第七章社會主義的增長與開展一、社會主義再生產(chǎn)〔一〕社會主義再生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)社會主義再生產(chǎn)是社會主義的物質(zhì)資料的再生產(chǎn),是社會主義的勞動力再生產(chǎn),也是社會主義生產(chǎn)關(guān)系的再生產(chǎn)。社會主義生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是滿足勞動者日益增長的物質(zhì)和文化生活的需要。社會主義再生產(chǎn)的實(shí)質(zhì)是在經(jīng)濟(jì)開展的根底上不斷提高社會全體人民的生活水平。〔二〕社會主義再生產(chǎn)的特點(diǎn)

社會主義再生產(chǎn)的特點(diǎn)是擴(kuò)大再生產(chǎn)，因?yàn)橹挥猩a(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，社會主義生產(chǎn)目的才能實(shí)現(xiàn)。但社會主義簡單再生產(chǎn)也具有重要意義。社會主義擴(kuò)大再生產(chǎn)的兩種形式社會主義擴(kuò)大再生產(chǎn)有兩種形式：一是內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn)，一是外延的擴(kuò)大再生產(chǎn)。外延的擴(kuò)大再生產(chǎn)，是指依靠增添新的企業(yè)或擴(kuò)建原有的企業(yè)，既單純依靠增加生產(chǎn)資料，勞動力和生產(chǎn)場所來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。內(nèi)涵擴(kuò)大再生產(chǎn),是指依靠技術(shù)進(jìn)步、改善生產(chǎn)要素的質(zhì)量、提高勞動者的勞動效率和勞動效率來擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模。〔二〕社會主義再生產(chǎn)的特點(diǎn)〔一〕產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的涵義●產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)是指國民經(jīng)濟(jì)中各個產(chǎn)業(yè)之間及產(chǎn)業(yè)內(nèi)部各部門之間的比例關(guān)系和結(jié)合狀況。產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)實(shí)質(zhì)上是各個物質(zhì)生產(chǎn)部門之間的聯(lián)系和比例。二、社會主義的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)(二)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的劃分1、兩大部類的分類法：

兩大部類的分類思想是首先由馬克思提出并作了詳細(xì)分析的。兩大部類分類的思想是對社會再生產(chǎn)過程的高度概括和科學(xué)抽象。

第一部類：生產(chǎn)生產(chǎn)資料第二部類：生產(chǎn)消費(fèi)資料2、三次產(chǎn)業(yè)分類法：我國從1985年開始建立了三次產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)。我國三次產(chǎn)業(yè)劃分的口徑是：第一產(chǎn)業(yè)：農(nóng)業(yè)(包括林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等)。

第二產(chǎn)業(yè)：工業(yè)(包括采掘業(yè)、制造業(yè)、自來水、電力、蒸汽、熱水、煤氣等)和建筑業(yè).

第三產(chǎn)業(yè)：除上述第一、第二產(chǎn)業(yè)以外的其他各業(yè)。一是流通部門，二是效勞部門。3、生產(chǎn)要素密集程度分類法：一是勞動密集型產(chǎn)業(yè)二是資本密集型產(chǎn)業(yè)三是技術(shù)密集型產(chǎn)業(yè)問題：〔1〕按三次產(chǎn)業(yè)分類法，以下各產(chǎn)業(yè)部門中屬于第二產(chǎn)業(yè)的是〔〕A、采掘工業(yè)B、建筑業(yè)C、交通運(yùn)輸業(yè)D、郵電通訊業(yè)〔2〕以下屬于第三產(chǎn)業(yè)的有〔〕。A、漁業(yè)和牧業(yè)B、自來水和電力工業(yè)C、林業(yè)D、科教文衛(wèi)體E、餐飲業(yè)〔1〕AB〔2〕DE1、消費(fèi)結(jié)構(gòu)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。2、資源結(jié)構(gòu)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響3、投資結(jié)構(gòu)對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響4、科學(xué)技術(shù)進(jìn)步對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響5、勞動力素質(zhì)和數(shù)量對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響6、產(chǎn)業(yè)間的關(guān)聯(lián)方式對產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響〔三〕影響產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的因素1、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的涵義產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化是指推動產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)合理化和高級化開展的過程，也就是國民經(jīng)濟(jì)中各個產(chǎn)業(yè)間建立起最正確的結(jié)構(gòu)和最優(yōu)的比例關(guān)系?！菜摹钞a(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化2、目前我國產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)存在的主要問題：農(nóng)業(yè)根底薄弱；工業(yè)大而不強(qiáng)，素質(zhì)不高；第三產(chǎn)業(yè)開展滯后；一、二、三產(chǎn)業(yè)的關(guān)系不協(xié)調(diào)產(chǎn)業(yè)開展在低水平上重復(fù)。是社會再生產(chǎn)順利實(shí)現(xiàn)的條件。能有效消除由于比例失調(diào)而引起的人力、物力、財力的巨大浪費(fèi)，有效提高經(jīng)濟(jì)效益，加速經(jīng)濟(jì)開展速度；能在物質(zhì)上保證國民收入中積累資金和消費(fèi)基金得到實(shí)現(xiàn)，保證人民生活水平的提高和社會生產(chǎn)的開展.3、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的意義：4、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化的途徑：1〕建立適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)體的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換機(jī)制，充分發(fā)揮價值規(guī)律、市場機(jī)制、宏觀調(diào)控的作用，推動產(chǎn)業(yè)開展和調(diào)整；2〕選準(zhǔn)主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培育戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)，強(qiáng)化根底產(chǎn)業(yè)。在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中根據(jù)各種產(chǎn)業(yè)地位和作用的不同分為：主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)根底產(chǎn)業(yè)一般產(chǎn)業(yè)在國民經(jīng)濟(jì)中具有特殊重要地位，國民經(jīng)濟(jì)其他部門對他依賴程度大，與國民經(jīng)濟(jì)開展觀念程度大，社會綜合效益較高的產(chǎn)業(yè)。如：建筑業(yè)、電子工業(yè)、汽車業(yè)。

