關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要/r/n我們于/r/n2012/r/n年/r/n11/r/n月/r/n26/r/n日至/r/n12/r/n月/r/n15/r/n日對集團/r/n2012/r/n年/r/n1-10/r/n月份貨幣資金收支情況進行了審計，經(jīng)審計發(fā)現(xiàn)貨幣資金收支的內(nèi)部控制、實質(zhì)性、賬務(wù)處理主要存在問題如下：/r/n以上內(nèi)容為集團貨幣資金收支情況專項審計報告摘要，欲了解審計詳細情況，請查閱審計報告正文。/r/n辰坤集團內(nèi)控部秦元增/r/n2012/r/n /r/n年/r/n12/r/n月/r/n15/r/n日/r/n關(guān)于集團貨幣資金收支情況專項審計報告魯辰坤內(nèi)審字［/r/n2012/r/n］第/r/n1022/r/n號/r/n我們于/r/n2012/r/n年/r/n11/r/n月/r/n26/r/n日至/r/n12/r/n月/r/n15/r/n日按照《內(nèi)部審計準則》有關(guān)規(guī)定計劃和實施審計工作，對集團貨幣資金進行了審計，審計范圍為/r/n2012/r/n年/r/n1/r/n至/r/n10/r/n月份集團貨幣資金收支情況。審計目的在于掌握集團貨幣資金收支情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進行分析，從中評價出貨幣資金賬務(wù)處理中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。/r/n一、基本情況/r/n集團財務(wù)部負責集團賬務(wù)核算，現(xiàn)有員工/r/n8/r/n人，其中：/r/n1/r/n名副部長，/r/n5/r/n名會計，/r/n2/r/n名出納。內(nèi)外賬各/r/n11/r/n套。人員分工為：孫珍為財務(wù)部副部長兼鑫成公司主辦會計，李春瑩為天潤公司主辦會計，孟令祥為全坤公司、集團主辦會計，明紅光為昌潤公司、昊潤公司主辦會計，盧佳佳為興潤公司、物流公司主辦會計，石麗麗為臵業(yè)公司、國貿(mào)公司、接待中心主辦會計，商小燕為天潤公司、昌潤公司、昊潤公司、國貿(mào)公司、接待中心出納，朱迎新為集團本部、全坤公司、鑫成公司、興潤公司、物流公司、臵業(yè)公司出納。貨幣資金賬務(wù)處理流程是出納負責現(xiàn)金、銀行存款收付及記賬憑證的填制，主辦會計負責現(xiàn)金、銀行存款記賬憑證復(fù)核、記賬。/r/n二、審計情況（一）審計實施/r/n2012/r/n /r/n年/r/n11/r/n月/r/n24/r/n日接受領(lǐng)導(dǎo)安排進行集團貨幣資金專項審計，/r/n25/r/n日進行審計準備事宜，/r/n26/r/n日早晨進駐財務(wù)部。/r/n26/r/n日中午對出納朱迎新處現(xiàn)金進行了盤點，下午對出納商小燕處現(xiàn)金/r/n進行了盤點。/r/n27/r/n日對商小燕、朱迎新處借條進行了落實。/r/n28/r/n日姜總開會安排配合審計事宜，由出納、會計提供銀行對賬單（主要以/r/n10/r/n月份為主）及記賬憑證。/r/n11/r/n月/r/n29/r/n日至/r/n30/r/n日對出納、會計及貨幣資金內(nèi)部控制情況進行了調(diào)查了解。/r/n12/r/n月/r/n5/r/n日至/r/n12/r/n日一邊對銀行對賬單進行催收，一邊抽查憑證。/r/n12/r/n月/r/n13/r/n日/r/n10/r/n月份的銀行對賬單基本收全，相應(yīng)憑證也已抽查，撤離現(xiàn)場。/r/n12/r/n月/r/n14/r/n日至/r/n16/r/n日整理資料起草審計報告，/r/n17/r/n日與財務(wù)部座談，/r/n18/r/n日審計報告定稿上報領(lǐng)導(dǎo)。/r/n（二）審計總體結(jié)論/r/n貨幣資金的內(nèi)部控制較弱，缺乏完整有效的管理制度，現(xiàn)金及銀行存款的日常收支處理、資金管理以及費用報銷不夠完善。/r/n三、貨幣資金內(nèi)部控制存在的問題及審計建議/r/n1/r/n、出納人員的設(shè)臵/r/n財務(wù)部出納身兼內(nèi)部多家出納，現(xiàn)金混用，無法單獨對某一公司進行現(xiàn)金盤點，此項不利于現(xiàn)金的準確性。/r/n建議：現(xiàn)金業(yè)務(wù)少的公司直接取消現(xiàn)金核算，只保留幾個主要公司的現(xiàn)金核算。庫存現(xiàn)金按照各公司的設(shè)臵分開存放管理，財務(wù)部每天對出納進行現(xiàn)金盤點對賬。/r/n2/r/n、出納崗位的輪換/r/n財務(wù)部辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)配備合格的人員，并根據(jù)公司具體情況進/r/n行崗位輪換。/r/n建議：財務(wù)部執(zhí)行崗位的輪換制，一年一換崗。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正，應(yīng)不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。