房地產(chǎn)企業(yè)會計科目一覽表序號科目編號一級會計科目名稱明細(xì)帳的設(shè)置一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金21002銀行存款按照開戶銀行和其他金融機構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”31012其他貨幣資金設(shè)置外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款等明細(xì)科目41101交易性金融資產(chǎn)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細(xì)核算。51121應(yīng)收票據(jù)按照開出、承兌商業(yè)匯票的單位進行明細(xì)核算，并設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)備查簿”，逐筆登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日、票面金額、交易合同號和付款人、承兌人、背書人的姓名或單位名稱、到期日、背書轉(zhuǎn)讓日、貼現(xiàn)日、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額以及收款日和收回金額、退票情況等資料，商業(yè)匯票到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。61122應(yīng)收賬款按照開發(fā)項目及債務(wù)人進行明細(xì)核算71123預(yù)付賬款按照開發(fā)項目及供應(yīng)單位、施工單位進行明細(xì)核算81131應(yīng)收股利按照被投資單位進行明細(xì)核算91132應(yīng)收利息按照借款人或被投資單位進行明細(xì)核算101221其他應(yīng)收款按照開發(fā)項目及其他應(yīng)收款的項目和對方單位（或個人）進行明細(xì)核算111231壞賬準(zhǔn)備按照應(yīng)收帳款的類別進行明細(xì)核算121321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）、貸款對象，分別“成本”、“已實現(xiàn)未結(jié)算損益”等進行明細(xì)核算131402在途物資按照開發(fā)項目及供應(yīng)單位進行明細(xì)核算141403原材料按照開發(fā)項目及材料的保管地點(倉庫)、材料的類別、品種和規(guī)格等進行明細(xì)核算151405開發(fā)產(chǎn)品按照開發(fā)項目，分別開發(fā)產(chǎn)品的種類（商鋪、住宅等）進行明細(xì)核算161406發(fā)出商品按照購貨單位及商品類別和品種進行明細(xì)核算171408委托加工物資按加工合同、受托加工單位以及加工物資的品種等進行明細(xì)核算181411周轉(zhuǎn)材料按照周轉(zhuǎn)材料的種類（如低值易耗品、包裝物等），同時還應(yīng)分別“庫存”、“攤銷”進行明細(xì)核算191471存貨跌價準(zhǔn)備按照存貨項目和類別進行明細(xì)核算201501持有至到期投資按照持有至到期投資的類別和品種， 分別“投資成本”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”進行明細(xì)核算。211502持有至到期投資減值準(zhǔn)備按照持有至到期投資類別和品種進行明細(xì)核算221503可供出售金融資產(chǎn)按照可供出售金融資產(chǎn)類別或品種進行明細(xì)核算231511長期股權(quán)投資按照被投資單位進行明細(xì)核算。長期股權(quán)投資核算采用權(quán)益法的，應(yīng)當(dāng)分別“投資成本”、“損益調(diào)整”、“所有者權(quán)益其他變動”進行明細(xì)核算。241512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備按照被投資單位進行明細(xì)核算251521投資性房地產(chǎn)按照投資性房地產(chǎn)類別和項目進行明細(xì)核算，采取公允價值計量的，還應(yīng)分別“成本”和“公允價值變動”進行明細(xì)核算。261531長期應(yīng)收款按照承租人或購貨單位（接受勞務(wù)單位）等進行明細(xì)核算271532未實現(xiàn)融資收益按照未實現(xiàn)融資收益項目進行明細(xì)核算281601固定資產(chǎn)按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細(xì)核算291602累計折舊按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細(xì)核算301603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照固定資產(chǎn)類別或項目進行明細(xì)核算311604在建工程核算企業(yè)開發(fā)的自有工程，按照“建筑工程”、“安裝工程”、“在安裝設(shè)備”、“待攤支出”以及單項工程進行明細(xì)核算。在建工程發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進行核算。321606固定資產(chǎn)清理按照被清理的固定資產(chǎn)項目進行明細(xì)核算331701無形資產(chǎn)按照無形資產(chǎn)項目進行明細(xì)核算341702累計攤銷按照無形資產(chǎn)項目進行明細(xì)核算351703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備按照無形資產(chǎn)項目進行明細(xì)核算361711商譽商譽發(fā)生減值的，應(yīng)在本科目設(shè)置“減值準(zhǔn)備”明細(xì)科目進行核算， 也可以單獨設(shè)置“商譽減值準(zhǔn)備”科目進行核算。371801長期待攤費用按費用項目進行明細(xì)核算381811遞延所得稅資產(chǎn)按照可抵扣暫時性差異等項目進行明細(xì)核算，根據(jù)稅法規(guī)定可用以后年度稅前利潤彌補的虧損產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)，也在本科目核算。391901待處理財產(chǎn)損溢按盤盈、盤虧的資產(chǎn)種類和項目進行明細(xì)核算二、負(fù)債類402001短期借款按照借款種類和貸款人進行明細(xì)核算412101交易性金融負(fù)債按照交易性金融負(fù)債類別，分別“本金”、“公允價值變動”進行明細(xì)核算。422201應(yīng)付票據(jù)按照債權(quán)人進行明細(xì)核算，同時應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)付票據(jù)備查簿”，詳細(xì)登記每一商業(yè)匯票的種類、號數(shù)和出票日期、到期日、票面余額、交易合同號和收款人姓名或單位名稱以及付款日期和金額等資料。應(yīng)付票據(jù)到期結(jié)清時，應(yīng)當(dāng)在備查簿內(nèi)逐筆注銷。