第四章習題答案一、單項選擇題1.B2.A3.B4.B5.A6.B7.C8.B9.C10.B二、多項選擇題1.ABCD2.ABC3.BC4.ABD5.BCD6.ABCD7.ABD8.AD9.ABD10.CD三、判斷題1.V2.X3.V4.V5.V6.77.X8.X9.V10.X四、實訓題一TOC\o"1-5"\h\z.借：在途物資一一花田服裝公司47000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）6110貸：銀行存款53110借：庫存商品一一服裝柜56000貸：商品進銷差價一一服裝柜子9000在途物資一一花田服裝公司47000.借:在途物資——東莞麗晶針織廠16250銷售費用2000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）2292.50貸：銀行存款20362.50.借：在途物資一一美味食品公司6500銷售費用89應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）845貸：應付賬款一一美味食品公司7434借：庫存商品食品柜8000貸：商品進銷差價一一食品柜1500在途物資——美味食品公司6500.借：在途物資一一深圳佳味食品廠17000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）2210貸：銀行存款19210.借:庫存商品一一服裝柜19350貸：商品進銷差價一一服裝柜子3100在途物資——東莞麗晶針織廠162506?借：庫存商品一一食品柜20225待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢230貸：商品進銷差價一一食品柜3455在途物資一一深圳佳味食品廠17000同時:借：主營業(yè)務本錢一一食品柜53952.50服裝柜62544貸：庫存商品食品柜53926.借：主營業(yè)務本錢一一食品柜53952.50服裝柜62544貸：庫存商品食品柜53926.50服裝柜6254425.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢1010貸：營業(yè)外收入26.10借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢270.04商品進銷差價一一服裝柜57.96貸：庫存商品一一服裝柜276借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢155.80商品進銷差價商品進銷差價一一食品柜商品進銷差價一一商品進銷差價一一食品柜34.20TOC\o"1-5"\h\z貸：庫存商品——食品柜190借：庫存商品一一食品柜54貸：商品進銷差價一一食品柜9.72待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢44.2827Jt：其他應收款一一服裝柜負責人305.15貸:待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢270.04應交稅費——應交增值稅（進項稅額）35.1128.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢44.28貸：營業(yè)外收入44.2829.食品柜的銷項稅額=(22560+2490+53952.50)+(1+13%)X13%=11605.47(元)服裝柜的銷項稅額=(87500+90740+62544)4-(1+13%)X13%=27493.73(元)食品柜不含稅收入二(22560+24190+53952.50)-11605.47=69097.03(元)服裝柜不含稅收入二(87500+90740+62544)-27493.73=213290.27(元)借：主營業(yè)務收入借：主營業(yè)務收入一一食品柜借：主營業(yè)務收入一一借：主營業(yè)務收入一一食品柜11605.47服裝柜27493.73貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）39099.20服裝柜30.

商品進銷差價計算表?*￥1月31日工程服裝柜食品柜調(diào)整前商品進銷差價期初余額2074.801015.20本期發(fā)生額53732.0416291.52合計55806.8417306.72期初余額9880.005640.00庫存尚品總售價本期發(fā)生額126104.00103956.50合計135984.00109596.50應分攤的進銷差價各柜組差價率(％)24.968.23已銷商品進銷差價21864.968287.82結存庫存商品進銷差t65735.0492414.68服裝柜差價率=55806.84/(135984+87600)=24.96%食品柜差價率=17934.92/(109596.50+100702.50)=8.23%服裝柜應分攤的已銷商品進銷差價=87600X24.96%=21864.96元食品柜應分攤的已銷商品進銷差價二100702.50X8.23%=8287.82元服裝柜已銷商品實際本錢=87600.00-21864.96二65735.04元食品柜已銷商品實際本錢二100702.50-8287.82=92414.68元借：商品進銷差價一一服裝柜21864.96——食品柜8287.82貸：主營業(yè)務本錢——服裝柜21864.96——食品柜8287.826000.借：在途物資一一深圳佳味食品廠TOC\o"1-5"\h\z應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）7806000貸：銀行存款6780.