40/45浙江樹人大學(xué)財(cái)務(wù)治理課程作業(yè)創(chuàng)業(yè)方案設(shè)計(jì)及企業(yè)財(cái)務(wù)分析作品名稱：新思維超市智能購(gòu)物車學(xué)校全稱：浙江樹人大學(xué)申報(bào)者姓名：班級(jí)：指導(dǎo)教師：集體名稱：xx小組目錄1．執(zhí)行總結(jié) 12．項(xiàng)目背景 13．市場(chǎng)機(jī)會(huì) 134．市場(chǎng)營(yíng)銷 255．投資分析 326．財(cái)務(wù)分析 39 7．治理體系 448機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn) 499．附錄 531．執(zhí)行總結(jié)1.1公司本公司專項(xiàng)經(jīng)營(yíng)智能清潔機(jī)器人，包括智能清潔機(jī)器人的研發(fā)、制造、銷售推廣和售后維修。我們的宗旨是：致力于研究生產(chǎn)智能便捷的清潔機(jī)器人公司名稱：。2．項(xiàng)目背景2.1清潔問題日益突出隨著白領(lǐng)階層成為都市的主力軍，家務(wù)一直是他們苦惱的情況，因?yàn)槠匠Ｌ]太多時(shí)刻去做家務(wù)，而且老人們做繁重的家務(wù)也存在不安因素，家務(wù)簡(jiǎn)單方便的清掃方式和工具存在專門大需求。2.2市場(chǎng)上保潔機(jī)器人現(xiàn)狀分析現(xiàn)在市場(chǎng)上已有的保潔機(jī)器人在功能上存在許多缺陷；這些機(jī)器人大多單一的采納遙控或全程掃描的方式，在需清潔區(qū)域進(jìn)行全面清掃，這種方式專門笨拙，不夠智能；而且在人工操作或全面掃描過程中不能暫停，由于噪聲問題專門可能會(huì)對(duì)客人等造成打攪；清掃時(shí)遇到水漬、塑料瓶等也不能識(shí)不；保潔機(jī)器人遇到略微高一點(diǎn)保障也不能通過。2.3國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀和進(jìn)展動(dòng)態(tài)盡管當(dāng)今市場(chǎng)上差不多存在保潔機(jī)器人這一類產(chǎn)品，然而由因此新興產(chǎn)品，功能上和確切的可操作性上存在專門多可供改進(jìn)的地點(diǎn)，現(xiàn)今的產(chǎn)品明顯無法滿足顧客需求，國(guó)內(nèi)外許多研究者也在改進(jìn)方面進(jìn)行研究；至于進(jìn)展，隨著都市化的進(jìn)一步推進(jìn)，把人從繁重的勞動(dòng)中解放出來，方便人使用這是明顯的進(jìn)展趨勢(shì)，我們的改進(jìn)產(chǎn)品無疑具有極大的進(jìn)展前景；2.4智能清潔機(jī)器人需求量大2007

人在國(guó)內(nèi)快速進(jìn)展，市場(chǎng)增長(zhǎng)率高達(dá)100%以上。保潔機(jī)器人是一個(gè)朝陽行業(yè)，進(jìn)展?jié)摿薮蟆?．市場(chǎng)機(jī)會(huì)3.1技術(shù)特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)⑴智能定位：由機(jī)器人對(duì)清掃物品進(jìn)行智能定位，采取智能掃描的方式提早定位，然后機(jī)器人自動(dòng)查找適宜的路線找到需清掃區(qū)域然后進(jìn)行清掃；采納方法：紅外掃描，攝像頭數(shù)字圖像處理，⑵路障分析：機(jī)器人在清掃過程中對(duì)前方一段距離的障礙物進(jìn)行掃描，實(shí)時(shí)采集數(shù)據(jù)，遇到死角或者是家具采納緩慢行進(jìn)的方式消除碰撞緩慢清掃，減少對(duì)物品的損傷，還有附加裝置進(jìn)行數(shù)據(jù)的定時(shí)更新；采納方法：超聲波探測(cè)，紅外掃描（可選）⑶免打攪模式：在保潔機(jī)器人部件上添加聲控裝置，自動(dòng)捕捉人的聲音，當(dāng)有人出現(xiàn)在周圍時(shí)自動(dòng)暫停工作，當(dāng)人發(fā)出指令后再開始工作，或者設(shè)定一段時(shí)刻，假如這段時(shí)刻內(nèi)沒有收到指令機(jī)器人將會(huì)自動(dòng)重新開始工作。采納方法：聲控模塊，智能語音識(shí)不模塊，定時(shí)器3.2適用范圍需要清潔的場(chǎng)所（3.3推廣前景3.5前期市場(chǎng)可行性調(diào)研分析3.5市場(chǎng)分析目前市場(chǎng)上的清潔工具盡管成本較低，但功能過于單一。我們將對(duì)問題進(jìn)行優(yōu)化以及拓展新興功能，進(jìn)一步提高智能保潔機(jī)器人的可行性；進(jìn)一步方便用戶，研究過后將對(duì)保潔機(jī)器人的推廣有極大的推動(dòng)作用；智能清潔機(jī)器人簡(jiǎn)單方便，適用于大眾。一旦推廣，將是普及各家庭，為打掃提供了一個(gè)有利助手。4．市場(chǎng)營(yíng)銷4.1營(yíng)銷宗旨細(xì)化服務(wù)職能，提高服務(wù)的質(zhì)量，保障客戶的利益，嚴(yán)格要求按照“客戶至上服務(wù)為本”的宗旨為客戶提供全程一站式的服務(wù)。產(chǎn)品策略：質(zhì)量第一，服務(wù)為上。產(chǎn)品多樣性和檔次性兼顧，不適于零售。4.2目標(biāo)市場(chǎng)依照所設(shè)計(jì)的產(chǎn)品的特點(diǎn)及功能，還有市場(chǎng)的特點(diǎn)，我們鎖定了自己的理想目標(biāo)市場(chǎng)—超市。該市場(chǎng)屬于服務(wù)型市場(chǎng)，客戶對(duì)其服務(wù)要求較高，而智能購(gòu)物車能夠提高超市的工作效率，提高服務(wù)質(zhì)量。另一方面，智能購(gòu)物車在目前市場(chǎng)上的占有率幾乎為零，該市場(chǎng)目前仍未有實(shí)力強(qiáng)大機(jī)構(gòu)介入，屬于相對(duì)競(jìng)爭(zhēng)較小市場(chǎng)。因此，在我們創(chuàng)業(yè)期間，我們鎖定核心目標(biāo)市場(chǎng)：超市。