2022年證券從業(yè)考試證券發(fā)行與承銷精選模擬試題三一、單項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，只有1項(xiàng)最符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))1.國有資產(chǎn)折股時(shí)，允許公司凈資產(chǎn)不完全折股但其折股比率不得低于( )A.50%B.60%C.65%D.70%2.()是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)企業(yè)上報(bào)的資產(chǎn)盤盈和資產(chǎn)損失、資金掛賬等清產(chǎn)核資工作結(jié)B.損益認(rèn)定C.資金核實(shí)D.5%以上股權(quán)的股東單位及其下屬企業(yè)擔(dān)任除董事、監(jiān)事以外的任何職務(wù)是為了到達(dá)()的要求。A.人員B.機(jī)構(gòu)******C.資產(chǎn)******D.財(cái)務(wù)擬改組企業(yè)應(yīng)聘請(qǐng)( )作為企業(yè)股份制改組的財(cái)務(wù)參謀，并向該公司(機(jī)構(gòu))提供本企業(yè)的根本情況。A.中國證監(jiān)會(huì)中國人民銀行具有改組經(jīng)驗(yàn)的證券公司財(cái)政部公司改組為上市公司時(shí)如果原公司已經(jīng)繳納出讓金取得了土地使用權(quán)國家可以將土地作價(jià)以( )的方式投入上市公司。A.國家股B.出讓C.社會(huì)公眾股D.國有法人股進(jìn)行公司改組一般應(yīng)按以下( )順序進(jìn)行。選聘中介機(jī)構(gòu)→開展改組工作→擬訂改組方案→發(fā)起人出資→工商注冊(cè)登記→召開創(chuàng)立大會(huì)B.選聘中介機(jī)構(gòu)→構(gòu)擬訂改組方案→發(fā)起人出資→開展改組工作→召開創(chuàng)立大會(huì)→工商注冊(cè)登記C.選聘中介機(jī)構(gòu)→擬訂改組方案→開展改組工作→發(fā)起人出資→召開創(chuàng)立大會(huì)→工商注冊(cè)登記D.擬訂改組方案→選聘中介機(jī)構(gòu)→發(fā)起人出資→開展改組工作→工商注冊(cè)登記→召開創(chuàng)立大會(huì)國有企業(yè)在改制前進(jìn)行清產(chǎn)核資的最終目的是( )A.賬務(wù)清理財(cái)產(chǎn)清查確定資產(chǎn)損益反映企業(yè)資產(chǎn)價(jià)值國有企業(yè)在改制前進(jìn)行的清產(chǎn)核資應(yīng)按以下( )順序進(jìn)行。企業(yè)提出申請(qǐng)→審計(jì)核資結(jié)果→組織賬務(wù)清理→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)B.企業(yè)提出申請(qǐng)→組織賬務(wù)清理→審計(jì)核資結(jié)果→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更C.組織賬務(wù)清理→企業(yè)提出申請(qǐng)→審計(jì)核資結(jié)果→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果→辦理產(chǎn)權(quán)變更D.組織賬務(wù)清理→審計(jì)核資結(jié)果→企業(yè)提出申請(qǐng)→辦理產(chǎn)權(quán)變更→上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果國有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的( )折為國有股股本A.總資產(chǎn)固定資產(chǎn)D.凈資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行()。B.清產(chǎn)核資C.財(cái)務(wù)審計(jì)D.二、多項(xiàng)選擇題(以下各小題所給出的4個(gè)選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題目要求，請(qǐng)選出正確的選項(xiàng))關(guān)聯(lián)關(guān)系主要是指關(guān)聯(lián)方與發(fā)行人之間存在著()關(guān)系。A.對(duì)立關(guān)系股權(quán)關(guān)系C.人事關(guān)系D.會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過程，一般包括()。A.方案階段B.實(shí)施審計(jì)階段C.審計(jì)復(fù)核階段D.審計(jì)完成階段滿足以下( )條件股份可以申請(qǐng)股票上市。A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行2000萬元20%415%以下各項(xiàng)屬于資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告正文內(nèi)容的有()。A.評(píng)估資產(chǎn)的匯總表B.評(píng)估方法和計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)C.評(píng)估目的與評(píng)估范圍D.評(píng)估資產(chǎn)的明細(xì)表發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的( )A.商標(biāo)B.C.專利技術(shù)D.產(chǎn)品擬發(fā)行上市公司為了做到治理標(biāo)準(zhǔn)，必須保證( )A.