反映世界新技術(shù)革命成果，能在將來帶動整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高度優(yōu)化演進(jìn)的產(chǎn)業(yè)。如：生物技術(shù)、信息技術(shù)，高技術(shù)產(chǎn)業(yè)。整個產(chǎn)業(yè)賴以開展的根底。如農(nóng)業(yè)、能源、原材料、交通、通訊、科技、教育、效勞。問題：反映世界新技術(shù)革命成果，能在將來帶動整個產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)向高度化演進(jìn)的產(chǎn)業(yè)是〔〕。A、戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)B、根底產(chǎn)業(yè)C、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)D、高科技產(chǎn)業(yè)【答案】A三、社會主義國民收入的分配國民收入是在一定時期(通常為一年)內(nèi)各物質(zhì)生產(chǎn)部門所創(chuàng)造的新價值的總和。它是從社會總產(chǎn)品中扣除已消耗的生產(chǎn)資料后所剩下的那局部社會總產(chǎn)品。

1、國民生產(chǎn)總值(GNP)國民生產(chǎn)總值是指一個國家(或地區(qū))在一定時期(通常為一年)內(nèi)，國民經(jīng)濟(jì)各部門所生產(chǎn)的全部社會最終產(chǎn)品和勞務(wù)總量的貨幣表現(xiàn)。把握國民生產(chǎn)總值的內(nèi)涵，需要注意以下幾點(diǎn)：⑴國民生產(chǎn)總值的計(jì)算時限通常為一年。但凡當(dāng)年生產(chǎn)的商品和勞務(wù)，都應(yīng)納入它的計(jì)算范圍；但凡往年生產(chǎn)的商品，即使轉(zhuǎn)到當(dāng)年來出售，也不能列入當(dāng)年的國民生產(chǎn)總值?！惨弧硣袷杖氲某醮畏峙浜驮俜峙洧茋裆a(chǎn)總值只計(jì)算最終產(chǎn)品和效勞的價值，而不包括各種中間產(chǎn)品消耗的價值。⑶國民生產(chǎn)總值是根據(jù)國民原那么來計(jì)算產(chǎn)值的，只要是本國居民生產(chǎn)的都要列入國民生產(chǎn)總值，至于在哪生產(chǎn)，成果到哪里去，都不加以考慮，能夠真正反映一國國民的生產(chǎn)水平。但與國家貿(mào)易脫節(jié)?！惨弧硣袷杖氲某醮畏峙浜驮俜峙?、國內(nèi)生產(chǎn)總值(GDP)國內(nèi)生產(chǎn)總值是扣除了國外要素凈收入后的國民生產(chǎn)總值。國內(nèi)生產(chǎn)總值按國土原那么進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。國民生產(chǎn)總值與國內(nèi)生產(chǎn)總值的相互關(guān)系可以用公式表示為：國民生產(chǎn)總值＝國內(nèi)生產(chǎn)總值+本國居民來自國外的財產(chǎn)和勞務(wù)收入-支付給外國居民的財產(chǎn)和勞務(wù)收入＝國內(nèi)生產(chǎn)總值+國外凈要素收入〔一〕國民收入的初次分配和再分配⑴國民生產(chǎn)總值＞國內(nèi)生產(chǎn)總值，即國外凈要素收入＞0，那么該國是要素凈輸出國，如果不考慮勞動要素，那么意味著該國是資本凈輸出國。⑵國民生產(chǎn)總值＜國內(nèi)生產(chǎn)總值，即國外凈要素收入＜0，那么該國是要素凈輸入國，如果不考慮勞動要素，那么意味著該國是資本凈輸入國?！惨弧硣袷杖氲某醮畏峙浜驮俜峙鋯栴}：一個國家或者地區(qū)的長駐單位在一定時期內(nèi)所生產(chǎn)的最終產(chǎn)品和效勞的價值總和構(gòu)成〔〕。A．國民生產(chǎn)總值B．國內(nèi)生產(chǎn)總值C．國民收入D．社會總產(chǎn)值【答案】B3、國民收入初次分配初次分配是國民收入在物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域內(nèi)進(jìn)行的分配。經(jīng)過初次分配所形成的收入叫“原始收入〞，經(jīng)過再分配所形成的收入，叫“派生收入〞或“最終收入〞。國有經(jīng)濟(jì)初次分配：國有企業(yè)創(chuàng)造的國民收入，在初次分配中分解為三局部：〔1〕以稅金形式上繳國家，成為國家集中的純收入，由國家統(tǒng)籌安排，在全社會范圍內(nèi)使用；〔2〕以企業(yè)基金形式留歸企業(yè)支配，用于企業(yè)開展生產(chǎn)、集體福利、職工獎勵等方面；〔3〕以工資形式根據(jù)按勞分配原那么分配給企業(yè)職工，由職工個人支配和使用。3、國民收入初次分配