新思維智能購(gòu)物車新思維智能購(gòu)物車滿足本地客戶需求滿足浙江省內(nèi)客戶需求滿足全國(guó)客戶需求4.3營(yíng)銷策略4.3.1產(chǎn)品策略公司的產(chǎn)品和服務(wù)方針是向超市提供更好的服務(wù)設(shè)備。我們提供的產(chǎn)品項(xiàng)目要緊是能夠?yàn)槌刑岣叻?wù)質(zhì)量的智能購(gòu)物車。為實(shí)現(xiàn)公司所提出的產(chǎn)品方針，同時(shí)為了實(shí)現(xiàn)公司的銷售目標(biāo)，公司需要在第一年銷售1千多輛智能購(gòu)物車，通過積極與客戶溝通，通過與技術(shù)人員的協(xié)作滿足專門需求，以最大可能的實(shí)現(xiàn)客戶價(jià)值；同時(shí)注意市場(chǎng)需求的變化，不斷提高基礎(chǔ)平臺(tái)和升級(jí)的技術(shù)研發(fā)，同時(shí)注重服務(wù)營(yíng)銷，提高客戶的中意度，做好各項(xiàng)售后服務(wù)工作。具體而言，公司將展開以下工作：1.進(jìn)行產(chǎn)品線設(shè)計(jì)，進(jìn)行針對(duì)目標(biāo)市場(chǎng)的產(chǎn)品開發(fā)；2.提高產(chǎn)品質(zhì)量，加強(qiáng)供應(yīng)商治理，保證整個(gè)體系的質(zhì)量始終得到保證；3強(qiáng)化產(chǎn)品設(shè)計(jì)，幸免出現(xiàn)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，做好產(chǎn)品查驗(yàn)；4.加強(qiáng)產(chǎn)品的品牌治理，通過品牌設(shè)計(jì)、品牌定位、品牌傳播等一系列手段，將企業(yè)品牌形象傳遞給目標(biāo)消費(fèi)者，并不斷刺激顧客的購(gòu)買欲望;5.重視服務(wù)，對(duì)本項(xiàng)目而言不僅是開展?fàn)I銷工作的一種方式，也是產(chǎn)品價(jià)值鏈不可缺少的一個(gè)部分。4.3.2價(jià)格策略本項(xiàng)目在擁有物理產(chǎn)品的同時(shí)，更表現(xiàn)為軟件和服務(wù)產(chǎn)品，因此價(jià)格的確定更多時(shí)是通過談判或投標(biāo)來實(shí)現(xiàn)。工業(yè)產(chǎn)品的價(jià)格制訂通?？紤]的因素有:顧客需求，競(jìng)爭(zhēng)，成本考慮，公司定價(jià)目標(biāo)，公司最高治理層，政府因素，忽略以上因素是不切合實(shí)際，甚至是有損于公司的進(jìn)展。顧客需求的強(qiáng)弱決定了需求彈性，因此在不了解彈性的情況下，盲目降價(jià)是有害的;還包括如何進(jìn)入門檻;工業(yè)產(chǎn)品的客戶通常是理性的，因此單純的降價(jià)并不能夠取得理想的效果。關(guān)于本項(xiàng)目，關(guān)于一些硬件與軟件的開發(fā)通過外包實(shí)現(xiàn)。。因此，在考慮相關(guān)因素的基礎(chǔ)上，在保證公司的利益點(diǎn)的同時(shí)，盡可能地降低銷售價(jià)格。公司的競(jìng)爭(zhēng)將集中在產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量上。作為價(jià)格構(gòu)成的一個(gè)重要部分，我們將高度重視，提高產(chǎn)品性能，降低產(chǎn)品成本，實(shí)現(xiàn)最佳性價(jià)比。我們差不多與幾家工廠進(jìn)行過聯(lián)系，詢問了他們最低的生產(chǎn)成本及可取的利潤(rùn)，大致了解了部分信息。因此，我們將會(huì)盡可能地降低生產(chǎn)成本。公司為促進(jìn)銷售，將通過采納數(shù)量折扣、提早付款折扣和傭金，以及租賃等付款方式進(jìn)行，同時(shí)采納安裝后檢驗(yàn)合格付款，以提高市場(chǎng)進(jìn)入能力。4.3.3渠道策略我國(guó)的市場(chǎng)較大，大型超市也在不斷地增多，因此，在面對(duì)產(chǎn)品的渠道建設(shè)中，需要建立同各個(gè)超市的營(yíng)銷渠道。1.直接面向客戶的關(guān)系營(yíng)銷和服務(wù)營(yíng)銷渠道建設(shè)。在市場(chǎng)開始時(shí)期，客戶對(duì)象要緊以地理上接近本企業(yè)杭州范圍內(nèi)的地區(qū)超市為主，以杭州市區(qū)的超市為起點(diǎn)，進(jìn)行初步的市場(chǎng)開發(fā)。并依托服務(wù)行業(yè)的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)，進(jìn)行平行營(yíng)銷，在市內(nèi)的各大超市進(jìn)行廣泛的宣傳和推舉，同時(shí)也注意發(fā)揮合作伙伴和投資方的力量，進(jìn)行多層次的營(yíng)銷渠道建設(shè)。伴隨公司進(jìn)展，在產(chǎn)品的成長(zhǎng)期，企業(yè)的建設(shè)渠道將有選擇加以拓寬，建立有關(guān)超市服務(wù)相關(guān)委員會(huì)的營(yíng)銷渠道。并在渠道建設(shè)上引入客戶關(guān)系治理的理念，促使企業(yè)與顧客、分銷商、經(jīng)銷商、供應(yīng)商等建立、保持并加強(qiáng)關(guān)系，通過互利交換及共同履行諾言，使有關(guān)各方實(shí)現(xiàn)各自目的利益和長(zhǎng)期合作。關(guān)于促進(jìn)超市服務(wù)系統(tǒng)渠道中客戶關(guān)系項(xiàng)目實(shí)施，需:(1)制訂職職員作標(biāo)準(zhǔn)，組織、教育、培訓(xùn)職員和各級(jí)經(jīng)銷商;(2)建立客戶實(shí)施和運(yùn)行過程數(shù)據(jù)系統(tǒng)，做好客戶的檔案記錄;(3)建立有關(guān)治理制度，和考核方法，實(shí)現(xiàn)從客戶聯(lián)系到售后服務(wù)全過程的治理。其次，渠道的建設(shè)將依照公司進(jìn)展，抓住機(jī)遇與重點(diǎn)地區(qū)，先行設(shè)立辦事處或其他營(yíng)銷機(jī)構(gòu)。