清產(chǎn)核資審計(jì)方案--xxx企業(yè)總公司清產(chǎn)核資審計(jì)方案--xxx企業(yè)總公司清產(chǎn)核資審計(jì)方案--xxx企業(yè)總公司xxx公司清產(chǎn)核資審計(jì)方案--xxx企業(yè)總公司文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度xxxxxx總公司清產(chǎn)核資審計(jì)方案201x年xx月委托方：xxxxxxxxxxx街道辦事處受托方：xxxxxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司目錄一、清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日 1二、清產(chǎn)核資審計(jì)工作范圍 1三、清產(chǎn)核資審計(jì)依據(jù) 4四、清產(chǎn)核資審計(jì)目的 4五、清產(chǎn)核資審計(jì)方法 5六、清產(chǎn)核資產(chǎn)審計(jì)流程和主要內(nèi)容 51、審前調(diào)查 62、對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施控制性測(cè)試 63、對(duì)重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施的主要審計(jì)程序 74、出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等成果報(bào)告 12七、清產(chǎn)核資需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題 121、有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債未納入清產(chǎn)核資范圍問(wèn)題 122、資產(chǎn)損溢合理性問(wèn)題 133、財(cái)產(chǎn)損溢證明材料的真實(shí)性問(wèn)題 13八、人員安排 14九、審計(jì)服務(wù)質(zhì)量及承諾 15xxxxxx總公司成立于199x年x月,是經(jīng)xxxxx辦事處同意設(shè)立的集體所有制企業(yè)。為進(jìn)一步完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，清理整治黨政機(jī)關(guān)部門(mén)辦企業(yè)、政企分開(kāi)要求，“斬?cái)唷秉h政機(jī)關(guān)部門(mén)與所辦（所屬）企業(yè)的隸屬關(guān)系，實(shí)現(xiàn)黨政機(jī)關(guān)部門(mén)在“職能、人員、資產(chǎn)、組織、黨建”五個(gè)方面與所辦（所屬）企業(yè)徹底脫鉤，理順政企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)政府公共管理主業(yè)的本位回歸，需對(duì)xxxxxx總公司進(jìn)行脫鉤前清產(chǎn)核資審計(jì)。清產(chǎn)核資，是指國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)國(guó)家專(zhuān)項(xiàng)工作要求或者企業(yè)特定經(jīng)濟(jì)行為需要，按照規(guī)定的工作程序、方法和政策，組織企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)清理、財(cái)產(chǎn)清查，并依法認(rèn)定企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)損溢，從而真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)價(jià)值和重新核定企業(yè)國(guó)有資本金的活動(dòng)。現(xiàn)制定如下清產(chǎn)核資審計(jì)方案。一、清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日201x年月日。二、清產(chǎn)核資審計(jì)工作范圍1、企業(yè)范圍：xxxxxx總公司及所屬全部的子企業(yè)、分支機(jī)構(gòu)（如有）。2、資料范圍：清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表；資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算等內(nèi)部控制制度；會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證及相關(guān)文件；清產(chǎn)核資報(bào)表及申報(bào)清查損溢的相關(guān)證明材料；清產(chǎn)核資審計(jì)過(guò)程中需要的其他資料。3、項(xiàng)目范圍：貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、對(duì)外投資、有形資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、在建工程、存貨、工程物資等）、無(wú)形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、其他權(quán)利）、金融資產(chǎn)、金融負(fù)債、應(yīng)付及預(yù)付款項(xiàng)、借款、職工薪酬、稅收、抵押、擔(dān)保、或有事項(xiàng)、潛在債務(wù)、公司凈資產(chǎn)等。三、清產(chǎn)核資審計(jì)依據(jù)1、中共xxxxx區(qū)委辦公室xxxxxxx辦公室關(guān)于印發(fā)《xxxx清理整治黨政機(jī)關(guān)部門(mén)辦企業(yè)工作方案的通知》（xxx通【201x】x9號(hào)）；2、中共xxxxx區(qū)委辦公室xxxxxx政府辦公室《關(guān)于xx區(qū)清理整治黨政機(jī)關(guān)部門(mén)辦企業(yè)工作的實(shí)施意見(jiàn)》的通知（xx通【201x】xx號(hào)）；3、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)資委令第1號(hào))；