城鎮(zhèn)集體經(jīng)濟(jì)初次分配：城鎮(zhèn)集體企業(yè)創(chuàng)造的國民收入，在初次分配中分解為四局部：〔1〕以稅金形式上繳國家財政，形成國家集中的純收入；〔2〕以合作基金形式上繳集資單位，形成統(tǒng)一支配的集體收入；〔3〕以企業(yè)基金形式留給企業(yè)；〔4〕以工資形式分配給職工，形成職工個人收入。3、國民收入初次分配農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的初次分配：農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)由于普遍實(shí)行家庭聯(lián)產(chǎn)承包責(zé)任制，所以，要以承包農(nóng)戶為單位進(jìn)行國民收入的初次分配。承包農(nóng)戶創(chuàng)造的國民收入在初次分配中發(fā)解為三局部：〔1〕以農(nóng)業(yè)稅形式上繳國家，形成國家集中的純收入；〔2〕以公積金、公益金形式留給集體，用于擴(kuò)大再生產(chǎn)和集體福利；〔3〕以個人收入形式留歸農(nóng)戶。3、國民收入初次分配4、社會主義國民收入初次分配的結(jié)果

國家集中的純收入企業(yè)收入勞動者的個人收入國民收入社會主義國民收入初次分配，形成社會主義社會三種根本的原始收入5、國民收入的再分配

國民收入的再分配是在整個社會范圍內(nèi)，在初次分配的根底上進(jìn)行的分配。1〕國民收入進(jìn)行再分配的原因：第一、滿足非物質(zhì)生產(chǎn)部門開展的需要。第二、加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)和保證國民經(jīng)濟(jì)比例協(xié)調(diào)開展的需要。第三、建立社會保證基金的需要。第四、建立社會后備基金的需要。2〕社會主義國民收入再分配的途徑國家財政收支（主要）銀行信貸勞務(wù)費(fèi)支出籌集資金供應(yīng)資金存貸款活動本身差別利率價格體系3〕社會主義國民收入再分配的結(jié)果形成派生收入，并最終歸結(jié)為：積累基金與消費(fèi)基金。問題：〔2003年多項(xiàng)選擇題真題〕社會主義國民收入再分配主要有四種途徑，他們是〔〕。A、國家財政收支B、銀行信貸C、勞務(wù)費(fèi)用的支付D、價格體系E、競爭機(jī)制【答案】ABCD問題：以下各項(xiàng)中，屬于國民收入再分配途徑的是〔〕。〔2004年多項(xiàng)選擇題真題〕A、價格體系B、國家財政收支C、工業(yè)企業(yè)向職工發(fā)放獎金D、銀行信貸E、效勞行業(yè)的企業(yè)支付職工工資【答案】ABDE〔二〕社會主義的積累基金和消費(fèi)基金1、積累基金和消費(fèi)基金的內(nèi)涵積累基金是國民收入中用作追加的生產(chǎn)資金局部，它的物質(zhì)形式是一年內(nèi)新增加的生產(chǎn)資料總量。消費(fèi)基金是國民收入中，用來滿足勞動者個人消費(fèi)及社會消費(fèi)的那局部資金，它的物質(zhì)形式是一年內(nèi)用于個人消費(fèi)和社會消費(fèi)的消費(fèi)資料總和。國民收入

積累基金

擴(kuò)大生產(chǎn)基金用于物質(zhì)生產(chǎn)部門的生產(chǎn)性基本建設(shè)和增加企業(yè)的流動資金以及直接為生產(chǎn)服務(wù)的科學(xué)技術(shù)方面的支出

