八月下旬初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》第一階段天天練（含答案）一、單項(xiàng)選擇題（每小題1分，共40分）1、王某自有一處平房，共6間，其中自住2問(wèn)，出租4間，每月收取租金10000元。已知該地區(qū)規(guī)定按照房產(chǎn)原值一次扣除20%后的余值計(jì)稅，房產(chǎn)稅稅率為4%。則王某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅額為（）。A、400元B、940元C、3840元D、4800元【參考答案】：D【解析】：本題考核房產(chǎn)稅的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所有的非營(yíng)業(yè)用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅；個(gè)人出租住房按4%稅率征收房產(chǎn)稅。出租房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅=10000×12×4%=4800(元)。2、A酒廠(chǎng)3月份委托B酒廠(chǎng)生產(chǎn)酒精30噸，一次性支付加工費(fèi)9500元。已知A酒廠(chǎng)提供原料的成本為57000元，B酒廠(chǎng)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格，酒精適用的消費(fèi)稅稅率為5%。則該批酒精的消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格是（）元。A、50000B、60000C、70000D、63333.33【參考答案】：C【解析】：（57000+9500）/（1-5%）=70000元3、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的。由縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)予以通報(bào)，并可以對(duì)單位、直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以一定數(shù)額的罰款。其中，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以罰款的最低數(shù)額為（）元。A、1000B、2000C、3000D、5000【參考答案】：C【解析】：本題考核點(diǎn)是違反會(huì)計(jì)法律制度的法律責(zé)任。對(duì)于偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿或者編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的行為，尚不構(gòu)成犯罪的，對(duì)其直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員，可以處3000元以上5萬(wàn)元以下的罰款。4、甲、乙兩單位互換經(jīng)營(yíng)性用房，甲的房屋價(jià)格為490萬(wàn)元，乙的房屋價(jià)格為600萬(wàn)元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%，則契稅的正確處理是（）。A、甲交14.7萬(wàn)元B、甲交3.3萬(wàn)元C、乙交18萬(wàn)元D、乙交3.3萬(wàn)元【參考答案】：B【解析】：本題考核契稅的計(jì)算。房屋交換，交換價(jià)格不相等的，由多支付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。甲應(yīng)繳納的契稅=(600—490)×3%=3．3(萬(wàn)元)。5、跟據(jù)現(xiàn)行《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育規(guī)定》。會(huì)計(jì)人員每年應(yīng)接受一定時(shí)間的繼續(xù)教育培訓(xùn)（面授）。該時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于（）。A、20小時(shí)B、24小時(shí)C、30小時(shí)D、36小時(shí)【參考答案】：B【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育的時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，會(huì)計(jì)人員每年接受培訓(xùn)（面授）的時(shí)間累計(jì)不應(yīng)少于24小時(shí)。6、甲公司與乙企業(yè)在簽訂合同時(shí)約定，由乙企業(yè)將一張1萬(wàn)元的國(guó)債單據(jù)交付甲公司作為合同的擔(dān)保。該種擔(dān)保方式在法律上稱(chēng)為（）。A、抵押B、動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押C、留置D、權(quán)利質(zhì)押【參考答案】：D【解析】：?jiǎn)螕?jù)交付給甲公司，說(shuō)明應(yīng)該是屬于質(zhì)押的范圍，另外又是因?yàn)槭菄?guó)債，所以應(yīng)該是屬于權(quán)利質(zhì)押，不屬于動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押。所以正確答案是D。7、按照企業(yè)所得稅法和實(shí)施條例規(guī)定，下列企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得減半征收企業(yè)所得稅的是（）．A、牲畜、家禽的飼養(yǎng)B、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工獸醫(yī)等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目C、農(nóng)作物新品種的選育D、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植【參考答案】：D【解析】：8、根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于載貨汽車(chē)計(jì)稅依據(jù)的是（）。A、排汽量B、自重噸位C、凈噸位D、購(gòu)置價(jià)格【參考答案】：B【解析】：載貨汽車(chē)、三輪汽車(chē)、低速貨車(chē)，按自重噸位為計(jì)稅依據(jù)。9、根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，單位負(fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)．抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為的會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處以（）以下有期徒刑或者拘役。A、3年B、5年C、7年D、10年【參考答案】：A【解析】：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人對(duì)依法履行職責(zé)．抵制違反《會(huì)計(jì)法》行為的會(huì)計(jì)人員打擊報(bào)復(fù)，情節(jié)惡劣的，處以3年以下有期徒刑或者拘役。10、下列企業(yè)中，可以在銀行辦理托收承付結(jié)算方式的有（）。A、股份有限公司B、國(guó)有獨(dú)資企業(yè)C、合伙企業(yè)D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)【參考答案】：B【解析】：本題考核托收承付的適用范圍。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。11、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，個(gè)人取得的下列收入各項(xiàng)中，需繳納個(gè)人所得稅的有（）。A、離退休人員從社保部門(mén)領(lǐng)取的養(yǎng)老金B(yǎng)、個(gè)人取得的先進(jìn)職工獎(jiǎng)勵(lì)C、個(gè)人取得的保險(xiǎn)賠款D、個(gè)人提取由單位和個(gè)人共同繳付的住房公積金【參考答案】：B【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的減免規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，個(gè)人從任職單位取得的工資、薪金、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等，均應(yīng)按照“工資、薪金所得”納稅。12、下列關(guān)于仲裁的各項(xiàng)表述中，正確的是（）。A、仲裁實(shí)行強(qiáng)制性原則B、仲裁實(shí)行一裁終局的制度C、仲裁實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄D、當(dāng)事人的仲裁員是由仲裁委員會(huì)主席指定的【參考答案】：B【解析】：本題考核仲裁的規(guī)定。