從建設(shè)過程上，將以浙江省為起步市場(chǎng)，擴(kuò)展到東部地區(qū)，最后實(shí)現(xiàn)全國(guó)布點(diǎn)，同時(shí)不排除在適當(dāng)?shù)臈l件下，先進(jìn)展外部市場(chǎng)的渠道建設(shè)。2.本地化的售后服務(wù)支持體系。公司的售后服務(wù)要緊內(nèi)容是定期的巡檢和維護(hù)，維修。本產(chǎn)品的免費(fèi)保修期為1年，之后提供有償維修。為了更好的服務(wù)客戶，以本部派出人員是不現(xiàn)實(shí)的，不管是成本依舊反應(yīng)速度都難以中意。因此建立當(dāng)?shù)鼗呐嘤?xùn)和維護(hù)體系就十分必要。伴隨公司的進(jìn)展和壯大，公司能夠在要緊區(qū)域?qū)N售和維護(hù)中心一同設(shè)置，對(duì)其他地區(qū)能夠采納考核后資格授權(quán)方式加以實(shí)現(xiàn)，最終實(shí)現(xiàn)銷售和售后的雙重覆蓋。4.3.4促銷策略在工業(yè)品的銷售過程中，銷售策略的制定需要把人員推銷、銷售促進(jìn)、廣告和公關(guān)結(jié)合起來考慮，在不同的時(shí)期，面對(duì)具體市場(chǎng)，有選擇的應(yīng)用不同的促銷方式，一方面能夠節(jié)約費(fèi)用，另一方面能夠取得最大的效果。因此，關(guān)于每一次推銷和推銷方式的選擇都應(yīng)該有所比較，以期通過合理的費(fèi)用取得理想的效果，同時(shí)關(guān)于促銷方式的選擇不是單一的，應(yīng)組合應(yīng)用。依照不同時(shí)期的不同任務(wù)，適時(shí)選擇適宜的促銷方式，不僅符合人們心理學(xué)的規(guī)律，而且，也能夠降低任務(wù)成本。依照項(xiàng)目進(jìn)展情況，考慮建立客戶開發(fā)和客戶日常治理組，合理分工。工業(yè)產(chǎn)品通常是一個(gè)理性市場(chǎng)，通過專業(yè)的人員溝通能夠讓客戶詳盡的了解產(chǎn)品和公司，增強(qiáng)客戶信任，實(shí)現(xiàn)采購(gòu)。同時(shí)人員推銷是一個(gè)互動(dòng)的過程能夠有效降低客戶的風(fēng)險(xiǎn)，建立起生動(dòng)的人員聯(lián)系。同時(shí)也是一個(gè)向客戶宣傳公司文化、產(chǎn)品品牌的最佳方式之一。因此需要加強(qiáng)營(yíng)銷人員的選擇和培訓(xùn)，加強(qiáng)營(yíng)銷人員的制度治理，實(shí)現(xiàn)營(yíng)銷人員的專業(yè)化，形成統(tǒng)一的優(yōu)秀、專業(yè)的外在形象。4.4營(yíng)銷方案4.4.1優(yōu)化經(jīng)營(yíng)資源，制造強(qiáng)勢(shì)品牌品牌戰(zhàn)略不僅僅是為了制造名牌，更是為了制造具有持久市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌。有了強(qiáng)勢(shì)的品牌，才能形成強(qiáng)大的市場(chǎng)空間，盡可能地通過營(yíng)銷組織獲得更大的銷售利潤(rùn)。產(chǎn)品的質(zhì)量、特征、功能是品牌差不多部分的部分，而品牌還包括形象、文化、服務(wù)因素，只有長(zhǎng)期保持品牌競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)才能經(jīng)營(yíng)成功。4.4.2整合營(yíng)銷資源，激發(fā)市場(chǎng)效應(yīng)企業(yè)制造了產(chǎn)品，市場(chǎng)制造了品牌，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)則集中體現(xiàn)在具有市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的品牌。那么，我們不僅應(yīng)為生產(chǎn)產(chǎn)品建立良好的治理體制和經(jīng)營(yíng)機(jī)制，更應(yīng)該確立正確的品牌戰(zhàn)略，從而創(chuàng)建有效的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。4.4.3放大市場(chǎng)效應(yīng)，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益復(fù)雜，市場(chǎng)上新的加入者、過剩的生產(chǎn)能力、價(jià)格的競(jìng)爭(zhēng)壓力、渠道的難以操縱，給現(xiàn)代企業(yè)帶來前所未有的挑戰(zhàn)。假如只顧忙于應(yīng)對(duì)價(jià)格戰(zhàn)、促銷戰(zhàn)，而忽視了對(duì)品牌的建設(shè)，那么將會(huì)陷入惡性循環(huán)的競(jìng)爭(zhēng)之中，而難以自拔，甚至可能處于被動(dòng)挨打的境地，唯一能挽救的方法，確實(shí)是開始創(chuàng)建品牌。一旦建立了強(qiáng)勢(shì)品牌能使企業(yè)更好地贏得市場(chǎng)，快速地放大市場(chǎng)效應(yīng)。就象放大鏡一樣，放大市場(chǎng)，放大經(jīng)營(yíng)資源。如此便能夠有效地掌控市場(chǎng)，操縱渠道、贏得中間商、供應(yīng)商、消費(fèi)者的信賴，以及社會(huì)的關(guān)注。同時(shí)，可通過品牌專門快地實(shí)現(xiàn)兼并、合資，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略重組，擴(kuò)張市場(chǎng)。