非生產(chǎn)性基金用于文教、衛(wèi)生、國家行政和國防部門的基本建設(shè)以及物質(zhì)生產(chǎn)部門

社會后備基金用于應(yīng)付意外事變、自然災(zāi)害和臨時需要的物資儲備

消費(fèi)基金

社會消費(fèi)基金國家管理基金

用于國家行政管理和國防等方面的支出

文教衛(wèi)生基金

用于文化、教育、科學(xué)和衛(wèi)生、保健等方面的支出

社會保障基金用于社會救濟(jì)、社會福利和勞動保險等方面的支出

個人消費(fèi)基金生產(chǎn)性勞動者的勞動報酬基金

用于支付物質(zhì)生產(chǎn)部門的職工的工資和農(nóng)民的勞動報酬

非生產(chǎn)性勞動者的勞動報酬基金

用于支付非生產(chǎn)部門的職工的工資

2、積累基金和消費(fèi)基金的構(gòu)成與用途3、積累基金和消費(fèi)基金的關(guān)系

統(tǒng)一性：由于社會主義積累主要是用于擴(kuò)大再生產(chǎn)，代表勞動人民的長遠(yuǎn)利益，而社會主義消費(fèi)直接用于人民生活，代表勞動人民個人的當(dāng)前利益，二者從根本上說都是為了勞動人民的利益，兩者是統(tǒng)一的。矛盾性：在一定時期國民收入的既定總額中，如果積累基金的比重過大，就會影響人民生活水平的正常提高；反之，如果消費(fèi)基金比重過大，又會影響生產(chǎn)開展速度。社會主義積累和消費(fèi)的這種矛盾，實(shí)際上反映了開展生產(chǎn)和改善生活之間的矛盾，以及勞動者的長遠(yuǎn)利益和當(dāng)前利益的矛盾，這是在勞動者根本利益一致根底上的矛盾。所以，社會主義積累和消費(fèi)的矛盾是非對抗性的，社會主義國家能夠通過宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控來正確處理和解決。分配順序最終用途積累基金初次分配（在物質(zhì)生產(chǎn)部門中進(jìn)行）再分配（在全社會范圍內(nèi)進(jìn)行）消費(fèi)基金二者關(guān)系國民收入積累消費(fèi)積累消費(fèi)此消彼長積累基金和消費(fèi)基金的關(guān)系4、正確處理積累與消費(fèi)比例關(guān)系的原那么方針：統(tǒng)籌兼顧、全面安排。原那么：第一，在生產(chǎn)開展和國民收入增長的根底上，積累基金和消費(fèi)基金都要有所增長，使積累基金能夠保證擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要，消費(fèi)基金能夠保證勞動者物質(zhì)文化生活水平的不斷提高，國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)的開展和人民生活的改善。第二，積累基金和消費(fèi)基金的比例，必須和國民收入的生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料的比例相適應(yīng)。第三，正確安排積累基金內(nèi)部的生產(chǎn)性積累和非生產(chǎn)性積累的比例。第四，正確安排消費(fèi)基金中社會消費(fèi)基金和個人消費(fèi)基金的比例。問題：在社會主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)中，積累基金是由幾個局部構(gòu)成的，在以下選項(xiàng)中，屬于積累基金的是〔〕?！?004年真題〕A、非生產(chǎn)性根本建設(shè)基金B(yǎng)、社會消費(fèi)基金C、國家管理基金D、勞動報酬基金【答案】A〔三〕社會保障制度的健全與完善1、社會保障的概念社會保障制度是指以國家為主體，通過國民收入的分配與再分配為維持勞動者的根本生活權(quán)利、保證勞動者及其家庭的正常生活，減輕社會震蕩而建立的一整套保障制度。2、社會保障制度的內(nèi)容：〔1〕社會保險：是社會保障體系中最根本的內(nèi)容。〔2〕社會救濟(jì)：是國家和社會必須始終認(rèn)真履行的最起碼的社會保障職責(zé)。〔3〕社會福利：一國的社會福利水平，根本是由國民經(jīng)濟(jì)開展的水平?jīng)Q定的。〔4〕社會優(yōu)撫：是一種帶有表揚(yáng)、優(yōu)待和撫恤性質(zhì)的特殊制度。3、社會保障制度的健全和完善〔1〕存在的弊端P65〔2〕改革的目標(biāo)P654、健全和完善社會保障作用和意義保障人民根底本生活和社會安定有利于企業(yè)經(jīng)營機(jī)制轉(zhuǎn)換有利于政府精簡機(jī)構(gòu)和減輕負(fù)擔(dān)有利于引導(dǎo)合理消費(fèi)和促進(jìn)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的開展問題：社會保障是通過〔〕所形成的一種分配關(guān)系?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕A、社會捐助B、社會成員互助C、國民收入再分配D、國民收入初次分配【答案】C四、社會主義經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)開展〔一〕經(jīng)濟(jì)增長和經(jīng)濟(jì)開展1、經(jīng)濟(jì)增長〔1〕概念：經(jīng)濟(jì)增長是指一個國家或地區(qū)在一定時期內(nèi)由于生產(chǎn)要素投入的增加或效益的提高等原因而引起的商品和勞務(wù)總供給量的增加。〔2〕含義商品和勞務(wù)的總供給量增加人均占有商品和勞務(wù)增加2、經(jīng)濟(jì)開展〔1〕概念：經(jīng)濟(jì)開展不僅是指一般的經(jīng)濟(jì)增長，而且是指一個國家隨著經(jīng)濟(jì)增長而出現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)、社會、政治結(jié)構(gòu)的變化，以及社會福利、文教衛(wèi)生、群眾參與經(jīng)濟(jì)及社會開展程度等在內(nèi)的各種結(jié)構(gòu)的協(xié)調(diào)與優(yōu)化。〔2〕與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系經(jīng)濟(jì)增長是經(jīng)濟(jì)開展的一局部，是經(jīng)濟(jì)開展的手段和根底，但不構(gòu)成經(jīng)濟(jì)開展的充分必要條件，即：有經(jīng)濟(jì)增長并非一定就有經(jīng)濟(jì)開展?！捕辰?jīng)濟(jì)增長方式及其轉(zhuǎn)變1、經(jīng)濟(jì)增長方式的概念經(jīng)濟(jì)增長方式是指資源的總體配置方式，即決定經(jīng)濟(jì)增長的各種要素的組合方式及各種要素2、推動經(jīng)濟(jì)增長的三個根本要素勞動資本土地3、影響經(jīng)濟(jì)增長的重要因素科學(xué)技術(shù)經(jīng)濟(jì)制度4、經(jīng)濟(jì)增長方式的類型〔1〕粗放型增長(生產(chǎn)要素的投入)〔2〕集約型增長〔科技進(jìn)步和提高勞動者的素質(zhì)〕粗放型增長—生產(chǎn)力水平較低時采用集約型增長—科技水平迅速開展的條件下采用5、經(jīng)濟(jì)增長方式的轉(zhuǎn)變〔1〕方向粗放型增長→集約型增長〔2〕我國轉(zhuǎn)換經(jīng)濟(jì)增長方式的內(nèi)容和途徑深化經(jīng)濟(jì)體制改革加速科技進(jìn)步，全面提高勞動者素質(zhì)大力推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化升級實(shí)施資源節(jié)約型開展戰(zhàn)略完善國家產(chǎn)業(yè)政策，制定區(qū)域經(jīng)濟(jì)政策〔三〕社會主義經(jīng)濟(jì)開展戰(zhàn)略1、概念2、特征〔1〕全局性〔2〕長期性〔3〕根本性3、制定經(jīng)濟(jì)開展戰(zhàn)略的依據(jù)〔1〕物質(zhì)生產(chǎn)規(guī)律和經(jīng)濟(jì)規(guī)律〔2〕本國的國情和國際環(huán)境〔3〕需要和可能4、經(jīng)濟(jì)開展目標(biāo)〔1〕概念〔2〕表示方法〔通常〕國內(nèi)生產(chǎn)總值人均國內(nèi)生產(chǎn)總值〔3〕我國經(jīng)濟(jì)開展戰(zhàn)略目標(biāo)黨的十三次代表大會提出的我國經(jīng)濟(jì)開展的戰(zhàn)略目標(biāo)黨的十五大提出了今后經(jīng)濟(jì)社會開展的戰(zhàn)略重點(diǎn)：第一，加強(qiáng)農(nóng)業(yè)根底地位，調(diào)整和優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。第二，實(shí)施科教興國戰(zhàn)略和可持續(xù)開展戰(zhàn)略。第三，努力提高對外開放水平。黨的十六大進(jìn)一步提出了“在本世紀(jì)頭二十年，集中力量，全面建設(shè)惠及十幾億人口的更高水平的小康社會〞的戰(zhàn)略目標(biāo)。〔四〕樹立科學(xué)的開展觀1、科學(xué)開展觀的本質(zhì)特征以人為本2、科學(xué)開展觀的根本內(nèi)容