仲裁實(shí)行自愿原則，當(dāng)事人采用仲裁方式解決糾紛，應(yīng)當(dāng)雙方自愿達(dá)成仲裁協(xié)議；仲裁員和仲裁委員會(huì)都是在當(dāng)事人雙方在簽訂合同時(shí)約定的；仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，由當(dāng)事人協(xié)議選定仲裁委員會(huì)。13、軍隊(duì)實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的具體辦法，由（）制定，但須報(bào)有關(guān)部門(mén)備案。A、國(guó)務(wù)院B、國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)C、中國(guó)人民解放軍總參謀部D、中國(guó)人民解放軍總后勤部【參考答案】：D【解析】：本題考核制定會(huì)計(jì)制度的權(quán)限。中國(guó)人民解放軍總后勤部可以依照《會(huì)計(jì)法》和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，制定軍隊(duì)實(shí)施國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的具體辦法，報(bào)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)備案。14、車(chē)船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是車(chē)船管理部門(mén)核發(fā)（）。A、車(chē)船登記證書(shū)的次月B、行駛證中記載日期的當(dāng)月C、行駛證中記載日期的次月D、車(chē)船上路行駛的當(dāng)月【參考答案】：B【解析】：15、某個(gè)人2006年6月因工作調(diào)動(dòng)轉(zhuǎn)讓原居住的自有住房，房產(chǎn)于2002年8月以20萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)入，購(gòu)入時(shí)繳納契稅1萬(wàn)元，其他各種費(fèi)用1萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓獲得收入46萬(wàn)元，支付各種稅金共2．475萬(wàn)元(不包括個(gè)人所得稅)?，F(xiàn)在重建同樣的房屋需50萬(wàn)元，經(jīng)評(píng)估房屋為七成新。該個(gè)人轉(zhuǎn)讓自有住房應(yīng)繳納土地增值稅是（）。(保留小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù))A、1．28萬(wàn)元B、3．23萬(wàn)元C、2．56萬(wàn)元D、4．55萬(wàn)元【參考答案】：A【解析】：個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房，居住滿(mǎn)3年未滿(mǎn)5年的，減半征收土地增值稅。應(yīng)納稅額一[46一(50×70%+2．475)]×30%÷2=1．28(萬(wàn)元)16、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)支票的表述中，正確的是（）。A、轉(zhuǎn)賬支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬B、現(xiàn)金支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬C、普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬D、用于支取現(xiàn)金的支票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓【參考答案】：C【解析】：(1)選項(xiàng)AB：現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；(2)選項(xiàng)D：用于支取現(xiàn)金的支票僅限于“收款人”向付款人提示付款，不能背書(shū)轉(zhuǎn)讓。17、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，對(duì)背書(shū)人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（）。A、該匯票無(wú)效B、該背書(shū)轉(zhuǎn)讓無(wú)效C、背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人承擔(dān)保證責(zé)任D、背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任【參考答案】：D【解析】：背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，原背書(shū)人對(duì)其直接被背書(shū)人以后通過(guò)背書(shū)方式取得匯票的一切當(dāng)事人，不負(fù)保證責(zé)任。18、某酒店2007年12月份取得餐飲收入5萬(wàn)元，客房出租收入10萬(wàn)元，該酒店未在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)。根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)該酒店采取的稅款征收措施是（）。A、采取稅收保全措施B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、稅務(wù)人員到酒店直接征收稅款D、核定其應(yīng)納稅額【參考答案】：D【解析】：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍未申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其應(yīng)納稅額。19、下列項(xiàng)目中，以“凈噸位”為計(jì)稅依據(jù)來(lái)征收車(chē)船稅的有（）。A、電車(chē)B、客車(chē)C、船舶D、摩托車(chē)【參考答案】：C【解析】：本題考核車(chē)船稅的計(jì)稅依據(jù)。載客汽車(chē)、電車(chē)、摩托車(chē)以“輛”為計(jì)稅依據(jù)。20、2007年3月，甲房地產(chǎn)公司采用預(yù)收款方式將一棟自建寫(xiě)字樓出售給乙公司。合同規(guī)定銷(xiāo)售價(jià)格為3000萬(wàn)元，當(dāng)月乙公司預(yù)付了1600萬(wàn)元，余款在以后兩個(gè)月內(nèi)結(jié)清。已知銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為（）萬(wàn)元。A、150B、80C、70D、0【參考答案】：B【解析】：納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收方式的，營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。甲公司3月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額＝1600×5%＝80萬(wàn)元。21、下列各項(xiàng)應(yīng)按規(guī)定征收契稅的是（）。A、房屋贈(zèng)與B、房產(chǎn)典當(dāng)C、房屋出租D、房地產(chǎn)繼承【參考答案】：A【解析】：本題考核契稅的征稅范圍。按《契稅暫行條例》規(guī)定，典當(dāng)、繼承、出租或者抵押等土地、房屋，均不屬于契稅的征稅范圍。22、下列各項(xiàng)中，在我國(guó)具有最高法律效力的是（）。A、憲法B、民族自治地方條例C、國(guó)際條約D、特別行政區(qū)基本法【參考答案】：A【解析】：本題考核法的形式。憲法是由國(guó)家最高權(quán)力機(jī)關(guān)——全國(guó)人民代表大會(huì)制定，規(guī)定國(guó)家的基本制度和根本任務(wù)，是國(guó)家的根本大法，具有最高的法律效力。23、某企業(yè)2月1日收到銀行的委托收款通知，如該企業(yè)對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的應(yīng)當(dāng)在一定期限內(nèi)出具拒絕證明。該期限為（）。A、2月1日起3日內(nèi)B、2月2日起3日內(nèi)C、2月1日起5日內(nèi)D、2月2日起5日內(nèi)【參考答案】：B【解析】：本題考核委托收款的相關(guān)規(guī)定。以單位為付款人的，應(yīng)當(dāng)在付款人接到通知的次日起3日內(nèi)出具拒絕證明。24、某股份有限公司注冊(cè)資本5000萬(wàn)元，法定公積金已累計(jì)提取600萬(wàn)元。2005年度公司實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)1000萬(wàn)元，則該公司2005年度應(yīng)當(dāng)提取的法定公積金數(shù)額為（）萬(wàn)元。