保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度匯編保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司財(cái)務(wù)管理制度目錄一、財(cái)務(wù)管理制度二、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定三、職工探親路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法四、發(fā)票管理辦法五、現(xiàn)金管理辦法六、行政財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為規(guī)范本公司,以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司，的財(cái)務(wù)行為～加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算～提高經(jīng)濟(jì)效益～維護(hù)股東權(quán)益～特根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和財(cái)政部制訂的有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度～結(jié)合公司的實(shí)際情況～制定本辦法。第二條本制度執(zhí)行公司章程的規(guī)定～落實(shí)和完成董事會(huì)所通過(guò)的財(cái)務(wù)預(yù)算方案和決算方案～是處理公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的規(guī)范和準(zhǔn)則～適用于分支機(jī)構(gòu)所從事的各類(lèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第三條公司由總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作～其權(quán)責(zé)是:宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及制度,組織、領(lǐng)導(dǎo)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作,協(xié)調(diào)和處理公司的財(cái)務(wù)關(guān)系，負(fù)1責(zé)審簽公司重要的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度辦法,組織研究決定公司重大的財(cái)務(wù)活動(dòng),按規(guī)定簽批重大的費(fèi)用開(kāi)支。第四條公司實(shí)行財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)制～其職權(quán)是：宣傳貫徹國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，協(xié)助公司總經(jīng)理室組織指導(dǎo)和推動(dòng)公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)工作~檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題并提出改進(jìn)的意見(jiàn)和措施，參與公司重大財(cái)務(wù)活動(dòng)和決策，受公司總經(jīng)理室的委托～督促、檢查各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)會(huì)工作。第五條公司實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)的財(cái)務(wù)管理體制。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織、指導(dǎo)、督促、檢查所屬分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作～編制公司本部并匯總所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表。公司所屬分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作~定期向公司報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和各種內(nèi)部報(bào)表～接受公司財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。第六條公司財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是以穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)為基本原則～建立健全比較完善的內(nèi)部控制制度~保證各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整,優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)～實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)流動(dòng)性和效益性的最優(yōu)組合,依法合理籌集資金～增強(qiáng)公司的資金實(shí)力～確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)支的需要～不斷提高公司的償付能力，制定合理的財(cái)務(wù)政策～調(diào)動(dòng)各分支機(jī)構(gòu)增收節(jié)支的積極性~不斷提高經(jīng)濟(jì)效益,兼顧公司價(jià)值最大化和客戶(hù)信任度～以實(shí)現(xiàn)最多利潤(rùn)為最終目標(biāo)。第七條公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:依法合理籌集資金～確保各項(xiàng)資產(chǎn)的安全和完整～努力提高經(jīng)濟(jì)效益,及時(shí)向2領(lǐng)導(dǎo)反映財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并提出相應(yīng)的建議，按年編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃～并分解下達(dá)各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)。按季匯總、考核、分析各部門(mén)及各分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行情況。第八條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)履行財(cái)務(wù)管理職責(zé)~如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況～依法計(jì)算繳納國(guó)家稅款~接受?chē)?guó)家有關(guān)部門(mén)的檢查和監(jiān)督.第九條各級(jí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真遵守執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職責(zé)條例》以及公司各種財(cái)務(wù)規(guī)章制度～刻苦鉆研業(yè)務(wù)知識(shí)～努力做好本職工作。第二章資金管理及運(yùn)用第十條公司資金包括公司的資本金、營(yíng)業(yè)保證金、公積金、公益金、未分配盈余及其他資金.第十一條公司按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳存營(yíng)業(yè)保證金。第十二條公司分配稅后利潤(rùn)時(shí)~可按稅后利潤(rùn)的10%計(jì)提法定盈余公積金～按稅后利潤(rùn)的10％計(jì)提法定公益金。公司法定盈余公積金累計(jì)達(dá)到公司注冊(cè)資本的50%～可不再提取。公司從稅后利潤(rùn)提取法定盈余公積金后～經(jīng)股東會(huì)議決議～可以提取任意盈余公積金。公司提取的公積金可用于彌補(bǔ)虧損、擴(kuò)大公司業(yè)務(wù)規(guī)?；蛘咿D(zhuǎn)增資本金。經(jīng)股東大會(huì)決議公積金轉(zhuǎn)為資本金時(shí)～按股東出資比例增加出資額.法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)～所留存的該公積金不得少于注冊(cè)資本金的25％。3公司提取的法定公益金用于購(gòu)建職工集體福利設(shè)施。