全面、協(xié)調(diào)和可持續(xù)開展3、科學(xué)開展觀的根本要求統(tǒng)籌兼顧——總攬全局、科學(xué)籌劃、協(xié)調(diào)開展、兼顧各方4、貫徹科學(xué)開展觀應(yīng)做好的幾項(xiàng)工作〔1〕轉(zhuǎn)變政府職能〔2〕建立健全財稅制度、社會保障制度、政績考核制度的方面的機(jī)制〔3〕改變經(jīng)濟(jì)增長方式〔4〕突出社會經(jīng)濟(jì)工作的重點(diǎn)問題：經(jīng)濟(jì)開展戰(zhàn)略作為一個重要決策體系具有〔〕的特征。A、先進(jìn)性B、長期性C、重要性D、根本性E、全局性【答案】BDE第八章社會主義市場經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控一、社會主義國家的經(jīng)濟(jì)職能和宏觀調(diào)控〔一〕社會主義國家的經(jīng)濟(jì)職能1、經(jīng)濟(jì)職能〔1〕對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控〔2〕對國有資產(chǎn)管理和運(yùn)營的職能〔3〕承擔(dān)社會經(jīng)濟(jì)根底設(shè)施建設(shè)的職能社會主義國家的經(jīng)濟(jì)職能是交由人民政府來實(shí)施的。政府在對國民經(jīng)濟(jì)進(jìn)行宏觀調(diào)控時，以實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)綜合平衡為目標(biāo)，以間接調(diào)控為主要管理手段。

