質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告一、基本情況根據(jù)GB/T19001-2008《質(zhì)量管理體系要求》和GJB9001B-2009《質(zhì)量管理體系要求》質(zhì)量管理體系過程“5.6.2.2財務(wù)部門負責(zé)提供質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告?！焙汀?.4.2d)財務(wù)部門負責(zé)質(zhì)量成本統(tǒng)計和質(zhì)量經(jīng)濟性數(shù)據(jù)分析（按作業(yè)指導(dǎo)書《質(zhì)量經(jīng)濟性統(tǒng)計和分析實施細則》）”的要求，財務(wù)部編制的質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告作為管理評審輸入之一。為此，財務(wù)部采用了“質(zhì)量成本法”，根據(jù)從質(zhì)管部、經(jīng)營部、生產(chǎn)部、經(jīng)核室、工藝室等部門傳遞過來的質(zhì)量、工藝工時、材料消耗等數(shù)據(jù)，結(jié)合本部門形成的生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)，按照預(yù)防成本、鑒定成本及內(nèi)、外部故障損失等四個方面進行了質(zhì)量成本的統(tǒng)計分析，同時結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營財務(wù)數(shù)據(jù)分析了質(zhì)量成本的變動狀況，對質(zhì)量管理體系的財務(wù)支出有效性進行了評價，并針對一些問題提出了相應(yīng)的改進方向，以便綜合實施質(zhì)量改進，不斷提高我公司質(zhì)量管理體系的有效性和經(jīng)濟性。為了真實地反映公司質(zhì)量管理體系的財務(wù)狀況，財務(wù)部根據(jù)本公司有關(guān)職能部門提供的有關(guān)質(zhì)量成本數(shù)據(jù)，從財務(wù)會計賬簿中收集了有關(guān)財務(wù)信息，按照質(zhì)量成本核算辦法，進行了統(tǒng)計、核算、分析、匯總、報告，并從財務(wù)角度識別質(zhì)量管理體系上的薄弱環(huán)節(jié)及其無效的管理活動活動，從提出完善質(zhì)量體系的方向，提高質(zhì)量管理體系的經(jīng)濟性。二、綜合分析現(xiàn)將2011.7～2012.6期間的質(zhì)量經(jīng)濟性分析結(jié)果匯報如下：1（一）質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系分析2011年7月至2012年6月質(zhì)量總成本約為165.13萬元(詳見下表)。2011年7月至2012年6月質(zhì)量總成本匯總表2011年3季度2011年4季度2012年1季度2012年2季度質(zhì)量成本項目合計占比實際發(fā)生費用實際發(fā)生費用實際發(fā)生費用實際發(fā)生費用（元）（%）（元）（元）（元）（元）預(yù)防成本142,550.00104,020.0074,288.2424,744.81345,603.0520.93%內(nèi)部損失成本13,917.946,388.0541,552.6272,146.41134,005.028.11%外部損失成本5,200.000.000.000.005,200.000.31%鑒定成本503,229.06296,764.06190,142.16176,404.391,166,539.70.6467%質(zhì)量成本合計664,897.00407,172.11305,983.02273,295.611,651,347.100.0740%產(chǎn)值18,419,300.008,681,600.0069,815,900NA20,002,000.0022,713,000.00.00百元產(chǎn)值質(zhì)量3.614.691.531.202.37NA成本質(zhì)量成本構(gòu)成關(guān)系如下圖所示。其中比例最高的是鑒定成本，為70.64%；最低的是外部損失成本，為0.31%。各項質(zhì)量成本的組成如下：21、預(yù)防成本費用34.46萬元，占質(zhì)量總成本的20.93%其中：質(zhì)量培訓(xùn)費24,530.00質(zhì)量改進措施費 86,219.81質(zhì)量管理活動費 55,773.80質(zhì)量評審費15,000.00工資及福利費 209,732.492、鑒定成本費用116.65萬元，占質(zhì)量總成本的70.64%其中：檢驗試驗費110,393.82檢測部門辦公費5,276.80檢驗設(shè)備維修折舊費107,282.99工資及福利費943,586.063、內(nèi)部損失成本費用13.40萬元，占質(zhì)量總成本的8.11%其中：廢品損失 127,505.02質(zhì)量處理費 6,500.004、外部損失成本費用0.52萬元，占質(zhì)量總成本的0.31%其中：售后服務(wù)費 5,200.00（二）、質(zhì)量成本分析1、總質(zhì)量成本呈下降變化趨勢。