/r/n3/r/n /r/n、財務(wù)報銷流程的執(zhí)行/r/n集團財務(wù)報銷管理流程按設(shè)備、材料、費用、工資、其他等規(guī)定了財務(wù)報銷流程及審批權(quán)限，實際操作授權(quán)有漏簽現(xiàn)象。流程規(guī)定集團貨幣資金支付超過五千的應(yīng)有董事長簽字，但有部分支付未有董事長簽字如借款（有短信、電話請示）、轉(zhuǎn)款等。流程規(guī)定對外應(yīng)酬費用，應(yīng)有董事長簽字，實際未嚴格執(zhí)行。/r/n建議一：財務(wù)部嚴格執(zhí)行財務(wù)報銷流程，審批人在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，經(jīng)辦人在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。短信、電話請示事后應(yīng)補簽。所有貨幣資金支付、轉(zhuǎn)賬等都應(yīng)經(jīng)財務(wù)負責人簽字同意辦理。/r/n建議二：財務(wù)部應(yīng)會同有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、單位、部門對集團財務(wù)報銷管理流程制度的實施進行一次綜合評價，結(jié)合實際執(zhí)行情況進一步完善流程。/r/n4/r/n /r/n、銀行預(yù)留印鑒的管理/r/n集團各公司辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章由主辦會計一人保管，財務(wù)部出納及融資部使用時經(jīng)核準可以把全套章帶走，此項存在安全隱患。/r/n建議：財務(wù)部對財務(wù)專用章和個人章分開保管，用章提申請報財務(wù)負責人批準。外用章需由財務(wù)負責人批準安排授權(quán)代表攜章同行。/r/n5/r/n、票據(jù)的保管篇二：貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告/r/n貨幣資金管理的內(nèi)部審計報告（征求意見稿）/r/n公司財務(wù)部：/r/n根據(jù)年度審計計劃安排，審計部于/r/n*/r/n月/r/n1/r/n號至/r/n28/r/n日對本部財務(wù)、分公司財務(wù)進行了/r/n08/r/n年/r/n1-6/r/n月份期間貨幣資金管理的審計。/r/n一、審計概況/r/n審計依據(jù)：財政部《會計法》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范/r/n──/r/n基本規(guī)范》、公司《財務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定。/r/n審計目的：監(jiān)督企業(yè)遵守貨幣資金管理制度和結(jié)算制度，防患違規(guī)風(fēng)險；防止舞弊，保護貨幣資金的安全完整。/r/n審計重點：審查《貨幣資金內(nèi)部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據(jù)管理實施細則》、《銀行帳戶管理實施細則》制度的遵循情況。主要內(nèi)容有貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準、內(nèi)部記錄和核對的執(zhí)行情況。對貨幣資金的收支管理、票據(jù)及印鑒管理的執(zhí)行情況。/r/n審查程序和方法：/r/n（/r/n1/r/n）對貨幣資金的內(nèi)部控制制度主要內(nèi)容遵循情況進行答卷式測試。審查既定的內(nèi)部控制措施是否健全并得到有效執(zhí)行。/r/n（/r/n2/r/n）會同被審計單位主管會計人員盤點庫存現(xiàn)金、票據(jù)，編制有關(guān)盤點表。/r/n（/r/n3/r/n）檢查/r/n“/r/n銀行存款余額調(diào)節(jié)表/r/n”/r/n編制情況以及未達帳項的真實性。/r/n（/r/n4/r/n）抽查部分會計資料、文件，并采取監(jiān)盤、觀察、計算、分析性復(fù)核、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業(yè)務(wù)的處理流程是否按照相關(guān)制度執(zhí)行。/r/n二、審計評論/r/n經(jīng)過審計，可以看出，我單位在貨幣資金的財務(wù)管理方面具有以下幾個突出的特點：一是制度建設(shè)比較健全。與國資委年初下發(fā)的《財務(wù)內(nèi)部控制評價指標/r/n標準》比對，我單位的貨幣資金管理制度的建設(shè)具有很強的實用性和科學(xué)性。二是內(nèi)部控制系統(tǒng)比較完整。對財務(wù)人員的配備比較科學(xué)合理，不相容崗位的財務(wù)人員實現(xiàn)了分離。三是會計人員在職責范圍內(nèi)基本能按制度規(guī)定的程序辦理資金收支業(yè)務(wù)。做到錢帳分管、財務(wù)印/r/n鑒分別保管。