2、社會主義宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控〔1〕概念：是指社會主義國家從社會整體利益出發(fā)，為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)總量的根本平衡和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，引導(dǎo)國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)、健康、快速開展，對國民經(jīng)濟(jì)總體活動進(jìn)行的總體調(diào)節(jié)和控制。〔2〕調(diào)控的主體：國家〔3〕調(diào)控對象：國民經(jīng)濟(jì)整體活動〔4〕調(diào)控的過程：〔5〕主要管理手段：間接調(diào)控〔市場調(diào)控〕一、社會主義國家的經(jīng)濟(jì)職能和宏觀調(diào)控〔二〕社會主義市場經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的必要性1、是社會化大生產(chǎn)的客觀要求；2、是生產(chǎn)資料社會主義公有制的要求；3、是社會主義市場經(jīng)濟(jì)合理有效運(yùn)行的需要；4、是使微觀經(jīng)濟(jì)活動符合宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的需要。一、社會主義國家的經(jīng)濟(jì)職能和宏觀調(diào)控二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)、方式和手段1、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控體系的構(gòu)成〔1〕宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)〔2〕宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策〔3〕宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控方式〔4〕宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段2、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)體系宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)是由宏觀調(diào)控任務(wù)決定的，是由假設(shè)干具體目標(biāo)組成的一個目標(biāo)體系?！?〕保持經(jīng)濟(jì)總量平衡和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化〔2〕保持經(jīng)濟(jì)適度增長〔3〕保持物價總水平根本穩(wěn)定〔4〕充分就業(yè)和收入分配公平〔5〕國際收支平衡保持經(jīng)濟(jì)總量平衡和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)優(yōu)化，是社會主義宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的根本目標(biāo)。二、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的目標(biāo)、方式和手段宏觀調(diào)控有直接調(diào)控和間接調(diào)控兩種方式1、直接調(diào)控指國家用行政手段和指令性方案直接對微觀經(jīng)濟(jì)單位進(jìn)行的調(diào)控。2、間接調(diào)控指國家運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段通過市場機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的宏觀調(diào)控。兩種宏觀調(diào)控方式相區(qū)別的主要標(biāo)志是國家采取的宏觀調(diào)控手段是否通過市場機(jī)制這一中間環(huán)節(jié)來發(fā)揮作用?！捕澈暧^經(jīng)濟(jì)調(diào)控方式3、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的手段〔1〕方案手段P72指令性方案指導(dǎo)性方案方案體制改革：從指令性方案管理為主轉(zhuǎn)變?yōu)橹笇?dǎo)性的間接方案管理為主?！?〕經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段和經(jīng)濟(jì)杠桿1〕經(jīng)濟(jì)手段的概念P722〕內(nèi)容經(jīng)濟(jì)手段：經(jīng)濟(jì)方案—戰(zhàn)略目標(biāo)、總量、預(yù)測、重點(diǎn)建設(shè)等經(jīng)濟(jì)杠桿：價格，工資，利率，匯率，稅收，信貸等(3)法律手段政府運(yùn)用經(jīng)濟(jì)法規(guī)調(diào)整經(jīng)濟(jì)，如一系列法律、法規(guī)、條例等。(4)行政手段行政命令、指示、指標(biāo)、規(guī)定、下達(dá)指令性任務(wù)等A、國務(wù)院發(fā)出通知，堅(jiān)決取締傳銷活動B、制定“十五方案〞C、按?價格法?處分D、國家提高存貸款利率問題：以下各項(xiàng)分別屬于宏觀調(diào)控的什么手段？A、行政手段B、方案手段C、法律手段D、經(jīng)濟(jì)手段三、宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策及其綜合協(xié)調(diào)宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策財政政策貨幣政策產(chǎn)業(yè)政策收入政策〔一〕財政政策1、概念財政政策，是指以國家為主體制定的,主要通過財政收支規(guī)模與結(jié)構(gòu)的調(diào)整，調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)收入分配的方向、規(guī)模、結(jié)構(gòu)和格局，到達(dá)經(jīng)濟(jì)更加穩(wěn)定，實(shí)現(xiàn)預(yù)期經(jīng)濟(jì)增長等社會經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的經(jīng)濟(jì)政策?！?〕財政收入政策：由稅種和稅率所構(gòu)成的稅收政策〔2〕財政支出政策：政府的各項(xiàng)預(yù)算撥款政策〔3〕預(yù)算平衡政策〔4〕國家債務(wù)政策財政收入政策和財政支出政策的主要任務(wù)是調(diào)節(jié)社會總供給與總需求的根本平衡。財政政策是國家調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的最重要的政策手段之一。2、財政政策體系及其主要內(nèi)容〔1〕調(diào)控作用第一，平衡社會總供給和總需求第二，合理配置資源，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)第三，調(diào)節(jié)收入分配，縮小分配差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)開展〔2〕財政政策調(diào)控的手段國家預(yù)算、稅收、國債、財政補(bǔ)貼、轉(zhuǎn)移支付3、財政政策的調(diào)控作用及手段〔1〕平衡財政政策〔中性財政政策〕根據(jù)財政收入來安排財政支出〔2〕盈余財政政策〔緊縮性財政政策〕通過增加稅收或減少財政支出來減少赤字，增加財政盈余－－－抑制需求〔3〕赤字財政政策〔擴(kuò)張性財政政策〕減稅來減少財政收入貨增加財政支出－－－－刺激需求4、財政政策的類型1、概念

