2022初級會(huì)計(jì)職稱考試115題（答案版）1.下列各項(xiàng)中,關(guān)于政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告的表述正確的有（）。A,數(shù)據(jù)來源于預(yù)算會(huì)計(jì)核算結(jié)果B.年度預(yù)算執(zhí)行情況是其反映的對象C.編制基礎(chǔ)為權(quán)責(zé)發(fā)生制D.編制主體是各級政府財(cái)政部門、各部門、各單位【答案】CD【解析】政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)來源于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算生成的數(shù)據(jù),其反映的對象是ー級政府整體財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況和財(cái)政中長期可持續(xù)性。政府決算報(bào)告數(shù)據(jù)來源于預(yù)算會(huì)計(jì)核算結(jié)果,年度預(yù)算執(zhí)行情況是其反映的對象。.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其所處環(huán)境和實(shí)際情況,從項(xiàng)目的性質(zhì)和金額大小兩方面加以判斷是否重要。（）【答案】イ.【判斷題】累計(jì)盈余核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額,以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。（）【答案】正確【解析】累計(jì)盈余核算單位歷年實(shí)現(xiàn)的盈余扣除盈余分配后滾存的金額,以及因無償調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)產(chǎn)生的凈資產(chǎn)變動(dòng)額。.【判斷題】企業(yè)可以依據(jù)銀行存款余額調(diào)節(jié)表來調(diào)節(jié)銀行存款的賬面金額。〇【答案】錯(cuò)誤【解析】因?yàn)殂y行存款余額調(diào)節(jié)表并不是原始憑證,所以不可以用來調(diào)整賬面余額。.下列各項(xiàng)中,會(huì)引起庫存股發(fā)生變動(dòng)的有（）。A、注銷庫存股B、發(fā)行新股C、回購本公司股票D、資本公積轉(zhuǎn)增資本【答案】AC【解析】庫存股是所有者權(quán)益類的備抵科目,借方記增加,貸方記減少。選項(xiàng)A,注銷庫存股,庫存股減少;選項(xiàng)B,發(fā)行新股導(dǎo)致股本增加,不影響庫存股;選項(xiàng)C,回購公司股票,庫存股增加;選項(xiàng)D,實(shí)收資本或股本增加。.股份有限公司發(fā)行普通股進(jìn)行增資擴(kuò)股時(shí),下列會(huì)計(jì)科目的余額可能發(fā)生變化的有（）。A、盈余公積B、資本公積C、股本D、實(shí)收資本【答案】BC【解析】股份有限公司發(fā)行股票增資擴(kuò)股時(shí)一方面股本增加,另一方面出資者實(shí)際繳付的出資額如果超過占有注冊資本的份額可能會(huì)形成資本公積。.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。A,卷煙.黃酒C,白酒D.小汽車【答案】AC【解析】選項(xiàng)A、C,卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B,黃酒實(shí)行從量定額辦法計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D,小汽車實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.私人飛機(jī).小汽車C.高檔手機(jī)D.游艇【答案】BD【解析】小汽車和高檔手機(jī)不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。下列關(guān)于留存收益的說法中,正確的有（）。A、公司法定盈余公積為公司注冊資本的50%時(shí),可以不再提取法定公積金B(yǎng)、在提取法定盈余公積金之前,應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧損C、計(jì)算法定盈余公積的基數(shù)時(shí),應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤D、企業(yè)以當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)以前年度虧損時(shí),不需要進(jìn)行專門的會(huì)計(jì)處理【答案】ABD【解析】如果以前本年度未分配利潤有盈余,在計(jì)算提取法定盈余公積的基數(shù)時(shí),不應(yīng)包括企業(yè)年初未分配利潤。該題針對’‘留存收益概述”知識點(diǎn)進(jìn)行考核。.下列項(xiàng)目中,屬于在某ー時(shí)段內(nèi)履行的履約義務(wù)的有〇。A、客戶在企業(yè)履約的同時(shí)即取得并消耗企業(yè)履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益B、客戶能夠控制企業(yè)履約過程中在建的商品C、企業(yè)履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途,且該企業(yè)在整個(gè)合同期間內(nèi)有權(quán)就累計(jì)至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)D、銷售商品收到現(xiàn)金【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D應(yīng)在客戶取得商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收增值稅的有（）。A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B,物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金C,汽車租賃公司提供汽車租賃服務(wù)取得的收入D,搬家公司提供搬家服務(wù)取得的收入【答案】AB【解析】C、D選項(xiàng)屬于經(jīng)營活動(dòng),繳納增值稅。.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收增值稅的有（）。A.物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)B,被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付C.保險(xiǎn)公司取得的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入D,物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【答案】BD【解析】A選項(xiàng),物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)屬于經(jīng)營收入,應(yīng)繳納增值稅;C選項(xiàng),要區(qū)分保險(xiǎn)人還是被保險(xiǎn)人。保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)費(fèi)收入屬于經(jīng)營所得,繳納增值稅。被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不增收增值稅。.會(huì)計(jì)是對一定單位的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、（）,并通過所提供的會(huì)計(jì)資料,作出預(yù)測,參與決策,實(shí)行監(jiān)督。A、計(jì)算和報(bào)告B、分析和記錄C、對賬和分析D、記錄和報(bào)告【答案】D【解析】會(huì)計(jì)的核算職能,是指會(huì)計(jì)以貨幣為主要計(jì)量單位,對特定主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。.以下屬于會(huì)計(jì)工作質(zhì)量保證的是（）。A、會(huì)計(jì)記錄B、會(huì)計(jì)監(jiān)督C、會(huì)計(jì)分析D、會(huì)計(jì)核算【答案】B【解析】會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的保障,只有核算沒有監(jiān)督,就難以保證核算所提供信息的真實(shí)性和可靠性。.列各項(xiàng)中,增值稅一般納稅人當(dāng)期發(fā)生（增值稅專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）準(zhǔn)予以后期間抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,應(yīng)記入的會(huì)計(jì)科目是（）。