4.5銷售預(yù)測(cè)流量框架經(jīng)銷商提供庫(kù)存報(bào)告及以后銷售預(yù)測(cè)信息經(jīng)銷商提供庫(kù)存報(bào)告及以后銷售預(yù)測(cè)信息參考經(jīng)銷商建議，依照自己了解情況做相應(yīng)的預(yù)測(cè)，新產(chǎn)品上市打算經(jīng)銷商關(guān)心提供新產(chǎn)品鋪貨進(jìn)度數(shù)據(jù)與經(jīng)銷商溝通以后新產(chǎn)品上市打算聽取經(jīng)銷商關(guān)于促銷打算的建議促銷打算實(shí)施以及新產(chǎn)品上市營(yíng)銷部將年度銷售目標(biāo)分解，制定銷售預(yù)測(cè)目標(biāo)通過平衡協(xié)調(diào)，達(dá)到最終的銷售預(yù)測(cè)依照領(lǐng)導(dǎo)意見或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的活動(dòng)等，對(duì)銷售預(yù)測(cè)做相應(yīng)的調(diào)整經(jīng)銷商提供舊型號(hào)及受阻礙產(chǎn)品的庫(kù)存狀況促銷打算的制定，清理舊型號(hào)和受阻礙產(chǎn)品要緊價(jià)值點(diǎn)：加強(qiáng)與經(jīng)銷商的事先溝通規(guī)定經(jīng)銷商在何時(shí)段提供何種數(shù)據(jù)，關(guān)心企業(yè)決策鼓舞經(jīng)銷商參與企業(yè)的決策收益：減少滯銷退貨現(xiàn)象要緊價(jià)值點(diǎn)：整個(gè)預(yù)測(cè)制定過程結(jié)合了由上至下的總體目標(biāo)分配過程，以及由下至上的預(yù)測(cè)信息匯總過程充分利用經(jīng)銷商了解市場(chǎng)和客戶的優(yōu)勢(shì)，把經(jīng)銷商作為由下至上銷售預(yù)測(cè)的起點(diǎn)收益：增加銷售預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確率4.6短期目標(biāo)得到杭州部分超市的認(rèn)可，提高自己的品牌知名度和信譽(yù)度，擁有自己固定的客戶群。4.7長(zhǎng)期目標(biāo)在經(jīng)營(yíng)良好的基礎(chǔ)上進(jìn)行擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)。立足于杭州，面向于全國(guó)。品牌定位：品牌定位是指為自己的品牌在市場(chǎng)上樹立一個(gè)明確的、有不于競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手品牌的、符合消費(fèi)者需求的形象，其目的是在消費(fèi)者心中占據(jù)一個(gè)有利的位置。我們深知品牌的重要性，在質(zhì)量、價(jià)格、服務(wù)等都在優(yōu)質(zhì)的前提下，去擁有自己的消費(fèi)群，逐漸樹立自己的品牌，并不斷地優(yōu)化品牌。5．投資分析5.1股本結(jié)構(gòu)與規(guī)模公司注冊(cè)資本30萬。股本結(jié)構(gòu)和規(guī)模如下：表1公司股本結(jié)構(gòu)股本股本來源股本規(guī)模專利資金金額5萬25萬比例20%80%5.2資金來源與運(yùn)用公司成立初期共籌集資金30萬，其中申請(qǐng)政府無償創(chuàng)業(yè)資助及政府對(duì)大學(xué)生專利獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等10萬。在公司運(yùn)營(yíng)2、3、4年，我們將在此基礎(chǔ)上增加50萬的短期借款，以此改善現(xiàn)金流淌狀況并達(dá)到比較合理的資產(chǎn)負(fù)債比。5.3以后五年成本預(yù)算公司的支出要緊包括公司購(gòu)物車原材料成本、托付加工成本、治理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、企業(yè)所得稅等。1、購(gòu)物車原材料成本表2購(gòu)物車原材料成本明細(xì)表零部件費(fèi)用（元/輛）一般購(gòu)物車120條形碼掃描器100振動(dòng)傳感器50有機(jī)玻璃20發(fā)電機(jī)30玻璃門操縱器50感應(yīng)器80皮帶、導(dǎo)軌20合計(jì)4702、托付加工成本 通過實(shí)地調(diào)查了解到托付加工成本在30元/輛左右。3、治理費(fèi)用治理費(fèi)用要緊是公司為組織和治理過程所發(fā)生的費(fèi)用，包括公司低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、研究與開發(fā)費(fèi)等。治理費(fèi)用按照銷售費(fèi)用的10%估算。4、銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用要緊是企業(yè)在銷售產(chǎn)品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括由運(yùn)輸費(fèi)、廣告費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和銷售部門人職員資、職工福利費(fèi)等。銷售費(fèi)用按照銷售收入的5%估算。5、維修費(fèi)本公司銷售的智能購(gòu)物車將提供1年的保修期，為此每年將發(fā)生一定的維修更換費(fèi)用。此項(xiàng)費(fèi)用約占銷售收入的2%。6、財(cái)務(wù)費(fèi)用公司打算第三年初和第四年初分不向銀行借款20萬和30萬元，并按年計(jì)息。還款方式為每年付息，第五年末一次性還本。依照目前銀行中長(zhǎng)期貸款利率為5.4%，公司第三年支付利息為20×5.4%=1.08萬元（因是年初借款，因此全年計(jì)算利息）公司第四年、第五年支付利息均為50×5.4%=2.7萬元7、營(yíng)業(yè)稅及附加包括營(yíng)業(yè)稅與教育費(fèi)附加、都市維護(hù)建設(shè)費(fèi)。目前杭州營(yíng)業(yè)稅及附加為營(yíng)業(yè)額的5.6%。8、所得稅目前公司所得稅為應(yīng)納稅額的25%。公司以后五年的成本預(yù)算見下表所示：表3公司近五年銷售成本及相關(guān)稅費(fèi)可能表第一年第二年第三年第四年第五年原材料4770.5141235376托付加工成本34.591524治理費(fèi)用1015356396維修費(fèi)236.61219.2財(cái)務(wù)費(fèi)用001.082.72.7銷售費(fèi)用57.516.53048營(yíng)業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32所得稅6.8510.2811.8453.8688.45總計(jì)79.45119.18239.50438.44694.675.4以后五年銷售收入預(yù)算5.4.1銷售量預(yù)測(cè)依照市場(chǎng)調(diào)查,目前杭州有58家大中型超市，包括物美、樂購(gòu)、沃爾瑪、易初蓮花、家樂福、好又多、世紀(jì)聯(lián)華、歐尚等。