貨幣政策是指國家為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而采取的控制和調(diào)節(jié)貨幣數(shù)量、信貸規(guī)模和利率水平及穩(wěn)定幣值的一種經(jīng)濟(jì)政策.它是由信貸政策、利率政策、匯率政策等具體政策構(gòu)成的一個有機(jī)的政策體系。

〔二〕貨幣政策2、貨幣政策體系及其主要內(nèi)容

信貸政策利率政策匯率政策貨幣政策一般由中央銀行制定和執(zhí)行，是最重要的經(jīng)濟(jì)調(diào)控手段之一。3、貨幣政策調(diào)控目標(biāo)

保持幣值穩(wěn)定，并以此促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長。——中國人民銀行法即：幣值穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)增長4、貨幣政策的調(diào)控作用〔1〕通過調(diào)控貨幣供給總量以保持社會總供給與總需求的平衡〔2〕通過調(diào)控貨幣總量和利率來控制通貨膨脹，以保持物價總水平的穩(wěn)定〔3〕引導(dǎo)儲蓄向投資的轉(zhuǎn)化并實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。〔4〕調(diào)節(jié)國民收入中消費(fèi)與儲蓄的比例〔5〕通過干預(yù)匯率、利用外貿(mào)等方法來調(diào)節(jié)國際收支狀況5、貨幣政策調(diào)控的手段——貨幣政策工具〔1〕法定存款準(zhǔn)備金：迅速抑制或擴(kuò)大信貸規(guī)?！?〕再貼現(xiàn)率——影響商業(yè)銀行借入資金資本，調(diào)節(jié)貨幣供給總量〔3〕公開市場業(yè)務(wù)——在金融市場公開買賣有價證券，調(diào)節(jié)市場貨幣量6、貨幣政策的類型〔1〕均衡性貨幣政策保持貨幣供給和需求平衡，促進(jìn)或保持社會總需求與總供給的平衡〔2〕擴(kuò)張性貨幣政策貨幣供給量大大超過流通中所需要的貨幣量，刺激社會總需求的增長，使社會總需求較大地超過社會總供給〔3〕緊縮性貨幣政策貨幣供給量小于流通中所需要的貨幣量，抑制社會總需求問題：在我國，貨幣政策是由〔〕制定和執(zhí)行的?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕A、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會B、國家開展和改革委員會C、中國人民銀行D、國務(wù)院直屬政策性銀行【答案】C問題：如果出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)過熱，需要減少貨幣供給量，中央銀行在使用貨幣政策工具時應(yīng)該〔〕。A、降低法定存款準(zhǔn)備金率B、提高法定存款準(zhǔn)備金率C、提高再貼現(xiàn)率D、降低再貼現(xiàn)率E.在公開市場上買進(jìn)有價證券【答案】BC綜合運(yùn)用宏觀調(diào)控政策體系，使各項(xiàng)政策在運(yùn)用中取長補(bǔ)短、相互配合，到達(dá)最正確調(diào)控效果。1、要求建立一個各主管部門職責(zé)明確、分工合理、協(xié)調(diào)配合的綜合調(diào)控體制?！踩澈暧^調(diào)控的綜合協(xié)調(diào)2、對綜合協(xié)調(diào)體制的要求〔1〕目標(biāo)統(tǒng)一〔2〕政策協(xié)調(diào)〔3〕功能互補(bǔ)〔4〕適時適度3、財政政策與貨幣政策的配合使用〔1〕“雙松〞政策〔2〕“雙緊〞政策〔3〕“緊松〞政策財政政策從緊，貨幣政策偏松財政政策偏松，貨幣政策從緊〔4〕中性政策貨幣政策和財政政策一松一緊主要是為了解決結(jié)構(gòu)問題；貨幣政策和財政政策雙緊或雙松主要是為了解決總量問題。