/r/n審計中發(fā)現(xiàn)了一些問題，但這些問題極少是因為財務(wù)制度沒有涵蓋，或者是財務(wù)人員根本不懂所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現(xiàn)場審計過程中大多數(shù)問題已與相關(guān)人員進行了溝通，并隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。/r/n三、審計結(jié)果及建議（一）本部財務(wù)部門/r/n1/r/n /r/n、審計結(jié)果/r/n（/r/n1/r/n）盤點庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金賬面金額不符。/r/n7/r/n月/r/n18/r/n日公司本部庫存現(xiàn)金實際清點金額為/r/n*/r/n元，當日會計賬面金額為/r/n*/r/n元。經(jīng)查有三筆/r/n業(yè)務(wù)是出納已付款會計未做憑證記賬（會計人員出差）共計/r/n*/r/n元，其中：交辦公電話費借款/r/n**/r/n元、兩筆職工報銷費用/r/n*/r/n元。除去以上三筆業(yè)務(wù)外，尚有/r/n224.75/r/n元長款不能說明原因。/r/n（/r/n2/r/n）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不正確。通過對公司/r/n/r/n08/r/n/r/n年/r/n/r/n1-5/r/n/r/n月銀行對賬單和銀行日記/r/n賬進行的核對，發(fā)現(xiàn)/r/n5/r/n個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制均不正確。原因是調(diào)節(jié)表上部分所列未達帳項不是未達項，已經(jīng)記賬。另外銀行存款余額調(diào)節(jié)表沒有按規(guī)定進行有效復(fù)核。/r/n（/r/n3/r/n）未及時收取銀行回單，并依據(jù)回單做憑證。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)/r/n/r/n08/r/n/r/n年/r/n/r/n2/r/n/r/n月/r/n/r/n22/r/n/r/n日一筆/r/n*/r/n萬元/r/n的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附件。另外發(fā)現(xiàn)存/r/n在制作會計憑證日期在前、銀行回單日期在后的時間邏輯錯誤。/r/n（/r/n4/r/n）/r/n票據(jù)的登記不及時、不完整。銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計賬面應(yīng)收票據(jù)金/r/n額為/r/n*/r/n萬元，出納銀行匯票登記簿金額為/r/n*/r/n萬元，有/r/n3/r/n帳合計金額/r/n*/r/n萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外空白支票、發(fā)票未登記，作廢支票沒有按照時間順序順號登記。/r/n（/r/n5/r/n）/r/n其他問題。收付款憑證有個別未履行簽字手續(xù)，并且部分附件沒有及時蓋收訖、付/r/n訖章。/r/n2/r/n、審計建議：/r/n（/r/n1/r/n）關(guān)于庫存現(xiàn)金/r/n加強現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理，做到賬款相符。認真執(zhí)行日清日結(jié)的現(xiàn)金管理制度，每天應(yīng)于下午下班前將庫存的現(xiàn)金跟日記賬進行核對以便發(fā)現(xiàn)問題及時改正。/r/n會計人員遇出差等特殊情況時對收款的業(yè)務(wù)處理：大額現(xiàn)金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現(xiàn)金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應(yīng)有交款內(nèi)容、金額、日期、交款人簽字等內(nèi)容，等會計制作憑證后再由交款人在會計憑證上履行簽字手續(xù)，同時出納收回收款證明銷毀。對付款的業(yè)務(wù)處理：原則上會計人員出差出納不允許辦理費用報銷的現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)，對急需支出的現(xiàn)金業(yè)務(wù)以辦理借款為宜。/r/n（/r/n2/r/n）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表/r/n按照《銀行帳戶管理實施細則》規(guī)定，每月月初，財務(wù)部應(yīng)對出納員經(jīng)管的銀行業(yè)務(wù)進行檢查，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)余額相符。