A、50B、100C、500D、0【參考答案】：B【解析】：法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取,當(dāng)企業(yè)盈余公積金達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提取，應(yīng)當(dāng)提取1000×10%=100，5000×50%=2500，已累計(jì)提取600萬(wàn)元，不到50%，所以應(yīng)當(dāng)提取的法定公積金數(shù)額為100萬(wàn)25、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人逃避、拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取的措施是（）。A、責(zé)令改正并可處以罰款B、查封賬簿C、凍結(jié)納稅人在銀行的存款D、移送司法機(jī)關(guān)【參考答案】：A【解析】：本題考核拒絕稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的法律責(zé)任。納稅人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處以1萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1～5萬(wàn)元的罰款。26、張某是某公司新聘進(jìn)來(lái)的大學(xué)生，上崗時(shí)由于不能勝任工作，單位送他去培訓(xùn)，半年后回到單位仍不能勝任該工作，單位決定解除與張某的勞動(dòng)合同。根據(jù)《勞動(dòng)合同法》的規(guī)定，單位應(yīng)當(dāng)提前（）以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人。A、10日B、15日C、30日D、3個(gè)月【參考答案】：C【解析】：本題考核勞動(dòng)合同的勰除。有下列情形之一的，用人單位提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后，可以解除勞動(dòng)合同：(1)勞動(dòng)者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿(mǎn)后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的；(2)勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的；(3)勞動(dòng)合同訂立時(shí)所依據(jù)的客觀情況發(fā)生重大變化，致使勞動(dòng)合同無(wú)法履行，經(jīng)用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商，未能就變更勞動(dòng)合同內(nèi)容達(dá)成協(xié)議的。由此可見(jiàn)，本題的正確選項(xiàng)應(yīng)為C項(xiàng)。27、甲、乙、丙擬設(shè)立一合伙企業(yè)，出資比例為4：4：2。合伙協(xié)議約定的利潤(rùn)分配和虧損分擔(dān)的下列表述中，不符合《合伙企業(yè)法》規(guī)定的是（）。A、按4：4：2的比例分配損益B、在合伙人之間平均分配損益C、按3：3：4的比例分配損益D、利潤(rùn)按3：3：4的比例分配，虧損由丙承擔(dān)【參考答案】：D【解析】：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤(rùn)分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。28、下列表述中，反映了法的本質(zhì)的是（）。A、法是統(tǒng)治階級(jí)的國(guó)家意志的體現(xiàn)B、法是國(guó)家制定或認(rèn)可的規(guī)范C、法憑借國(guó)家強(qiáng)制力而獲得遵行D、法是明確而普遍適用的規(guī)范【參考答案】：A【解析】：本題考核法的本質(zhì)。選項(xiàng)A是法的本質(zhì)，其他三個(gè)選項(xiàng)屬于法的特征。29、經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因是（）。A、法律規(guī)范B、法律事實(shí)C、法律行為D、法律事件經(jīng)濟(jì)【參考答案】：B【解析】：法律事實(shí)是法律關(guān)系發(fā)生、變更和消滅的直接原因。30、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，有權(quán)對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)、對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰的部門(mén)是（）。A、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)B、人民銀行C、審計(jì)部門(mén)D、稅務(wù)部門(mén)【參考答案】：A【解析】：本題考核政府會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門(mén)，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)，對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。因此，財(cái)政部門(mén)是會(huì)計(jì)工作國(guó)家監(jiān)督的實(shí)施主體。審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門(mén)，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查，但沒(méi)有對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰的權(quán)利。31、2008年某公司擁有5輛電車(chē)，6輛載貨汽車(chē)，其自重噸位分別4噸(2輛)、6噸(4輛)。當(dāng)?shù)剀?chē)船稅的年稅額為：載客汽車(chē)每輛400元，載貨汽車(chē)自重每噸100元。2008年該公司應(yīng)納車(chē)船稅為（）。A、3200元B、4600元C、5000元D、5200元【參考答案】：D【解析】：本題考核車(chē)船稅的計(jì)算。計(jì)算過(guò)程：5×400+(4×2+6×4)×100=5200(元)。32、根據(jù)《公司法》的規(guī)定，持有公司股份（）以上的股東，請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。A、10%B、5%C、15%D、20%【參考答案】：A【解析】：持有公司股份10%以上的股東，請(qǐng)求召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開(kāi)臨時(shí)股東大會(huì)。33、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。A、銀行銷(xiāo)售金銀B、郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品C、房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房D、融資租賃公司出租設(shè)備【參考答案】：A【解析】：本題考核增值稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，銀行銷(xiāo)售金銀的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅；郵政部門(mén)銷(xiāo)售集郵商品，屬于營(yíng)業(yè)稅的混合銷(xiāo)售，不征收增值稅，征收營(yíng)業(yè)稅；房地產(chǎn)公司銷(xiāo)售商品房的業(yè)務(wù)，征收營(yíng)業(yè)稅；融資租賃公司出租設(shè)備，屬于金融業(yè)，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。34、根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A、暫扣納稅人稅務(wù)登記證B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣(mài)納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣(mài)所得抵繳稅款D、查封納稅人價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物【參考答案】：D【解析】：本題考核稅收保全措施。根據(jù)規(guī)定，選項(xiàng)B和選項(xiàng)C均為稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D屬于稅收保全措施。35、一張支票金額為15萬(wàn)元，5月10日到期，持票人向銀行提示付款時(shí)，發(fā)現(xiàn)付款人的銀行賬戶(hù)金額為10萬(wàn)元。根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定，銀行對(duì)付款人應(yīng)處以的罰款數(shù)額為（）。A、10500元B、7500元C、1050元D、750元【參考答案】：B【解析】：本題考核簽發(fā)空頭支票的法律責(zé)任。