A、應(yīng)交稅費(fèi)ーー待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額B、應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C、應(yīng)交稅費(fèi)ーー待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D、應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅【答案】C【解析】增值稅一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,通過“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。.下列各項(xiàng)稅費(fèi)中,不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算的是（）。A、企業(yè)所得稅B、城市維護(hù)建設(shè)稅C、房產(chǎn)稅D、印花稅【答案】D【解析】企業(yè)交納的印花稅不需要預(yù)計(jì)應(yīng)交數(shù),不通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算。核算時(shí)應(yīng)借記“稅金及附加”科目,貸記“銀行存款”科目。.固定資產(chǎn)的折舊方法主要有（）。A、年限平均法B、工作量法C、雙倍余額遞減法D、年數(shù)總和法【答案】ABCD【解析】固定資產(chǎn)的折舊方法主要包括年限平均法、工作量法、雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法等。.下列各項(xiàng)中,關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的相關(guān)說法中,正確的有（）。A、已投入使用但未辦理竣工決算的廠房需要計(jì)提折舊B、固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定不得改變C、企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預(yù)計(jì)凈殘值和折舊方法進(jìn)行復(fù)核D、固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值的改變應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行處理【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B,固定資產(chǎn)的折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更,當(dāng)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式有重大變更的,應(yīng)當(dāng)改變固定資產(chǎn)的折舊方法。.下列關(guān)于“應(yīng)收利息”科目的表述中,正確的有（）。A、借方登記應(yīng)收利息的增加B、貸方登記收到的利息C、期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收到的利息D、期末余額一般在貸方,反映企業(yè)尚未收到的利息【答案】ABC【解析】“應(yīng)收利息”科目的借方登記應(yīng)收利息的增加,貸方登記收到的利息,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收到的利息。.下列各項(xiàng)中,不應(yīng)通過“其他應(yīng)收款”科目核算的是（）。A、應(yīng)收保險(xiǎn)公司的賠款B、為職エ墊付的醫(yī)藥費(fèi)C、應(yīng)收的出租包裝物租金D、預(yù)付的購貨款【答案】D【解析】其他應(yīng)收款是指除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的,企業(yè)應(yīng)收、暫付其他單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)。選項(xiàng)D,通過“預(yù)付賬款”科目核算。.【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的有（）。A.個(gè)人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入C.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)取得的所得D.個(gè)人兼職取得的收入【答案】BD【解析】選項(xiàng)A,應(yīng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得計(jì)稅;選項(xiàng)C,應(yīng)按照經(jīng)營所得計(jì)稅。.【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C.個(gè)人擔(dān)任公司董事長所取得的收入D.個(gè)人應(yīng)邀為大學(xué)做學(xué)術(shù)報(bào)告取得的收入【答案】C【解析】個(gè)人擔(dān)任董事長的收入屬于エ資、薪金所得。.【單選題】作家馬某2019年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中,正確的是()。A.應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅應(yīng)按“エ資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C.應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D.應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅【答案】D【解析】對于劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi),不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)ー按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。24.【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,可以作為個(gè)人專項(xiàng)附加扣除的有()。A,子女撫養(yǎng)B.繼續(xù)教育C,贍養(yǎng)老人D,子女教育【答案】BCD【解析】綜合所得中允許扣除的專項(xiàng)附加扣除包括:子女教育、繼續(xù)教育、贍養(yǎng)老人、首套住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療。25.【單選題】某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2018年的銷售收入為5000萬元,實(shí)際支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬元,根據(jù)個(gè)人所得稅法律的規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)允許扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。18萬元24萬元25萬元30萬元【答案】B【解析】企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除即40X60%=24(萬元),但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%。,即5000X5%°=25(萬元),業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以扣除的金額是24萬元。.【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)按照特許權(quán)使用費(fèi)所得繳納個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)人提供專利權(quán)所得B.個(gè)人提供著作權(quán)所得C.個(gè)人出版圖書的所得D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的所得【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C屬于稿酬所得的范疇,不屬于特許權(quán)使用費(fèi)范疇。.【多選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目計(jì)征個(gè)人所得稅的有()。A.