調(diào)節(jié)后不符，應(yīng)查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制、復(fù)核分別應(yīng)由/r/n2/r/n人承擔。真正履行銀行存款余額調(diào)節(jié)表的復(fù)核程序。發(fā)現(xiàn)問題及時向財務(wù)主管匯報。/r/n（/r/n3/r/n）關(guān)于銀行回單/r/n積極收取銀行回單，保管好各種原始單據(jù)，按規(guī)定程序做好單據(jù)的傳遞、記錄。/r/n（/r/n4/r/n）關(guān)于票據(jù)管理/r/n有關(guān)人員需加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)。/r/n（二）分公司財務(wù)部/r/n1/r/n、審計結(jié)果/r/n（/r/n1/r/n）/r/n庫存現(xiàn)金的盤點情況。會同會計對出納的現(xiàn)金進行了清點，沒有發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金實盤金額/r/n與日記賬余額不相符?，F(xiàn)金日記賬記錄規(guī)范，做到日清日結(jié)。/r/n（/r/n2/r/n）銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制不規(guī)范。對分公司/r/n/r/n08/r/n/r/n年/r/n/r/n3-5/r/n/r/n月份的銀行對賬單和銀行日/r/n記賬進行了核對，發(fā)現(xiàn)這三個月份的銀行對賬單均沒有足月打印。/r/n（/r/n3/r/n）票據(jù)的登記不完整。支票、收據(jù)、發(fā)票的使用情況有登記記錄，但新購入的空白銀/r/n行支票、空白發(fā)票和收據(jù)沒有進行登記。/r/n（/r/n4/r/n）抽查了/r/n/r/n08/r/n/r/n年/r/n/r/n3-5/r/n/r/n月份的收款業(yè)務(wù)會計憑證，全部收款憑證沒有履行交款人簽字的/r/n手續(xù)。/r/n（/r/n5/r/n）/r/n設(shè)備的購臵、處臵的審批手續(xù)不齊全。經(jīng)抽查有大額設(shè)備的購臵、處臵憑證附件沒/r/n有上級部門申請單或簽字手續(xù)不齊全。如/r/n*/r/n年/r/n*/r/n月/r/n15/r/n日處臵獵豹車一輛，金額/r/n*/r/n元，/r/n4/r/n月/r/n29/r/n日購入/r/n*/r/n萬元設(shè)備一臺，均沒有公司/r/n*/r/n管理部門的書面審批手續(xù)或相關(guān)人員簽字。/r/n2/r/n、審計建議/r/n（/r/n1/r/n）關(guān)于銀行存款余額調(diào)節(jié)表/r/n每個月的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制安排在下月初進行，確保銀行資金支出足月核對。/r/n（/r/n2/r/n）關(guān)于票據(jù)管理/r/n有關(guān)人員加強票據(jù)管理，及時登記取得、使用的各類票據(jù)，特別是空白銀行支票、發(fā)票、/r/n收據(jù)的登記。/r/n（/r/n3/r/n）關(guān)于收款憑證/r/n嚴格履行收款人的簽字程序，保障交款金額的真實性。/r/n（/r/n4/r/n）關(guān)于設(shè)備購臵處臵/r/n按照公司《物資采購管理制度》的規(guī)定，物資采購小組負責/r/n*/r/n萬元以上的單臺設(shè)備和一次采購/r/n*/r/n萬元以上材料的審批，/r/n*/r/n管理部負責物資采購的審查實施工作。《設(shè)備管理制度》規(guī)定，設(shè)備處臵報廢需要向上級主管部門審批。經(jīng)詢問這兩筆設(shè)備入賬，均是口頭請示的公司安全生產(chǎn)管理部門。類似的情況建議補辦有關(guān)審批手續(xù)。/r/n四、其他說明/r/n因限于此次貨幣資金審計的重點、范圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部決定進行后續(xù)跟蹤審計，時間安排在/r/n2008/r/n年/r/n9/r/n月初。/r/n審計部/r/n2008/r/n年/r/n7/r/n月/r/n31/r/n日篇三：項目資金專項審計報告/r/n審計報告/r/n審字/r/n[****]/r/n第/r/n****/r/n號/r/n--------------/r/n /r/n有限公司：/r/n我們接受委托，審計了貴公司/r/n2011/r/n年/r/n06/r/n月至/r/n2011/r/n年/r/n11/r/n月/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)的項目財務(wù)收支情況、項目投入情況進行專項審計。/r/n貴公司的責任是提供真實、合法、完整的項目會計資料和相關(guān)資料。我們的責任是在實施審計工作基礎(chǔ)上對項目的收支使用情況，基本建設(shè)財務(wù)決算報表發(fā)表審計意見。我們的審計是按照《中國注冊會計師審計準則》的規(guī)定。