資產(chǎn)******完整B.人員******C.機(jī)構(gòu)******D.財(cái)務(wù)******擬發(fā)行上市公司在改組時(shí)，為了防止同業(yè)競爭，需要對(duì)以下( )方面進(jìn)行調(diào)查A.對(duì)手的產(chǎn)品質(zhì)量業(yè)務(wù)的性質(zhì)業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性無形資產(chǎn)的處置與原企業(yè)的整體改組方案往往結(jié)合在一起考慮，一般采用的處置方式包括( )。上市公司，控股公司不再使用該無形資產(chǎn)上市公司的關(guān)聯(lián)方主要包括( )A.控股股東其他股東控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)D.發(fā)行人參與的合營企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估中的收益現(xiàn)值法通常用于( )A.個(gè)別機(jī)器設(shè)備的評(píng)估B.有收益企業(yè)的整體評(píng)估C.無形資產(chǎn)評(píng)估D.負(fù)債的評(píng)估三、判斷題(判斷以下各小題的對(duì)錯(cuò)，正確的填A(yù)，錯(cuò)誤的填B)產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財(cái)產(chǎn)收益權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬。( )盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告應(yīng)對(duì)預(yù)測(cè)利潤實(shí)現(xiàn)的可能性做出保證。( )發(fā)起人以其持有的股權(quán)出資設(shè)立擬發(fā)行上市公司的，股權(quán)應(yīng)不存在爭議及潛在糾紛且發(fā)起人能夠控制。( )對(duì)承擔(dān)社會(huì)職能的非經(jīng)營性資產(chǎn)可將非經(jīng)營性資產(chǎn)和經(jīng)營性資產(chǎn)完全劃分開非經(jīng)營性資產(chǎn)或留在原企業(yè)或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)效勞性單位但該局部不得由國有股持股單位所分得的紅利予以支持( 審計(jì)報(bào)告日期應(yīng)早于被審計(jì)單位管理當(dāng)局確認(rèn)和簽署會(huì)計(jì)報(bào)表的日期。( )發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資工程的效益做出承諾并披露的應(yīng)列表披露投資工程效益情況;工程實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因。( )聲明。( )國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估，在資產(chǎn)評(píng)估的根底上，再進(jìn)行清產(chǎn)核資。( )企業(yè)清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織企業(yè)的清產(chǎn)核資工作需向同級(jí)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送相關(guān)資料。( )企業(yè)股份制改制進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí)，由審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。( )參考答案及解析一、單項(xiàng)選擇題1.C[解析]國有資產(chǎn)折股時(shí)，折股比率(國有股股本÷發(fā)行前國有凈資產(chǎn))65%。2.C[解析];損益認(rèn)定是指國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)國家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)企業(yè)申報(bào)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢和資金掛賬進(jìn)行認(rèn)證;賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)3.A[解析]總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、董事會(huì)秘書等高級(jí)管理人員是公司的重要人員，因而屬于人員******的要求。4.C[解析]5.D[解析]如果原公司已經(jīng)繳納出讓金，取得了土地使用權(quán)，也可以將土地作價(jià)，以國有法人股的方式投入上市公司。6.C[解析]公司改組的一般順序?yàn)椋?1)選聘中介機(jī)構(gòu)來擬訂改組方案;(2)按照擬訂的改組方案開展改組工作;(3)改組工作完成后發(fā)起人按改組要求出資;(4)出資完畢才可以召開創(chuàng)立大會(huì);(5)由召開創(chuàng)立大會(huì)解決好未盡事宜后才可到工商注冊(cè)登記。