第十三條公司資金運(yùn)用本著安全性、流動(dòng)性、效益性相結(jié)合的原則～按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定～主要用于銀行存款和國(guó)家規(guī)定的其他資金運(yùn)用方式。重大投資項(xiàng)目經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論并提交董事會(huì)通過(guò)后執(zhí)行。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理第十四條公司流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金和各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、低值易耗品等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括應(yīng)收經(jīng)紀(jì)費(fèi)、應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按照實(shí)際發(fā)生額計(jì)價(jià)。第十五條現(xiàn)金的管理公司將嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定～核定現(xiàn)金庫(kù)存量～嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用范圍。1、公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)～應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和《銀行結(jié)算辦法》.現(xiàn)金管理應(yīng)日清月結(jié)~定期盤(pán)點(diǎn)，至少每一星期盤(pán)點(diǎn)一次,現(xiàn)金~檢查現(xiàn)金實(shí)有數(shù)與帳面結(jié)存數(shù)量是否相符。不得坐支現(xiàn)金和私設(shè)小金庫(kù)。2、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)應(yīng)嚴(yán)格職責(zé)分工~會(huì)計(jì)人員不得兼任出納職務(wù)~堅(jiān)持帳款分管的原則?？瞻资論?jù)、發(fā)票和其他收付憑證等應(yīng)妥善保管。3、現(xiàn)金收付憑證～除應(yīng)有經(jīng)辦人簽字外～還必須經(jīng)公司4有權(quán)簽字人簽字后方為有效?，F(xiàn)金付款的原始憑證必須符合國(guó)家規(guī)定~所列付款內(nèi)容和金額不得涂改～否則視同無(wú)效.超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的收付款項(xiàng)～應(yīng)采取轉(zhuǎn)帳方式結(jié)算。第十六條銀行存款的管理1、按照國(guó)家的有關(guān)規(guī)定～公司資金原則上應(yīng)存放在規(guī)模較大、資信較好的商業(yè)銀行。2、公司一切財(cái)務(wù)支出除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)外～原則上均應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳方式辦理結(jié)算。3、銀行存款發(fā)生收支業(yè)務(wù)時(shí)～對(duì)其各張?jiān)紤{證～如發(fā)票、合同、協(xié)議和其他結(jié)算憑證等～必須經(jīng)公司總經(jīng)理室主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核同意后～方可進(jìn)行收付結(jié)算。4、對(duì)銀行支票應(yīng)嚴(yán)格管理～特殊情況需借用支票的~應(yīng)注明該支票的最高限額，公司職工必須辦理有關(guān)借款手續(xù)后～方可借領(lǐng)支票～一般應(yīng)在5日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)帳和支票核銷(xiāo)手續(xù)。5、對(duì)代交的保費(fèi)、代收的各項(xiàng)保險(xiǎn)賠款~應(yīng)按中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定的管理規(guī)定~設(shè)置專(zhuān)門(mén)帳戶(hù)和明細(xì)帳～并于收到之日起五個(gè)工作日內(nèi)解付。金額超過(guò)五萬(wàn)元的款項(xiàng)必須于第二個(gè)工作日解付。第十七條應(yīng)收帳款的管理51、公司對(duì)應(yīng)收帳款應(yīng)實(shí)行分類(lèi)核算～并加強(qiáng)催收工作～確保早日收回資金。因此～應(yīng)收帳款應(yīng)逐項(xiàng)登記～準(zhǔn)確反映其增減情況。2、公司對(duì)壞帳損失采用備抵法核算.根據(jù)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定～按年末應(yīng)收帳款余額的3‰提取壞帳準(zhǔn)備金~計(jì)入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。實(shí)際發(fā)生的壞帳準(zhǔn)備損失～凡符合有關(guān)條件～報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后～可沖減壞帳準(zhǔn)備金～但同時(shí)應(yīng)繼續(xù)保留對(duì)債權(quán)的求償權(quán)～即“帳銷(xiāo)案存”，收回的已核銷(xiāo)的壞帳損失~增加壞帳準(zhǔn)備金。第十八條低值易耗品是指不作為固定資產(chǎn)的各種用具、家具、工具等～對(duì)價(jià)值較小，1000元以?xún)?nèi),的低值易耗品～可以根據(jù)耐用期分期攤?cè)霠I(yíng)業(yè)費(fèi)用。第四章固定資產(chǎn)的管理第十九條公司的固定資產(chǎn)包括使用期限在一年，不含一年,以上～單位價(jià)值在2000元以上～并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)～包括房屋及建筑物、電子設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及機(jī)器設(shè)備、工具器具等。不符合固定資產(chǎn)條件～單位價(jià)值在500元，含，以上的物品~作為低值易耗品管理。第二十條公司固定資產(chǎn)按下列原則計(jì)價(jià)1、購(gòu)入的固定資產(chǎn)～以買(mǎi)價(jià)加上實(shí)際支付的運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)和交納的稅金等計(jì)價(jià)。在購(gòu)建期間發(fā)生的利息支出和外幣折合差額~計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。62、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)～按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗(yàn)收清單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸、保險(xiǎn)、安裝等費(fèi)用計(jì)價(jià)。無(wú)發(fā)票帳單的根據(jù)同類(lèi)固定資產(chǎn)的市價(jià)計(jì)價(jià)。3、盤(pán)盈的固定資產(chǎn)~按照同類(lèi)固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。第二十一條加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理：各級(jí)公司應(yīng)責(zé)成物資管理部門(mén)建立固定資產(chǎn)檔案～設(shè)卡管理～每年6月下旬及年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查～對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)損、報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因～報(bào)經(jīng)公司經(jīng)理室批準(zhǔn)后~財(cái)務(wù)部門(mén)方能按營(yíng)業(yè)外收入或支出進(jìn)行帳務(wù)處理。