支票到期，付款人不能支付票款的，按票面金額對(duì)其處以5%，但不低于1000元的罰款。150000×5%=7500(元)。36、根據(jù)《行政復(fù)議法》的規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)發(fā)生法律效力的時(shí)間是（）。A、該決定書(shū)作出之日B、該決定書(shū)送達(dá)之日C、該決定書(shū)作出之日起第15日D、該決定書(shū)送達(dá)之日起第60日【參考答案】：B【解析】：本題考核行政復(fù)議決定書(shū)的生效時(shí)間。根據(jù)規(guī)定，行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)“送達(dá)”，即發(fā)生法律效力。37、下列有關(guān)行政復(fù)議的表述中，不符合規(guī)定的是（）。A、不服行政機(jī)關(guān)對(duì)民事糾紛作出的調(diào)解，不能申請(qǐng)行政復(fù)議B、不服行政機(jī)關(guān)作出的行政處分，不能申請(qǐng)行政復(fù)議C、行政復(fù)議決定書(shū)自作出之日起發(fā)生法律效力D、行政復(fù)議決定書(shū)自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力【參考答案】：C【解析】：本題考核行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定。行政復(fù)議決定書(shū)自送達(dá)之日起發(fā)生法律效力，仲裁裁決書(shū)才是自作出之日起發(fā)生法律效力。38、根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，有權(quán)對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)、對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰的部門(mén)是（）。A、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)B、人民銀行C、審計(jì)部門(mén)D、稅務(wù)部門(mén)【參考答案】：A【解析】：本題考核政府會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)為各單位會(huì)計(jì)工作的監(jiān)督檢查部門(mén)，對(duì)各單位會(huì)計(jì)工作行使監(jiān)督權(quán)，對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰。因此，財(cái)政部門(mén)是會(huì)計(jì)工作國(guó)家監(jiān)督的實(shí)施主體。審計(jì)、稅務(wù)、人民銀行、證券監(jiān)管、保險(xiǎn)監(jiān)管等部門(mén)，可以對(duì)有關(guān)單位的會(huì)計(jì)資料實(shí)施監(jiān)督檢查，但沒(méi)有對(duì)違法會(huì)計(jì)行為實(shí)施行政處罰的權(quán)利。39、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人規(guī)定的是（）。A、產(chǎn)權(quán)未確定的不繳納B、房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納C、產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納D、產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家所有的不繳納【參考答案】：C【解析】：（1）產(chǎn)權(quán)屬于集體和個(gè)人的，集體單位和個(gè)人為納稅人；（2）產(chǎn)權(quán)未確定或者糾紛未解決的，房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人；（3）產(chǎn)權(quán)屬于國(guó)家的，其經(jīng)營(yíng)管理的單位為納稅人；（4）產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。40、下列行為中，不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。A、融資租賃業(yè)務(wù)B、在境內(nèi)組織旅客出境旅游C、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)D、以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)【參考答案】：D【解析】：本題考核營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。根據(jù)規(guī)定，以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與接受投資方利潤(rùn)分配、共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，不征收營(yíng)業(yè)稅。在投資后轉(zhuǎn)讓其股權(quán)也不征收營(yíng)業(yè)稅。二、判斷題（每小題2分，共30分）1、貨幣可以作為經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體。（）【參考答案】：正確【解析】：經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系的客體物可以是財(cái)產(chǎn)物品的一般價(jià)值表現(xiàn)形式――貨幣及有價(jià)證券。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)利檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料，但只能到納人單位檢查。調(diào)出檢查時(shí)，納稅人有權(quán)利拒絕。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查權(quán)利。稅務(wù)機(jī)關(guān)有調(diào)出檢查納稅人賬簿、記賬憑證、報(bào)表和有關(guān)資料的權(quán)利，單位和個(gè)人不得拒絕。3、現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，對(duì)納稅人源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部收入均屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的征收范圍。企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。對(duì)居民企業(yè)，應(yīng)就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)和境外的全部所得征稅；對(duì)非居民企業(yè)，則只就來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得部分征稅，境外所得部分不屬于我國(guó)稅法征稅范圍。4、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之后的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行。5、個(gè)人出租房產(chǎn)的房產(chǎn)稅按照4%交納的，另外征收營(yíng)業(yè)稅是按3%交納的。（）【參考答案】：正確【解析】：見(jiàn)教材，這是個(gè)人出租房屋的一個(gè)稅收優(yōu)惠措施。6、屬于人民法院受理的行政案件，當(dāng)事人必須先申請(qǐng)行政復(fù)議，否則法院不予受理。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核行政案件的受理順序。屬于人民法院受理的行政案件，當(dāng)事人可以直接向人民法院提起行政訴訟；也可以先申請(qǐng)行政復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服的，再向人民法院提起行政訴訟。7、對(duì)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，就超過(guò)部分征收個(gè)人所得稅，（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠。對(duì)于個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬(wàn)元以下的暫免征收個(gè)人所得稅，超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。8、增值稅6%或4%的征收率。僅適用于小規(guī)模納稅人，不適用于一般納稅人。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：增值稅6%或4%的征收率通常適用于小規(guī)模納稅人，但一般納稅人采用簡(jiǎn)易辦法征收時(shí)，例如銷(xiāo)售舊貨，也適用6%或4%征收率。