《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCU7F7O8F7A4O4T9HK10W10N1L8Y4V8A2ZJ4J10S9E7K5S2Z72、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元（已取得海關進口增值稅專用繳款書）。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】DCF1S8G10B3H5J8Y7HO6T4E9R10J3Q2C6ZS9O4A5A7W5M1W53、某市房地產開發(fā)公司2020年3月對其開發(fā)的一房地產項目進行土地增值稅清算，相關資料如下：

A.10500

B.10700

C.8400

D.8560【答案】ACQ4N10H5R2C8O9L10HW3P9T3X3T6W10G3ZQ4P1P6W10F7N5A34、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.66.78

B.68.60

C.68.59

D.68.64【答案】CCC8B10H5F4A10F3F10HZ7U4K10I6D7D5Q8ZH3O9L6N9P10Q2R75、張某在一次商場抽獎活動中獲得全新小汽車一輛并自用，商場購置該小汽車時取得的機動車銷售統一發(fā)票注明金額20萬元、增值稅2.6萬元，同類小汽車市場平均不含稅交易價格20.5萬元。針對上述行為，下列表述正確的是（）。

A.商場應繳納車輛購置稅2萬元

B.商場應繳納車輛購置稅2.05萬元

C.張某應繳納車輛購置稅2萬元

D.張某應繳納車輛購置稅2.05萬元【答案】CCB10C7P5O10R4I6O1HH2W1B3W7G10R7K4ZC4P7N2U5H8C4I106、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發(fā)生以下經營業(yè)務：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02【答案】BCT10C10D8W8W6R4C1HI1Z8P8G4N1Z6M8ZI7A6Y9D8O1G5O77、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】BCX1P5G9E3N2L2M7HD2D4T4F3L9W1B1ZC5M4C2T1J8L5H108、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.12

B.0.13

C.0.14

D.0.17【答案】DCD5N1C6B3D6D5C5HC8L3B9R8C1E2S3ZI4P8N7W3O9O6N49、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃氣熱水器一臺，新燃氣熱水器對外銷售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應繳納增值稅()元。

A.262.14

B.270

C.320.39

D.360【答案】ACE1R10P10S4X2G10W5HA4W5H4O7S3F8G3ZH1B6K1I9A2Z5S1010、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】DCN2Z3B5J6D3V9N1HZ6F1H9U9Q9T8I1ZL5E3J3L9R8R6Y911、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產業(yè)務，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88【答案】ACY10A6N5N2N3Q5R1HQ9B7L3K2U3P3A5ZJ6D10K8J10K9O4U112、關于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，說法正確的是（）。

A.一次購買金額達到300元可以退稅

B.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

C.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

D.境外旅客是指在中國境內居住滿365天的個人【答案】CCS10J7N6T7B7S5C9HH2P10K6Z3A7T6Z1ZP10M4Z1N2I1U10D113、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCV2F4N10F9D8B6X8HF1Z10S6T9Y8O3O3ZT3A2O3Q10K5A10H114、某建筑工程公司為甲市增值稅一般納稅人，2018年6月到乙市提供建筑勞務(建筑用主要材料由建設單位提供),取得含稅價款5768萬元，該建筑工程公司將承包工程中的電梯安裝業(yè)務分包給某電梯安裝企業(yè)，支付含稅分包款618萬元，取得增值稅普通發(fā)票。建筑工程公司購進建筑用輔助材料的進項稅額為20萬元，該工程公司上述業(yè)務稅務處理正確的是()。

A.可以選擇簡易方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅150萬元

B.應按一般計稅方法計算增值稅，在乙市預繳增值稅280萬元

C.應按一般計稅方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅280萬元，

D.可以選擇簡易方法計算增值稅，在甲市繳納增值稅150萬元【答案】ACI4S3Z10D2J10V3N7HF5G8K6B4X1J6S9ZI6O8E10L6N2A4C1015、（2019年真題）關于小規(guī)模納稅人2020年1月發(fā)生的業(yè)務所繳納增值稅，下列說法正確的是（）

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%征收率計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】CCG8L7S8O9F4A1C8HO7V5Z1K6G4H4X2ZX6T8M7R1K3X7V616、某軟件開發(fā)企業(yè)系一般納稅人，2020年12月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品取得不含稅銷售額908000元，已開具增值稅專用發(fā)票；進口美國的某辦公程序軟件，進行本地化處理后在境內銷售，取得不含稅銷售額1250000元。本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為148900元；支付運費5000元，取得普通發(fā)票。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.20400

C.64740

D.217631【答案】CCZ2Y4N6V2N8Z2P1HR3X10V5Q1G7I6A6ZD9L1T7K3J10U1W517、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產成品，出境時已向海關報明，2020年5月，在海關規(guī)定的期限內復運進境。經海關審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產成品復運進境時，運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關稅稅率為20%，則該企業(yè)應繳納關稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2【答案】CCE2L2B3S9E4P7O8HG8M8C10E1D4Z6S7ZG1U6F6N9D5X3P918、納稅人外購貨物用于下列項目，進項稅額可以抵扣的是（）。

A.免稅項目

B.簡易計稅方法計稅項目

C.無償贈送其他單位

D.集體福利【答案】CCW7V4C2U8M5N3V2HT4H4K7K9J5P6R1ZE2I6U8T9E9D4N419、根據消費稅的現行規(guī)定，下列項目需要繳納消費稅的是（）。