盤(pán)盈的固定資產(chǎn)應(yīng)以重置完全價(jià)值作為原值~按照資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)累計(jì)折舊～差額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，盤(pán)虧及毀損的固定資產(chǎn)～按其原值扣除累計(jì)折舊、變價(jià)收入和過(guò)失人及保險(xiǎn)賠款后的差額～計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十二條公司投入使用固定資產(chǎn)后～應(yīng)從投入使用月份的次月起計(jì)提折舊,停止使用的固定資產(chǎn)～應(yīng)從停用月份的次月起停止計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)修理費(fèi)支出～計(jì)入當(dāng)期成本～也可采用待攤的辦法。第二十三條公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法～預(yù)計(jì)凈殘值率為3％～辦公及文字處理設(shè)備、通訊設(shè)備折舊年限為5年～汽車(chē)折舊年限為6年～電子計(jì)算機(jī)折舊年限為3年.第五章無(wú)形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)的管理7第二十四條公司無(wú)形資產(chǎn)主要包括商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)、房屋使用權(quán)等。公司取得無(wú)形資產(chǎn)按取得時(shí)的實(shí)際成本計(jì)價(jià):1、購(gòu)入的無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。2、接受捐贈(zèng)的無(wú)形資產(chǎn)～按所附單據(jù)或參照同類(lèi)無(wú)形資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格計(jì)價(jià)。3、自行開(kāi)發(fā)并已取得法律承認(rèn)的無(wú)形資產(chǎn)～按開(kāi)發(fā)過(guò)程中的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)時(shí)按法律、法規(guī)、合同規(guī)定的有效期限平均攤銷(xiāo)～無(wú)規(guī)定期限的按十年期限平均攤銷(xiāo)。第二十五條遞延資產(chǎn)包括開(kāi)辦費(fèi)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出及原有固定資產(chǎn)進(jìn)裝修、裝璜的凈支出等.開(kāi)辦費(fèi)是指公司及其分支機(jī)構(gòu)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用～包括籌建期間工作人員的工資、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、印刷費(fèi)、律師費(fèi)、注冊(cè)登記費(fèi)等。開(kāi)辦費(fèi)可自公司營(yíng)業(yè)之日起分五年攤?cè)氤杀尽Ｒ越?jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出～按照有效租賃期限和耐用期限長(zhǎng)短的原則分期攤銷(xiāo)。固定資產(chǎn)的裝修、裝璜凈支出按裝修、裝璜后固定資產(chǎn)的耐用期限分期攤銷(xiāo)。第六章成本和費(fèi)用管理8第二十六條公司對(duì)成本費(fèi)用~實(shí)行計(jì)劃控制、分級(jí)管理的原則。公司主管財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審定成本費(fèi)用管理履行情況～定期研究成本費(fèi)用情況～采取有力措施～不斷改善成本費(fèi)用管理.公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期編制成本費(fèi)用計(jì)劃～組織成本費(fèi)用核算～監(jiān)督控制各項(xiàng)費(fèi)用支出~監(jiān)督檢查公司各部門(mén)成本費(fèi)用計(jì)劃的執(zhí)行情況。第二十七條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的支出包括業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及其他支出。對(duì)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用按不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的9‰掌握使用～對(duì)公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的合理需要而支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)～按不超過(guò)營(yíng)業(yè)收入的3‰掌握使用。第二十八條營(yíng)業(yè)費(fèi)用核算公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)及管理工作中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。包括安全防衛(wèi)費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)、外事費(fèi)、公雜費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、職工工資、差旅費(fèi)、水電費(fèi)、修理費(fèi)、租賃費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、稅金、會(huì)議費(fèi)、訴訟費(fèi)、公證費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)、其他資產(chǎn)攤銷(xiāo)。第二十九條公司下列支出不得計(jì)入成本1、購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出,2、分配給投資者的利潤(rùn)，3、被收沒(méi)的財(cái)物~支付的滯納金、罰款、罰息、違約金、9賠償金以及企業(yè)贊助、捐贈(zèng)支出，4、國(guó)家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用，5、國(guó)家規(guī)定不得在成本中開(kāi)支的其他支出。第三十條公司及各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按季編制成本分析報(bào)告。第三十一條營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制與管理1、營(yíng)業(yè)費(fèi)用實(shí)行計(jì)劃管理~公司有關(guān)部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)要編制年度和季度費(fèi)用支出計(jì)劃報(bào)公司財(cái)務(wù)部～財(cái)務(wù)部統(tǒng)一匯總平衡～并經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后下達(dá)給各單位～作為控制支出、考核業(yè)務(wù)的依據(jù)。2、公司財(cái)務(wù)部根據(jù)國(guó)家有關(guān)部門(mén)規(guī)定的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)～結(jié)合公司的實(shí)際情況～制定公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法.制定的各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及管理辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)討論并報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)議批準(zhǔn)后公布實(shí)施。3、公司各部門(mén)、各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按計(jì)劃嚴(yán)格控制支出～確應(yīng)需要必須調(diào)整計(jì)劃的~必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部～由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一報(bào)公司總經(jīng)理室批準(zhǔn).