轉(zhuǎn)讓機(jī)器設(shè)備所得B,提供著作權(quán)的使用權(quán)所得C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得D,提供非專利技術(shù)使用權(quán)所得【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD屬于特許權(quán)使用費(fèi)所得。.【多選題】下列所得,應(yīng)按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅的有()。A.趙某持有的甲公司股權(quán)被司法強(qiáng)制過戶取得的所得B.錢某終止投資,從被投資方乙企業(yè)收回的款項(xiàng)C.孫某轉(zhuǎn)讓持有的上市公司股票取得所得D.李某轉(zhuǎn)讓持有的國債取得所得【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C,個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。.【判斷題】個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的收入,不征收個(gè)人所得稅。（）【答案】X【解析】個(gè)人通過網(wǎng)絡(luò)收購?fù)婕业奶摂M貨幣,加價(jià)后向他人出售取得的收入,屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得,應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。.【判斷題】個(gè)人出版書畫作品取得的所得,應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅。（）【答案】X【解析】個(gè)人將其書畫文學(xué)作品以圖書、報(bào)刊方式出版、發(fā)表而取得的所得是“稿酬所得”。.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列行為中,屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.將外購的貨物用于個(gè)人消費(fèi)B.將自產(chǎn)的貨物交付代銷商代銷C.將委托加工收回的貨物作為投資提供給其他單位D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利【答案】BCD【解析】選項(xiàng)A,應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理,而非視同銷售。.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不屬于視同銷售貨物征收增值稅的是()。A.將外購貨物分配給投資者B.將外購貨物用于集體福利C.將外購貨物無償贈(zèng)送他人D.將外購貨物作為投資提供給個(gè)體工商戶【答案】B【解析】對于外購的貨物用于集體福利,不視同銷售貨物,而是進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)下列行為屬于增值稅兼營行為的是()。A,建筑公司為承建的某項(xiàng)工程既提供建筑材料又承擔(dān)建筑、安裝業(yè)務(wù)B.照相館在提供照相業(yè)務(wù)的同時(shí)銷售相框C.飯店開設(shè)客房、餐廳從事服務(wù)業(yè)務(wù)并附設(shè)商場銷售貨物D.飯店提供餐飲服務(wù)的同時(shí)銷售酒水飲料【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD,屬于增值稅混合銷售行為,是ー項(xiàng)銷售行為既涉及服務(wù)又涉及貨物。.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收增值稅的有()。A,物業(yè)管理單位收取的物業(yè)費(fèi)B,被保險(xiǎn)人獲得的醫(yī)療保險(xiǎn)賠付C,物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金D.存款利息【答案】BCD.【單選題】根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)征收增值稅的是()。A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付B.航空公司根據(jù)國家指令無償提供用于公益事業(yè)的航空運(yùn)輸服務(wù)C,國民存款利息D.母公司向子公司出售不動(dòng)產(chǎn)【答案】D【解析】選項(xiàng)A,被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付,不征收增值稅;選項(xiàng)B,根據(jù)國家指令無償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù),屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》規(guī)定的用于公益事業(yè)的服務(wù),不征收增值稅;選項(xiàng)C,存款利息,不征收增值稅;選項(xiàng)D,照章繳納增值稅。.【單選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人銷售下列貨物,適用9%稅率的是()。A.筆記本電腦B.化肥C.小汽車D.淀粉【答案】B【解析】選項(xiàng)ACD適用13%稅率征收增值稅。.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,納稅人提供的下列應(yīng)稅服務(wù),適用增值稅零稅率的有()。A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客、貨物出境服務(wù)B.國際貨物運(yùn)輸代理服務(wù)C,在境外提供的研發(fā)服務(wù)D,在境外提供的廣播影視節(jié)目的播映服務(wù)【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD均為增值稅免稅項(xiàng)目。38.【單選題】某商場為增值稅一般納稅人,2019年7月銷售貨物取得含增值稅銷售額101.7萬元,銷售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷售額21.2萬元。已知銷售貨物的增值稅稅率為13%,銷售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6機(jī)計(jì)算該商場增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。101.7H-(1+13%)X13%+21.2+(1+6%)X6%=12.9萬元101.7X13%+21.24-(1+6%)X6%=14.421萬元101.74-(1+13%)X13%+21.2X6斷12.972萬元101,7X13%+21.2X6%=14.493萬元【答案】A【解析】本題銷售額為含稅價(jià),需要換算為不含稅金額。.【多選題】根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,一般納稅人收取的下列款項(xiàng)中,應(yīng)并入銷售額計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有()。A.手續(xù)費(fèi)B.違約金C,包裝物租金D,受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品代收代繳的消費(fèi)稅【答案】ABC【解析】銷售額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用,包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi),不包括受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。.【多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入增值稅的應(yīng)稅銷售額的有()。A.向購買方收取的違約金B(yǎng).銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)C,因銷售貨物向購買方收取的手續(xù)費(fèi)D,受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅【答案】AC【解析】選項(xiàng)BD不并入銷售額計(jì)稅。.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列情形中,應(yīng)繳納消費(fèi)稅的是()。A,汽車廠銷售自產(chǎn)電動(dòng)汽車B,超市零售白酒C.