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：/r/n一、企業(yè)及項目基本情況/r/n--------------/r/n有限公司（簡稱，/r/na/r/n公司）成立于/r/n1999/r/n年/r/n8/r/n月。公司擁有兩條全自動灌/r/n裝流水線，三個生產(chǎn)基地，固定資產(chǎn)、生產(chǎn)規(guī)模以及酒品質(zhì)量均在當?shù)赝惼髽I(yè)中處于領(lǐng)先地位。公司先后開發(fā)了/r/n“/r/n國藏醬香/r/n”/r/n、/r/n“/r/n宴酒/r/n”/r/n、/r/n“/r/n英雄酒/r/n”/r/n、/r/n“/r/n老酒/r/n”/r/n等品牌不同規(guī)格、不同檔次共二十余個系列產(chǎn)品，并為各機關(guān)、集團研發(fā)生產(chǎn)各類特供酒，如/r/n“/r/n賀國牌全國政協(xié)特供/r/n酒/r/n”，/r/n“/r/n全國文聯(lián)特供酒/r/n”/r/n等，現(xiàn)已成為中國頗具規(guī)模的大中型酒類生產(chǎn)銷售企業(yè)。二、項目基本情況/r/n為加強酒類企業(yè)誠信體系建設(shè)，強化酒品質(zhì)量監(jiān)管，確保酒品質(zhì)量安全。按照省商務(wù)廳《關(guān)于做好/r/n2011/r/n年/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設(shè)項目有關(guān)工作的通知》（黔商發(fā)/r/n[2011]82/r/n號）精神，/r/n-----------/r/n有限公司開展/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店創(chuàng)建，實施北京夏商科技有限公司研發(fā)的一套集二維條碼技術(shù)、計算機技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)、密碼技術(shù)、通信技術(shù)、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為一體的/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)。公司編制了《/r/na/r/n公司/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》，項目總投資/r/n22/r/n萬元，資金由企業(yè)自籌。/r/n依據(jù)黔商發(fā)〔/r/n2011/r/n〕/r/n82/r/n號《關(guān)于做好/r/n2011/r/n年/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店建設(shè)改造和名特優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設(shè)項目有關(guān)工作的通知》文件，批復(fù)/r/na/r/n公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)為/r/n“/r/n‘/r/n放心酒/r/n’/r/n示范店建設(shè)改造項目/r/n”/r/n試點項目，補助資金/r/n10/r/n萬元人民幣。/r/n三、審計目的/r/n本次審計目的是對/r/na/r/n公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目的財務(wù)收支進行審計、并編制項目決算審計報告。/r/n四、審計周期/r/n本次審計期間為/r/n2011/r/n年/r/n6/r/n月至/r/n2011/r/n年/r/n11/r/n月。五、審計范圍/r/na/r/n公司提供流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目財務(wù)報表、明細賬、憑證、合同、可/r/n行性研究報告等相關(guān)資料。/r/n六、審計依據(jù)/r/n《中國注冊會計師審計準則》。/r/n《流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目竣工自評報告》。/r/n黔商發(fā)〔/r/n2011/r/n〕/r/n82/r/n號《關(guān)于做好/r/n2011/r/n年/r/n“/r/n放心酒/r/n”/r/n示范店建設(shè)改造和名特/r/n優(yōu)酒流通質(zhì)量可追溯系統(tǒng)試點建設(shè)項目有關(guān)工作的通知》文件。/r/n4./r/n審計協(xié)議書。七、審計情況說明/r/na/r/n公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目賬面支出/r/n22/r/n萬元，全部為該項目設(shè)備及軟/r/n件研發(fā)、采購和安裝費用。其中硬件費用/r/n11/r/n萬元、軟件費用/r/n10/r/n萬元。