第七章?tīng)I(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)及分配第三十二條營(yíng)業(yè)收入是指公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的各項(xiàng)收入～包括利息收入、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入、咨詢(xún)費(fèi)收入及其他營(yíng)業(yè)收入。利息收入是指公司各類(lèi)存款的利息收入。保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入指公司按《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理暫行條例》收取10的保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)收入.第三十三條營(yíng)業(yè)外收入是指與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入：包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈、固定資產(chǎn)清理凈收入、變賣(mài)殘損物質(zhì)收入、出納長(zhǎng)款收入.第三十四條營(yíng)業(yè)外支出是指與公司經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出～包括固定資產(chǎn)凈損失、違約賠款支出、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)支出.第三十五條公司各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外收支必須嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定~認(rèn)真核實(shí)~據(jù)實(shí)列帳~加強(qiáng)管理～并要?jiǎng)澢鍫I(yíng)業(yè)外支出與成本支出的界限～嚴(yán)禁互相擠占。第三十六條公司利潤(rùn)總額按照下列公式計(jì)算：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)稅金及附加營(yíng)業(yè)收入=利息收入+保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入+咨詢(xún)收入+其他營(yíng)業(yè)收入第三十七條公司發(fā)生的年度虧損～可以用下一年度的稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)，下一年利潤(rùn)不足彌補(bǔ)的～可以在5年內(nèi)用所得稅前利潤(rùn)延續(xù)彌補(bǔ)，延續(xù)5年仍未彌補(bǔ)的虧損～用所得稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第三十八條公司的利潤(rùn)總額按照國(guó)家規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后～依法繳納所得稅。第三十九條公司繳納所得稅后的利潤(rùn)~除國(guó)家另有規(guī)定11外～按下列順序分配:1、彌補(bǔ)公司以前年度虧損,2、提取法定盈余公積金。按稅后利潤(rùn)，減彌補(bǔ)虧損，的10%提取~累計(jì)達(dá)到注冊(cè)資本的50%時(shí)～可不再提取,3、提取法定公益金，4、經(jīng)過(guò)股東大會(huì)決議~提取任意盈余公積,5、向投資者分配利潤(rùn)。第四十條盈余公積金可以用于彌補(bǔ)虧損或用于轉(zhuǎn)增資本金～但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)～以轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的盈余公積金不少于注冊(cè)資本的25％為限.法定公益金主要用于公司職工集體福利設(shè)施支出.第八章財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)第四十二條公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)計(jì)劃～及時(shí)檢查和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況.第四十三條公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的主要內(nèi)容包括資金計(jì)劃，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè),、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃、費(fèi)用開(kāi)支計(jì)劃、利潤(rùn)計(jì)劃及各種文字說(shuō)明和分析資料。第四十四條公司編制財(cái)務(wù)計(jì)劃的依據(jù)是:1、公司業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃,2、成本、費(fèi)用計(jì)劃。第四十五條各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)編制年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃~并報(bào)經(jīng)公司批準(zhǔn)。年度計(jì)劃在年度開(kāi)始前一個(gè)月內(nèi)編制。12第四十六條公司及下級(jí)各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃～嚴(yán)格控制開(kāi)支～努力增加收入～保證各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)~并據(jù)此作為對(duì)公司各部門(mén)進(jìn)行考核的主要依據(jù)。第四十七條公司財(cái)務(wù)報(bào)告是對(duì)其經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的綜合反映和總結(jié)。公司定期向有關(guān)單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告～財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)。第四十八條財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及有關(guān)附表。第四十九條公司財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)～主要包括下列內(nèi)容:1、資產(chǎn)負(fù)債表情況：本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)負(fù)債總量、增，減，量、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量情況、增減變化。2、財(cái)務(wù)收支情況：本會(huì)計(jì)期間各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用等增減變動(dòng)情況.3、經(jīng)營(yíng)效益情況:本會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)收益、負(fù)債成本情況及形成原因。4、利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)及分配、稅金繳納情況。5、某些主要項(xiàng)目采用的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法及其變動(dòng)情況和原因,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，資產(chǎn)負(fù)債表日后至報(bào)出期內(nèi)發(fā)生的對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng),為便于正確理解財(cái)務(wù)報(bào)告需要說(shuō)明的其他事項(xiàng).第五十條公司及下級(jí)各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人管理暫行條例》等規(guī)定～建立健全財(cái)13務(wù)報(bào)告制度～按保監(jiān)會(huì)財(cái)稅部門(mén)的要求及時(shí)報(bào)送。各分支機(jī)構(gòu)應(yīng)按下列要求向公司報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表：1、主要會(huì)計(jì)科目月報(bào):于月度終了后的5天內(nèi)報(bào)送，2、季度報(bào)表：于季度終了后的10天內(nèi)報(bào)送,3、年度報(bào)表：于次年二月中旬報(bào)送。