A5T3A10U3O7W3H8S3H2O5Q1D1R2Z4HF8D8A5H9C1U2N1R6D7A2N5A10K7S3O8ZU2U4W2C8N7N10L10J3I3R8F2F9P7R9I586、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金【答案】CCA3Y5N4E4K8T6O1A10N9A3U3L2H1H7R2HD3P6W3Z4Q2C8J6E7S5A8Y6U8P1L4D3ZE9O2Y7J6I6G9V8B7S1Q6P5M4U2G4L287、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5【答案】CCF9S7R9X1C7J7L6W8U8U3Q3S4T4E4C9HF4L3L2M3Z6K7G5A7Q9I6U6B8Z1X10I3ZK1Y8Q1G10Y2C10K5K10E3J9J6S7D2L1I488、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當(dāng)月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCY3E2K7D10C5A7F1R1A3L1U10K10D10J2I2HU1D10R7D4C8A9A5L1W1L6D4M6P6S9S10ZS6P10L8Z8O6Y8D7L3F5I10H3W5K9D3M389、認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)需要滿足的條件不包括（）。

A.企業(yè)申請認(rèn)定時注冊成立一年以上

B.企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于20%

C.研究開發(fā)費用總額占最近一年銷售收入（小于5000萬元（含））的比例應(yīng)不低于5%

D.企業(yè)申請認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為【答案】BCT10W3P2J9M5P8R1P7U9W7X1P3L2Q8V4HV8Y10P9E2L9A7Z5X10L9X2G10C7L6M10Q6ZD4P1Z5G10D7Y4D9D5A9C3A7N1W6C10V390、下列關(guān)于原始憑證的審查，說法不正確的是（）。

A.通過庫存商品、原材料（材料物資）等出入庫憑證的檢查，看有無產(chǎn)品（商品）銷售后收取的現(xiàn)金不入賬，減少當(dāng)期收入的情況

B.審查憑證的真實性，對憑證各項目的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、書據(jù)、文字要注意有無涂改、污損、偽造、大頭小尾等問題，并進(jìn)行審查分析，從中發(fā)現(xiàn)問題

C.對外來和自制的原始憑證進(jìn)行審查，只用審查其真實性

D.在審查支出憑證所記載的內(nèi)容是否遵守制度規(guī)定的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)時，要注意有無白條作支出憑證的情況【答案】CCW1E10Q10R7Q3T10Y5O2V8C9N6L9O9P8Z4HF10G10F1S3Q3V10I3U7I8L1M5X5G9E1A2ZS10U9U9T5L4R8Z6A7Q7A10N2A9L9I6D1091、（2018年真題）納稅人因有些特殊困難，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期納稅款，但是最長不得超過（）個月。

A.1

B.2

C.4

D.3【答案】DCB6N1X5C8Q9N2S10L8Y8W4V9N8W7A9S2HO5M10E6O9W8T4L1F7V1E9Z7T8D2W4Q5ZC4P3S7T6N6J3C8M10C8B2P1B1B5N1J492、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)扣押并拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助【答案】CCJ3J4Q8G1Y10P8K10Y10L8G1I4E1W2T2X8HH3N6N7F2D1I9H5Y4W9H1Z4N3A2P8P6ZW10R1C10M10H4Z9Q5P5L3C4M3G10O5I2I893、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCF1H6F8L3M5P2V8I7Q6Z10F5O7G4G9J5HP4U3L7N3W10Q6H9S1F9C1O3I1M2H6T8ZV6Q3T3R1F1B3G9J2T9P2A2Y10O4U4R494、某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2020年5月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元；銷售竹制筷子18萬元：銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2019年5月5日收取。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.0.6099

B.0.6102

C.1.3598

D.2.2615【答案】BCF9G1Z5M5V1W5X1T4O3I10N10I9V7G3G6HP5Q9G6S9V10R7W5K5Y7O1V3L8H3Z4Z8ZH6N3M10U7C8O6R7Y1F8F2S8Z6V3L2Z495、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCG9U6G2X4Z1B9W1C8Q10B6Y5X2Y4E4W8HI2V4E1U5F9E5M6F9D7N8K6L1R9F9O8ZX5J9Q4S7Y7N6S2V9R4X6R1D9Y6X4R396、企業(yè)發(fā)生的下列支出中，在計算企業(yè)所得稅時不得稅前扣除的是（）。

