銀行存款日記賬概念

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結(jié)果的賬簿。第1頁/共22頁銀行存款日記賬概念銀行存款日記賬是由出納人員根1銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結(jié)構(gòu)的賬頁。第2頁/共22頁銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借2登記銀行存款日記賬時(shí)，由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款、付款憑證，分別填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄?！敖Y(jié)算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算憑證的種類和編號填寫。第3頁/共22頁登記銀行存款日記賬時(shí)，由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存3“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計(jì)行金額填寫?！百J方”欄：根據(jù)銀行存款付款憑證合計(jì)行金額填寫“余額”欄：根據(jù)借方或貸方金額計(jì)算填列，其結(jié)果表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。期末，應(yīng)將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進(jìn)行逐筆核對，以檢驗(yàn)銀行存款日記賬的記錄是否正確。第4頁/共22頁“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計(jì)行金額填42012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為1087898.00元）。201271期初余額108789800第5頁/共22頁2012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余5示例：

2012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為1087898.00元）。（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額17000元，款項(xiàng)通過銀行收妥。分錄？？借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000收？付？轉(zhuǎn)？√銀收第6頁/共22頁示例：2012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以6（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額17000元，款項(xiàng)通過銀行收妥。借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務(wù)收入10000000林梅3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700000￥11700000第7頁/共22頁（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額7201271銀行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務(wù)收入10000000林梅3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700000￥11700000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)11700000120489800√√第8頁/共22頁201271銀行存款8（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。分錄？？借：原材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款70200收？付？轉(zhuǎn)？√銀付第9頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額19（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。借：原材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款70200201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020000第10頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額110201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)7020000113469800√√第11頁/共22頁201277銀11（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。分錄？？借：應(yīng)付賬款6000

貸：銀行存款6000收？付？轉(zhuǎn)？√銀付第12頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。12（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。借：應(yīng)付賬款6000

貸：銀行存款60002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費(fèi)應(yīng)付賬款6000001￥600000林梅第13頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。13201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)702000011346980013銀付2號應(yīng)付賬款歸還前欠廣告費(fèi)6000001128698002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費(fèi)應(yīng)付賬款6000001￥600000林梅√第14頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售14（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。分錄？？借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款80000收？付？轉(zhuǎn)？√銀收第15頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。15（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款800002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應(yīng)收賬款8000000林梅1￥8000000第16頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。16201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)702000011346980013銀付2號應(yīng)付賬款歸還前欠廣告費(fèi)60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應(yīng)收賬款80000001208698002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應(yīng)收賬款8000000林梅1￥8000000√第17頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售17（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。分錄？？借：庫存現(xiàn)金14000

貸：銀行存款

14000收？付？轉(zhuǎn)？√銀付第18頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元18（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。借：庫存現(xiàn)金14000

貸：銀行存款

140002012725銀付3銀行存款提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金14000001￥1400000林梅第19頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元19201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)702000011346980013銀付2號應(yīng)付賬款歸還前欠廣告費(fèi)60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應(yīng)收賬款800000012086980025銀付3號提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金14000001194698002012725銀付3銀行存款提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金14000001￥1400000林梅√第20頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售20期末結(jié)賬結(jié)賬方法與現(xiàn)金日記賬方法一致。201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)702000011346980013銀付2號應(yīng)付賬款歸還前欠廣告費(fèi)60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應(yīng)收賬款800000012086980025銀付3號提取現(xiàn)金備用庫存現(xiàn)金140000011946980031本月合計(jì)197000009020000119469800第21頁/共22頁期末結(jié)賬結(jié)賬方法與現(xiàn)金日記賬方法一致。201271期21感謝您的欣賞第22頁/共22頁感謝您的欣賞第22頁/共22頁22銀行存款日記賬概念