公司財(cái)務(wù)對(duì)下級(jí)各分支機(jī)構(gòu)報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格、認(rèn)真的審查～對(duì)審查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)處理。第五十一條公司應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核～考核及評(píng)價(jià)的財(cái)務(wù)指標(biāo)包括：，一，經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)～包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、固定資本率。1、資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100%2、流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100%3、固定資本比率=固定資產(chǎn)凈值/資本金×100％,二，經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo)～包括保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率、投資報(bào)酬率、賠付率。1、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)收入×100%2、資本金利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金×100％3、成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100％4、人均創(chuàng)利=利潤(rùn)總額/年末在職職工人數(shù)5、資產(chǎn)保值增值率=期初所有者權(quán)益/期末所有者權(quán)益×100％14第九章公司清算第五十二條公司宣布終止時(shí)～應(yīng)當(dāng)成立清算機(jī)構(gòu),公司各分支機(jī)構(gòu)終止?fàn)I業(yè)與清算～由公司決定~并由公司委派人員成立清算機(jī)構(gòu).清算機(jī)構(gòu)在清算期間負(fù)責(zé)制定清算方案～清算該單位財(cái)產(chǎn)～編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單，處理該單位的債權(quán)、債務(wù)，向投資者收取已認(rèn)繳而未繳納的出資，清結(jié)納稅事宜以及處理該單位的剩余財(cái)產(chǎn).第五十三條清算財(cái)產(chǎn)包括宣布清算時(shí)企業(yè)全部財(cái)產(chǎn)以及清算期間取得的財(cái)產(chǎn).清算期間~未經(jīng)清算機(jī)構(gòu)同意～不得處置該單位的財(cái)產(chǎn)。第五十四條清算財(cái)產(chǎn)的作價(jià)一般以帳面凈值為依據(jù)～也可以重估價(jià)值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。第五十五條清算中發(fā)生的財(cái)產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧、變賣(mài)、無(wú)力歸還的債務(wù)或者無(wú)法收回的債權(quán)～以及清算期間的經(jīng)濟(jì)收益或損失等～計(jì)入企業(yè)清算損益。第五十六條企業(yè)在宣布終止前六個(gè)月至終止之日的期間內(nèi)～下列行為無(wú)效～清算機(jī)構(gòu)有權(quán)追回其財(cái)產(chǎn)～作為清算財(cái)產(chǎn)入帳：1、隱匿私分或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，2、非正常壓價(jià)處理財(cái)產(chǎn)，3、對(duì)未到期債務(wù)提前清償,4、放棄自己的債權(quán)。15本清算費(fèi)用從現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先支付。清算費(fèi)用包括法定清算機(jī)構(gòu)成員的工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、公告費(fèi)、訴訟費(fèi)及清算過(guò)程中所必須的其他支出.第五十七條該單位的清算財(cái)產(chǎn)支付清算費(fèi)用后～按下列順序清償債務(wù):1、應(yīng)付未付的職工工資、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi),2、應(yīng)繳未繳國(guó)家的稅金及其他款項(xiàng),3、尚未償付的債務(wù).不足以清償同一順序債務(wù)的～按比例清償.第五十八條該單位清償完畢～清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告~并編制清算期內(nèi)收支報(bào)表～連同中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資報(bào)告一并報(bào)送總公司～由總公司向工商行政管理部門(mén)、主管財(cái)政機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記手續(xù)。第十章附則第五十九條公司財(cái)務(wù)部可根據(jù)本制度制定公司財(cái)務(wù)管理實(shí)施細(xì)則.第六十條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第六十一條本制度經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)后～自發(fā)布之日起施行。16差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定(試行）為保證公司出差人員工作和生活的需要～本著壓縮費(fèi)用~節(jié)約開(kāi)支的方針～特制定本暫行規(guī)定。第一條出差人員的住宿費(fèi)實(shí)行限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)的辦法～按出差的實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷(xiāo)～伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干辦法~按出差的實(shí)際天數(shù)計(jì)發(fā)。第二條出差人員的各項(xiàng)費(fèi)用及有關(guān)補(bǔ)貼可執(zhí)行如下標(biāo)準(zhǔn):住宿費(fèi)限額標(biāo)伙食補(bǔ)助交通工具項(xiàng)目市內(nèi)，元/天,,元/天，等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)交通費(fèi)火輪船飛機(jī)，元/天，一般地區(qū)特殊地區(qū)一般地區(qū)特殊地區(qū)職務(wù)車(chē)頭等艙位董事長(zhǎng)軟一等或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)臥艙位普通總經(jīng)理艙位公務(wù)副總經(jīng)理軟二等艙或?qū)崍?bào)實(shí)銷(xiāo)2503006080臥艙位普通總經(jīng)理助理艙位部門(mén)經(jīng)理硬三等普通501502005070臥艙位艙位副經(jīng)理硬三等普通40801204060其他人員臥艙位艙位注:1、金額單位：人民幣元，2、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)為每人每天標(biāo)準(zhǔn),173、表列其余人員中有高級(jí)職稱(chēng)的人員~享有部門(mén)經(jīng)理級(jí)待遇,4、公司董事長(zhǎng)、總經(jīng)理出差～因工作需要～隨行一人可從高享受表列的待遇，5、表列特殊地區(qū)為廣東省、海南省、北京、上海、廈門(mén)。第三條住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法:1、出差住宿費(fèi)在規(guī)定的限額內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)～實(shí)際住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)部分一律自理～不予報(bào)銷(xiāo).2、出差人員由接待單位免費(fèi)接待的不予報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)用,住親友家的～可按住宿費(fèi)報(bào)銷(xiāo)限額的50%予以補(bǔ)助.3、予以報(bào)銷(xiāo)的住宿費(fèi)中不得包含電話(huà)費(fèi)、餐費(fèi)、洗衣費(fèi)等非住宿費(fèi)用。