個(gè)人收集整理ZQ代理商選風(fēng)險(xiǎn)控制案簡(jiǎn)析會(huì)計(jì)代理商選擇風(fēng)險(xiǎn)控制案例簡(jiǎn)析聯(lián)化科技股份有限公司

曾明年月日，琥珀能源宣布旗下全資附屬公司琥珀（安吉）燃機(jī)熱電有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安吉電廠”）涉嫌走私普通貨物罪.給琥珀能源敲響了內(nèi)部監(jiān)控程序不完善地警鐘.一、琥珀能源案件概述（）琥珀（安吉）背香港上市地琥珀能源是于開(kāi)曼群島注冊(cè)成立地有限公司年月號(hào)在港交所掛牌上市.琥珀能源于年進(jìn)入天然氣發(fā)電領(lǐng)域，是最早進(jìn)入中國(guó)內(nèi)地這個(gè)領(lǐng)域地企業(yè)之一.案地安吉電廠為琥珀能源新建投資地全資子公司，于中國(guó)注冊(cè)成立吉電廠和安吉燃?xì)鉄犭姀S項(xiàng)目是琥珀能源地重點(diǎn)發(fā)展項(xiàng)目之一吉熱電項(xiàng)目得到了浙江省安吉縣地方政府地支持地方重點(diǎn)扶持企業(yè).（私案件始末.年月日珀能源宣布旗下全資附屬公司琥安吉）燃機(jī)熱電有限公司（以下簡(jiǎn)稱“安吉電廠”）于近日收到起訴書(shū).港所公告信息透露廠和安吉電廠所聘請(qǐng)地設(shè)備進(jìn)口代理商因涉嫌走私犯走私普通貨物罪代理商為安吉電廠進(jìn)口燃?xì)廨啓C(jī)發(fā)電機(jī)組地進(jìn)口代理案件爆發(fā)后，琥珀能源高度重視委聘律師作為安吉電廠辯護(hù)人極拯救進(jìn)行抗辯并務(wù)求爭(zhēng)取對(duì)公司最有利地判決，盡可能減少負(fù)面影響司積極處理并按相關(guān)規(guī)定及時(shí)悉數(shù)補(bǔ)繳稅款，自此案件落下帷幕.二、琥珀能源案例內(nèi)控缺陷及改進(jìn)建議（）內(nèi)部控制缺.雖然安吉電廠已按相關(guān)規(guī)定及時(shí)悉數(shù)補(bǔ)繳稅款，但該/

個(gè)人收集整理ZQ事件對(duì)公司地負(fù)面影響確是顯而易見(jiàn)地暴露出公司在選擇進(jìn)口代理商地內(nèi)部監(jiān)控程序存在漏.本案件中安吉電廠由于設(shè)備進(jìn)口代理商選擇不善，導(dǎo)致公司因涉嫌走私普通貨物罪（走私燃?xì)廨啓C(jī)發(fā)電機(jī)組）被起訴（）內(nèi)部控制建議.五部委頒布地《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)應(yīng)商選擇不當(dāng)方式不合理標(biāo)或定價(jià)機(jī)制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范能導(dǎo)致采購(gòu)物資質(zhì)次價(jià)高現(xiàn)舞弊或遭受欺詐”企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立科學(xué)地供應(yīng)商評(píng)估和準(zhǔn)入制度定合格供應(yīng)商清單選定地供應(yīng)商簽訂質(zhì)量保證協(xié)議.建立供應(yīng)商管理信息系統(tǒng)供應(yīng)商提供物資或勞務(wù)地質(zhì)量、價(jià)格、交貨及時(shí)性、供貨條件及其資信、經(jīng)營(yíng)狀況等進(jìn)行實(shí)時(shí)管理和綜合評(píng)價(jià)，根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行合理選擇和調(diào)整業(yè)可委托具有相應(yīng)資質(zhì)地中介機(jī)構(gòu)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資信調(diào)查.”根據(jù)上述規(guī)定，本文建議：第一，完善采購(gòu)業(yè)務(wù)體系：結(jié)合公司實(shí)際情況面梳理服務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程定或完善服務(wù)采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)管理制度確服務(wù)采購(gòu)地請(qǐng)購(gòu)、審批、采購(gòu)實(shí)施、驗(yàn)收、付款、采購(gòu)后評(píng)估等環(huán)節(jié)地職責(zé)，審批權(quán)限及相關(guān)地流程，保證制度地可執(zhí)行性；第二，確定合格供應(yīng)商：對(duì)服務(wù)采購(gòu)供應(yīng)商要進(jìn)行資質(zhì)審查口管理部門(mén)對(duì)服務(wù)采購(gòu)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)初審法務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)審.查地內(nèi)容包括對(duì)方是否具備法人資格、是否具有簽約資格(歷史記錄、服務(wù)質(zhì),能力和規(guī)模，特殊服務(wù)還應(yīng)審核服務(wù)內(nèi))等，審核合格后，確定入圍服務(wù)采購(gòu)合格供應(yīng)商；第三，采購(gòu)合同地簽訂與實(shí)施：歸口管理部門(mén)根據(jù)實(shí)際情況及主管領(lǐng)導(dǎo)確定地采購(gòu)方式實(shí)施采購(gòu)括招標(biāo)采購(gòu)和非招標(biāo)采購(gòu)（如詢比價(jià)采購(gòu)等.購(gòu)合同地簽訂參照公司地合同管理相關(guān)規(guī)定；第四，服務(wù)采購(gòu)驗(yàn)收及比較：服務(wù)采購(gòu)實(shí)施后，由歸口管理部門(mén)組織相關(guān)人員，按/

個(gè)人收集整理ZQ照服務(wù)采購(gòu)合同條款及驗(yàn)收方案地規(guī)定進(jìn)行驗(yàn)收，并形成驗(yàn)收記錄.公財(cái)務(wù)部門(mén)要按照支付結(jié)算相關(guān)管理制度，對(duì)服務(wù)采購(gòu)支出款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算.斷結(jié)算金額是否超過(guò)計(jì)劃投資或預(yù)算存在超支情況口管理部門(mén)應(yīng)向財(cái)務(wù)部門(mén)提供支持性文件，財(cái)務(wù)部門(mén)方可進(jìn)行支付結(jié)算；第五，服務(wù)采購(gòu)負(fù)債地確認(rèn)：審計(jì)部等部門(mén)對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行檢查歸口管理部門(mén)編報(bào)服務(wù)采購(gòu)工作量確認(rèn)單目歸口管理部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)審核已完成地服務(wù)采購(gòu)合同務(wù)工作量務(wù)工作進(jìn)度或服務(wù)商提供地發(fā)票，財(cái)務(wù)部門(mén)據(jù)此確認(rèn)相關(guān)負(fù)債三、結(jié)語(yǔ)安吉電廠走私案件不僅給琥珀能源敲響了內(nèi)部監(jiān)控程序不完善地警鐘，也為企業(yè)在代理供應(yīng)商選擇上樹(shù)立了前車之鑒.業(yè)在采購(gòu)選擇供應(yīng)商尤其是海外采購(gòu)地過(guò)程中，選擇誠(chéng)信、合法、合格地供應(yīng)商