A.自制的糧食白酒用于生產藥酒

B.委托加工收回的卷煙以不高于受托方的計稅價格出售

C.自產的實木地板用于廠房裝修

D.外購的涂料用于在建工程【答案】CCU10K3M4K6G1C4V7HV5Z2S3G5R4U2N4ZP6U8S5F5R5A1Y520、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCA5A9T7F4N10W1O4HF2H3N5A8M1A8T3ZK10I3G1O10P2Q9K721、下列關于教育費附加減免的說法，正確的是()。

A.對進口的產品征收增值稅的同時征收教育費附加

B.對出口產品退還增值稅的同時退還教育費附加

C.下崗職工從事個體餐飲，自領取稅務登記證之日起3年內免征教育費附加

D.企業(yè)減免營業(yè)稅1年后才能減免教育費附加【答案】CCA4R6C1Z8N2Q2C2HH8A5C10Y3X7Z4Z7ZH6L9T8N10F1W5I322、下列關于車輛購置稅申報與繳納的說法，正確的是（）。

A.車輛購置稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人購置應稅車輛的當日

B.購買已繳納車輛購置稅的舊機動車自用也要繳納車輛購置稅

C.車輛購置稅的納稅地點是銷售應稅車輛的4S店所在地

D.免稅車輛不需要辦理車輛購置稅申報手續(xù)【答案】ACU4E2Y6V10U6F2I1HH2T2W10Y4F10X7C1ZA9O4Q5E1P2X7N623、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當月應納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72【答案】BCD5W8U9G9I4E10J9HB8Q6C3K1E4T1R5ZA7A6J3R7Q1X4E724、某旅游公司為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.6.80

B.3.20

C.10.20

D.2.38【答案】BCY9W2M1H1V4L9B6HB2U5U8D6S5R6G1ZZ1O9I1G7T2T7U525、某動物診療機構為增值稅一般納稅人，2020年6月提供動物疾病診斷、治療取得收入50萬元，提供動物清潔、美容服務取得含稅收入40萬元，銷售寵物飼料取得含稅收入20萬元。該機構當月銷項稅額為（）萬元。

A.6.75

B.5.60

C.4.57

D.3.92【答案】DCO2I1J8H7J5P8G3HW9Z1P9X1L8C5J3ZO4B5Y7B10W8W6I126、（2017年真題）2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37【答案】BCI9Z3Z2V5A8R8Y9HT5G6D8L9O8T1S9ZT3E2D6Z10S6N4W427、2021年2月，甲企業(yè)從某拍賣公司通過拍賣取得一輛未上牌照的排氣量為2.5升的新商務車并自用，購置商務車時相關憑證載明的不含增值稅價格為100000元；接受某工業(yè)企業(yè)用于抵償50000元貨款的舊轎車一輛（已使用5年）。甲企業(yè)應繳納車輛購置稅（）元。

A.8000

B.21000

C.13000

D.10000【答案】DCR5N5H10J6W10O1I6HQ5J3H5B5E7K3N4ZZ9J1R1M6U8H3S628、甲企業(yè)為卷煙生產企業(yè)，主要生產A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.35.72

B.43.20

C.30.37

D.35.73【答案】CCG10O1P8E6J4A2P3HQ4T10D3Y9M6M8B7ZA5A8Z10U2F10F4U629、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCL6T10V7P8D2Z2R6HH2G6J5B6Q10E2N2ZO2O1W10M2R7G2R130、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.生產銷售應稅消費品（金銀首飾除外）的單位

B.受托加工應稅消費品的單位

C.進口應稅消費品的單位

D.委托加工應稅消費品的單位【答案】BCO1U9Z2I4N2D1Q7HI3E5P2A10Q4L8E2ZJ10Q10I5L4T10Y1T431、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務機關核定的地價款【答案】BCH8V7U3H1H1K3P2HW2H4H6T7R5F7L6ZA1P5A5N6F5T10Y532、納稅人借轉讓定價而減少計稅所得，當地稅務機關有權重新核定計稅所得，這體現了稅法原則中的（）。

A.稅收合作信賴主義

B.實質課稅原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則【答案】BCU10W3H6V1N1R2C2HR6H7U7E9H7C6B2ZB4H3L2W1O5G7T833、（2015年）稅收實質課稅原則的意義是（）。

A.防止稅務機關濫用權力，增加納稅人的負擔

B.有利于體現特別法優(yōu)于普通法

C.有利于稅務機關執(zhí)行新稅法

D.防止納稅人避稅，增強稅法征收的適用性【答案】DCZ2D8H9G10F3W5R3HC5K5G6U5T3K4Y10ZR3F7B5V1M7X2M234、2021年6月20日，石某因汽車質量問題與經銷商達成退車協議，并于當日向稅務機關申請退還已納車輛購置稅。經銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2020年5月8日購買該車輛，支付價稅合計金額223800元，并于當日繳納車輛購置稅19293.10元。應退給陳某車輛購置稅（）元。

A.15434.48

B.17363.79

C.17824.78

D.19293.10【答案】BCT2L3I8N1K7R9K5HO10M6F6N3H6B9P2ZK7L2Y4D3B8X1A1035、某酒廠自產白酒用于本企業(yè)職工福利，沒有同類白酒銷售價格，需按組成計稅價格計算繳納消費稅，下列關于該業(yè)務的應納消費稅計算，正確的是（）。