初步統(tǒng)計(jì)分析超市購(gòu)物車有大約有1萬輛左右，可能5年內(nèi)可達(dá)到80%的更換率。第一年,為公司的籌辦期間,其銷量應(yīng)保守可能。依照預(yù)測(cè)，本公司開發(fā)的智能型超市購(gòu)物車第一年可達(dá)到10%的市場(chǎng)占有率，即可能銷售量可達(dá)1000輛。今后幾年銷售量將逐年遞增。再加上隨著智能型購(gòu)物車在各大超市帶來的良好效益，將輻射到周邊地區(qū)大中型超市的使用。因此可能第五年公司的銷售量可達(dá)到8000輛。表4公司近五年銷售收入預(yù)測(cè)第1年第2年第3年第4年第5年總銷售數(shù)量10001500300050008000銷售單價(jià)（元）10001000110012001200銷售收入(萬元)1001503306009605.4收益與風(fēng)險(xiǎn)分析5.4.1公司銷售利潤(rùn)分析表5以后5年公司銷售利潤(rùn)分析第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入100150330600960銷售成本5278156.6262419.2銷售費(fèi)用57.516.53048營(yíng)業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32治理費(fèi)用1015356396財(cái)務(wù)費(fèi)用001.082.72.7稅前利潤(rùn)27.441.1102.34215.42353.78所得稅6.8510.2825.5953.8688.45稅后利潤(rùn)20.5530.8376.76161.57265.345.4.2投資凈現(xiàn)值考慮到目前資金成本較高，以及資金的機(jī)會(huì)成本和投資的風(fēng)險(xiǎn)性等因素，i取10%（下同），NPV=391.73（萬元），遠(yuǎn)大于零。因此可見，該項(xiàng)目是個(gè)專門值得投資的項(xiàng)目。表6現(xiàn)金流量表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金流入合計(jì)100150350630960銷售收入100150330600960銀行借款0020300現(xiàn)金流出合計(jì)79.45119.18239.50438.44744.67原材料4770.5141235376托付加工成本34.591524治理費(fèi)用1015356396維修費(fèi)236.61219.2財(cái)務(wù)費(fèi)用001.082.72.7銷售費(fèi)用57.516.53048營(yíng)業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32所得稅6.8510.2825.5953.8688.45本金償還000050現(xiàn)金流量20.5530.83110.51191.56215.34累計(jì)現(xiàn)金流量20.5551.38161.88353.44568.78凈現(xiàn)金流量（10%）18.6825.4883.02130.84133.7118.6844.16127.18258.02391.735.4.3投資回收期投資回收期反映了投資項(xiàng)目的收回期限。投資回收期=累計(jì)凈現(xiàn)值出現(xiàn)正數(shù)的年數(shù)-1+（尚未回收現(xiàn)金/當(dāng)年現(xiàn)值凈流量）=1（年）因目前市場(chǎng)上還沒有智能購(gòu)物車，因此投資回報(bào)率較好，加上公司的初始投資不多,因此在第一年度即可收回。5.4.4項(xiàng)目敏感性分析公司在銷售收入、經(jīng)營(yíng)成本上存在來自各方面的不確定因素，我們對(duì)二者按提高或降低的單因素變化做敏感性分析。用逐項(xiàng)替代法計(jì)算投資凈現(xiàn)值，結(jié)果見表7所示?？梢姽緦?duì)銷售單價(jià)的提高和降低最為敏感，敏感系數(shù)超過1，即講明項(xiàng)目?jī)衄F(xiàn)值對(duì)單價(jià)變動(dòng)敏感。而銷售成本相對(duì)來講較為不敏感。從敏感系數(shù)可知，項(xiàng)目能承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，具有一定可靠性。表7不確定因素變動(dòng)對(duì)項(xiàng)目NPV的阻礙-20%-10%010%20%敏感系數(shù)銷售成本466.1426.2397.7357.3322.80.88銷售單價(jià)297.3347.5397.7447.9498.21.2100變動(dòng)率＋－變動(dòng)率銷售單價(jià)銷售成本＋10％－10％NPV6．財(cái)務(wù)分析6.1要緊財(cái)務(wù)假設(shè)目前，我們將公司設(shè)在杭州下沙，公司的設(shè)備、產(chǎn)品供應(yīng)商的信譽(yù)足夠好，設(shè)備到貨、安裝、調(diào)試在4-6個(gè)月內(nèi)完成，生產(chǎn)中能夠保證產(chǎn)品質(zhì)量。考慮到目前通貨膨脹的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，公司的存貨操縱采納后進(jìn)先出的方法。公司自盈利之年起以一定比例分配凈利潤(rùn)。