化妝品廠銷售自產(chǎn)高檔化妝品D,珠寶店進(jìn)口鉆石飾品【答案】C【解析】選項(xiàng)A,電動(dòng)汽車不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品,不繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)BC,白酒、高檔化妝品在生產(chǎn)、委托加工、進(jìn)ロ環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)B是零售環(huán)節(jié),不繳納消費(fèi)稅;選項(xiàng)C是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),應(yīng)繳納消費(fèi)稅。選項(xiàng)D,鉆石及鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅,進(jìn)ロ環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅。.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。A.糧食批發(fā)企業(yè)B,家電零售企業(yè)C.卷煙進(jìn)口企業(yè)D.服裝企業(yè)【答案】C【解析】本題考核消費(fèi)稅納稅人。在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人,以及國務(wù)院確定的銷售消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人,為消費(fèi)稅的納稅人。選項(xiàng)ABD中的糧食、家電和服裝均不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品〇.【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅納稅人的有()。A,委托加工白酒的超市B.進(jìn)口白酒的貿(mào)易商C.銷售白酒的商場D.生產(chǎn)白酒的廠商【答案】ABD【解析】白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅,銷售白酒的零售商不屬于消費(fèi)納稅人。.【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品在零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的有()。A.金銀首飾B,珍珠C.鉗金首飾D,鉆石飾品【答案】ACD【解析】選項(xiàng)B,珍珠在生產(chǎn)銷售、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅。.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收消費(fèi)稅的是()。A.酒廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲c,日化廠用于職エ獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板【答案】B【解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的,不納稅(選項(xiàng)B);凡用于其他方面的,于移送使用時(shí),照章繳納消費(fèi)稅(選項(xiàng)ACD)。.【單選題】現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,一般由受托方代收代繳消費(fèi)稅,但個(gè)別情況由委托方回原地納稅。下列情形中,委托方應(yīng)回原地納稅的是()。A.受托方是外商投資企業(yè)B,受托方是國有企業(yè)C,受托方是個(gè)體經(jīng)營者D,受托方是股份制企業(yè)【答案】C【解析】委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,由受托方交貨時(shí)代收代繳消費(fèi)稅,受托方是個(gè)人的除外。.【多選題】甲公司是一家卷煙廠,2015年8月從煙農(nóng)乙手中收購ー批煙葉,并將之委托給丙公司加工成煙絲,收回后一半直接出售給A企業(yè),一半用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,并將生產(chǎn)出的卷煙銷售給丁卷煙批發(fā)公司,丁公司又將卷煙銷售給戊卷煙批發(fā)公司,戊公司又將其批發(fā)給B、C、D等多家卷煙零售企業(yè),則下列關(guān)于消費(fèi)稅的說法中錯(cuò)誤的有()。A.在將煙絲出售給A企業(yè)的業(yè)務(wù)中,甲公司是消費(fèi)稅的納稅人B.在用煙絲加工卷煙的活動(dòng)中,甲公司是消費(fèi)稅的納稅人C,在向丁公司銷售卷煙的業(yè)務(wù)中,甲公司是消費(fèi)稅的納稅人D.在向戊公司的銷售業(yè)務(wù)中,丁公司是消費(fèi)稅的納稅人【答案】ABD【解析】本題考核消費(fèi)稅的納稅人。(D委托方將直接收回的應(yīng)稅消費(fèi)品,以不高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的,為直接出售,不再繳納消費(fèi)稅;(2)煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費(fèi)稅。.【單選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度規(guī)定,下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品中,采用從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的是()。A.啤酒B.紅酒C,白酒D.藥酒【答案】A【解析】啤酒、黃酒、成品油從量定額計(jì)征消費(fèi)稅。卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅。.【多選題】根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,實(shí)行從量定額計(jì)征消費(fèi)稅的有()。A.涂料B,柴油C.電池D.黃酒【答案】BD【解析】從量定額征收消費(fèi)稅的有:啤酒、黃酒、成品油。選項(xiàng)AC：從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。.【判斷題】電動(dòng)汽車不征消費(fèi)稅。()【答案】イ【解析】電動(dòng)車、電動(dòng)汽車不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。.【判斷題】購進(jìn)中型商務(wù)客車改裝生產(chǎn)的汽車不征收消費(fèi)稅。0【答案】X【解析】對于購進(jìn)的中輕型商用客車整車改裝生產(chǎn)的汽車,應(yīng)按規(guī)定征收消費(fèi)稅。.【單選題】某企業(yè)年初“利潤分配ーー未分配利潤”科目貸方余額為100萬元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為300萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)年末可供分配利潤為()萬元。A.100C.300B.400D.200【答案】B【解析】可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（或-年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入=300+100=400（萬元）。53.【單選題】某企業(yè)年初“利潤分配ーー未分配利潤”科目借方余額為100萬元,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤為300萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)年末可供分配利潤為（）萬元。100C.300400D.200【答案】D【解析】可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（或一年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入=300-100=200（萬元）。.【多選題】下列各項(xiàng)中,導(dǎo)致企業(yè)年末可供分配利潤總額發(fā)生增減變動(dòng)的有（）。A.本年發(fā)生凈虧損B.支付上年宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利C.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本D.本年實(shí)現(xiàn)凈利潤【答案】AD【解析】可供分配的利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（或-年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入（如用盈余公積彌補(bǔ)虧損）。.【單選題】下列各項(xiàng)中,不影響當(dāng)年可供分配利潤的是（）。A.當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤C(jī),當(dāng)年盈余公積補(bǔ)虧B.