A.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

B.應納消費稅=（成本+利潤）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率

C.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率

D.應納消費稅=（成本+利潤+自產自用數量×定額稅率）÷（1-比例稅率）×消費稅比例稅率+自產自用數量×定額稅率【答案】DCQ2N7J6N3Q8O1J4HA3X5L9C2H1Q8M3ZE7A2N6D4Z6P8L1036、下列屬于城建稅計稅依據的是()。

A.進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅

B.進口環(huán)節(jié)繳納的關稅

C.國內銷售環(huán)節(jié)實際繳納的增值稅、消費稅

D.進口環(huán)節(jié)繳納的消費稅【答案】CCY8T5Q9X9E2U8G4HJ9D2D3A4W4G7R1ZP1T8F8O6N6C5A837、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應代收代繳城市維護建設稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15【答案】ACH8E2E2W10Q3D3Q7HK3J5Z9E8G9H6U4ZS10E7M8Q9V1I5Q438、甲化工廠是環(huán)境保護稅納稅人，該廠僅有1個污水排放口且直接向河流排放污水，已安裝使用符合國家規(guī)定和監(jiān)測規(guī)范的污染物自動監(jiān)測設備。檢測數據顯示，該排放口2021年2月共排放污水3萬立方米，應稅污染物為總鉛，濃度為總鉛0.6mg/L。已知該廠所在省的水污染物稅率為3.6元/污染當量，總鉛的污染當量值為0.025。該化工廠2月應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2880

B.2592

C.480

D.240【答案】BCY3D2R5O1Z5K4J2HH1J9E7W8D2M5F7ZG9K1C2V10I1Z3A339、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCG9V2L6I3Q1M6M7HV1W8J6F8E2M6L3ZM6U6S7A1L8K4I1040、下列產品中，屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.汽車輪胎

B.卡丁車

C.木制一次性筷子

D.酒精【答案】CCO3S7R8Q9D7X8J5HX2L9F5Z7A4K10Z10ZG8I8M9T5T3O6D741、位于縣城的一般納稅人甲企業(yè)，2021年1月轉讓10年前自建的一棟辦公樓，取得含增值稅的全部收入1260萬元，原建造成本為735萬元。該業(yè)務增值稅選擇簡易計稅。則甲企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.1.25

B.1.75

C.3

D.4.2【答案】CCJ5T3W8G3H8N7S10HD7A7A3Y10X4P4H10ZF9C9M7K1W4T5U1042、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.138.17

B.152.13

C.162.13

D.162.14【答案】DCO2H4M9O1J10X10M8HT1R6Q1F7Z9P10R2ZM5I4O2Y10A2R8W343、某企業(yè)甲產品的實際產量為1000件，實際耗用材料4000千克，該材料的實際單價為每千克100元；每件產品耗用該材料的標準成本為每件250元，材料消耗定額為每件5千克。直接材料成本的數量差異是（）。

A.200000元不利差異

B.200000元有利差異

C.50000元有利差異

D.50000元不利差異【答案】CCP4L4U2S5F6P10C2HN4U3X6Z2K6V1S8ZL1I8Z10V4R10Y7A344、下列關于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅屬于特定行為稅

C.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同，合同期滿后中外合作開采陸上、海上石油資源的企業(yè)不繳納資源稅

D.目前我國開征的資源稅是以部分自然資源為課稅對象【答案】DCX5G10R6I4W9T9A4HL9T4O5W10I8X8I2ZA1S4K7N7Z3K2H145、實行增值稅的國家廣泛采用的計稅方法是（）。

A.直接計算法

B.間接計算法

C.一般計算法

D.特殊計算法【答案】BCB6T5C1Y10K10Z6P4HG8B2Y2L7D3M2X7ZO9J5T9U4R8Y9Q646、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20【答案】CCJ6Z1W3A6S4S2I8HQ3V9G9F2Z1X8D2ZN4N8E5A9V3W5I547、2019年7月，某企業(yè)（增值稅一般納稅人）銷售貨物取得不含稅銷售額10萬元，當月另收取含稅包裝費1萬元。該企業(yè)上述業(yè)務銷項稅額是（）萬元。

A.1.60

B.1.42

C.1.85

D.1.70【答案】BCD9E1F2C1W6M7H4HS4I9Q1L7F3F6H1ZH2K6M9R10P5O8Y548、2020年3月，某縣稅務機關擬對轄區(qū)內某房地產開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產項目進行土地增值稅清算。該房地產開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：

A.3360

B.3300

C.360

D.300【答案】DCF9F1G4F7T3I7O5HY7M6G3F10S7S6U9ZC1F10C9N1Q7E1J949、下列關于消費稅相關規(guī)定的陳述，不正確的是（）。

A.外購應稅消費品連續(xù)生產應稅消費品在抵扣已納消費稅時，應當提供外購應稅消費品增值稅專用發(fā)票原件和復印件

B.納稅人（非卷煙批發(fā)企業(yè)）總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

C.納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天

D.委托加工應稅消費品，由受托方（受托方為個人除外）向其機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅【答案】CCY8K5C7E5E3D1N9HN8J6P7M4Y6S9W4ZT7F2Y3G4N4P1Z150、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCV2V2C8D7D5N1A6HT10W9A9F6C9X1G1ZX8F8G8E3Y10C3S251、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經營業(yè)務如下：