6.2損益表表8損益表單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年一、產(chǎn)品銷售收入100150330600960減：銷售成本5785.5172.68289.7461.9減：營(yíng)業(yè)稅金及附加（收入5.6%計(jì)算）5.68.418.4826.8840.32二、產(chǎn)品銷售利潤(rùn)5278156.6262419.2減：銷售費(fèi)用（按收入5%計(jì)算）57.516.53048治理費(fèi)用1015356396財(cái)務(wù)費(fèi)用001.082.72.7三、利潤(rùn)總額27.441.1102.34215.42353.78減：所得稅(25%)6.8510.2825.5953.8688.45四、凈利潤(rùn)20.5530.8376.76161.57265.34現(xiàn)金流量表表9現(xiàn)金流量表 單位：萬元第一年第二年第三年第四年第五年現(xiàn)金流入合計(jì)100150350630960銷售收入100150330600960銀行借款0020300現(xiàn)金流出合計(jì)79.45119.18239.50438.44744.67原材料4770.5141235376托付加工成本34.591524治理費(fèi)用1015356396維修費(fèi)236.61219.2財(cái)務(wù)費(fèi)用001.082.72.7銷售費(fèi)用57.516.53048營(yíng)業(yè)稅及附加5.68.418.4826.8840.32所得稅6.8510.2825.5953.8688.45本金償還000050現(xiàn)金流量20.5530.83110.51191.56215.34累計(jì)現(xiàn)金流量20.5551.38161.88353.44568.78凈現(xiàn)金流量（10%）18.6825.4883.02130.84133.7118.6844.16127.18258.02391.736.4資產(chǎn)負(fù)債表表10資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益502030由此可見，公司資產(chǎn)負(fù)債率為40%。資產(chǎn)負(fù)債率是反映企業(yè)資產(chǎn)狀況和經(jīng)營(yíng)情況的一個(gè)重要指標(biāo)。從積極的角度來看，資產(chǎn)負(fù)債率偏低表明企業(yè)的財(cái)務(wù)成本較低，風(fēng)險(xiǎn)較小，償債能力強(qiáng)，經(jīng)營(yíng)較為穩(wěn)健，關(guān)于投資行為的態(tài)度比較慎重。然而，資產(chǎn)負(fù)債率的普遍偏低講明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)趨于慎重。因此資產(chǎn)負(fù)債率過低或過高均屬不太正常，一般來講資產(chǎn)負(fù)債率為50%左右。本公司由于剛成立，采納相對(duì)保守的的態(tài)度，資產(chǎn)負(fù)債率低于50%，但又不與至于過低（達(dá)到40%），因此該資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)較為合理。6.5會(huì)計(jì)報(bào)表分析重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示：五年銷售收入（萬元）100150330600960五年凈利潤(rùn)（萬元）：20.5530.8376.76161.57265.346.6比率及趨勢(shì)分析項(xiàng)目（%）第一年第二年第三年第四年第五年銷售利潤(rùn)率20.55%20.55%23.26%26.93%27.64%6.7可能銷售趨勢(shì)分析收益表顯示公司的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)在后三年比較高，是因?yàn)樵陬A(yù)測(cè)和報(bào)表中使用固定預(yù)算，假如考慮彈性預(yù)算，銷售收入受市場(chǎng)變動(dòng)的阻礙，如競(jìng)爭(zhēng)者加入或產(chǎn)品降價(jià)等，則銷售利潤(rùn)會(huì)比預(yù)算數(shù)據(jù)低。具體考慮在風(fēng)險(xiǎn)假定與分析中。6.8風(fēng)險(xiǎn)假定與分析由于在財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)中，沒有考慮彈性分析，假定價(jià)格定在500元/輛（含稅）的基礎(chǔ)上，銷售利潤(rùn)較高。可能變動(dòng)成本為12.5%，現(xiàn)假設(shè)由于經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)較高，使得潛在競(jìng)爭(zhēng)者的加入，爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額；公司經(jīng)營(yíng)達(dá)不到預(yù)期的銷售。這些因素都會(huì)對(duì)公司的銷售收入造成比較大的阻礙,包括具體價(jià)格、銷量、成本每年的可變化空間。將各因素實(shí)際數(shù)與臨界值比，可見銷售量每年變化到如表數(shù)據(jù)的臨界點(diǎn)仍能夠保本，達(dá)到盈虧平衡。最低售價(jià)為500元左右，變動(dòng)成本同意有較大的增長(zhǎng)。因此，公司在各方面能承擔(dān)一定的不確定性風(fēng)險(xiǎn)。7．治理體系7.1公司性質(zhì)有限責(zé)任公司7.2組織結(jié)構(gòu)公司由總經(jīng)理負(fù)責(zé)，下設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、市場(chǎng)營(yíng)銷部、人力資源部、售后服務(wù)部、采購(gòu)部五大部門，充分發(fā)揮團(tuán)隊(duì)中每個(gè)成員的優(yōu)勢(shì)，劃分適合的職位，責(zé)任到每一位隊(duì)員，定期開展對(duì)團(tuán)隊(duì)成員的統(tǒng)一培訓(xùn)，培訓(xùn)包括企業(yè)治理、團(tuán)隊(duì)凝聚力、市場(chǎng)營(yíng)銷等項(xiàng)目?？