4、公司人員出差時(shí)兩人合住標(biāo)準(zhǔn)間～同行同性別出差人數(shù)為單數(shù)時(shí)可單人包住標(biāo)準(zhǔn)間。第四條交通費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法:1、乘坐火車(chē)～從晚八時(shí)至次日晨七時(shí)之間~在車(chē)上過(guò)夜6小時(shí)以上的～或連續(xù)乘車(chē)時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的～可購(gòu)?fù)P鋪票。2、部門(mén)經(jīng)理以下公司人員～乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制~出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)較急的～經(jīng)公司主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘飛機(jī)。3、公司人員出差期間～市內(nèi)交通費(fèi)包干使用～不再憑據(jù)18報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)出租費(fèi)。如有特殊需要～應(yīng)由主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)~憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)出租車(chē)費(fèi)后不再實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干。對(duì)出差人員經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)者～其乘坐往返機(jī)場(chǎng)的專(zhuān)線(xiàn)客車(chē)費(fèi)用～可在出差人員市內(nèi)交通費(fèi)包干的范圍之外憑據(jù)報(bào)銷(xiāo).4、自帶交通工具或由接待單位提供交通工具的出差人員不實(shí)行市內(nèi)交通費(fèi)包干辦法.第五條出差人員的出差補(bǔ)助：1、出差伙食補(bǔ)助公司人員的出差按實(shí)際天數(shù)計(jì)算出差伙食補(bǔ)助費(fèi).出差期間的招待費(fèi)原則不予報(bào)銷(xiāo)～如遇特殊需要～按公司行政財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行。2、在途補(bǔ)助:？為節(jié)約開(kāi)支～鼓勵(lì)出差人員多乘火車(chē)～少乘飛機(jī)～并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因～在途期間～連續(xù)乘車(chē)12小時(shí),含12小時(shí)，的～可憑車(chē)票每滿(mǎn)12小時(shí)～加發(fā)20元伙食補(bǔ)助費(fèi)～夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最低級(jí)艙位,統(tǒng)艙,超過(guò)6小時(shí)的~每人每夜按一般地區(qū)20元～特殊地區(qū)30元的標(biāo)準(zhǔn)~另發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)。途中中轉(zhuǎn)不住宿的～前后乘坐車(chē)船時(shí)間可合并計(jì)算。？乘坐火車(chē)符合購(gòu)買(mǎi)同席臥鋪票～而不購(gòu)買(mǎi)臥鋪票的～按本人實(shí)際乘坐的火車(chē)硬座位票價(jià),另外加收的空調(diào)費(fèi)用不計(jì)入座位票價(jià)之內(nèi)，的下列比例計(jì)發(fā)給個(gè)人補(bǔ)助費(fèi):火車(chē)慢車(chē)和直19快列車(chē)按60%,特別快車(chē)按50％，空調(diào)特快與新型空調(diào)直快、特快按30％.符合乘坐火車(chē)軟席臥鋪條件的～如改乘硬席座位也按上述規(guī)定的硬席座位票價(jià)的比例發(fā)給,改乘軟席坐位的～加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)，改乘硬席臥鋪的～不再補(bǔ)發(fā)軟臥與硬臥票價(jià)的差額。？夜間乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)、輪船最低一級(jí)艙位,統(tǒng)艙,超過(guò)6小時(shí)的～每人每夜加發(fā)一天伙食補(bǔ)助費(fèi)~在3小時(shí)以上不足6小時(shí)的減半發(fā)給～不足3小時(shí)的不發(fā)。第六條公司出差人員趁出差之便~事先經(jīng)公司主管副總經(jīng)理或部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)就近回家省親辦事的～其繞道車(chē)、船費(fèi)～按標(biāo)準(zhǔn)扣除出差直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)~多開(kāi)支的部分由個(gè)人自理～如果繞道車(chē)、船費(fèi)少于直線(xiàn)單程車(chē)、船費(fèi)時(shí)～應(yīng)憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)~不另計(jì)發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。第七條公司出差人員出差期間～因游覽或非工作需要的參觀(guān)而開(kāi)支的一切費(fèi)用~均由個(gè)人自理.第八條公司人員外出參加會(huì)議或培訓(xùn)~由主辦單位統(tǒng)一提供交通工具、食宿的～出差后不再報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)及領(lǐng)取伙食補(bǔ)助和市內(nèi)交通費(fèi)～特殊情況需持會(huì)議通知或會(huì)議證明。第九條國(guó)外差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)另行規(guī)定。第十條本暫行規(guī)定經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議通過(guò)后自頒布之20日起執(zhí)行~由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修改和解釋。21職工探親路費(fèi)報(bào)銷(xiāo)辦法（試行)第一條職工探望配偶和未婚職工探望父母的往返路費(fèi)~由公司負(fù)擔(dān).第二條乘火車(chē)，包括直快、特快,的～不分職級(jí)~一律報(bào)硬席座位費(fèi)。年滿(mǎn)四十五周歲以上或連續(xù)乘火車(chē)十二小時(shí)以上的～可報(bào)硬席臥鋪費(fèi)。第三條乘輪船的～報(bào)三等艙位費(fèi)。第四條乘長(zhǎng)途公共汽車(chē)及其他民用交通工具的～憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。第五條探親途中的市內(nèi)交通費(fèi)～可按起止站的直線(xiàn)公共電車(chē)、汽車(chē)、輪渡費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。但乘坐市內(nèi)出租機(jī)動(dòng)車(chē)輛的開(kāi)支~由職工自理~不予報(bào)銷(xiāo)。第六條職工探親不得報(bào)銷(xiāo)飛機(jī)票.因故乘坐飛機(jī)的~可按直線(xiàn)車(chē)船票價(jià)報(bào)銷(xiāo)～多支部分由職工自理。第七條職工探親往返途中～限于交通條件～必須中途轉(zhuǎn)車(chē)、轉(zhuǎn)船并在中轉(zhuǎn)地點(diǎn)住宿的~每中轉(zhuǎn)一次～可憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)一天的普通房間床位的住宿費(fèi)。如中轉(zhuǎn)住宿費(fèi)超過(guò)規(guī)定天數(shù)的～其超過(guò)部分由職工自理。職工探親途中連續(xù)乘坐長(zhǎng)途汽車(chē)及其他民用交通工具～夜間停駛必須住宿的～其住宿費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷(xiāo)。職工探親途中～遇到意外交通事故，如塌方道路受阻～洪22水沖毀橋梁,造成交通暫時(shí)停頓～其等待恢復(fù)期間的住宿費(fèi)～可憑當(dāng)?shù)亟煌C(jī)關(guān)證明和住宿單據(jù)報(bào)銷(xiāo)。