32、百元產(chǎn)值質(zhì)量成本平均為2.37元，最大值為2011年4季度的4.69元/百元產(chǎn)值，最小值為2012年2季度的1.20元/百元產(chǎn)值。其變化總體呈下降趨勢（如下圖趨勢線所示）。3、質(zhì)量成本費用分布情況見下圖。4有圖可見，工資福利、管理費用和廢品損失是質(zhì)量成本的主要組成部分，占比分別為67.96%、9.63%和7.51%。4、累計產(chǎn)值廢品損失率為0.18%，累計損失金額為12.75萬元。廢品損失全年呈現(xiàn)增長趨勢。55、質(zhì)量成本敏感度均大于6，也就是內(nèi)外部損失每減少1元，預(yù)6防成本和鑒定成本就可以減少6元以上。質(zhì)量成本敏感度預(yù)防成本+鑒定成本645,779.06400,784.06264,430.40201,149.20故障成本變化量12,729.8935,164.5730,593.79質(zhì)量成本敏感度31.487.526.57三、分析的結(jié)果1、根據(jù)上述表中的統(tǒng)計結(jié)果，分析認為：2011年7月至2012年6月期間，公司實際發(fā)生總質(zhì)量成本和百元產(chǎn)值質(zhì)量成本，均呈下降趨勢；2、質(zhì)量損失率呈上升趨勢；3、累計廢品損失率和各月廢品損失率滿足≮0.5%的質(zhì)量目標(biāo)；4、工資福利、管理費和廢品損失，是構(gòu)成質(zhì)量成本的主要因素。四、改進建議公司在2011年7月至2012年6月期間，實際發(fā)生的質(zhì)量成本總費用雖然占比不高，但在統(tǒng)計過程中，財務(wù)部認為還有個別費用項目統(tǒng)計不充分的現(xiàn)象存在，如質(zhì)量事故費用，返工返修費用等，具體的統(tǒng)計方法、職責(zé)分工和可操作的程序還不夠健全，故造成各部門原始數(shù)據(jù)或數(shù)據(jù)統(tǒng)計不全面的現(xiàn)象。針對這個現(xiàn)象，財務(wù)部建議由有關(guān)部門或事故發(fā)生部門責(zé)成專、兼職的質(zhì)量成本統(tǒng)計人員，及時、準確的將統(tǒng)計數(shù)據(jù)上報給財務(wù)部，力求解決數(shù)據(jù)收集不充分的問題。財務(wù)部：某某部長日期：2012-07-2772012年一季度質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告現(xiàn)將2012年一季度質(zhì)量經(jīng)濟分析情況報告如下：1、2012年一季度質(zhì)量總成本為30.6萬元，白2011年同期減少了7.41萬元。2、2012年一季度廢品損失率為0.43%，滿足≯0.5%的質(zhì)量目標(biāo)。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示：4、分析預(yù)防成本、內(nèi)部損失成本、外部損失成本大幅下降，鑒定成本增幅100%。一方面可能是產(chǎn)量上升所致，但是產(chǎn)量增幅僅為15%，說明可能有更多的對返工返修品的檢驗。5、建議建議質(zhì)管部查找原因。財務(wù)部：某某部長82012年4月8日2012年二季度質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告現(xiàn)將2012年二季度質(zhì)量經(jīng)濟分析情況報告如下：1、2012年二季度質(zhì)量總成本為27.3萬元，白2011年同期減少了48.7萬元。2、2012年二季度廢品損失率為0.31%，滿足≯0.5%的質(zhì)量目標(biāo)。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示：4、分析各項成本損失總金額下降。但內(nèi)部損失占比增幅較大，鑒定成本降幅也較大，說明可能放松了產(chǎn)品質(zhì)量檢驗工作。5、建議議加強質(zhì)量檢驗工作。財務(wù)部：某某部長92012年7月8日2012年三季度質(zhì)量經(jīng)濟性分析報告現(xiàn)將2012年三季度質(zhì)量經(jīng)濟分析情況報告如下：1、2012年三季度質(zhì)量總成本為20.42萬元，比2011年同期減少了36.6萬元。2、2012年三季度廢品損失率為0.07%，滿足≯0.5%的質(zhì)量目標(biāo)。3、成本結(jié)構(gòu)如下圖所示：4、分析本期產(chǎn)值比2