年初未彌補(bǔ)虧損D,當(dāng)年資本公積轉(zhuǎn)增資本【答案】D【解析】選項(xiàng)ABC影響,可供分配利潤=當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤（或凈虧損）+年初未分配利潤（一年初未彌補(bǔ)虧損）+其他轉(zhuǎn)入（盈余公積補(bǔ)虧）;選項(xiàng)D,借記“資本公積”,貸記“實(shí)收資本（股本）”,不影響可供分配利潤。.【多選題】下列各項(xiàng)中,期末需轉(zhuǎn)入“利潤分配ー一未分配利潤”科目的有（）。A.本年利潤B,利潤分配ーー盈余公積補(bǔ)虧C.利潤分配ーー提取法定盈余公積D,利潤分配ーー應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤【答案】ABCD【解析】年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配ーー未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目所屬其他明細(xì)科目的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。.【單選題】下列各項(xiàng)中,年終結(jié)轉(zhuǎn)后“利潤分配ー一未分配利潤”科目借方余額反映的是()。A.歷年累積未分配的利潤B.歷年累積未彌補(bǔ)的虧損C,本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤D.本年發(fā)生的凈虧損【答案】B.【單選題】某企業(yè)年初未分配利潤為貸方余額60萬元,本年實(shí)現(xiàn)凈利潤200萬元,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,按5%提取任意盈余公積,向投資者分配利潤80萬元。不考慮其他因素,該企業(yè)年末未分配利潤為()萬元。20015060D.260【答案】B【解析】提取盈余公積=200X(10%+5給=30(萬元),年末未分配利潤=60+200-30-80=150(萬元)。59.【單選題】2013年1月1日,某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的金額為ー20萬元,2013年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤!20萬元,按10%的比例提取法定盈余公積,假定不考慮其他因素,2013年12月31日,該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項(xiàng)目的期末余額為()萬元。8810090120【答案】C【解析】提取盈余公積=(120-20)X10%=10(萬元),未分配利潤項(xiàng)目=-20+120-10=90(萬元)。.【多選題】下列各項(xiàng)中,應(yīng)通過“利潤分配”科目核算的有()。A,用可分配利潤分配現(xiàn)金股利B,提取法定盈余公積C.用盈余公積彌補(bǔ)虧損D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本【答案】ABC【解析】選項(xiàng)D,用盈余公積轉(zhuǎn)增資本的會(huì)計(jì)分錄:借:盈余公積貸:實(shí)收資本/股本.【單選題】下列各項(xiàng)中,企業(yè)應(yīng)通過“利潤分配”科目核算的是()。A,支付已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利B,以盈余公積轉(zhuǎn)增資本C,以股票溢價(jià)抵扣股票發(fā)行手續(xù)費(fèi)D,以盈余公積彌補(bǔ)虧損【答案】D.【判斷題】年末,“利潤分配”科目除了未分配利潤明細(xì)外,其他明細(xì)均無余額。（）【答案】イ【解析】年度終了,企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損,自“本年利潤”科目轉(zhuǎn)入“利潤分配ーー未分配利潤”科目,并將“利潤分配”科目所屬其他明細(xì)科目（提取法定盈余公積、提取任意盈余公積、應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤、盈余公積補(bǔ)虧）的余額,轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目,結(jié)轉(zhuǎn)后只有“利潤分配ーー未分配利潤”科目有余額。.【單選題】下列關(guān)于納稅環(huán)節(jié)和納稅期限的表述錯(cuò)誤的是（）。A.納稅環(huán)節(jié)主要指稅法規(guī)定的征稅對象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)B.納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限C.納稅期限僅包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限D(zhuǎn).規(guī)定納稅期限是為了保證國家財(cái)政收入的及時(shí)實(shí)現(xiàn),也是稅收強(qiáng)制性和固定性的體現(xiàn)【答案】C【解析】納稅期限包括納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間、納稅期限和繳庫期限。.【多選題】下列關(guān)于稅法的構(gòu)成要素表述正確的有()。A.稅目是征稅對象的具體化B.征稅對象是區(qū)別不同類型稅種的重要標(biāo)志C.我國現(xiàn)行的稅率主要有比例稅率、定額稅率和累進(jìn)稅率D.計(jì)稅依據(jù)分為從價(jià)計(jì)征、從量計(jì)征【答案】ABCD.【單選題】下列稅種中,由海關(guān)系統(tǒng)負(fù)責(zé)征收和管理的是()。A.契稅B,船舶噸稅C.車船稅D.車輛購置稅【答案】B【解析】海關(guān)主要負(fù)責(zé)下列稅收的征收和管理:(1)關(guān)稅;(2)船舶噸稅;(3)委托代征的進(jìn)ロ環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。.【多選題】下列各項(xiàng)中,屬于稅法要素的有()。A,稅率B.征稅對象C.納稅義務(wù)人D.稅收優(yōu)惠【答案】ABCD.【多選題】下列各項(xiàng)中,屬于稅收法律關(guān)系主體的有()。A,稅務(wù)機(jī)關(guān)B.海關(guān)C.納稅人D.扣繳義務(wù)人【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)AB,屬于征稅主體;選項(xiàng)CD,屬于納稅主體。.【單選題】下列選項(xiàng)中,不屬于生活服務(wù)的是()。A.文化體育服務(wù)B.教育醫(yī)療服務(wù)C.餐飲住宿服務(wù)D,貸款服務(wù)【答案】D【解析】貸款服務(wù)屬于金融服務(wù)。.【單選題】下列關(guān)于租賃服務(wù)的表述中,不正確的是()。A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動(dòng)產(chǎn)或者飛機(jī)、車輛等有形動(dòng)產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告,按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅B,技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售服務(wù)繳納增值稅C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù),屬于經(jīng)營租賃D.車輛停放服務(wù),按不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅【答案】B【解析】技術(shù)轉(zhuǎn)讓按銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。.【判斷題】外購進(jìn)ロ的原屬于中國境內(nèi)的貨物,不征收進(jìn)ロ環(huán)節(jié)增值稅。（）【答案】X【解析】根據(jù)增值稅法規(guī)定,報(bào)關(guān)進(jìn)ロ的應(yīng)稅貨物,均屬于增值稅的征稅范圍。【判斷題】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體雙方的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。（【答案】X【解析】稅收法律關(guān)系的內(nèi)容是指稅收法律關(guān)系主體所享受的權(quán)利和應(yīng)承擔(dān)的義務(wù);題目表述為稅收法律關(guān)系的客體。.【單選題】下列納稅人中,不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A,年銷售額為800萬元的從事貨物生產(chǎn)的個(gè)體經(jīng)營者B.