A.78.72

B.152.65

C.196.79

D.204.29【答案】DCC2L10M4S10G10W2N6HZ9E2D2O5K10O10F8ZL2X3V3C1O5N7V652、某食品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月銷售貨物，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額120萬元。開收據收取包裝物押金3萬元、優(yōu)質費2萬元。包裝物押金單獨記賬核算。該企業(yè)當月增值稅銷項稅額（）萬元。

A.15.60

B.15.83

C.15.95

D.16.18【答案】BCV2Z2L8Q10E8P8R1HK1U10T5Z3M1Y2C10ZV8B8O7M4N5W1B953、某煤礦為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和銷售業(yè)務，2020年4月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.15600

C.78000

D.75000【答案】ACY4D5N3H9H6S1O4HL1U10Z2B7D6M5M3ZF2U3K2P5D2R7T854、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售自產軟件產品取得不含稅收入300萬元。購進辦公用電腦，取得增值稅專用發(fā)票注明金額100萬元；購進廣告服務，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。該軟件開發(fā)企業(yè)當月實際繳納的增值稅（）萬元。

A.9

B.16.4

C.25.1

D.25.4【答案】ACE9F4Q5S9U4C4L7HP7W8E2G6O6B1Q4ZC1Q4L5Q3B1C6N855、自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%預征率的預繳增值稅項目，（）。

A.暫停預繳增值稅

B.一律不用預繳增值稅

C.減按1%預征率預繳增值稅

D.減按2%預征率預繳增值稅【答案】ACR10U10A4X3U4X3H6HP1T6X10C2I2L7S2ZB6G3H8U9H8S10U356、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.80

B.4.09

C.3.6

D.3.41【答案】BCF1I2Y1K7D2D7B6HB8W6N10H5O10L10A2ZL8B8T5A10K10U9S957、北京某傳媒有限責任公司主要經營電視劇、電影等廣播影視節(jié)目的制作和發(fā)行，為增值稅一般納稅人。2020年9月公司發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.65

B.3.21

C.3.12

D.6.40【答案】CCJ3I3G6U8R5D4O2HL2Z5F10F3M2X1H4ZF8X5D1Z8A10Z1L258、（2011年）下列稅種，實行超率累進稅率的是（）。

A.房產稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅【答案】CCI6E3Q8P6B3V5H8HR2Z8Z8F1O3H1U5ZS9T7N8U8F7V6B859、下列各項中，不應計入進口關稅完稅價格中的是（）。

A.進口關稅

B.貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進口貨物向代表買賣雙方利益的經紀人支付的勞務費用

D.與進口貨物視為一體的容器費用【答案】ACX2H5Y3D8M2B8Z9HF2Z4U2R10X3D1Z9ZT10J2C7Z4I8A5F1060、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCA2B10Z1Z3V4W8K2HG1N9I7K2S1J1B9ZT1S9X4W7H3F4H261、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCZ10C8X7W6P7Q1U2HY6T5R2F3D9W1A6ZE7P6U8K7X6D8H762、某生產型企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生以下業(yè)務：

A.29.27

B.21.34

C.28.31

D.26.93【答案】BCJ9K9A2D6X1D6A5HH2B6F8C3U8Q7V9ZI3D3H1B9K10P2N363、關于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一【答案】ACU5T1D7Q9A7G7W10HI3E1E10B6Q3O8J9ZU5Z8F10M6E6Z6E264、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，合同上注明含增值稅銷售收入24000萬元。2014年5月1日購入該辦公樓時的購置原價為12000萬元。該企業(yè)轉讓時未取得評估價格，但能夠提供購房發(fā)票和契稅的完稅憑證。

A.23428.57

B.22857.14

C.23650.49

D.11428.57【答案】ACO10L6Y3B10X10P1B5HM3R10C3A7K10G5Q4ZL1Z7L4O8J10K5O665、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金【答案】ACM2X8T3Z4X6Y9Q1HJ3T6E3R5F6E5Z1ZN3J3M8U7M2R2Q766、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.51

B.78

C.63

D.72【答案】DCG1B3N3C5O5E9V7HU8G2P7U5C7J3U1ZA4C8E7F6T6X4Y967、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟向銀行借款發(fā)生利息支出120萬元，能按轉讓房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例為5%；房地產開發(fā)費用的扣除比例為8%。則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。

A.367.00

B.258.00

C.320.00

D.198.50【答案】ACR8V8L10L1Y6O7E8HE5E10Q1A9W6T1E8ZT6B5K5B6A6D4U268、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.261264.70

B.430570.59

C.363785.30

D.366335.30【答案】DCP7K8Q5Y4X6U7D8HH7E3Q10B3T6P9E6ZD10J10N9U5P10K4F569、2021年5月，某設計公司（小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入5萬元；銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。

A.0.17

B.0.16

C.0.14

D.0【答案】DCS3Z5F7I4F9W3V4HU3T8E9T1C8S5L8ZA4X5L4C1O2C2A870、以關稅特定減免方式進口的科教用品，海關監(jiān)管的年限為（）年。