偨?jīng)理總經(jīng)理采購(gòu)部戰(zhàn)略投資中心利潤(rùn)核算中心成本核戰(zhàn)略投資中心利潤(rùn)核算中心成本核算中心營(yíng)銷部市場(chǎng)部信息營(yíng)銷部市場(chǎng)部信息中心新思維凝聚了一批勇于創(chuàng)業(yè)的同學(xué)，我們敢于挑戰(zhàn)我們的人生，盡管我們?nèi)狈ωS富的閱歷，然而我們是一支學(xué)習(xí)能力強(qiáng)的團(tuán)隊(duì)，我們會(huì)廣泛吸取前人的經(jīng)驗(yàn)和弊端，結(jié)合我們的自身?xiàng)l件，用我們的優(yōu)勢(shì)來彌補(bǔ)我們的不足，用最飽滿的熱情、最激昂的斗志發(fā)揮我們團(tuán)隊(duì)的優(yōu)勢(shì)，來贏得寬敞的市場(chǎng)。在加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)的凝聚力的同時(shí)，我們應(yīng)注重各人能力的發(fā)揮，及時(shí)制定合理的激勵(lì)措施和績(jī)效考評(píng)，以激勵(lì)團(tuán)隊(duì)成員共同努力，對(duì)不足之處加以改正。吸納人才，一個(gè)團(tuán)隊(duì)想要更好的進(jìn)展下去必須要有更新奇的血液的注入，從而組建一支團(tuán)結(jié)、高效率、精明實(shí)干的隊(duì)伍。首先，我們要學(xué)習(xí)先進(jìn)的治理理念，把購(gòu)物車更加人性化。團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)該目光長(zhǎng)遠(yuǎn)著眼以后，從自身做起，建立起自己的運(yùn)營(yíng)模式和進(jìn)展目標(biāo)。7.3部門職責(zé)總經(jīng)理：完成公司議定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo);在各部門主管協(xié)助下，參考公司顧問意見，制訂公司的戰(zhàn)略規(guī)劃；領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)各部門運(yùn)作，解決日常安排、市場(chǎng)開拓打算；負(fù)責(zé)對(duì)外聯(lián)絡(luò)，承擔(dān)部分公關(guān)工作。人力資源部部門：公司日常事務(wù)的治理；公司人力資源的配備,如：人員招聘、培訓(xùn)、績(jī)效評(píng)估、薪酬、福利等；市場(chǎng)銷售部門：打響“新思維”品牌知名度，獲得合理的市場(chǎng)占有率、銷售額、銷售利潤(rùn)；積極開拓市場(chǎng)，制訂和執(zhí)行產(chǎn)品銷售打算，進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研。建立完善的銷售網(wǎng)絡(luò)和高水平的銷售隊(duì)伍；樹立“新思維”品牌，打響品牌知名度，為公司做市場(chǎng)推廣及一系列市場(chǎng)調(diào)研；策劃公司宣傳方案，提出高校市場(chǎng)廣告策略；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)治理，為總經(jīng)理提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)分析；提出資金治理和使用打算，為公司再投資籌集資金；提出公司贏余利潤(rùn)的分配方案和實(shí)施打算；治理日常會(huì)計(jì)工作，現(xiàn)金流和成本操縱等。采購(gòu)部：采購(gòu)打算的編制：依照市場(chǎng)營(yíng)銷預(yù)測(cè)可能營(yíng)銷數(shù)量，編制與之相配套的采購(gòu)打算，包括條形碼掃描器、傳感器、有機(jī)玻璃板、充電電池，并組織具體的實(shí)施，保證經(jīng)營(yíng)過程中的物資供應(yīng)；其他物資供應(yīng)：負(fù)責(zé)原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗(yàn)用品等的采購(gòu)供應(yīng)工作；聯(lián)系托付加工廠，并簽定托付加工協(xié)議書；認(rèn)真做好市場(chǎng)材料調(diào)查和預(yù)測(cè)，掌握物資供應(yīng)情況。物資供應(yīng)：及時(shí)采購(gòu)物資采購(gòu)打算中提出的各類物資，負(fù)責(zé)原輔材料、包裝材料、備品、備件、辦公用品、檢驗(yàn)用品等的采購(gòu)供應(yīng)工作售后服務(wù)部門：滿足“新思維”自身客戶服務(wù)需求，解決一系列售后服務(wù)問題；滿足市場(chǎng)其他零售客戶需求以及公司、企業(yè)、學(xué)校需求；提供給客戶一整套完善、穩(wěn)定的系統(tǒng)，形成“新思維”自有的技術(shù)平臺(tái)。7.4創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)成員簡(jiǎn)介王菁：（專利資產(chǎn)入股）女，原浙江金融職業(yè)學(xué)院2006級(jí)學(xué)生，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與估價(jià)專業(yè)。在校期間曾獲經(jīng)營(yíng)治理系“十佳大學(xué)生”、浙江金融職業(yè)學(xué)院校“優(yōu)秀畢業(yè)生”、浙江省“優(yōu)秀畢業(yè)生”等榮譽(yù)稱號(hào)，并多次獲得校內(nèi)外獎(jiǎng)學(xué)金。2007年曾獲得浙江省首屆高職高?！疤魬?zhàn)杯”三等獎(jiǎng)。其設(shè)計(jì)的智能型購(gòu)物車于2008年3月獲得了國(guó)家有用新型專利證書，目她已該有用新型專利入股杭州新思維超市智能購(gòu)物車銷售公司，所占股本為20%。李洪巖:(總經(jīng)理)男，浙江金融職業(yè)學(xué)院2008級(jí)學(xué)生，房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)與估價(jià)專業(yè)，現(xiàn)任經(jīng)營(yíng)治理系學(xué)生會(huì)主席及房地產(chǎn)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)，舉辦過多次大型活動(dòng),如浙江金融職業(yè)學(xué)院畢業(yè)生晚會(huì),浙金院新生才藝大賽等都取得了良好的反響，并榮獲詩文朗誦二等獎(jiǎng)等，目前任新思維超市智能購(gòu)物車銷售公司總經(jīng)理。