年銷售額為200萬元的從事貨物批發(fā)的其他個(gè)人C,年銷售額為700萬元的從事貨物生產(chǎn)的企業(yè)D,年銷售額為800萬元的從事貨物批發(fā)零售的企業(yè)【答案】B【解析】除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于一般納稅人,應(yīng)按小規(guī)模納稅人納稅。.【判斷題】除個(gè)體經(jīng)營者以外的其他個(gè)人不屬于增值稅一般納稅人。（）【答案】イ【解析】個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格登記。.【單選題】某企業(yè)因結(jié)算需要,向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)的起始時(shí)間是()。A.正式開立該賬戶之日起B(yǎng),向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌餋.正式開立該賬戶之日起3個(gè)工作日后D.向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒钢掌?個(gè)工作日后【答案】A【解析】企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日起即可辦理收付款業(yè)務(wù)。.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,存款人更改名稱,但不更改開戶銀行及賬號的,應(yīng)于一定期限向其開戶銀行提出銀行結(jié)算賬戶更換申請,該期限為()。3日內(nèi)3個(gè)工作日內(nèi)5個(gè)工作日內(nèi)D.5日內(nèi)【答案】C.【多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列情形中,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的有()。A,存款人被宣告破產(chǎn)的B,存款人因遷址需要變更開戶銀行的C,存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的D.存款人被撤并的【答案】ABCD【解析】有下列情形之一的,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請:（1）被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的;（3）因遷址需要變更開戶銀行的;（4）其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。.【單選題】甲公司成立后在某銀行申請開立了一個(gè)用于辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶,該賬戶性質(zhì)屬于（）。A,基本存款賬戶B,一般存款賬戶C.專用存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶【答案】A【解析】根據(jù)規(guī)定,基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其エ資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過該賬戶辦理。.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于基本存款賬戶的下列表述中,不正確的是〇。A,基本存款賬戶可以辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)B,ー個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶C.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)不得開立基本存款賬戶D,基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶【答案】C【解析】單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu),包括食堂、招待所、幼兒園,可以申請開立基本存款賬戶。.【單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列存款人,不得開立基本存款賬戶的是()。A.臨時(shí)機(jī)構(gòu)B,非法人企業(yè)C.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)D.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)【答案】A【解析】選項(xiàng)A可以開立臨時(shí)存款賬戶。.【多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定,下列有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的表述中,正確的有()。ー個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶B.異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支取不能通過一般存款賬戶辦理【答案】ABCD【解析】選項(xiàng)A,ー個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶;選項(xiàng)B,異地常設(shè)機(jī)構(gòu)可以申請開立基本存款賬戶;選項(xiàng)CD,一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取。80.【多選題】下列銀行結(jié)算賬戶中,可以支取現(xiàn)金的有()。A,基本存款賬戶一般存款賬戶C.臨時(shí)存款賬戶D.單位銀行卡賬戶【答案】AC【解析】選項(xiàng)A,存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付,以及エ資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取應(yīng)通過基本存款賬戶辦理;選項(xiàng)B,一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得辦理現(xiàn)金支取;選項(xiàng)C,臨時(shí)存款賬戶可以支取現(xiàn)金,但應(yīng)當(dāng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理;選項(xiàng)D,單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入,該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。.【判斷題】（2019年）一個(gè)單位只能申請開立一個(gè)基本存款賬戶。（）【答案】V【解析】一個(gè)單位只能選擇一家銀行的ー個(gè)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立一個(gè)基本存款賬戶,不得同時(shí)開立多個(gè)基本存款賬戶。.【判斷題】撤銷銀行結(jié)算賬戶時(shí),應(yīng)先撤銷基本存款賬戶,然后再撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。（）【答案】X【解析】本題考核銀行結(jié)算賬戶的撤銷。撤銷銀行結(jié)算賬戶的,應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶,將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后,方可辦理基本存款賬戶的撤銷。.【單選題】下列各項(xiàng)中,關(guān)于企業(yè)無形資產(chǎn)核算的表述正確的是()。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的不可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B,企業(yè)為宣傳自創(chuàng)并已注冊登記的商標(biāo)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入商標(biāo)權(quán)的成本C.企業(yè)如果購買他人的商標(biāo),一次性支出費(fèi)用較大,可以將購入商標(biāo)的價(jià)款、支付的手續(xù)費(fèi)及有關(guān)費(fèi)用確認(rèn)為商標(biāo)權(quán)的成本D.