7.D[解析]8.B[解析]企業(yè)清產(chǎn)核資應(yīng)當(dāng)按照以下程序進(jìn)行：(1)企業(yè)提出申請(qǐng);(2)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批復(fù)同意立項(xiàng);(3);(4)聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)和對(duì)有關(guān)損益提出鑒證證明;(5)企業(yè)上報(bào)清產(chǎn)核資工作結(jié)果報(bào)告及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告;(6);(7)企業(yè)根據(jù)清產(chǎn)核資資金核實(shí)結(jié)果批復(fù)調(diào)賬;(8)企業(yè)辦理相關(guān)產(chǎn)權(quán)變更、登記和工商變更登記;(9)企業(yè)完善各項(xiàng)規(guī)章制度。9.D[解析]國有資產(chǎn)折股時(shí)，不得低估作價(jià)并折股，一般應(yīng)以評(píng)估確認(rèn)后的凈資產(chǎn)折為國有股股本。10.B[解析]按照國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)《關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)國有企業(yè)改制工作意見》，國有企業(yè)在改制前，首先應(yīng)進(jìn)行清產(chǎn)核資，在清產(chǎn)核資的根底上，再進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。二、多項(xiàng)選擇題BCD[解析]ABD[解析]會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)是指從審計(jì)工作開始到審計(jì)報(bào)告完成的整個(gè)過程，一般包括三個(gè)主要階段，即方案階段、實(shí)施審計(jì)階段和審計(jì)完成階段。AD[解析股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行;(2)3000萬元;(3)25%以上;公司股本總410%以上;(4)3年無重大違法行為，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告無虛假記載。BC[解析]ABC[解析]發(fā)起人以與經(jīng)營性業(yè)務(wù)有關(guān)的資產(chǎn)出資，同時(shí)還應(yīng)投入與該經(jīng)營性業(yè)務(wù)密切關(guān)聯(lián)的商標(biāo)、特許經(jīng)營權(quán)、專利技術(shù)等無形資產(chǎn)。ABCD[解析]治理標(biāo)準(zhǔn)的具體要求主要有：(1)擬發(fā)行上市公司的資產(chǎn)應(yīng)做到******完整;(2)擬發(fā)行上市公司的人員應(yīng)做到******;(3)擬發(fā)行上市公司的機(jī)構(gòu)應(yīng)做到******;(4)擬發(fā)行上市公司應(yīng)做到財(cái)務(wù)******。BCD[解析]對(duì)是否存在同業(yè)競爭，發(fā)行人董事應(yīng)從業(yè)務(wù)的性質(zhì)、業(yè)務(wù)的客戶對(duì)象、產(chǎn)品或勞務(wù)的可替代性、市場(chǎng)差異等方面判斷，并充分考慮對(duì)擬發(fā)行上市公司的客觀影響。ABC[解析]市公司，由國有股權(quán)的持股單位，即原企業(yè)的上級(jí)單位享有無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的折股。(2)當(dāng)企業(yè)以分立或合并;②產(chǎn)權(quán)歸上市公司，但允許控股公司或其他關(guān)聯(lián)公司有償或無償使用該無形資產(chǎn);③無形資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)由上市公司的控股公司掌握，控股公司與上市公司簽訂關(guān)于無形資產(chǎn)使用的許可協(xié)議，由上市公司有償使用;④由上市公司出資取得無形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)。ABCD[解析]關(guān)聯(lián)方主要包括：(1)控股股東;(2)其他股東;(3)控股股東及其股東控制或參股的企業(yè);(4)對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人;(4)發(fā)行人參與的合營企業(yè);(5)發(fā)行人參與的聯(lián)營企業(yè);(6)主要投資者個(gè)人、關(guān)鍵管理人員、核心技術(shù)人員或與上述關(guān)系密切的人士控制的其他企業(yè);(7)其他對(duì)發(fā)行人有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人。BC[解析]收益現(xiàn)值法通常用于有收益企業(yè)的整體評(píng)估及無形資產(chǎn)評(píng)估等。用收益現(xiàn)值法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)被評(píng)估資產(chǎn)合理的預(yù)期獲利能力和適當(dāng)?shù)恼郜F(xiàn)率，計(jì)算出資產(chǎn)的現(xiàn)值，以此估算資產(chǎn)價(jià)值。三、判斷題1.B[解析]產(chǎn)權(quán)界定是指國家依法劃分財(cái)產(chǎn)所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)等產(chǎn)權(quán)歸屬，產(chǎn)權(quán)界定的依據(jù)是“誰投資、誰擁有產(chǎn)權(quán)〞。2.B[解析]3.A[解析]4