/r/n八、審計意見/r/n我們認為，貴公司已在企業(yè)會計準則框架下編制的支出明細表和項目產(chǎn)品（服務(wù)等）收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司流通追溯（二維碼）信息管理系統(tǒng)項目資金支出和收入情況。/r/n二零一一年十二月公司九、其他說明無。/r/n中國注冊會計師：中國注冊會計師：篇四：專項資金審計報告樣式專項資金審計報告樣式/r/na/r/n /r/n公司：/r/n我們接受委托，審計了貴公司承擔的/r/n“/r/n廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金/r/n”/r/n項目/r/n“…………/r/n”/r/n（項目編號：/r/n；/r/n下達文）在/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n年/r/nxx/r/n月至/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月的收支使用情況及《/r/n……/r/n合同書》中/r/n“/r/n主要經(jīng)濟指標/r/n”/r/n的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對/r/n“/r/n廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金/r/n”/r/n的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《/r/n……/r/n合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現(xiàn)將審計/r/n情況報告如下：/r/n一、承擔單位及項目基本情況/r/na/r/n公司系/r/nxxxx/r/n年/r/nx/r/n月/r/nx/r/n日注冊成立的有限責任公司，由/r/nxxx/r/n工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法/r/n人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：/r/nnnnnnnnn/r/n；注冊資本：人民幣/r/nnnnn/r/n萬元；實收資本：人民幣/r/nnnnn/r/n萬/r/n元；法定代表人：/r/nxxx/r/n；公司住所：/r/nnnnnnnnnnnnnn/r/n。公司經(jīng)營范圍：/r/nxxxxxxxxxxxxxx/r/n。/r/n項目基本情況：/r/na/r/n公司于/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日，與/r/nb/r/n、/r/nc/r/n等單位聯(lián)合申報/r/n“/r/n。。。。。。。。。/r/n”/r/n項/r/n目。經(jīng)/r/n<xxx[200x]xxx/r/n號/r/n>/r/n批準，于/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作/r/n專項資金項目，項目編/r/nxxxx/r/n /r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日簽訂了《/r/n……/r/n合同書》。/r/n二、項目合同有關(guān)規(guī)定/r/n㈠在本項目執(zhí)行期內(nèi)，項目總經(jīng)費為/r/nnnnn/r/n萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為/r/nxxx/r/n萬元。/r/n總經(jīng)費開支預(yù)算計劃為：/r/n基建費/r/n萬元，用于/r/n……/r/n萬元，用于/r/n……/r/n萬元，用于/r/n……/r/n萬元，用于/r/n……/r/n萬元，用于/r/n……/r/n原/r/n材料費設(shè)備購置及使用費專用業(yè)務(wù)費其他/r/n㈡省部產(chǎn)學(xué)研專項資金/r/nxxx/r/n萬元，計劃分配如下：/r/na/r/n公司萬元、/r/nb/r/n公司/r/n /r/n萬元、/r/nc/r/n公司/r/n /r/n萬元。/r/n省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨列帳核算，專款專用，開支預(yù)算計劃為：原材料費/r/n萬元，用于/r/n……/r/n萬元，用于/r/n……/r/n萬元，用于/r/n……/r/n設(shè)備購置及使用費專用業(yè)務(wù)費其/r/n他/r/n /r/n萬元，用于/r/n……/r/n㈢地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為：/r/nxxx/r/n /r/n費/r/nxxx/r/n /r/n費/r/n /r/n萬元，用于/r/n……/r/n /r/n萬元，用于/r/n……/r/nxxx/r/n /r/n費/r/nxxx/r/n /r/n費/r/n萬元，用于/r/n……/r/n /r/n萬元，用于/r/n……/r/n /r/n萬元，用于/r/n……/r/n其他費用/r/n㈣項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：/r/n（合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。