借：庫存商品——食品柜7250貸：商品進銷差價一一食品柜470在途物資一一深圳佳味食品廠6780.26日暫不做賬務處理。月末，按暫估價作如下分錄：借：庫存商品一一服裝柜47000貸：商品進銷差價一一服裝柜11000應付賬款一一暫估應付款（晶威運動用品公司）36000.缺少佳味散裝夾心餅的處理：借：庫存商品一一食品柜60其他應收款一一運輸單位339貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢350商品進銷差價一一食品柜10應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）39溢余10千克佳味什錦散裝糖的處理：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢120應交稅費——應交增值稅（進項稅額）15.60貸：應付賬款一一深圳佳味食品廠135.60.不作會計賬務處理，總本錢不變，只調(diào)整所購庫存商品的單價借：商品進銷差價12.50貸：庫存商品一一食品柜12.50實訓二.借：在途物資一一花田服裝公司53110貸:銀行存款53110借：庫存商品一一服裝柜56000貸：商品進銷差價一一服裝柜子2890在途物資一一花田服裝公司53110.借:在途物資——東莞麗晶針織廠18542.5TOC\o"1-5"\h\z銷售費用2000貸：銀行存款20542.5.借：在途物資一一美味食品公司7345銷售費用89貸：應付賬款一一美味食品公司7434借：庫存商品一一食品柜8000貸：商品進銷差價一一食品柜1305在途物資一一美味食品公司6695.借：在途物資一一深圳佳味食品廠19210貸：銀行存款19210.借：庫存商品一一服裝柜19350貸：商品進銷差價一一服裝柜子807.5在途物資——東莞麗晶針織廠18542.5.借:庫存商品——食品柜20225待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢230貸：商品進銷差價一一食品柜2945在途物資一一深圳佳味食品廠17510.借：在途物資一一深圳佳味食品廠6780貸：銀行存款6780.借：庫存商品——食品柜7250貸：商品進銷差價一一食品柜470在途物資一一深圳佳味食品廠6780.26日暫不做賬務處理。月末，按暫估價作如下分錄:借：庫存商品一一服裝柜47000貸：商品進銷差價一一服裝柜11000應付賬款一一暫估應付款（晶威運動用品公司）3600010.缺少佳味散裝夾心餅的處理：TOC\o"1-5"\h\z借：庫存商品一一食品柜60其他應收款——運輸單位339貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢389商品進銷差價一一食品柜10溢余10千克佳味什錦散裝糖的處理：借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢135.60貸：應付賬款一一深圳佳味食品廠135.601L不作會計賬務處理，總本錢不變，只調(diào)整所購庫存商品的單價TOC\o"1-5"\h\z借：商品進銷差價12.50貸：庫存商品一一食品柜72.50實訓題三.借：銀行存款66929貸：主營業(yè)務收入一一食品柜27949——服裝柜38980同時：借：主營業(yè)務本錢——食品柜27949——服裝柜38980貸：庫存商品——食品柜27949——服裝柜38980.借：銀行存款70890貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢10主營業(yè)務收入一一食品柜主營業(yè)務收入一一食品柜——服裝柜3090039980同時:TOC\o"1-5"\h\z借：主營業(yè)務本錢——食品柜30900——服裝柜39980貸：庫存商品——食品柜30900——服裝柜39980.借：其他應收款一一張華10待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢10貸：營業(yè)外收入20.借：主營業(yè)務收入——食品柜8550.71——服裝柜11472.82貸：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)20023.53食品柜本月不含稅收入二(27949+30900)/I.13=50278.76元食品柜本月應交增值稅額=50278.76X13%=6536.23元服裝柜本月不含稅收入二(38980+39980)/I.13=69876.11元服裝柜本月應交增值稅額=69876.11X13%=9O83.89元實訓題四.計算綜合差價率綜合差價率二12720+(20400+47600)=18.71%已銷商品應分攤的進銷差價二47600義18.71%=8905.96期末庫存商品應分攤的進銷差價二12720—8905.96=3814.04根據(jù)計算結果編制如下會計分錄：借：商品進銷差價8905.96貸：主營業(yè)務本錢8905.96.分類(或柜組)差價率計算法：食品柜差價率=4800+(8400+15600)=20%服裝柜差價率=7920+(12000+32000)=18%食品柜已銷商品應分攤的進銷差價=15600X20%=3120服裝柜已銷商品應分攤的進銷差價=32000X18%=5760食品柜期末庫存商品應分攤的進銷差價=4800—3120=1680服裝柜期末庫存商品應分攤的進銷差價二7920—5760=2160根據(jù)計算結果編制如下會計分錄：TOC\o"1-5"\h\z借：商品進銷差價一一食品柜3120——服裝柜5760貸：主營業(yè)務本錢一一食品柜3120576057605760——服裝柜3.