呆壞審確流部門

權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)

財務(wù)部會計

往來對賬員

銷售員

關(guān)鍵步驟說明步驟①財務(wù)部會計匯總銷售部應(yīng)收賬款入賬

①匯總原始憑證應(yīng)收賬款入賬審核②登記總賬

提交銷售憑證

提交的銷售憑證根原始憑證填制記賬憑證，交主管會計審核后登記《應(yīng)收賬款明細(xì)賬》②會計期末記總賬交主管會計和財務(wù)部經(jīng)理應(yīng)收賬款分析、檢查

③應(yīng)收賬款分析、檢查

審核③會計期末來對員檢查應(yīng)收款項析應(yīng)款收回

否

④初步認(rèn)定壞賬并進(jìn)行確認(rèn)申報

⑤確認(rèn)

項的特性額大小信用期限務(wù)人的信和當(dāng)時的經(jīng)營情況等因素應(yīng)收賬款申報壞賬確認(rèn)

責(zé)成相關(guān)人員查明原因并收回賬款不同意⑦審核同意

⑥預(yù)計壞賬損失并確認(rèn)

往來對賬員根據(jù)本企業(yè)制定的壞賬政策步定壞賬填壞賬審批確認(rèn)表》進(jìn)行申報《壞賬審批確認(rèn)表交售員確認(rèn)壞賬，說明原因經(jīng)由銷售經(jīng)理核確認(rèn)會計人員壞賬審確認(rèn)表行審核確各應(yīng)收款項的可回收性備案

計可能產(chǎn)生的壞賬損失⑦根據(jù)損失的大小和企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限申賬務(wù)處理

⑧壞賬賬務(wù)處理

報確認(rèn)壞賬相關(guān)導(dǎo)不同意將該應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)為壞賬責(zé)成相關(guān)門及人員收回賬款⑧對已確認(rèn)為壞賬損失的應(yīng)收賬款借“賬準(zhǔn)備款年末結(jié)出壞賬準(zhǔn)備余額，并計提下一年壞賬準(zhǔn)備應(yīng)賬壞處流制定計提壞賬準(zhǔn)備的政策估計壞賬損失計提壞賬準(zhǔn)備壞賬確認(rèn)計提或沖減相關(guān)賬務(wù)處理

財務(wù)經(jīng)理組織財務(wù)部人員制定計提壞賬準(zhǔn)備政策，報財務(wù)總監(jiān)審核后，根據(jù)其意見進(jìn)行修改財務(wù)經(jīng)理分析客戶的信用情況、各項應(yīng)收賬款收回的可能性，選擇估計壞賬損失的方法，估算壞賬損失財務(wù)經(jīng)理按估計的壞賬損失計壞賬準(zhǔn)備借管理費用貸記“壞賬準(zhǔn)備”財務(wù)經(jīng)理將應(yīng)收賬款入賬，會計期末對各應(yīng)收賬款的收回、催收情況進(jìn)行檢查、分析，進(jìn)行壞賬確認(rèn)工作，并將確認(rèn)結(jié)果報財務(wù)審核財務(wù)經(jīng)理計算應(yīng)補提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補提，借記“管理費用壞賬準(zhǔn)備沖減借“壞賬準(zhǔn)備貸記“管理費用”若企業(yè)上年度已沖銷的壞賬又收回，款項已存入銀行，則