/r/n）/r/n三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況/r/n經(jīng)審計，截至/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日，合同執(zhí)行情況如下：㈠經(jīng)費到位情況：/r/n我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目總經(jīng)費為/r/nxxxxxx/r/n萬元；/r/n已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為/r/nxxx/r/n萬元；地方各級政府配套資金為/r/nxx/r/n萬元。/r/n㈡項目經(jīng)費使用與管理情況：/r/n1/r/n /r/n、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨列帳核算情況：/r/n經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項/r/n資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際分配情況如下：/r/na/r/n /r/n公司/r/n /r/n萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/n萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/nb/r/n公司/r/nc/r/n /r/n公司/r/n /r/n萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/n2/r/n /r/n、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：/r/n經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認地方各級政府配套資金實際分配情況如下：/r/na/r/n公司萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/n萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/nb/r/n公司/r/n㈢項目經(jīng)費支出情況：/r/n我們根據(jù)相關(guān)帳簿及憑證，確認本項目實際支出資金/r/nxxxxx/r/n萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金實際支出資金/r/nxxxx/r/n萬元，地方各級政府配套資金實際支出資金/r/nxx/r/n萬元，列表如下：/r/n㈣項目經(jīng)費支出與合同差異的情況說明：（列明主要差異原因。/r/n）/r/n㈤主要經(jīng)濟指標完成情況：/r/n（根據(jù)合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容進行審計。/r/n）/r/n四、有關(guān)附件/r/n附件一：項目專項資金審計報告附注附件二：項目財政資金支出使用情況表附件三：項目財政資金支出臺帳附件四：主要經(jīng)濟指標完成情況證明材料列表/r/n附件五：項目財政資金購置儀器、設(shè)備等固定資產(chǎn)清單/r/nxxxxxx/r/n /r/n會計師事務(wù)所/r/n（/r/n有限公司/r/n）/r/n /r/n中國注冊會計師/r/n：/r/n/r/naaa/r/n中國注冊會計師：/r/nbbb/r/n/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日篇五：專項資金審計報告樣式/r/n專項資金審計報告樣式/r/na/r/n公司：我們接受委托，審計了貴公司承擔的/r/n“/r/n廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專（項資金/r/n”/r/n項目/r/n“…………/r/n”/r/n項目編號：；下達文號：）在/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n年/r/nxx/r/n月至/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月的收支使用情況及《/r/n……/r/n合同書》中/r/n“/r/n主要經(jīng)濟指標/r/n”/r/n的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，我們的責任是對/r/n“/r/n廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金/r/n”/r/n的收支使用情況發(fā)表審計意見。