9、采用匯兌結(jié)算方式的，匯款回單可以作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：匯款回單只能作為匯出銀行受理匯款的依據(jù)，不能作為該筆匯款已轉(zhuǎn)入收款人賬戶(hù)的證明。試題點(diǎn)評(píng)：本題考核匯兌的程序。教材P348有明確的規(guī)定。熟悉教材，該分?jǐn)?shù)就可以拿到。10、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬未解決的，以實(shí)際使用人為城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核點(diǎn)為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人的確定。土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。11、某股份有限公司在法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)，被政府行政監(jiān)督機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，政府行政監(jiān)督機(jī)關(guān)對(duì)該公司作出責(zé)令限期改正，并處以人民幣8萬(wàn)元罰款的決定。這些決定符合《公司法》的規(guī)定。（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核有限責(zé)任公司的法律責(zé)任。根據(jù)規(guī)定，公司在法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)之外另設(shè)會(huì)計(jì)賬冊(cè)的，責(zé)令限期改正，并處以人民幣1萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的罰款。12、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)讓土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，但不包括外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核契稅的納稅人。契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、外籍人員。13、關(guān)稅納稅人未按期繳納的，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金（）【參考答案】：正確【解析】：本題考核關(guān)稅滯納金的規(guī)定。題中說(shuō)法正確。14、23．農(nóng)民王某于2006年將其在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元。按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征的規(guī)定計(jì)算，王某當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅360元。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：房產(chǎn)稅的征稅范圍是城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋，不包括農(nóng)村。15、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)變更登記之日起30日內(nèi)向工商行政管理機(jī)關(guān)登記變更。（）【參考答案】：錯(cuò)誤【解析】：本題考核稅務(wù)變更登記的期限。根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人稅務(wù)登記事項(xiàng)發(fā)生變化的，自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記。即變更登記是先工商變更，再稅務(wù)變更。三、多項(xiàng)選擇題（每小題有至少兩個(gè)正確選項(xiàng)，多項(xiàng)、少選或錯(cuò)選該題不得分，每小題2分，共60分）1、根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，企業(yè)所得稅納稅人實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算應(yīng)當(dāng)同時(shí)具備的條件有（）。A、獨(dú)立建賬B、獨(dú)立計(jì)算盈虧C、在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)D、獨(dú)立編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表【參考答案】：A,B,C,D【解析】：根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》規(guī)定，實(shí)行獨(dú)立核算的企業(yè)和組織必須同時(shí)具備下列條件：（1）在銀行開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶(hù)；（2）獨(dú)立建帳、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表；（3）獨(dú)立計(jì)算盈虧。2、會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作（）。A、已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢B、尚未登記的賬目，由接替人員繼續(xù)完成C、整理應(yīng)當(dāng)移交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料D、編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的資料和物品內(nèi)容【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核點(diǎn)為會(huì)計(jì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)交接前的準(zhǔn)備工作。尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。3、某企業(yè)對(duì)其生產(chǎn)用設(shè)備向某保險(xiǎn)公司投保，后因人為原因，該設(shè)備價(jià)值受到較大的損失，該企業(yè)即向保險(xiǎn)公司索賠，由于雙方對(duì)保險(xiǎn)合同條款的理解有分歧，遂引發(fā)訴訟。則（）有管轄權(quán)。A、被告住所地人民法院B、原告住所地人民法院C、投保設(shè)備購(gòu)買(mǎi)地人民法院D、該設(shè)備所在地人民法院【參考答案】：A,D【解析】：本題考核地域管轄的適用情形。因保險(xiǎn)合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險(xiǎn)標(biāo)的物所在地人民法院管轄。4、下列各項(xiàng)目中，不汁入進(jìn)口完稅價(jià)格的有（）。A、買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用B、進(jìn)口設(shè)備進(jìn)口后的維修服務(wù)費(fèi)用C、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地起卸后的運(yùn)輸裝卸費(fèi)D、進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)【參考答案】：A,B,C,D【解析】：買(mǎi)方為購(gòu)買(mǎi)進(jìn)口貨物向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用，為購(gòu)貨傭金，不得計(jì)入完稅價(jià)格，除購(gòu)貨傭金以外的勞務(wù)費(fèi)計(jì)人完稅價(jià)格；在估定完稅價(jià)格時(shí)，進(jìn)口貨物境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)，也不得計(jì)人該貨物實(shí)付或應(yīng)付價(jià)格之中。5、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)持票人應(yīng)在法定期限內(nèi)向付款人提示付款。關(guān)于票據(jù)提示付款期限的下列表述中，正確的有（）。A、商業(yè)匯票自到期日起1個(gè)月內(nèi)提示付款B、銀行匯票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款C、銀行本票自出票日起2個(gè)月內(nèi)提示付款D、支票自出票日起10日內(nèi)提示付款【參考答案】：C,D【解析】：本題考核票據(jù)提示付款期限。