因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)將發(fā)生的支出資本化,作為土地使用權(quán)的成本【答案】C【解析】選項(xiàng)A,無形資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn);選項(xiàng)B,企業(yè)為宣傳自創(chuàng)并已注冊登記的商標(biāo)而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用,應(yīng)在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益;選項(xiàng)D,因征地而支付的補(bǔ)償費(fèi),應(yīng)計(jì)入與土地有關(guān)的房屋、建筑物的價(jià)值內(nèi),不單獨(dú)作為土地價(jià)值入賬。.【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,購入ー項(xiàng)專利,取得并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為!20萬元,增值稅稅額為7.2萬元。為宣傳該專利權(quán)生產(chǎn)的產(chǎn)品,另外發(fā)生宣傳費(fèi)支出20萬元。不考慮其他因素,該專利的入賬價(jià)值為()萬元。127.2147.2C.120D.140【答案】C【解析】發(fā)生的宣傳費(fèi)用支付應(yīng)當(dāng)計(jì)入銷售費(fèi)用,所以該專利的入賬價(jià)值為120萬元。.【多選題】下列各項(xiàng)中,自行研發(fā)無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理表述正確的有()。A.滿足資本化條件的研發(fā)支出達(dá)到預(yù)定用途,應(yīng)轉(zhuǎn)入“無形資產(chǎn)”科目的借方B,不滿足資本化條件的研發(fā)支出,期末應(yīng)轉(zhuǎn)入“管理費(fèi)用”科目的借方C.滿足資本化條件的研發(fā)支出,應(yīng)記入“研發(fā)支出ーー費(fèi)用化支出”科目的借方D,不滿足資本化條件的研發(fā)支出,應(yīng)記入“研發(fā)支出ーー資本化支出”科目的借方【答案】AB【解析】選項(xiàng)CD,滿足資本化條件的研發(fā)支出,應(yīng)記入“研發(fā)支出ーー資本化支出”科目的借方:不滿足資本化條件的研發(fā)支出,應(yīng)記入“研發(fā)支出ーー費(fèi)用化支出”科目的借方。.【單選題】某企業(yè)自行研究開發(fā)ー項(xiàng)技術(shù),共發(fā)生研發(fā)支出450萬元,其中,研究階段發(fā)生職エ薪酬100萬元,專用設(shè)備折舊費(fèi)用50萬元;開發(fā)階段滿足資本化條件的支出300萬元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為39萬元,開發(fā)階段結(jié)束研究開發(fā)項(xiàng)目達(dá)到預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)。不考慮其他因素,下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)研發(fā)支出會(huì)計(jì)處理表述正確的是（）。A,確認(rèn)管理費(fèi)用150萬元,確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元B.確認(rèn)管理費(fèi)用150萬元,確認(rèn)無形資產(chǎn)339萬元C,確認(rèn)管理費(fèi)用100萬元,確認(rèn)無形資產(chǎn)350萬元D,確認(rèn)管理費(fèi)用189萬元,確認(rèn)無形資產(chǎn)300萬元【答案】A.【單選題】2013年3月1日,企業(yè)自行研發(fā)ー項(xiàng)非專利技術(shù),2014年1月1日研發(fā)成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該非專利技術(shù)研究階段累計(jì)支出為300萬元（均不符合資本化條件）,開發(fā)階段的累計(jì)支出為800萬元（其中不符合資本化條件的支出為200萬元）,不考慮其他因素,企業(yè)該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為（）萬元。8009001100600【答案】D【解析】自行研發(fā)無形資產(chǎn),只有滿足資本化條件的開發(fā)階段支出オ計(jì)入無形資產(chǎn)成本,研究階段的支出和開發(fā)階段不滿足資本化條件的支出,是計(jì)入當(dāng)期損益的。該非專利技術(shù)研究階段累計(jì)支出為300萬元（均不符合資本化條件）,計(jì)入當(dāng)期損益;開發(fā)階段的累計(jì)支出為800萬元（其中不符合資本化條件的支出為200萬元),符合資本化的為600萬元。88.【單選題】2016年1月1日,某企業(yè)開始自行研究開發(fā)ー套軟件,研究階段發(fā)生支出30萬元,開發(fā)階段發(fā)生支出125萬元。開發(fā)階段的支出均滿足資本化條件,4月15日,該軟件開發(fā)成功并依法申請了專利,支付相關(guān)手續(xù)費(fèi)1萬元,不考慮其他因素,該項(xiàng)無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值為()萬元。126155125156【答案】A【解析】無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值=125+1=126(萬元),依法申請專利支付的相關(guān)手續(xù)費(fèi)也計(jì)入無形資產(chǎn)成本。89.【單選題】某企業(yè)自行研發(fā)ー項(xiàng)非專利技術(shù)累計(jì)支出680萬元,其中280萬元屬于開發(fā)階段符合資本化條件的支出,240萬元屬于研究階段的支出,160萬元屬于無法可靠區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出。該技術(shù)研發(fā)完成并形成一項(xiàng)非專利技術(shù)。不考慮其他因素,該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為()萬元。520680280D.440【答案】C【解析】開發(fā)階段符合資本化條件的支出計(jì)入無形資產(chǎn),所以該非專利技術(shù)的入賬價(jià)值為280萬元。無法可靠區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出,應(yīng)全部費(fèi)用化,計(jì)入當(dāng)期損益。90.【單選題】某公司自行研發(fā)非專利技術(shù)共發(fā)生支出460萬元,其中,研究階段共發(fā)生支出160萬元;開發(fā)階段發(fā)生支出300萬元,符合資本化條件的支出為180萬元。不考慮其他因素,該研發(fā)活動(dòng)應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）萬元。340160280180【答案】C【解析】應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額=460-180=280（萬元）（或160+120）〇.【判斷題】某企業(yè)在自行進(jìn)行研究和開發(fā)無形資產(chǎn)中,無法可靠的區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出,將所有研發(fā)的支出計(jì)入成本費(fèi)用。（）【答案】X【解析】企業(yè)如果無法可靠區(qū)分研究階段的支出和開發(fā)階段的支出,應(yīng)將發(fā)生的研發(fā)支出全部費(fèi)用化,計(jì)入當(dāng)期損益,記入“管理費(fèi)用”科目的借方。.【判斷題】除房地產(chǎn)企業(yè)以外的企業(yè)單獨(dú)取得的土地使用權(quán),應(yīng)將取得時(shí)發(fā)生的支出資本化,作為無形資產(chǎn)成本。()【答案】J【解析】企業(yè)取得土地使用權(quán),應(yīng)將取得時(shí)發(fā)生的支出資本化,作為土地使用權(quán)的成本,記入“無形資產(chǎn)”科目核算。.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列支出中,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的有()。A.開發(fā)新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的研究開發(fā)費(fèi)用B,推廣新產(chǎn)品發(fā)生的計(jì)入當(dāng)期損益的廣告費(fèi)C.獎(jiǎng)勵(lì)銷售人員支付的獎(jiǎng)金D.安置殘疾人員支付的エ資【答案】AD【解析】選項(xiàng)A,企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除;選項(xiàng)D,企業(yè)安置殘疾人員的,在按照支付給殘疾職エエ資據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職エエ資的100%加計(jì)扣除。.