銀行存款日記賬是由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款憑證、付款憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間順序，逐筆地記錄和反映銀行存款的增減變化及其結(jié)果的賬簿。第1頁/共22頁銀行存款日記賬概念銀行存款日記賬是由出納人員根23銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借方”（或收入）、“貸方”（或支出）、“余額”三欄式結(jié)構(gòu)的賬頁。第2頁/共22頁銀行存款日記賬通常使用訂本式賬簿，采用設(shè)有“借24登記銀行存款日記賬時(shí)，由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存款的收款、付款憑證，分別填寫“年、月、日”、“憑證編號”、“摘要”各欄?！敖Y(jié)算方式”欄根據(jù)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)算憑證的種類和編號填寫。第3頁/共22頁登記銀行存款日記賬時(shí)，由出納人員根據(jù)有關(guān)銀行存25“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計(jì)行金額填寫?！百J方”欄：根據(jù)銀行存款付款憑證合計(jì)行金額填寫“余額”欄：根據(jù)借方或貸方金額計(jì)算填列，其結(jié)果表示銀行存款的結(jié)存數(shù)額。期末，應(yīng)將本單位的銀行存款日記賬與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單進(jìn)行逐筆核對，以檢驗(yàn)銀行存款日記賬的記錄是否正確。第4頁/共22頁“借方”欄：根據(jù)銀行存款收款憑證或現(xiàn)金付款憑證合計(jì)行金額填262012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為1087898.00元）。201271期初余額108789800第5頁/共22頁2012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余27示例：

2012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以下銀行存款業(yè)務(wù)（月初余額為1087898.00元）。（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額17000元，款項(xiàng)通過銀行收妥。分錄？？借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000收？付？轉(zhuǎn)？√銀收第6頁/共22頁示例：2012年7月，北京光明實(shí)業(yè)公司發(fā)生以28（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額17000元，款項(xiàng)通過銀行收妥。借：銀行存款117000

貸：主營業(yè)務(wù)收入100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務(wù)收入10000000林梅3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700000￥11700000第7頁/共22頁（1）1日，銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100000元，增值稅銷項(xiàng)稅額29201271銀行存款銀收1銷售產(chǎn)品一批主營業(yè)務(wù)收入10000000林梅3應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1700000￥11700000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)11700000120489800√√第8頁/共22頁201271銀行存款30（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。分錄？？借：原材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款70200收？付？轉(zhuǎn)？√銀付第9頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額131（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額10200元，已開出轉(zhuǎn)賬支票。借：原材料60000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）10200

貸：銀行存款70200201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020000第10頁/共22頁（2）7日，外購材料一批，貨款60000元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額132201277銀付1銀行存款外購材料一批原材料60000003￥7020000林梅應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020000201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)7020000113469800√√第11頁/共22頁201277銀33（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。分錄？？借：應(yīng)付賬款6000

貸：銀行存款6000收？付？轉(zhuǎn)？√銀付第12頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。34（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。借：應(yīng)付賬款6000

貸：銀行存款60002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費(fèi)應(yīng)付賬款6000001￥600000林梅第13頁/共22頁（3）13日，以銀行存款歸還前欠A廣告公司廣告費(fèi)6000元。35201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)702000011346980013銀付2號應(yīng)付賬款歸還前欠廣告費(fèi)6000001128698002012713銀付2銀行存款歸還前欠廣告費(fèi)應(yīng)付賬款6000001￥600000林梅√第14頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售36（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。分錄？？借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款80000收？付？轉(zhuǎn)？√銀收第15頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。37（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。借：銀行存款80000

貸：應(yīng)收賬款800002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應(yīng)收賬款8000000林梅1￥8000000第16頁/共22頁（4）24日，收到利華公司償還的貨款80000元，存入銀行。38201271期初余額1087898001銷售產(chǎn)品一批銀收1號主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)117000001204898007銀付1號外購材料一批原材料應(yīng)交稅費(fèi)702000011346980013銀付2號應(yīng)付賬款歸還前欠廣告費(fèi)60000011286980024銀收2號收到前欠貨款應(yīng)收賬款80000001208698002012724銀行存款銀收2收到前欠貨款應(yīng)收賬款8000000林梅1￥8000000√第17頁/共22頁201271期初余額1087898001銷售39（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元備用。分錄？？借：庫存現(xiàn)金14000

貸：銀行存款

14000收？付？轉(zhuǎn)？√銀付第18頁/共22頁（5）25日，開出現(xiàn)金支票一張，從銀行從提取現(xiàn)金14000元40（5）25日