4、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資工作規(guī)程》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]73號(hào)）；5、《國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)損失認(rèn)定工作規(guī)則》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]72號(hào)）；6、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資資金核實(shí)工作規(guī)定》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]74號(hào)）；7、《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資經(jīng)濟(jì)鑒證工作規(guī)則》（國(guó)資評(píng)價(jià)[2003]78號(hào)）。8、《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）；9、其他有關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定。四、清產(chǎn)核資審計(jì)目的1、核實(shí)資產(chǎn)，摸清家底。2、真實(shí)、完整地反映xxxxxx總公司資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)狀況，為政企分開(kāi)、理順政企關(guān)系，實(shí)現(xiàn)“職能、人員、資產(chǎn)、組織、黨建”五分離脫鉤服務(wù)。五、清產(chǎn)核資審計(jì)方法本次資產(chǎn)清查審計(jì)主要采取盤(pán)點(diǎn)、函證、檢查、計(jì)算、詢(xún)問(wèn)等審計(jì)方法。1、銀行存款、往來(lái)款項(xiàng)、投資及借款主要進(jìn)行函證，對(duì)于銀行存款及借款要求全部進(jìn)行函證。2、實(shí)物資產(chǎn)主要進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。3、資產(chǎn)損溢主要進(jìn)行檢查、復(fù)核、鑒證、盤(pán)點(diǎn)等，對(duì)資產(chǎn)損溢要求一筆一審。六、清產(chǎn)核資審計(jì)流程和主要內(nèi)容清產(chǎn)核資的工作內(nèi)容有賬務(wù)清理、資產(chǎn)清查、價(jià)值重估、損溢認(rèn)定、資金核實(shí)。其中：賬務(wù)清理是指對(duì)企業(yè)的各種銀行賬戶、會(huì)計(jì)核算科目、各類(lèi)庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券等基本財(cái)務(wù)情況進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以及對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)內(nèi)部資金往來(lái)進(jìn)行全面核對(duì)和清理，以保證企業(yè)賬賬相符，賬證相符，促進(jìn)企業(yè)賬務(wù)的全面、準(zhǔn)確和真實(shí)。資產(chǎn)清查是指對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對(duì)和查實(shí)。在資產(chǎn)清查中把實(shí)物盤(pán)點(diǎn)同核實(shí)賬務(wù)結(jié)合起來(lái)，把清理資產(chǎn)同核查負(fù)債和所有者權(quán)益結(jié)合起來(lái)，重點(diǎn)做好各類(lèi)應(yīng)收及預(yù)付賬款、各項(xiàng)對(duì)外投資、賬外資產(chǎn)的清理，以及做好企業(yè)有關(guān)抵押、擔(dān)保等事項(xiàng)的清理。清產(chǎn)核資審計(jì)就是針對(duì)企業(yè)賬務(wù)清理結(jié)果、資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)并出具清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告的過(guò)程。清產(chǎn)核資產(chǎn)審計(jì)流程和主要內(nèi)容如下：（一）審前調(diào)查前期調(diào)查主要目的是初步了解公司基本情況、審前準(zhǔn)備、制訂清產(chǎn)核資具體審計(jì)方案、確立審計(jì)重點(diǎn)等。前期調(diào)查的主要內(nèi)容包括：1、公司歷史演變過(guò)程、人員素質(zhì)、會(huì)計(jì)核算方法、管理人員水平和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)等；2、公司組織結(jié)構(gòu)與清產(chǎn)核資范圍；3、報(bào)表合并方式及公司合并范圍；4、公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、規(guī)模；5、股權(quán)核算方法及內(nèi)容；6、資產(chǎn)損失主要分布會(huì)計(jì)科目、項(xiàng)目、位置、所屬分子企業(yè)；7、重點(diǎn)會(huì)計(jì)項(xiàng)目（資產(chǎn)比重大或項(xiàng)目特殊）分析；8、重大資產(chǎn)價(jià)值情況了解；9、關(guān)聯(lián)方交易、往來(lái)初步統(tǒng)計(jì)；10、以前年度審計(jì)情況；11、內(nèi)部控制水平了解；12、有無(wú)賬外資產(chǎn)及相關(guān)賬務(wù)處理方法；13、重大合同簽訂及履行情況；14、其他重大事項(xiàng)。