(1)商業(yè)匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內(nèi)，如果是見(jiàn)票即付的商業(yè)匯票，那就是出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。(2)銀行匯票自出票日起1個(gè)月內(nèi)提示付款。6、下列專(zhuān)用銀行存款賬戶(hù)中不可以提取現(xiàn)金的是（）。A、財(cái)政預(yù)算外資金B(yǎng)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專(zhuān)用賬戶(hù)C、證券交易結(jié)算資金D、信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核專(zhuān)用存款賬戶(hù)的相關(guān)規(guī)定。財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專(zhuān)用存款賬戶(hù)，不得支取現(xiàn)金。糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專(zhuān)用存款賬戶(hù)支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。7、下列關(guān)于出租車(chē)運(yùn)營(yíng)收入的個(gè)人所得稅繳納，說(shuō)法正確的有（）。A、從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B、出租車(chē)屬于個(gè)人所有，但掛靠出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位或企事業(yè)單位，駕駛員繳納管理費(fèi)的，駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入，比照“個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅C、出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入按照“工資”、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D、從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅【參考答案】：A,B【解析】：本題考核個(gè)體工商戶(hù)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)單位將出租車(chē)所有權(quán)轉(zhuǎn)移給駕駛員的，駕駛員從事客貨運(yùn)營(yíng)取得的收入和從事個(gè)體出租車(chē)運(yùn)營(yíng)的出租車(chē)駕駛員取得的收入，按照個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得項(xiàng)目征稅。8、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中扣除的有（）。A、繳納的車(chē)船稅B、非公益性捐贈(zèng)支出C、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)用D、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核企業(yè)所得稅的扣除范圍。根據(jù)新的企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；非公益性捐贈(zèng)支出屬于不得扣除的項(xiàng)目。9、下列各項(xiàng)中，屬于民事責(zé)任形式的有（）。A、返還財(cái)產(chǎn)B、支付違約金C、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)D、罰金【參考答案】：A,B【解析】：選項(xiàng)C屬于行政責(zé)任，選項(xiàng)D屬于刑事責(zé)任。10、我國(guó)《公司法》允許股份有限公司采取下列價(jià)格發(fā)行股份的（）。A、平價(jià)發(fā)行B、溢價(jià)發(fā)行C、折價(jià)發(fā)行D、無(wú)面額發(fā)行【參考答案】：A,B【解析】：我國(guó)股份的發(fā)行價(jià)格可以是平價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行，只能發(fā)行面額股;禁止折價(jià)發(fā)行股份和無(wú)面額股的發(fā)行。11、關(guān)于總會(huì)計(jì)師性質(zhì)與地位的下列表述中，符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的有（）。A、總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員B、總會(huì)計(jì)師是單位非行政領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)C、總會(huì)計(jì)師是單位分管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人D、總會(huì)計(jì)師是單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人【參考答案】：A,C【解析】：總會(huì)計(jì)師是單位行政領(lǐng)導(dǎo)成員，是單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的主要負(fù)責(zé)人。12、根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，納稅人外購(gòu)和委托加工的特定應(yīng)稅消費(fèi)品，用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，已繳納的消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣，下列各項(xiàng)中，可以抵扣已繳納的消費(fèi)稅的有（）。A、外購(gòu)的已稅化妝品用于生產(chǎn)化妝品B、委托加工收回的煙絲用于生產(chǎn)卷煙C、外購(gòu)的已稅汽車(chē)用于改裝成小貨車(chē)D、外購(gòu)的已稅摩托車(chē)用于生產(chǎn)摩托車(chē)【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核消費(fèi)稅的扣稅范圍。消費(fèi)稅的扣稅范圍不包括“外購(gòu)已稅汽車(chē)用于改裝其他車(chē)”。13、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法對(duì)納稅人采取稅收保全措施。下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是（）。A、責(zé)令納稅人暫時(shí)停業(yè)，直至繳足稅款B、扣押納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品C、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物D、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款【參考答案】：B,C,D【解析】：本題考核點(diǎn)是稅收保全措施。保全措施包括：①書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款；②扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。14、根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》的規(guī)定，下列賬戶(hù)的開(kāi)立，需要經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)的是（）。A、基本存款賬戶(hù)B、一般存款賬戶(hù)C、因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)D、預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)【參考答案】：A,D【解析】：開(kāi)立時(shí)需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶(hù)：(1)基本存款賬戶(hù)；(2)臨時(shí)存款賬戶(hù)(因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開(kāi)立的除外)；(3)預(yù)算單位專(zhuān)用存款賬戶(hù)；(4)QFII專(zhuān)用存款賬戶(hù)。15、根據(jù)我國(guó)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以不繳納消費(fèi)稅的是（）。