我們的審計是依據(jù)《中國注冊會計師審計準則》與《/r/n……/r/n合同書》進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序?，F(xiàn)將審計情況報告如下：一、承擔單位及項目基本情況由/r/na/r/n公司系/r/nxxxx/r/n年/r/nx/r/n月/r/nx/r/n日注冊成立的有限責任公司，/r/nxxx/r/n工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號：/r/nnnnnnnnn/r/n；注冊資本：人民幣/r/nnnnn/r/n萬元；實收資本：人民幣/r/nnnnn/r/n萬元；法定代表人：/r/nxxx/r/n；/r/n/r/n公司住所/r/n/r/n：/r/nnnnnnnnnnnnnn/r/n。公司經(jīng)營范圍/r/n/r/n：/r/nxxxxxxxxxxxxxx/r/n。項目基本情況：/r/na/r/n公司于/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日，與/r/nb/r/n、/r/nc/r/n等單/r/n“/r/n。。。。。項目。位聯(lián)合申報。。。。/r/n”/r/n于經(jīng)批準，/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日被列為廣東省產(chǎn)學(xué)研省部合作專項資金項目，項目編號：/r/n，/r/n貴公司于/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日簽訂了《/r/n……/r/n合同。書》二、項目合同有關(guān)規(guī)定一在本項目執(zhí)行期內(nèi)，/r/n項目總經(jīng)費為/r/nnnnn/r/n萬元，其中省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為/r/nxxx/r/n萬元?？偨?jīng)費開支預(yù)算計劃為：基建費萬元，用于/r/n……/r/n原材料費萬元，用于/r/n……/r/n設(shè)備購置及使用費萬元，用于/r/n……/r/n專用業(yè)務(wù)費萬元，用于/r/n……/r/n其他萬元，用于/r/n……/r/n二省部產(chǎn)學(xué)研專項資金/r/nxxx/r/n萬元，計劃分配如下：/r/na/r/n公司萬元、/r/nb/r/n公司萬元、/r/nc/r/n公司萬元。省部產(chǎn)學(xué)研專項資金應(yīng)單獨列帳核算，?？顚Ｓ茫_支預(yù)算計劃為：原材料費萬元，用于/r/n……/r/n設(shè)備購置及使用費萬元，/r/n用/r/n于/r/n……/r/n專用業(yè)務(wù)費萬元，用于/r/n……/r/n其他萬元，用于/r/n……/r/n三地方各級政府配套資金開支預(yù)算計劃為：/r/nxxx/r/n費萬元，用于/r/n……/r/nxxx/r/n費萬元，用于/r/n……/r/nxxx/r/n費萬元，用于/r/n……/r/nxxx/r/n費萬元，用于/r/n……/r/n其他費用萬元，用于/r/n……/r/n四項目完成時達到的主要經(jīng)濟指標：/r/n）/r/n（合同約定經(jīng)濟指標內(nèi)容。三、項目合同中有關(guān)指標的執(zhí)行情況經(jīng)審計，截至/r/nxxxx/r/n年/r/nxx/r/n月/r/nxx/r/n日，合同執(zhí)行情況如下：一經(jīng)費到位情況：我們根據(jù)銀行存款帳單、進帳單及銀行對帳單確認：已到位的項目已到位的省部產(chǎn)學(xué)研專項資金為/r/nxxx/r/n萬元；總經(jīng)費為/r/nxxxxxx/r/n萬元；地方各級政府配套資金為/r/nxx/r/n萬元。二項目經(jīng)費使用與管理情況：/r/n1/r/n、省部產(chǎn)學(xué)研專項資金分配及單獨列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司已經(jīng)（或沒有）為省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳。根據(jù)省部產(chǎn)學(xué)研專項資金單獨列帳情況、銀行對帳單等，確認省部產(chǎn)學(xué)/r/n研專項資金實際分配情況如下：/r/na/r/n公司萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/nb/r/n公司萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/nc/r/n公司萬元，最后到帳時間/r/nnnnn/r/n年/r/nnn/r/n月/r/nnn/r/n日/r/n2/r/n、地方各級政府配套資金單獨列帳核算情況：經(jīng)核查，貴公司/r/n已經(jīng)（或沒有）為地方各級政府配套資金單獨列帳。根據(jù)經(jīng)費單獨列帳情況、銀行對帳單等，/r/n確認地方各級政府配套資金實際分配