（二）對(duì)內(nèi)部控制實(shí)施控制性測(cè)試1、獲取各項(xiàng)內(nèi)部控制相關(guān)文件、制度、進(jìn)行內(nèi)部控制問(wèn)卷調(diào)查，對(duì)重要的子公司編制業(yè)務(wù)流程圖。2、按照業(yè)務(wù)循環(huán)檢查有關(guān)控制政策和程序是否設(shè)計(jì)合理、適當(dāng)，能否防止或發(fā)現(xiàn)和糾正特定會(huì)計(jì)認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)；3、檢查有關(guān)控制政策和程序是否實(shí)際發(fā)揮作用，并得到一貫遵循；4、對(duì)內(nèi)部控制建立健全及有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)、評(píng)估，修訂或確定進(jìn)一步實(shí)施審計(jì)程序的時(shí)間和范圍。（三）在控制性測(cè)試基礎(chǔ)上，對(duì)重要會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施的主要審計(jì)程序1、貨幣資金（1）檢查貨幣資金明細(xì)賬、銀行對(duì)賬單，關(guān)注其會(huì)計(jì)記錄是否完整。（2）獲取或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查經(jīng)調(diào)節(jié)后的銀行存款余額是否一致，并對(duì)未達(dá)事項(xiàng)進(jìn)行檢查，對(duì)公司或銀行的期后記錄進(jìn)行關(guān)注。（3）實(shí)地盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，逐戶詢(xún)證開(kāi)戶銀行，分析盤(pán)點(diǎn)、詢(xún)證結(jié)果。（4）抽取貨幣資金發(fā)生額較大的會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行檢查，關(guān)注貨幣資金支付和收取情況真實(shí)性、合規(guī)性。2、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)（1）獲取或編制應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表，與賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，并檢查其賬齡情況。（2）對(duì)賬齡長(zhǎng)、金額大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行函證，對(duì)回函金額不符的，應(yīng)查明原因，對(duì)未回的應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)采取替代程序進(jìn)行檢查。（3）對(duì)應(yīng)收賬款結(jié)合銷(xiāo)售業(yè)務(wù)循環(huán)實(shí)施截止性測(cè)試。（4）對(duì)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)的貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整，檢查企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表余額披露是否正確。（5）對(duì)申報(bào)應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失的各項(xiàng)資料進(jìn)行審核，檢查證據(jù)是否合規(guī)、充分；驗(yàn)算壞賬準(zhǔn)備預(yù)計(jì)損失申報(bào)數(shù)是否正確。3、存貨（1）獲取或編制存貨余額明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。（2）如存貨余額較大，應(yīng)執(zhí)行存貨監(jiān)盤(pán)程序或抽盤(pán)程序；對(duì)存放在外地的存貨，應(yīng)實(shí)施函證或抽盤(pán)程序。（3）在存貨監(jiān)盤(pán)或抽盤(pán)過(guò)程中，重點(diǎn)關(guān)注存貨庫(kù)齡情況，是否存在殘次毀損、滯銷(xiāo)積壓等情況。（4）對(duì)主要存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試；（6）結(jié)合購(gòu)貨與付款循環(huán)對(duì)存貨期末余額實(shí)施截止性測(cè)試。（7）對(duì)申報(bào)的存貨清查損失相關(guān)材料進(jìn)行審核，檢查證據(jù)是否合規(guī)、充分；對(duì)比檢查存貨歷史成本和現(xiàn)行價(jià)格資料，關(guān)注企業(yè)預(yù)計(jì)的存貨跌價(jià)損失準(zhǔn)備申報(bào)數(shù)是否合理。4、股權(quán)投資（1）獲取和編制股權(quán)投資余額明細(xì)表，與賬簿記錄、會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對(duì)。（2）獲取股權(quán)投資有關(guān)合同、協(xié)議、被投資單位的會(huì)計(jì)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告等資料，必要時(shí)對(duì)股權(quán)投資實(shí)施函證程序。（3）檢查股權(quán)投資的核算內(nèi)容是否正確、完整，投資收益的確認(rèn)是否合規(guī)、正確。