A、委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方已代扣代繳消費(fèi)稅，委托方收回后直接銷(xiāo)售的B、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品C、有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)性企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出口的D、自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。（1）納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品，凡是用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅；用于其他方面的，按照納稅人生產(chǎn)的同類(lèi)消費(fèi)品的銷(xiāo)售價(jià)格，于移送時(shí)納稅。（2）委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的，委托方不再繳納消費(fèi)稅。16、當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行仲裁裁決案件，由（）的中級(jí)法院管轄。A、被執(zhí)行人住所地B、被執(zhí)行人工作地C、被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地D、被執(zhí)行人注冊(cè)登記地【參考答案】：A,C【解析】：本題考核仲裁的相關(guān)規(guī)定。當(dāng)事人申請(qǐng)執(zhí)行仲裁裁決案件，由被執(zhí)行人住所地或者被執(zhí)行的財(cái)產(chǎn)所在地的中級(jí)法院管轄。17、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí)，按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用的有（）。A、企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得B、稿酬所得C、工資、薪金所得D、財(cái)產(chǎn)租賃所得【參考答案】：B,D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。根據(jù)規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得按照定額與比例相結(jié)合的方法扣除費(fèi)用。18、根據(jù)我國(guó)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事人法律責(zé)任的行為有（）。A、授意會(huì)計(jì)人員變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證B、隨意變更會(huì)計(jì)處理方法C、故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證D、在法定會(huì)計(jì)賬簿之外私設(shè)會(huì)計(jì)賬簿【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核違反會(huì)計(jì)法律制度的行為。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》規(guī)定，違反會(huì)計(jì)法律制度的行為包括6項(xiàng)，包括ABCD。19、個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A、個(gè)體工商戶(hù)B、私營(yíng)企業(yè)C、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D、在中國(guó)有所得的外籍個(gè)人【參考答案】：A,C,D【解析】：本題考核個(gè)人所得稅的納稅人。個(gè)人所得稅的納稅人既包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，又包括外籍人員；B選項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的納稅人。20、下列各項(xiàng)中，符合增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（）。A、采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天B、將貨物交付他人代銷(xiāo)的，為收到代銷(xiāo)清單的當(dāng)天C、采用賒銷(xiāo)方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天D、將貨物作為投資提供給其他單位的，為投資協(xié)議簽訂的當(dāng)天【參考答案】：B,C【解析】：本題考核增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間中規(guī)定：在預(yù)收貨款結(jié)算方式下，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，而不是收到預(yù)收款當(dāng)天；將貨物用于對(duì)外投資的，為貨物移送的當(dāng)天，而不是簽訂投資協(xié)議的當(dāng)天。21、根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有（）。A、廣告業(yè)B、旅游業(yè)C、租賃業(yè)D、修理修配業(yè)【參考答案】：A,B,C【解析】：選項(xiàng)D屬于增值稅的征稅范圍。22、納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)《稅收征管法》規(guī)定的有（）。A、納稅人可以要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款B、納稅人不得要求稅務(wù)機(jī)關(guān)退還多繳的稅款C、納稅人可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息D、納稅人不得向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求加算多繳稅款部分的銀行同期利息【參考答案】：A,C【解析】：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。23、關(guān)于會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀，下列說(shuō)法正確的是（）。A、會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)需要銷(xiāo)毀的，由本單位檔案部門(mén)提出意見(jiàn)，會(huì)同財(cái)會(huì)部門(mén)共同審定，并在此基礎(chǔ)上編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)B、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位的檔案機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人共同監(jiān)銷(xiāo)C、各級(jí)財(cái)政部門(mén)銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由同級(jí)審計(jì)部門(mén)派人監(jiān)銷(xiāo)D、正在建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿(mǎn)的會(huì)計(jì)檔案不得銷(xiāo)毀【參考答案】：A,C,D【解析】：銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由單位檔案部門(mén)和會(huì)計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)，而未必由該二機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)銷(xiāo)。24、下列關(guān)于會(huì)計(jì)人員回避制度的說(shuō)法中，正確的有（）。A、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人B、單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)主管人員C、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中工作D、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作【參考答案】：A,B,D【解析】：本題考核會(huì)計(jì)人員回避制度?！稌?huì)計(jì)工作規(guī)范》中規(guī)定：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得擔(dān)任在本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作，規(guī)定中沒(méi)有涉及C選項(xiàng)。25、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的稅種有（）。