A.6

B.10

C.8

D.3【答案】DCW5V1Q9M5Z5M2E1HT7K5M6R8F7G1C5ZR3J7B4I8G10F10R271、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月買入A上市公司股票，買入價280萬元，支付手續(xù)費0.084萬元。當月賣出其中的50%，發(fā)生買賣負差10萬元。2021年6月，賣出剩余的50%，賣出價200萬元，支付手續(xù)費0.06萬元，印花稅0.2萬元。該企業(yè)2021年6月應繳納增值稅（）萬元。（以上價格均為含稅價格）

A.3.00

B.3.38

C.2.81

D.2.83【答案】DCI6G7Q10Y2N4E6V10HT10S1J10L2R7W5K3ZX2U2W9Y8Y3Q7Q472、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】BCZ8C2N8H5E6V9J8HK1W6W1H9Y9A3F5ZX6C3Z2D5E5H2R473、下列關于跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定，表述不正確的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.其他個人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，不適用跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理的規(guī)定

B.一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的征收率計算應預繳稅款

C.小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款

D.納稅人應按照工程項目分別計算應預繳稅款，分別預繳【答案】BCY10G2T10E7P1C3H1HD2M3A4Y7B4P5M1ZC7H9B10U10K8Z3C974、房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照（）預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％【答案】BCI10A6E6W10B2A9F3HU8F5T5G6O4I2F2ZF7F10N1H1Z9H2K1075、下列關于關稅特點的說法，不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.關稅稅則的制定、稅率的高低，不影響國際貿易的開展【答案】DCW2W8C7T10A4Y5T3HD10Y9V1F4J6F5F1ZC9R7Q1O2Q5A6P276、下列各項表述，不符合現行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經營單位兼營生產、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內汽車生產企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCF2E10N9T3Q4T1A8HG3L3T8S4W9R5T1ZI3U2H5Q2P8H3G277、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】DCB3P9F7D6D1P4F6HJ4X1K10F1T2J5V7ZA7P7Q2M2E4D6I978、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.83.33%

B.94.44%

C.100.00%

D.88.24%【答案】DCY9L4U7Z3U1G1R5HY10Y1I3C8W4F6C4ZG1Z7V9C4V5K4S279、2019年4月1日某公司進口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】DCZ10U2P2Z5E8A5T1HG8T8L7Q4H9C4W8ZL6J4R1B5V3Z2A980、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于A市市區(qū)，2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.55

B.3.07

C.4.04

D.0【答案】BCE10L7M9R6I7P5D10HV4K8U8G7Z9L6B5ZS4O4I8C1Z9H7A281、下列各項中，屬于資源稅納稅人的是（）。

A.銷售自來水的商業(yè)企業(yè)

B.進口原油的外貿企業(yè)

C.銷售自采鐵礦石的國有企業(yè)

D.采購蜂窩煤自用的居民個人【答案】CCY8V3X5P9S10N3Z7HP7V2Q10T1D5S6T9ZB3L10M8H9Q8J2W782、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.固體廢物

D.光污染【答案】DCB5V3A9V2S4O3L9HR2Q5A4E9M4F6E1ZU6A6R3R4Z4N9U783、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：（1）開采原油10萬噸，銷售5萬噸，取得不含稅收入1000萬元，將其中4萬噸用于加工成品油，當月成品油全部銷售，取得不含稅收入1500萬元，剩余1萬噸原油用于加熱礦井。（2）從某深水油氣田中開采天然氣100萬立方米，當月銷售80萬立方米，不含稅單價為2元/立方米。剩余20萬立方米贈送給長期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式銷售一批原油，約定9月、10月各收取不含稅貨款500萬元，但因購貨方資金緊張，上月未收到貨款，本月一次性收取不含稅貨款1000萬元及違約金30萬元。（4）支付勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額600萬元。（5）從小規(guī)模納稅人處購入一臺煉油設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。已知：天然氣資源稅稅率為6%，原油資源稅稅率為6%。根據上述資料，回答下列問題：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCN2U8K9I10S6X9R10HD3C8D5O9Q9G9V8ZH5N7T5Z10H5S6K984、下列關于轉讓不動產增值稅征收管理規(guī)定的表述錯誤的是（）。（假設不考慮新冠肺炎相關增值稅優(yōu)惠政策）

A.小規(guī)模納稅人轉讓其取得（不含自建）的不動產，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

B.小規(guī)模納稅人轉讓其自建的不動產以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額

C.個人轉讓其購買的住房，按照有關規(guī)定全額繳納增值稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額

D.—般納稅人轉讓其2016年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額【答案】CCX2I5L9F5T7Y8B2HL5K1M7K2Z8M4O3ZL3V8U6K6W7N10T285、以下資源項目中，適用固定比例稅率的是()。

A.原油

B.地熱

C.砂石

D.礦泉水【答案】ACR3D6G10D5I1H3L10HM4X10U2Y8K7T2X1ZH6M6Q9J6U9N6S486、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月以分期收款方式銷售原油，合同注明不含稅銷售額100萬元，當月收取60%，剩余的40%于下月收回；以直接收款方式銷售人造石油，取得不含稅銷售額20萬元。當月因購入采油設備，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元；運輸原油過程中支付運費，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票注明金額2萬元。該企業(yè)當月應繳納資源稅和增值稅合計（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）

A.13.72

B.12.52

C.15.10

D.20.12【答案】BCU8K5I7L10M8P6M1HS4U1T6F2R2W4W9ZI4P6Q6H5R2X7Q1087、某煙廠2020年6月生產銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產品出廠價，生產成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當月應納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00【答案】CCT10W10D2S7M3G10F6HR3T5V1K1F10C1U3ZQ4B2P9L3S7A9H688、一般納稅人銷售的下列貨物中適用9%稅率的是（）。