（4）對(duì)被審計(jì)單位申報(bào)的股權(quán)投資清查損失相關(guān)材料進(jìn)行審核，檢查證據(jù)是否合規(guī)、充分；分析被投資單位目前財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況，預(yù)計(jì)的股權(quán)投資減值準(zhǔn)備申報(bào)數(shù)是否合理。5、固定資產(chǎn)及在建工程（1）獲取或編制固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊、在建工程明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。（2）檢查固定資產(chǎn)年末清查盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表，對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施抽盤(pán)程序，關(guān)注固定資產(chǎn)的利用狀況、是否滅失或報(bào)廢，檢查固定資產(chǎn)權(quán)屬是否清晰。（3）檢查固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的審批手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理是否正確。（4）分析實(shí)際執(zhí)行的固定資產(chǎn)折舊政策是否合理，驗(yàn)證固定資產(chǎn)折舊的范圍和計(jì)提金額是否正確。（5）檢查在建工程的相差合同、協(xié)議，了解工程的開(kāi)工時(shí)間、完工進(jìn)度和竣工驗(yàn)收情況。（6）檢查在建工程增減變動(dòng)的會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、準(zhǔn)確，結(jié)合長(zhǎng)、短期借款科目驗(yàn)證在建工程資本化利息金額是否例規(guī)、正確，結(jié)合固定資產(chǎn)科目驗(yàn)證在建工程結(jié)轉(zhuǎn)是否及時(shí)。（7）對(duì)申報(bào)的固定資產(chǎn)、在建工程清查損失相關(guān)材料進(jìn)行審核，檢查證據(jù)是否例規(guī)、充分；分析被審計(jì)單位目前的經(jīng)營(yíng)狀況、固定資產(chǎn)利用情況及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)固定資產(chǎn)、在建工程的鑒定材料，關(guān)注預(yù)計(jì)的固定資產(chǎn)和在建工程減值準(zhǔn)備申報(bào)數(shù)是否合理。6、無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用（1）獲取或編制無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)。（2）檢查無(wú)形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用入賬的合同、憑證，驗(yàn)證攤銷(xiāo)是否合理、正確。（3）對(duì)申報(bào)的無(wú)形資產(chǎn)清查損失和應(yīng)攤未攤費(fèi)用掛賬的相差材料進(jìn)行審核，檢查證據(jù)是否合規(guī)、充分；關(guān)注預(yù)計(jì)的無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備申報(bào)數(shù)是否合理。7、長(zhǎng)、短期借款（1）獲取或編制長(zhǎng)、短期借款明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)處記錄進(jìn)行核對(duì)。（2）檢查長(zhǎng)、短期借款的借款、條件、利率、借款期限，關(guān)注是否存在大額的逾期借款以及改善措施。（3）結(jié)合財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程等科目驗(yàn)算長(zhǎng)、短期借款的利息計(jì)提是否正確，計(jì)入當(dāng)期損益或進(jìn)行資本化的利息金額是否合規(guī)。（4）結(jié)合銀行存款函證程序檢查企業(yè)是否存在未入賬的負(fù)債。8、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)（1）獲取或編制應(yīng)付、預(yù)收款項(xiàng)明細(xì)表，與會(huì)計(jì)報(bào)表、賬簿記錄進(jìn)行核對(duì)，并檢查其賬齡情況。（2）抽取一定金額或賬齡較長(zhǎng)的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)對(duì)外發(fā)函詢(xún)證，對(duì)于賬齡較長(zhǎng)、不能或無(wú)法發(fā)函詢(xún)證的應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)分析其理由是否充分，是否存在虛掛負(fù)債轉(zhuǎn)移資金或未按期確認(rèn)收入的情況。（3）對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)的增減變動(dòng)情況進(jìn)行分析，檢查大額或異常的會(huì)計(jì)記錄；對(duì)應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)期未貸方余額進(jìn)行重分類(lèi)調(diào)整。（4）結(jié)合購(gòu)貨循環(huán)實(shí)施應(yīng)付賬款截止性檢查，關(guān)注是否存在未入賬的負(fù)債。9、或有負(fù)債（1）檢查對(duì)外抵押、擔(dān)保的有關(guān)合同，了解、詢(xún)證被擔(dān)保企業(yè)的償債能力，分析代為清償債務(wù)的可能性。（2）詢(xún)問(wèn)是否存在訴訟糾紛情況，必要時(shí)向律師函證涉訟事項(xiàng)。