A、增值稅B、土地增值稅C、營(yíng)業(yè)稅D、房產(chǎn)稅【參考答案】：B,C【解析】：本題考核銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)繳納的稅種。不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不屬于增值稅的征稅范圍，屬于營(yíng)業(yè)稅范圍；擁有不動(dòng)產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅，而轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)不繳納房產(chǎn)稅；對(duì)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的增值額，應(yīng)繳納土地增值稅。26、李某2007年3月以60萬(wàn)元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)了兩處房產(chǎn)作為投資，2010年5月以50萬(wàn)元的價(jià)格將其中一處房產(chǎn)出售給鄭某，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)。鄭某在此次房屋交易中應(yīng)繳納的稅種有（）。A、印花稅B、契稅C、營(yíng)業(yè)稅D、土地增值稅【參考答案】：A,B【解析】：本題考核房產(chǎn)交易所涉及的稅種。鄭某在此次房屋交易中，是房產(chǎn)的承受方，應(yīng)繳納契稅；簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，要繳印花稅。27、根據(jù)《中華人民共和國(guó)合伙企業(yè)法》的規(guī)定，合伙企業(yè)存續(xù)期間，下列行為中，必須經(jīng)全體合伙人一致同意的有（）。A、合伙人以勞務(wù)出資B、聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員C、合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額出質(zhì)D、以合伙企業(yè)名義對(duì)外提供擔(dān)保【參考答案】：A,B,C,D【解析】：本題考核需經(jīng)合伙人一致同意的事項(xiàng)。根據(jù)規(guī)定，以上四項(xiàng)均需要經(jīng)過(guò)全體合伙人一致通過(guò)后才可執(zhí)行。28、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納增值稅的有（）。A、將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B、將自產(chǎn)的貨物分配給股東C、將自產(chǎn)的貨物用于集體福利D、將自建的廠(chǎng)房對(duì)外轉(zhuǎn)讓【參考答案】：B,C【解析】：本題考核增值稅的視同銷(xiāo)售行為。選項(xiàng)BC屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)繳納增值稅；選項(xiàng)A屬于不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅；選項(xiàng)D應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。29、根據(jù)我國(guó)《憲法》及有關(guān)法律的規(guī)定，有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有（）。A、財(cái)政部B、國(guó)務(wù)院C、國(guó)家稅務(wù)總局D、工商局【參考答案】：A,B,C【解析】：本題考核稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)。有權(quán)參與稅收立法和政策制定的機(jī)關(guān)有：全國(guó)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，省、自治區(qū)、直轄市人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)，國(guó)務(wù)院，財(cái)政部，國(guó)務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)，國(guó)家稅務(wù)總局。30、下列項(xiàng)目中，關(guān)于托收承付結(jié)算方式的正確表述有（）。A、適用于由商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)B、適用于商品代銷(xiāo)C、適用于異地之間款項(xiàng)結(jié)算D、適用于每筆的結(jié)算起點(diǎn)100000元【參考答案】：A,C【解析】：本題考核關(guān)于托收承付結(jié)算方式的規(guī)定。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)；代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算，故選項(xiàng)B不正確；托收承付結(jié)算款項(xiàng)的每筆金額起點(diǎn)是10000元，新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額起點(diǎn)是1000元，故選項(xiàng)D不正確。四、計(jì)算題1、某化妝品公司為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售化妝品一批，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含增值稅的銷(xiāo)售收入234萬(wàn)元，并向購(gòu)貨方收取特殊要求的包裝費(fèi)2.1萬(wàn)元。（2）將出廠(chǎng)價(jià)為4.6萬(wàn)元（不含增值稅）的化妝品、給自設(shè)非獨(dú)立核算的門(mén)市部，門(mén)市部又以6.2萬(wàn)元（含增值稅）的價(jià)格直接銷(xiāo)售給消費(fèi)者。（3）將公司閑置的廠(chǎng)房出租，取得租金收入20萬(wàn)元。（4）外購(gòu)原材料一批，從供貨方取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為23.1萬(wàn)元；該發(fā)票于當(dāng)月進(jìn)行了認(rèn)證；另向運(yùn)輸公司支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)3.6萬(wàn)元，已取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的運(yùn)輸業(yè)專(zhuān)用發(fā)票。（5）該公司2月初留抵稅額為1.69萬(wàn)元。（已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。）要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：（1）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納增值稅稅額；（2）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納消費(fèi)稅稅額；（3）計(jì)算該公司2月份應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。【參考答案】：(1)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=(234+2.1+6.2)÷(1+17%)×17%=35.21(萬(wàn)元)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=23.1+3.6×7%=23.35(萬(wàn)元)應(yīng)納增值稅=35.21-23.35-1．69=10.17(萬(wàn)元)(2)應(yīng)納消費(fèi)稅=(234+2.1+6.2)÷(1+17%)×30%=62.13(萬(wàn)元)(3)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1(萬(wàn)元)2、某進(jìn)出口公司2007年10月10日向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口一批化工原料，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)為200萬(wàn)美元。另外，貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)10萬(wàn)美元，保險(xiǎn)費(fèi)20萬(wàn)美元，由買(mǎi)方負(fù)擔(dān)的購(gòu)貨傭金5萬(wàn)美元、包裝勞務(wù)費(fèi)3萬(wàn)美元。已知：市場(chǎng)匯率為1美元=7.8元人民幣，該機(jī)器設(shè)備適用關(guān)稅稅率為20%。要求：根據(jù)上述情況和關(guān)稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，