A.蜜餞

B.巴氏殺菌乳

C.中成藥

D.調制乳【答案】BCP6N10P10M8V5T7K5HN3W6Y10O7G7O5L1ZQ10Y6W9Z10N10L9W1089、2021年2月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近同期提供同類服務的平均價格，當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.72

C.0.77

D.0.55【答案】ACW7F9A3Q2I1R1F4HN5N10G2K3M2M10Q2ZS2X4G10D9G6Q6Q490、（2012年真題）增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生下列銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.銷售舊貨

B.銷售自己使用過的固定資產

C.銷售邊角余料

D.銷售免稅貨物【答案】CCS3J8P4L7Q2F4Y3HQ7W2A2I8T9S2C2ZE9C6E10H10G8Q10U791、位于市區(qū)的某集團總部為增值稅一般納稅人，2021年7月經營業(yè)務如下：（其它相關資料：銷售貨物的增值稅稅率為13%，進口廂式貨車的關稅稅率為15%，進口業(yè)務當月取得海關進口增值稅專用繳款書，業(yè)務涉及的相關票據均已申報抵扣。）

A.0.005

B.0.02

C.0.03

D.0.13【答案】CCW7V1C9J2G10U9B8HX6V4P6H10G9J5I9ZA3V4U7D3M10B10T892、（2018年）下列情形中需要繳納土地增值稅的是（）。

A.個人銷售商鋪

B.因國家建設需要而被政府收回房地產

C.因城市實施規(guī)劃而搬遷，企業(yè)自行轉讓房地產

D.企業(yè)資產整合過程中涉及房地產過戶【答案】ACN1Q6W2F8D5Z7Y2HR10Q3T1M5S1J8E10ZP5B10K3Y9G10R9B193、2010年8月某廣告公司取得廣告設計及制作費28萬元，支付設計師勞務費6萬元;廣告代理收入60萬元，發(fā)生廣告制作費15萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費25萬元：舉辦廣告設計培訓班取得培訓收入60萬元。2010年8月該廣告公司應納營業(yè)稅()萬元。

A.3.90

B.4.65

C.4.95

D.6.15【答案】CCD9R4K9B7F7L5S5HI9B1B6T2T8C8A8ZA4L2X6F2H4C10Q494、根據資源稅規(guī)定，獨立礦山收購未稅礦產品（本企業(yè)有相同礦種的礦產品），代扣代繳資源稅適用的稅額標準是()。

A.原產地的稅額標準

B.獨立礦山相同應稅產品的稅額標準

C.礦產品購買地的稅額標準

D.稅務機關核定的稅額標準【答案】BCD1Y4R6Q8Q10Z2D6HR8D10B2C6W4P1H5ZC2S9T5B3K7U4B1095、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務:

A.11.50

B.17.25

C.7.67

D.23.00【答案】DCB5V3E7P10S7D10Y10HO9F4Z4C4N1L4T5ZT2R3X9Z1Y3I9O1096、下列關于環(huán)境保護稅的征收管理，說法正確的是（）。

A.政府機關、家庭和個人即便有排放污染物的行為，也不屬于環(huán)境保護稅的納稅人

B.環(huán)境保護稅稅額為統一定額稅和浮動定額稅結合，大氣污染物和水污染物適用統一定額稅

C.環(huán)境保護稅按月計算，按月申報繳納

D.納稅人應當向機構所在地的稅務機關申報繳納環(huán)境保護稅【答案】ACI7S2P4H10B1L2E10HU2V3U8S9C10G3T6ZA3Z6T7K7Z4O8Q497、下列關于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應當向應稅產品開采地或者生產地的稅務機關申報繳納資源稅

B.自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日

C.以1個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅【答案】CCI10U7F8Z3A8D5W5HG8I3Q8J2P5T8I3ZL4B3E10O5Z4Z4Y198、甲高檔化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1.93

B.15.9

C.2.74

D.2.14【答案】CCJ4X3J6J7A3S7J7HT2S10L2X6O3N5F8ZY9X8X6O10R4E9E899、（2011年）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進口貨物的保險費無法確定，從海關監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應按照11天繳納進口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應繳納關稅9.2萬元

D.該公司應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計為20.46萬元【答案】DCG10L9H4Z8Z6P2R1HE9N10R9E9B4H10C2ZX7G1J4Q6B6F5T3100、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：

A.17.59

B.19.05

C.22.72

D.26.39【答案】BCK7P9V1I2S2W6Q10HF1C3Q6E4B10N7K9ZI4S3P4B4D8P1H2101、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸，生產人造石油4萬噸；當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當月該油氣田應繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93【答案】ACO2W9Y3Q3E3X3P6HQ9V9D8W6L6T3O7ZA8P9I8L4X6T9U9102、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當月應納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24【答案】CCW2M3D8T2L4C8K3HC8Y4Y2V6B10L10O7ZK7S2Y4S3A4V9L3103、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.2.12

B.2.07

C.2.09

D.2.08【答案】DCW1O7P3J4C8V10U10HA7O9J1R3N5P6U8ZV2X7T5L10W8E6S3104、下列業(yè)務應繳納增值稅的是（）。