第八條已婚職工探望父母的往返路費(fèi),包括車(chē)船費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)，~在本人標(biāo)準(zhǔn)工資30％以?xún)?nèi)的～由職工本人自理～超過(guò)部分由公司負(fù)擔(dān)。第九條職工探親期間的伙食費(fèi)～行李物品寄存費(fèi)、托運(yùn)費(fèi)～以及趁便參觀(guān)、游覽等項(xiàng)開(kāi)支～均由職工自理～不得報(bào)銷(xiāo)。第十條職工探親途中經(jīng)過(guò)不通火車(chē)、汽車(chē)和輪船的地方～確需乘坐其他民用交通工具的～可憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo)。第十一條已婚職工探望配偶和未婚職工探望父母的~一年可以報(bào)銷(xiāo)一次路費(fèi)。已婚職工探望父母的~超過(guò)本人標(biāo)準(zhǔn)工資30%的部分～四年可以報(bào)銷(xiāo)一次。第十二條符合探望配偶條件的職工～因工作需要當(dāng)年不能探望配偶時(shí)～其不實(shí)行探親制度的配偶～可以到職工工作地點(diǎn)探親~公司可按規(guī)定給予報(bào)銷(xiāo)一次往返探親路費(fèi)。但職工本人當(dāng)年不得再報(bào)銷(xiāo)探望配偶的路費(fèi)。23發(fā)票管理辦法第一章總則第一條為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督～保證財(cái)務(wù)收支合法性～維護(hù)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)秩序～根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》～結(jié)合本公司的具體情況~特制定本實(shí)施細(xì)則.第二條凡在對(duì)外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的或公司因各類(lèi)業(yè)務(wù)對(duì)外開(kāi)具的帳單、收據(jù)、發(fā)票等各種結(jié)算票據(jù)～都屬于本實(shí)施細(xì)則管理范圍.第三條計(jì)財(cái)部為公司發(fā)票管理的主管部門(mén)并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)～各有關(guān)部門(mén)應(yīng)自覺(jué)接受計(jì)財(cái)部在發(fā)票管理上的指導(dǎo)、監(jiān)督～主動(dòng)配合計(jì)財(cái)部共同搞好發(fā)票管理工作。計(jì)財(cái)部在發(fā)票管理上應(yīng)自覺(jué)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的管理、檢查。第二章外來(lái)發(fā)票第四條凡在外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的帳單、收據(jù)、發(fā)票等需要計(jì)財(cái)部付款的票據(jù)稱(chēng)外來(lái)發(fā)票。第五條發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的法定依據(jù)～必須具備規(guī)定的內(nèi)容和符合規(guī)定的手續(xù)～因此～外來(lái)發(fā)票中凡出現(xiàn)下列情況之一的～均視作無(wú)效發(fā)票:,一,、發(fā)生挖、擦的，,二,、涂改后未經(jīng)規(guī)定手續(xù)更正的,24，三,、戶(hù)名，俗稱(chēng)抬頭,、日期、公章、開(kāi)帳人,即發(fā)票經(jīng)手人,、金額,大、小寫(xiě),、發(fā)票編號(hào)等各要素中存在缺項(xiàng)或不符的~有數(shù)量和單價(jià)的業(yè)務(wù)未標(biāo)明數(shù)量、單價(jià)的，，四,、納入統(tǒng)一發(fā)票管理范圍卻沒(méi)有稅務(wù)機(jī)關(guān)專(zhuān)門(mén)圖章的，,五，、外省、市來(lái)寧臨時(shí)經(jīng)營(yíng)的單位和個(gè)體工商戶(hù)未按稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定換開(kāi)臨時(shí)經(jīng)營(yíng)發(fā)票的,,六，、簽證手續(xù)不全的,，七,、未按規(guī)定的書(shū)寫(xiě)要求復(fù)寫(xiě)的,，八,、無(wú)有效防偽標(biāo)記的.凡無(wú)效發(fā)票～財(cái)務(wù)部一律不予辦理付款手續(xù)。第六條外來(lái)發(fā)票必須符合全國(guó)統(tǒng)一發(fā)票管理辦法中的規(guī)定~公司各有關(guān)部門(mén)在購(gòu)買(mǎi)商品、產(chǎn)品、接受運(yùn)輸、建筑安裝、飲食服務(wù)等各種勞務(wù)、廣告、咨詢(xún)和委托加工等經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要付款時(shí)~均應(yīng)向收款方取得統(tǒng)一發(fā)票。第七條外來(lái)發(fā)票的簽證手續(xù)：經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)形成取得外來(lái)發(fā)票后～辦理付款時(shí)～必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人和主管部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字~同時(shí)標(biāo)明業(yè)務(wù)用途，費(fèi)用名稱(chēng)、責(zé)任部門(mén)，～計(jì)財(cái)部對(duì)費(fèi)用及外來(lái)發(fā)票的合理性、合法性進(jìn)行審核～屬于歸口管理的業(yè)務(wù)～還應(yīng)由歸口管理部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽證～待簽證手續(xù)完畢并符合要求后～方能交財(cái)務(wù)部辦理付款～各有關(guān)人員簽字時(shí)一律用鋼筆書(shū)寫(xiě)。25第三章對(duì)外發(fā)票第八條凡因本公司各類(lèi)業(yè)務(wù)而對(duì)外開(kāi)具的帳單、收據(jù)、發(fā)票等需由財(cái)務(wù)部收款的各種結(jié)算票據(jù)稱(chēng)對(duì)外發(fā)票。第九條對(duì)外發(fā)票統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理印刷、購(gòu)置、領(lǐng)用和銷(xiāo)號(hào)手續(xù)。第十條財(cái)務(wù)部門(mén)設(shè)置領(lǐng)用發(fā)票登記簿～負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、保存、繳銷(xiāo)～嚴(yán)防空白發(fā)票丟失和被人盜用.凡因空白發(fā)票丟失或被人盜用造成后果的～由有關(guān)保管人員負(fù)責(zé)。第十一條禁止轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開(kāi)發(fā)票,未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)~不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專(zhuān)業(yè)發(fā)票使用范圍.第十二條財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在收到有關(guān)收入后根據(jù)銀行入賬憑證開(kāi)具發(fā)票。如確需先開(kāi)發(fā)票后收款的～應(yīng)取得公司分管領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn).第十三條開(kāi)具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序~逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具～并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。對(duì)填寫(xiě)錯(cuò)誤的發(fā)票~應(yīng)注明“作廢”字樣后～完整保存其各聯(lián)～不得私自銷(xiāo)毀.第十四條財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票～不得擅自損毀.已開(kāi)具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿~應(yīng)當(dāng)保存5年~涉及再保險(xiǎn)的應(yīng)保存10年。