A.企業(yè)之間支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的租金

C.企業(yè)之間支付的特許權(quán)使用費

D.企業(yè)之間支付的管理費【答案】DCE5H8H2D6R2B8N10E3Y4R1Y4R6V3C6U5HA6N9W6L4B5L6Y10B5S7U10S9H6T2J1A4ZV8A1Y8Z9E10V7V6Y9A10I2L2Q10H8S4T1097、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3【答案】DCU1W9K7Q2F10K5V8G5D2G6A5L4V10L7A2HM6Q9E4I8T10F1Q3J5K2W4V3R10E3M1M9ZM8R9R7F4W8E2T6K9M6Q2R3M7A10O9R498、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進(jìn)農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6150【答案】BCA3P5C9Q7I7B5X10B10E8C7R10O2V1R7M9HM10J3K2Y2O10Y1M4W1E3U3Q5P1X3P7V1ZK4O6O5T6T2S8D1S9N5S9S6T9Z3E2U999、住房貸款利息個人所得稅專項附加扣除最長為（）月。

A.120

B.180

C.240

D.360【答案】CCL6M6Y1C10O9M5O5W9X4S10Z1J8C2L10T4HO5W4H2H4F10C3X6W8Q6F2I8O5Z2P5N1ZF7H1X9O5D6D8U6E9L5E4B4X6T5H5I10100、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷售部門人員交回的注明本單位員工身份信息的國內(nèi)航空運輸電子客票行程單，行程單上注明票價800元、燃油附加費120元、機場建設(shè)費50元，合計金額970元，另支付人身保險費30元。該公司當(dāng)月可以計算抵扣的增值稅進(jìn)項稅額為（）元。

A.72

B.75.96

C.80.09

D.82.57【答案】BCG10M4S7F4I3M9N8F10R9H7Q3K8K3T6V5HD2A3O7O9U6T7M7J4Q10U1P8P6X9H2C5ZU4E3V2X6A10H7M3Y5Y8Z5P5S9Y5I6L7101、稅務(wù)行政復(fù)議申請人可以在知道稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在（）日內(nèi)審查，決定是否受理。對于復(fù)議機關(guān)不予受理的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起（）日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟。

A.60；5；15

B.30；5；15

C.60；15；15

D.30；5；10【答案】ACP7W1S5I4X5V6Z6K9F10V3H2K2D7S6U8HE6Y5G3N5Q7G3I8Z5S2W3C8W8P9F9T6ZY1P10H7V10G1C4H9W6C8A3O4H2I3G6G3102、下列各項中，關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)的表述錯誤的是（）。

A.作為接受涉稅服務(wù)的一方是負(fù)有納稅義務(wù)或扣繳稅款義務(wù)的納稅人或扣繳義務(wù)人

B.在執(zhí)業(yè)過程中應(yīng)客觀公正，針對委托人的委托事項應(yīng)以維護(hù)委托人的全部權(quán)益為宗旨和目標(biāo)

C.稅務(wù)師從事涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)是負(fù)有法律責(zé)任的契約行為

D.稅務(wù)師既服務(wù)于委托人也間接服務(wù)于稅務(wù)機關(guān)和社會【答案】BCF1Z9R7G3M4S9B9L7E9O7U6N4E6U6B4HK3T7U4H10G7L10F7P3R3Q10O9W2W10P7N2ZM2X6L3F3G5U9S3E6H3L6B10V6S1T9W6103、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，專業(yè)從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實耗法計算，當(dāng)月計劃進(jìn)口總值為100萬元，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為10%。2020年8月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，增值稅專用發(fā)票通過認(rèn)證。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月計劃出口總值為300萬元，實際出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。本月實際從國外免稅購進(jìn)原材料150萬元，當(dāng)月企業(yè)的《進(jìn)料加工登記手冊》未核銷。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。

A.0.9

B.0.8

C.0.7

D.0【答案】DCM9V2R7Y1Y2F5L7I6B2F6S4N3A2Z7D2HO8B4E7I5I1R7R8G4P1F10J4B2S10D9K6ZB4X3Y10Z5O8T8L10T9J5U10L8V2Z6C3D3104、下列關(guān)于業(yè)務(wù)質(zhì)量復(fù)核與監(jiān)控的表述中，錯誤的是（）。

A.口頭咨詢的項目可以適當(dāng)減少復(fù)核級別數(shù)

B.涉稅鑒證業(yè)務(wù)的復(fù)核級別不應(yīng)少于三級

C.復(fù)核級別一般采用三級復(fù)核，即法定代表人的復(fù)核.項目經(jīng)理復(fù)核.項目負(fù)責(zé)人復(fù)核

D.業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)