【單選題】根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在中國境內(nèi)無住所的外籍人員中,屬于2019年度居民個(gè)人的是()。A.馬丁2019年8月1日來到中國,2019年10月31日離開中國B.亨利2019年7月5日來到中國,2020年1月5日離開中國C.瓊斯2019年3月1日來到中國,2019年12月1日離開中國D.路易2018年9月1日來到中國,2019年5月1日離開中國【答案】C【解析】選項(xiàng)ABD,2019納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天,不屬于居民個(gè)人。.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于不征稅收入的有()。A.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng),各級人民政府對納入預(yù)算管理的事業(yè)單位撥付的財(cái)政資金C,外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得D,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)【答案】ABD【解析】不征稅收入包括:(1)財(cái)政撥款;(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金;(3)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。選項(xiàng)C屬于免稅收入。.【單選題】甲公司2015年應(yīng)納稅所得額為1000萬元,減免稅額為10萬元,抵免稅額為20萬元,所得稅稅率為25%,則企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式中,正確的是()。1000X25%-20=230萬元1000X25%-10-20=220萬元1000X25%-10=240萬元1000X25斤250萬元【答案】B.【判斷題】企業(yè)持有的中國鐵路建設(shè)債券取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。(【答案】X【解析】企業(yè)投資者持有2019?2023年發(fā)行的鐵路債券取得利息收入,減半征收企業(yè)所得稅。.【不定項(xiàng)選擇題】甲鞋業(yè)公司為居民企業(yè),主要從事運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2019年度有關(guān)經(jīng)營情況如下:(1)取得運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000元。(2)轉(zhuǎn)讓ー項(xiàng)制鞋技術(shù)的所有權(quán),取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元,發(fā)生與之相關(guān)的轉(zhuǎn)讓成本及稅費(fèi)!00萬元。(3)取得國債利息收入!35萬元、W石化公司債券利息收入180萬元。(4)直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)!0萬元;支付Q公司違約金3萬元。(5)發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1500萬元。已知:廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分,在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(1)在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列收入中,應(yīng)計(jì)入收入總額的是()。A.W石化公司債券利息收入180萬元B.國債利息收入135萬元C,制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓收入700萬元D.運(yùn)動(dòng)鞋銷售收入8000萬元【答案】ABCD(2)在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),制鞋技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅調(diào)減的金額是()。700萬元550萬元100萬元500萬元【答案】B【解析】在ー個(gè)納稅年度內(nèi),居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分,免征企業(yè)所得稅,超過500萬元的部分,減半征收企業(yè)所得稅。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=700-100=600(萬元),應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=500+(600-500)X50/=550(萬元)〇(3)在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列收支中,應(yīng)納稅調(diào)減的是()。A.支付Q公司違約金3萬元B.直接向Y小學(xué)捐贈(zèng)10萬元C.W石化公司債券利息收入180萬元D.國債利息收入135萬元【答案】D【解析】選項(xiàng)A,稅前可據(jù)實(shí)扣除,不需納稅調(diào)整;選項(xiàng)B,稅前不得扣除,全額納稅調(diào)增;選項(xiàng)C,應(yīng)稅收入不需納稅調(diào)整,選項(xiàng)D,免稅收入,應(yīng)全額納稅調(diào)減。(4)在計(jì)算甲鞋業(yè)公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出金額是()。1247.25萬元1332萬元1352.25萬元1200萬元【答案】D【解析】廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額=銷售(營業(yè))收入X15%=8000X15%=1200(萬元);實(shí)際發(fā)生額1500萬元大于扣除限額1200萬元,故準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為!200萬元。.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定來源地的表述中,不正確的是()。A.提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定B.股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)活動(dòng)發(fā)生地確定D.銷售貨物所得,按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定【答案】C【解析】動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場所所在地確定。.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于來源于中國境內(nèi)所得的有()。A.甲國企業(yè)在中國境內(nèi)提供咨詢服務(wù)取得的收入B,乙國企業(yè)轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)公司股權(quán)取得的收入C.丁國企業(yè)在中國境外為中國公司技術(shù)人員提供培訓(xùn)服務(wù)取得的收入D,丙國企業(yè)通過其代理商在中國境內(nèi)銷售貨物取得的收入【答案】ABD【解析】選項(xiàng)ABD,收入發(fā)生地為我國,屬于來源于中國境內(nèi)所得。.【多選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)取得的下列收入中屬于貨幣形式的有()。A.債務(wù)的豁免B.現(xiàn)金C,應(yīng)收賬款D.存貨【答案】ABC【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式,包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券投資以及債務(wù)的豁免等。.【單選題】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)的表述中,正確的是()。A,企業(yè)已經(jīng)確認(rèn)銷售收入的售出商品發(fā)生銷售折讓,不得沖減當(dāng)期銷售商品收入B.銷售商品以舊換新的,應(yīng)當(dāng)以扣除回收商品價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額C.銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)以扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷售商品收入金額D.銷售商品采用支付手