實際進銷差價法:食品柜期末庫存商品的進銷差價二8400-6700=17005760服裝柜期末庫存商品的進銷差價二12000-9850=2150食品柜已銷商品應分攤的進銷差價二4800-1700=3100服裝柜已銷商品應分攤的進銷差價二7920-2150=5770根據(jù)計算結果編制如下會計分錄：TOC\o"1-5"\h\z借：商品進銷差價一一食品柜3100——服裝柜5770貸：主營業(yè)務本錢一一食品柜3100——服裝柜5770實訓題五.借：庫存商品食品柜50貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢42商品進銷差價一一食品柜8借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢71.52商品進銷差價一一服裝柜16.23貸：庫存商品一一服裝柜87.75.借：商品進銷差價——X義柜700貸：庫存商品——XX柜700.借：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢42貸：管理費用42借：其他應收款——XX實物負責人83.68貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢71.52應交稅費一一應交增值稅（進項稅額轉出）12.16實訓題六TOC\o"1-5"\h\z.借：在途物資——某放心肉廠44070應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）5070貸：銀行存款44070借：庫存商品一一肉類柜39000貸：在途物資——某放心肉廠39000.借：在途物資——某放心肉廠38500應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）5005貸：應付賬款一一某放心肉廠43505借：庫存商品——肉類柜38500貸：在途物資一一某放心肉廠38500112250112250112250.借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入112250貸：主營業(yè)務收入一一肉類柜貸：主營業(yè)務收入一一肉類柜112250.本期已銷商品的進價本錢=貸：主營業(yè)務收入一一肉類柜112250借：主營業(yè)務本錢一一肉類柜76861.50貸：庫存商品——肉類柜76861.50.應交增值稅額=112250+（1+13%）X13%=12913.72不含稅的銷售收入二112250—12913.72=99336.28借：主營業(yè)務收入12913.72貸：應交稅費一一應交增值稅（銷項稅額）12913.72實訓題七L借：在途物資一一L借：在途物資一一SW公司138000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）17940應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）17940應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）17940貸：銀行存款借：庫存商品一一服裝柜貸：在途物資一一SW公司商品進銷差價一一服裝柜155940180000138000420002.借：在途物資一一DL公司2.借：在途物資2.借：在途物資一一DL公司2015022769.50借：庫存商品一一服裝柜24740貸：在途物資一一DL公司20150商品進銷差價22769.50借：庫存商品一一服裝柜24740貸：在途物資一一DL公司20150商品進銷差價一一服裝柜45903.借：在途物資一一JW公司12500貸：銀行存款14125應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）162514125貸：銀行存款TOC\o"1-5"\h\z.借：在途物資——MW公司9000應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1170銷售費用1000貸：應付賬款——MW公司11170.借:庫存商品一一食品柜14410貸：在途物資——JW食品廠12500待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流動資產(chǎn)損溢990商品進銷差價一一食品柜1010.借：庫存商品——食品柜11400貸：在途物資——MW公司9000商品進銷差價一一食品柜2400.借：在途物資——ZJ公司3800應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）494貸：銀行存款4294借：銀行存款110060貸：主營業(yè)務收入——食品柜22560——服裝柜87500同時：借：主營業(yè)務本錢一一食品柜22560——服裝柜87500貸：庫存商品一一食品柜22560——服裝柜87500借：在途物資——HM公司26440應交稅費——應交增值稅（進項稅額）3437.20銷售費用1500貸:應付票據(jù)一一上海紅紅玫瑰針織廠31377.2010Jt：庫存商品——食品柜4500貸:在途物資——ZJ公司3800商品進銷差價一一食品柜70011.ft：庫存商品——服裝柜33640貸：在途物資——HM公司26440商品進銷差價一一服裝柜720012J#：其他貨幣資金一一銀行匯票18000貸：銀行存款18000.借：在途物資——JW食品廠15200應交稅費一一應交增值稅（進項稅額）1976貸：其他貨幣資金一一銀行匯票17176借：庫存商品——食品柜19600貸：在途物資——ZJ公司15200商品進銷差價食品柜4400.不作會計賬務處理，總本錢不變，只調(diào)整所購庫存商品的單價.借：銀行存款824貸：其他貨幣資金一一銀行匯票824.借：應收賬款——四公司870.1貸：待處理財產(chǎn)損溢一一待處理流