A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.員工為本單位提供設計服務

C.單位為員工提供餐飲服務

D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財政補貼收入【答案】DCB5H3U9X6O1S3D4HM5W8K8I1R10I10W9ZX8H8C6A4X1D4N2105、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCH6V6Z5D9K5Q3P4HD1Q5K9L4P3D10C8ZF7L4K1R4T9Z7X6106、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】ACT9X10J5B3F4T2H5HU2Y2B9A4W5V7R10ZY4T6W2H9B7Q1L10107、某煙草公司2021年8月8日到鄰縣收購煙葉支付價款88萬元，另向煙農支付了價外補貼10萬元，下列納稅事項的表述中，正確的是（）。

A.煙草公司8月收購煙葉繳納煙葉稅17.6萬元

B.煙草公司應向公司所在地主管稅務機關申報繳納煙葉稅

C.煙草公司收購煙葉的納稅義務發(fā)生時間是8月8日

D.煙草公司8月收購煙葉應繳納煙葉稅19.6萬元【答案】CCP10D2I4V9W8G3V8HZ4P2T1V4G4T4Q10ZG5U2X4S3K1O5M9108、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴大生產規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權用于建造廠房，依據受讓合同支付地價款3000萬元，并支付了相關稅費。

A.6913.90

B.5640.15

C.5818.55

D.7811.86【答案】DCP7G10G5D9D4M9V10HF6Q1K7H10Y5D6M10ZC6W4L5M2S5Z3C10109、某白酒生產企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年4月銷售自產白酒5噸，取得不含稅收入20萬元，另開具普通發(fā)票收取優(yōu)質費2.26萬元，包裝物押金1.13萬元；當月沒收以前月份收取在本月逾期的包裝物押金3萬元。該白酒生產企業(yè)當月應繳納消費稅（）萬元。

A.4.6

B.5.1

C.5.18

D.6.1【答案】BCT4R8L9P10O1Y10U8HL2R6B4K9S1O4W8ZB10X7U9M6Q10U1W4110、下列關于消費稅的計稅規(guī)則，表述正確的是（）。

A.委托加工啤酒的計稅依據為委托方收回數量

B.通過非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品時，應按移送給非獨立核算門市部時的銷售額或數量計稅

C.納稅人用于投資入股的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的平均售價作為計稅依據計稅

D.納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，按照各自稅率征收消費稅【答案】ACW2D2F6S7J6G5L5HL1X7D8S9J7X7M9ZT7P5V8N5Z1T5B5111、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應繳納增值稅()萬元。

A.42.79

B.13.77

C.24.90

D.28.94【答案】BCO1N10Y1G10J10G2X7HB4T10N10M7I7U5O10ZI8S4Q5E2S2L7S6112、下列業(yè)務中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產煙絲移送用于生產卷煙

B.化妝品生產企業(yè)將自產的成套高檔化妝品移送用于生產低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售【答案】CCT5F6Y9L4D1B2T5HJ9Z10U3F1W8J6S5ZU3R4W3K10A5J9C2113、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務為住宿和餐飲服務并享受增值稅加計抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.95.34

B.93.81

C.50

D.47.62【答案】DCA9J10S2H7S8G6R7HQ9K6L8G4B7P9H10ZI3E9F5T3P7C1G7114、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當量。該企業(yè)當月應繳納環(huán)境保護稅（）萬元。

A.800

B.40

C.400

D.200【答案】CCG3U8W7O1N4B1F5HT3X5Y5E1K2W6C2ZT9W1M10G9L5Y2C7115、甲企業(yè)2021年4月產生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.2000

B.2500

C.3250

D.3750【答案】BCX10G6C9U6H5I4C2HM2G6R4P10H3Q3R9ZC9F8L2S8V7I7H10116、某啤酒廠為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售啤酒，開具增值稅專用發(fā)票上的銷售額800萬元，已收取包裝物押金22.6萬元；本月逾期未退還包裝物押金58萬元。2020年8月該啤酒廠增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.116.24

B.110.67

C.113.27

D.104【答案】BCJ6M3V6D8C2Z9C1HX6H8U7O5P1L4H7ZZ5W1A3G10Z4W4U6117、某配件廠為增值稅一般納稅人，2021年2月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月購進職工浴室使用的大型熱水器一臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅是（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.11.7【答案】DCH4S7K2A9I10S6Y9HO8J9S8K1D7Y2V4ZH10S3C7E5N2T10O4118、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】ACD9V10P1X7D7G6G7HZ1Q5L1K5W6D10G3ZR7D3P6E9A3K5L1119、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCF8A10P3Y4D1Z7I6HT5I6C8G5O6C4G9ZL1E5K1O1G5D8I5120、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費稅的應稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費1萬元。甲化妝品廠當月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產高檔化妝品。將生產的高檔化妝品的70%直接對外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈送給客戶。

A.6

B.7

C.8

D.9【答案】DCM1O6F5A3X8F8A1HN9O5Y7K10H8S2W1ZZ4J3F8J9E5B10T3121、采用成交價格估價方法確定完稅價格時，下列各項中不應計入完稅價格的是（）。