（3）結(jié)合預(yù)計(jì)負(fù)債檢查或有負(fù)債的披露是否合規(guī)，關(guān)注可能存在應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的預(yù)計(jì)負(fù)債但僅進(jìn)行披露的事項(xiàng)。10、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及成本（1）將本年度的銷(xiāo)售收入與上年度的銷(xiāo)售收入進(jìn)行比較，分析異常變動(dòng)的原因。（2）實(shí)施截止性測(cè)試，檢查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理不否正確，有無(wú)跨年度入賬的現(xiàn)象。（3）檢查銷(xiāo)售成本結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，是否與銷(xiāo)售收入配比。（4）對(duì)主要產(chǎn)品(商品)毛利率測(cè)試，并對(duì)毛利率異常變動(dòng)的原因進(jìn)行分析；（5）抽查銷(xiāo)售業(yè)務(wù)本期發(fā)生額的會(huì)計(jì)記錄、重要的業(yè)務(wù)合同，確定其真實(shí)性。（6）檢查是否存在期后大額、異常的銷(xiāo)售退回情況。11、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（1）編制三項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生額明細(xì)表，與上年度的費(fèi)用開(kāi)支情況進(jìn)行比較，分析其增減變動(dòng)原因是否異常。（2）實(shí)施截止性測(cè)試，檢查三項(xiàng)費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理否正確，有無(wú)跨年度入賬的現(xiàn)象。（3）抽查三項(xiàng)費(fèi)用本期發(fā)生額的會(huì)計(jì)記錄，確定其內(nèi)容是否真實(shí)，審批手續(xù)是否齊備，金額是否正確，會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。（四）匯總清產(chǎn)核資審計(jì)情況，出具專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)等成果報(bào)告1、協(xié)助委托方向主管單位申報(bào)清產(chǎn)核資結(jié)果，匯報(bào)資產(chǎn)損失。對(duì)主管單位提出的問(wèn)題，完善證據(jù)、補(bǔ)充材料。2、完成清產(chǎn)核資審計(jì)工作底稿的整理、裝訂，二級(jí)、三級(jí)復(fù)核。3、撰寫(xiě)、出具清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告、管理建議書(shū)及其他有關(guān)工作成果。4、協(xié)助xxxxxx總公司根據(jù)上級(jí)批復(fù)及要求進(jìn)行賬務(wù)處理、完善制度。尤其是對(duì)經(jīng)同意核銷(xiāo)的各項(xiàng)不良債權(quán)、不良投資，協(xié)助建立賬銷(xiāo)案存管理制度；對(duì)同意核銷(xiāo)的各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)損失，制訂資產(chǎn)處置制度。七、清產(chǎn)核資需要關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題（一）有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債未納入清產(chǎn)核資范圍問(wèn)題因各種原因，有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債未納入清產(chǎn)核資產(chǎn)范圍，埋下嚴(yán)重隱患，如未入賬土地、房產(chǎn)、有關(guān)合同權(quán)利、對(duì)外承諾等，建議xxxxxx總公司對(duì)此予以高度重視，認(rèn)真清理，做到不重不漏，真實(shí)、完整。（二）資產(chǎn)損溢合理性問(wèn)題經(jīng)常存在的情形是，企業(yè)特別是擬改制企業(yè)，對(duì)資產(chǎn)損溢的估計(jì)嚴(yán)重不合理，不但造成國(guó)有資產(chǎn)流失，甚至改制后多年仍發(fā)生影響社會(huì)穩(wěn)定的群體性事件。建議xxxxxx總公司對(duì)本次申報(bào)的資產(chǎn)損溢加強(qiáng)審核，盡可能用證據(jù)說(shuō)話，減少主觀因素。（三）財(cái)產(chǎn)損溢證明材料的真實(shí)性問(wèn)題財(cái)產(chǎn)損溢，其證明材料的真實(shí)性非常重要。根據(jù)經(jīng)濟(jì)行為的不同，一般應(yīng)取得以下證據(jù)才能做為財(cái)產(chǎn)損溢申報(bào)的依據(jù)和鑒證的證據(jù)：1、內(nèi)部證據(jù)，是指單位在資產(chǎn)清查過(guò)程中，對(duì)涉及申報(bào)資產(chǎn)盤(pán)盈、盤(pán)虧或者實(shí)物資產(chǎn)報(bào)廢、毀損及其他相關(guān)損溢等情況的內(nèi)部證明和內(nèi)部鑒定意見(jiàn)書(shū)等，包括：（1）會(huì)計(jì)核算有關(guān)資料和原始憑證；（2）有關(guān)資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)表；（3）有關(guān)資產(chǎn)原始價(jià)值的證明；（4）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為的業(yè)務(wù)合同及協(xié)議；（5）報(bào)廢、毀損資產(chǎn)由單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)出具的鑒定文件或資料（數(shù)額較大、影響較大的資產(chǎn)損失項(xiàng)目