盧小平：男，浙江金融職業(yè)學(xué)院2008級(jí)學(xué)生，市場(chǎng)營(yíng)銷專業(yè)，現(xiàn)任營(yíng)銷08（2）班班長(zhǎng)、浙江金融職業(yè)學(xué)院學(xué)生會(huì)秘書處干事，榮獲“新生軍訓(xùn)優(yōu)秀學(xué)員”、“優(yōu)秀學(xué)生干部”、校內(nèi)三等獎(jiǎng)學(xué)金等，目前要緊負(fù)責(zé)市場(chǎng)營(yíng)銷部的工作。陳圓圓：女，預(yù)備黨員，浙江金融職業(yè)學(xué)院2007級(jí)學(xué)生，投資與理財(cái)（中澳合作）專業(yè)，現(xiàn)任浙江金融職業(yè)學(xué)院社團(tuán)聯(lián)合會(huì)辦公室主任，曾組織過多次學(xué)校大型活動(dòng)，具有豐富的組織治理經(jīng)驗(yàn)，并榮獲“三好學(xué)生”、“優(yōu)秀學(xué)生干部”、校內(nèi)一、三等獎(jiǎng)學(xué)金及校外聯(lián)合勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金，學(xué)習(xí)優(yōu)異，具有扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)基礎(chǔ)，目前要緊負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部的治理工作。徐楠：女，浙江金融職業(yè)學(xué)院2008級(jí)學(xué)生，保險(xiǎn)實(shí)務(wù)專業(yè)，目前任浙江金融職業(yè)學(xué)院保險(xiǎn)協(xié)會(huì)會(huì)長(zhǎng)、外聯(lián)部部長(zhǎng)助理、保實(shí)08（1）班班長(zhǎng)，曾主持過各種活動(dòng)，與人溝通良好，學(xué)習(xí)優(yōu)異，并榮獲“優(yōu)秀學(xué)生干部”、“黨校優(yōu)秀學(xué)員”、“科學(xué)進(jìn)展觀征文”三等獎(jiǎng)等，要緊負(fù)責(zé)人力資源的治理工作。王凱：男，中共黨員，杭州電子科技大學(xué)2007級(jí)學(xué)生，機(jī)械設(shè)計(jì)制造及其自動(dòng)化專業(yè)，曾獲校內(nèi)三等獎(jiǎng)學(xué)金、校外勵(lì)志獎(jiǎng)學(xué)金、“優(yōu)秀團(tuán)員”、校內(nèi)“挑戰(zhàn)杯”三等獎(jiǎng)、浙江大學(xué)濰柴汽車動(dòng)力大賽優(yōu)勝獎(jiǎng)，目前要緊負(fù)責(zé)采購(gòu)部兼售后服務(wù)部。8機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)8.1優(yōu)勢(shì)1、目前市場(chǎng)上的超市購(gòu)物車功能太過于單一，僅僅只能用于物品的放置。2、市場(chǎng)上沒有集掃碼、裝袋、計(jì)價(jià)于一體的購(gòu)物車，而我們的智能購(gòu)物車的這些特點(diǎn)都具備，我們差不多對(duì)此科技申請(qǐng)了專利，擁有其知識(shí)產(chǎn)權(quán)。3、我們的智能購(gòu)物車在運(yùn)動(dòng)的過程中能夠發(fā)電，如此就也省電了能夠節(jié)約電的資源。4、有了我們的智能購(gòu)物車能夠減少超市本身機(jī)器設(shè)備的資金。8.2劣勢(shì)1、成本比市場(chǎng)上現(xiàn)存的購(gòu)物車價(jià)格要高。2、技術(shù)水平還在不斷改進(jìn)。8.3機(jī)遇1、越來越多的人到超市購(gòu)物，買的東西也專門多，排隊(duì)付賬的現(xiàn)象專門普遍，而且有的時(shí)候排隊(duì)的時(shí)刻比買東西的時(shí)刻還要長(zhǎng)，我們的智能購(gòu)物車專門好的解決了那個(gè)問題。2、市場(chǎng)上的購(gòu)物車的需求量專門大，我們有強(qiáng)大的開拓市場(chǎng)，也將是普及世界的一場(chǎng)超市手推車革命。8.4風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)組織的變化企業(yè)組織的變化內(nèi)部因素外部因素降低成本的要求工藝流程的改進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)執(zhí)法者觀點(diǎn)的改變新的技術(shù)1、外部風(fēng)險(xiǎn)（1）經(jīng)銷商銷售能力不確定性與倒戈的風(fēng)險(xiǎn)；（2）集團(tuán)市場(chǎng)購(gòu)買決策過程復(fù)雜，產(chǎn)品對(duì)推銷技巧要求比較高；（3）潛在競(jìng)爭(zhēng)者的加入；（4）高新技術(shù)進(jìn)展專門快，生命周期縮短，被替代的可能性加大；（5）資源供應(yīng)商自身的風(fēng)險(xiǎn)；（6）銀行借款風(fēng)險(xiǎn)。2、內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)（1）新技術(shù)營(yíng)銷策略的不確定性造成選擇上的模糊與困難；（2）競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略改變，應(yīng)付策略上的不確定性；（3）價(jià)格在一定程度上阻礙進(jìn)入低收入水平縫合線市場(chǎng)的營(yíng)銷策略。審計(jì)的范圍審計(jì)的范圍企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)治理預(yù)防與治理層共同參與重視交易遵守職能重視過程協(xié)助治理層自我評(píng)價(jià)審計(jì)職能治理層的期望