A.為進口貨物而支付的包裝勞務費

B.為進口貨物而支付的商標權費用

C.為進口貨物而發(fā)生的境外考察費

D.為進口貨物而支付的境外開發(fā)、設計等相關費用【答案】CCL9D10Y7G3I10O1D9HF10O3I1J10B2X3Q4ZR1A3V10B2H7M8D1122、某房地產開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCB6T2B9H5X9A10B5HN4G1N1E8S5W8A7ZU4B7D9D6Y8H7C9123、進口原產于與我國簽訂有特殊關稅優(yōu)惠條款的貿易協定的國家或地區(qū)的進口貨物，適用的關稅稅率是（）。

A.最惠國稅率

B.協定稅率

C.特惠稅率

D.普通稅率【答案】CCL7Z7Z4B3P10R10C8HA4A1P9E9F10T9U7ZB1J9O4D2M7R9Z1124、下列制度不屬于稅收程序法的主要制度的是（）。

A.表明身份制度

B.時限制度

C.職能分離制度

D.欠稅管理制度【答案】DCV7I4K6F2D10S9J1HT5J2I7L3Z1I1O4ZM4Y9M9W7N9X10S9125、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款

C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或取得不動產時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】ACG4M2C1S6K6U9C10HH7S3I3K2X5U8N9ZQ1V3G3L5D8A1I3126、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCE7S7E5R9J4D9D3HE5U6J9A3I4S1N2ZX1I10K8V9E10A3U2127、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或屬地

D.屬人和屬地相結合【答案】DCS9R8W6J1C8C10B6HU7J7Z2Q10S10B8D1ZQ7Y4V6H1W9Y2S8128、（2017年）關于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。

A.稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關、審計機關

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務機關及其工作人員

D.稅務機關的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍【答案】CCZ5H10V9H10A1C9T2HU3N3L4Y10F3I9V8ZD4Q7K5M3Z8H2T3129、某手表廠為增值稅一般納稅人，下設一非獨立核算的展銷部，2020年5月將自產的100只高檔手表移送到展銷部展銷，給展銷部的作價為1.5萬元/只，展銷部當月銷售了60只，取得含稅銷售額135.6萬元，該手表廠2020年5月應繳納消費稅（）萬元。（高檔手表消費稅稅率為20%）

A.18.00

B.24.00

C.28.00

D.30.00【答案】BCO4T10S4S5L1F7V1HG1S6U3N5C2J10Z7ZI6U10S10A6E10Y8O1130、（2019年真題）某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年4月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元

A.4.00

B.14.00

C.15.00

D.16.00【答案】CCN9Z4I2Y10O4F7J7HE3V9Q5C3Z8G1R1ZB7C3I8L1L6C7P3131、某外貿公司2019年12月購進及出口情況如下：（1）第一次購進旗袍800件，取得增值稅專用發(fā)票注明單價400元/件；第二次購進旗袍200件，取得普通發(fā)票注明單價410元/件。（2）將上述旗袍全部報關出口，離岸單價600元/件。該筆出口業(yè)務應退增值稅為（）元。（旗袍的出口退稅率為10%）

A.36545.46

B.40200

C.29090.91

D.32000【答案】DCO2Y4V4C7Z3K4M3HQ1Z8R10N8S7P2S8ZZ9I5E7M3D7W1U7132、甲實木地板廠（以下簡稱甲廠）為增值稅一般納稅人，2020年6月有關生產經營情況如下：

A.103.93

B.119.02

C.126.50

D.141.45【答案】CCW4H10O1B6A6O9X1HN5J8Z2J5W3I2Y5ZU6V4E5S6L8A6I10133、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2020年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.40.00

B.48.00

C.36.99

D.57.00【答案】CCZ10Y2O4U3Q5Q9D5HC10Q8G3W1C7F9D8ZL4B6H6C3N7N1H5134、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】CCB2J7K2X3A7Z5U3HC1H6U5F10P8A2E9ZA5R2A4B4A1Q6B9135、甲啤酒廠為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售鮮啤酒10噸給乙煙酒批發(fā)銷售公司，開具的增值稅專用發(fā)票上注明金額29000元，另開收據收取包裝物押金2000元（含塑料周轉箱押金500元）；銷售無醇啤酒5噸給丙商貿公司，開具增值稅普通發(fā)票注明金額13800元，另開收據收取包裝物押金750元。上述押金均單獨核算。甲廠當月應繳納消費稅（）元。

A.2500.00

B.3300.00

C.3600.00

D.3750.00【答案】CCE4X8C8C9K3H10H1HW5C7O6I1B3D7G6ZN1L1E7C1O2W10I3136、因納稅義務人違反規(guī)定需要追征稅款的進出口貨物，應當適用（）之日實施的稅率。

A.違反規(guī)定的行為發(fā)生

B.運輸工具申報進境

C.海關接受納稅義務人填寫報關單

D.申報進口【答案】ACT4E2I9Z6T3K4O8HZ7G2B8E8K8W5N1ZK2B2F8F1I7Q6O4137、某房地產企業(yè)2019年開發(fā)一個辦公樓項目，當年竣工驗收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年3月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。

A.該企業(yè)應該在2019年12月進行土地增值稅的清算

B.稅務機關可以在2019年12月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

C.稅務機關可以在2020年3月要求該企業(yè)進行土地增值稅的清算

D.該企業(yè)應該在2020年3月進行土地增值稅的清算【答案】CCJ2L7I5T4Q10M2C1HW6D2D6V4I7A2T9ZB9L10W8S5P7M7Z101