保存期滿(mǎn)～報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷(xiāo)毀.第十五條財(cái)務(wù)部必須接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法檢查～如實(shí)反映26情況～提供有關(guān)資料～不得拒絕、隱瞞。第十六條公司員工如遺失發(fā)票的~應(yīng)登報(bào)申明作廢～其登報(bào)費(fèi)用由個(gè)人自理～公司一律不予報(bào)銷(xiāo)。第四章發(fā)票的遺失和更正第十七條外來(lái)發(fā)票在取得后如不慎遺失~經(jīng)辦人須到原開(kāi)票單位取得存單聯(lián)復(fù)印件~并加蓋開(kāi)票單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,紅色，～同時(shí)附經(jīng)辦人員的說(shuō)明～還必須由公司主管負(fù)責(zé)人簽字后～計(jì)財(cái)部才準(zhǔn)予辦理。第五章附則第十八條如因違反稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)票管理規(guī)定而被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案查處的～按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定辦理.第十九條本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過(guò)后～自發(fā)布之日起執(zhí)行。27現(xiàn)金管理辦法貨幣資金是公司流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分~而在公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中有一部分是通過(guò)現(xiàn)金的收支來(lái)進(jìn)行的。為了加強(qiáng)公司的現(xiàn)金收支管理～根據(jù)中國(guó)人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定～結(jié)合公司實(shí)際情況～特制訂本辦法。一、現(xiàn)金使用范圍1、零星支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等款項(xiàng)，2、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出，3、支付給不能轉(zhuǎn)帳的外部單位及個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬，4、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)，5、銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)，一般為1000元，以下的零星采購(gòu)及支付~不屬于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的支出～可以根據(jù)需要向銀行提取現(xiàn)金支付~不屬于上述現(xiàn)金結(jié)算范圍的款項(xiàng)支付～一律通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。二、現(xiàn)金收支管理1、現(xiàn)金收入管理按《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定～現(xiàn)金收入范圍是單位或職工交回的差旅費(fèi)、收取不能轉(zhuǎn)帳單位收入以及不足轉(zhuǎn)帳金額起點(diǎn)，一般為1000元，的小額收入等款項(xiàng)。,1，、營(yíng)業(yè)收入28對(duì)于營(yíng)業(yè)收入中少部分用現(xiàn)金收取的款項(xiàng)～應(yīng)開(kāi)具發(fā)票在每日終了時(shí)核對(duì)所開(kāi)發(fā)票總金額是否等于實(shí)收現(xiàn)金數(shù)～然后編制收款匯總表～并應(yīng)將現(xiàn)金收入于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行。，2，、罰款、賠款收入對(duì)于各類(lèi)違章、違紀(jì)的罰款~或是員工辭職、賠款、遺失勞防用品等交來(lái)款項(xiàng)～必須開(kāi)具收據(jù)～并依據(jù)收據(jù)的記帳聯(lián)編制會(huì)計(jì)憑證。,3，暫收款項(xiàng)及其他收入對(duì)于公司內(nèi)部培訓(xùn)費(fèi)預(yù)收款、出差人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)的多款～以及尚未確定款項(xiàng)性質(zhì)的一部分暫收款項(xiàng)～在收取現(xiàn)金時(shí)～應(yīng)開(kāi)具收據(jù)。對(duì)暫收款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)清理和銷(xiāo)帳。2、現(xiàn)金支出管理現(xiàn)金支出主要用于支付員工各類(lèi)勞保福利費(fèi)用、員工零星工資補(bǔ)差、零星外購(gòu)材料、市內(nèi)車(chē)費(fèi)、外埠差旅費(fèi)等~以及特殊情況下需用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)。公司支付現(xiàn)金～可以庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取~不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）.因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的～應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)～由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。出納人員從開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金～應(yīng)當(dāng)寫(xiě)明用途～交財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核后蓋章～予以提取現(xiàn)金，3、現(xiàn)金收付憑證審核29現(xiàn)金收付憑證必須由經(jīng)辦的會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)審核填制。每筆收付業(yè)務(wù)～必須以有關(guān)的原始憑證為依據(jù)～并認(rèn)真審核是否符合現(xiàn)金管理制度的規(guī)定、現(xiàn)金的支付有無(wú)批準(zhǔn)手續(xù)、是否符合開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)、原始憑證所列項(xiàng)目?jī)?nèi)容是否齊全、數(shù)字是否準(zhǔn)確~等等。出納員憑現(xiàn)金收付款憑證經(jīng)審核無(wú)誤后據(jù)以辦理收付業(yè)務(wù)～并作為記帳的依據(jù)～并在所附的原始憑證上加蓋“收訖"或“付訖”戳記。4、現(xiàn)金收支序時(shí)核算現(xiàn)金日記帳由出納員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證~按照業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序逐日逐筆進(jìn)行登記工作～同時(shí)必須做到日清月結(jié)。每日終了～應(yīng)結(jié)算出當(dāng)月的現(xiàn)金收入額、現(xiàn)金支出額和現(xiàn)金余額～并將現(xiàn)金結(jié)余額與庫(kù)存實(shí)有額進(jìn)行核對(duì)～做到帳實(shí)相符。如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或多余～應(yīng)及時(shí)匯報(bào)并查明原因～進(jìn)行處理。三、現(xiàn)金日常管理1、對(duì)于現(xiàn)金收入～應(yīng)及時(shí)送存銀行~不得坐支款項(xiàng)。2、不得用“白條”抵庫(kù)存現(xiàn)金.3、不得超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的，4、不得超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的.5、不準(zhǔn)將收取的現(xiàn)金～以個(gè)人名義儲(chǔ)蓄。