432202應(yīng)付賬款按照開發(fā)項目，分別不同的債權(quán)人（如供應(yīng)單位、施工單位等）進行明細(xì)核算442203預(yù)收賬款按照開發(fā)項目，按購房單位或個人進行明細(xì)核算452211應(yīng)付職工薪酬按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細(xì)核算。46 2221 應(yīng)交稅費 "按照應(yīng)交稅費的稅種進行明細(xì)核算，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅，也通過本科目核算。企業(yè)不需要預(yù)計應(yīng)交數(shù)所交納的稅金，如印花稅、耕地占用稅等，不在本科目核算。"472231應(yīng)付利息按照存款人或債權(quán)人進行明細(xì)核算482232應(yīng)付股利按照投資者進行明細(xì)核算492241其他應(yīng)付款按照開發(fā)項目，分別其他應(yīng)付款的項目和對方單位（或個人）進行明細(xì)核算502314代理業(yè)務(wù)負(fù)債按照有無風(fēng)險和委托單位、資產(chǎn)管理類別（如定向、集合和專項資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)）等進行明細(xì)核算512801預(yù)計負(fù)債按照預(yù)計負(fù)債項目進行明細(xì)核算，如對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務(wù)等。522401遞延收益按照政府補助的種類進行明細(xì)核算532501長期借款按照貸款單位和貸款種類，分別“本金”、“溢折價”、“交易費用”等進行明細(xì)核算。542502應(yīng)付債券按照“面值”、“溢折價”、“應(yīng)計利息”、“交易費用”進行明細(xì)核算。企業(yè)發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券，應(yīng)在本科目設(shè)置“可轉(zhuǎn)換公司債券”明細(xì)科目進行核算。552701長期應(yīng)付款按照長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細(xì)核算562702未確認(rèn)融資費用按照未確認(rèn)融資費用項目進行明細(xì)核算572711專項應(yīng)付款按照撥入資本性投資項目的種類進行明細(xì)核算582901遞延所得稅負(fù)債按照應(yīng)納稅暫時性差異項目進行明細(xì)核算三、共同類593101衍生工具按照衍生金融工具類別，分別“成本”、“公允價值變動”進行明細(xì)核算603201套期工具按照套期工具類別進行明細(xì)核算613202被套期項目按照套期項目類別進行明細(xì)核算四、所有者權(quán)益類624001實收資本按照投資者進行明細(xì)核算634002資本公積分別“資本溢價”或“股本溢價”、“其他資本公積”進行明細(xì)核算644101盈余公積分別“法定盈余公積”、“任意盈余公積”進行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“儲備基金”、“企業(yè)發(fā)展基金”進行明細(xì)核算。654103本年利潤664104利潤分配分別“提取法定盈余公積”、“提取任意盈余公積”、“應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤”、“轉(zhuǎn)作股本的股利”、“盈余公積補虧”和“未分配利潤”等進行明細(xì)核算。企業(yè)（外商投資）還應(yīng)分別“提取儲備基金”、“提取企業(yè)發(fā)展基金”、“提取職工獎勵及福利基金”進行明細(xì)核算。企業(yè)（中外合作經(jīng)營）在合作期間歸還投資者的投資，應(yīng)在本科674201庫存股五、成本類685001開發(fā)成本按照開發(fā)項目，分別成本項目（土地征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用）進行明細(xì)核算695101開發(fā)間接費用按照開發(fā)項目，分別費用項目（職工薪酬、折舊修理費、差旅交通費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷費、利息支出、其他費用）進行明細(xì)核算705201勞務(wù)成本按照提供勞務(wù)種類進行明細(xì)核算715301研發(fā)支出按照研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”與“資本化支出”進行明細(xì)核算六、損益類726001主營業(yè)務(wù)收入按照主營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算736051其他業(yè)務(wù)收入按照其他業(yè)務(wù)收入種類進行明細(xì)核算， 如出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品、銷售材料等實現(xiàn)的收入746101公允價值變動損益按照交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、投資性房地產(chǎn)等進行明細(xì)核算756111投資收益按照投資項目進行明細(xì)核算766301營業(yè)外收入按照處置非流動資產(chǎn)利得、非貨幣性資產(chǎn)交換利得、債務(wù)重組利得、罰沒利得、政府補助利得、確實無法支付而按規(guī)定程序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作營業(yè)外收入的應(yīng)付款項等進行明細(xì)核算776401主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)的種類進行明細(xì)核算786402其他業(yè)務(wù)成本按照其他業(yè)務(wù)成本種類進行明細(xì)核算，如銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的累計折舊、出租無形資產(chǎn)的累計攤銷、出租包裝物的成本或攤銷額、采用成本模式計量的投資房地產(chǎn)的累計折舊或累計攤銷等796403營業(yè)稅金及附加營業(yè)稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加等806601銷售費用按照開發(fā)項目，分別費用項目進行明細(xì)核算，如保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。816602管理費用按照費用項目進行明細(xì)核算，如企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(包括行政管理部門職工薪酬、修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費和差旅費等)、工會經(jīng)費、董事會費(包括董事會成員津貼、會議費和差旅費等)、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費(含顧問費)、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、礦產(chǎn)資源補償費、研究費用、排污費等82 6603 財務(wù)費用

按照費用項目進行明細(xì)核算，如利息支出(減利息收入)