第二部分財政第九章財政的概念與職能一、財政的概念〔一〕財政與公共財政的概念1、財政，亦稱國家財政或者公共財政〔PublicFinance〕

財政，是以國家為主體，通過政府的收支活動，集中一局部社會資源，用于改造政府職能和滿足社會公共需要的經(jīng)濟(jì)活動。

財政是一個歷史范疇：財政一詞，最早源于西歐；從起源上考察，財政是伴隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。問題：財政是伴隨著〔〕的產(chǎn)生而產(chǎn)生的?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕A、商品經(jīng)濟(jì)B、市場經(jīng)濟(jì)C、國家預(yù)算D、國家【答案】D2、公共財政公共財政是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的財政類型，是為市場提供公共效勞的財政。是指國家〔政府〕集中一局部社會資源，用于為市場提供公共產(chǎn)品和效勞，滿足社會公共需要的分配活動或經(jīng)濟(jì)行為公共財政社會保障房地產(chǎn)醫(yī)療教育環(huán)保新農(nóng)村建設(shè)交通公共工程3、社會公共需要〔1〕概念：是指不能通過市場得以滿足或者通過市場解決得不能令人滿意的需要?！?〕特征社會公眾在生產(chǎn)生活工作中的共同需要，不是一般意義上的人人需要,也不同于個人需要的簡單加總；一部成員的享用不排除其他社會成員的享用不遵循等價交換原那么，社會成員的享用所得與付出代價不呈對稱性由政府通過財政收入直接提供或者組織提供滿足社會公共需要的公共物品和效勞4、市場機(jī)制的固有缺陷公共產(chǎn)品與外部效應(yīng)壟斷信息不充分和不對稱分配不公平經(jīng)濟(jì)波動政府干預(yù)市場失靈問題：財政分配的目的是為了滿足社會公共需要。以下各項(xiàng)中，屬于最典型的社會公共需要的是〔〕。〔2004年真題〕A、電訊B、公共衛(wèi)生C、價格補(bǔ)貼D、高等教育【答案】B〔二〕公共財政的根本特征1、彌補(bǔ)市場失效市場在配置資源方面并非萬能的，客觀上要求政府及其公共財政發(fā)揮作用。市場失靈的領(lǐng)域就是需要政府需要發(fā)揮作用的范圍。2、提供公平效勞〔1〕財政公平的內(nèi)容起點(diǎn)公平過程公平結(jié)果公平〔2〕公共財政提供公平效勞的表達(dá)財政收入結(jié)構(gòu)表達(dá)公平財政支出結(jié)構(gòu)表達(dá)公平財政體制的選擇表達(dá)公平3、非市場營利性公共財政追求的是非營利性即社會目標(biāo)。其特征表達(dá)在：政府主要依靠非營利性的稅收手段取得財政收入政府主要將財政資金用于非營利性的社會公共需要方面4、法制性市場經(jīng)濟(jì)條件下的公共財政活動必須在法律法規(guī)的約束下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。政府預(yù)算具有法律效力，財政運(yùn)行機(jī)制要實(shí)現(xiàn)法制化。二、財政的職能〔一〕資源配置職能1、概念：將一部非社會資源集中起來，形成財政收入，然后通過財政支出，由政府提供公共物品和效勞，引導(dǎo)社會資金流向，彌補(bǔ)市場缺陷,實(shí)現(xiàn)社會資源配置效率的最優(yōu)狀態(tài).2、財政配置資源的范圍市場不能有效提供而社會又需要的公共物品和效勞的領(lǐng)域。3、公共財政配置資源的機(jī)制和手段〔1〕確定社會公共需要的根本范圍，確定公共財政占國內(nèi)生產(chǎn)總值的合理比例。〔2〕優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)〔3〕為公共工程提供必要的資金保障〔4〕引導(dǎo)調(diào)節(jié)社會投資方向，提高社會整體投資效率?！捕呈杖敕峙渎毮?、概念：是指財政調(diào)整收入分配的職能2、目標(biāo)：實(shí)現(xiàn)公平分配3、實(shí)現(xiàn)收入分配職能的機(jī)制和手段〔1〕明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限〔2〕加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)〔3〕發(fā)揮政府轉(zhuǎn)移支付的作用〔4〕發(fā)揮公共支出的作用〔三〕經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開展職能1、概念：通過財政活動對生產(chǎn)、消費(fèi)、投資、儲蓄等發(fā)生影響，到達(dá)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)和開展經(jīng)濟(jì)的目的2、財政經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的目標(biāo)〔1〕實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)〔2〕穩(wěn)定物價水平〔3〕國際收支平衡財政穩(wěn)定職能的行使，重點(diǎn)在于維持社會資源在高水平利用狀況下的穩(wěn)定。3、財政經(jīng)濟(jì)開展職能的目標(biāo)〔1〕促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長〔2〕實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的改善〔3〕經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量的提高〔4〕社會事業(yè)的進(jìn)步經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)開展是相互統(tǒng)一的，經(jīng)濟(jì)開展是建立在經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的根底上，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是以經(jīng)濟(jì)開展為前提的。4、財政實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和開展職能的機(jī)制和手段〔1〕通過財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合，推動社會總供給和總需求的根本平衡，保證物價和經(jīng)濟(jì)增長的穩(wěn)定?！?〕通過稅收、財政補(bǔ)貼、財政貼息、公債等，調(diào)節(jié)投資需求水平，影響就業(yè)，使經(jīng)濟(jì)保持一定的增長；通過財政投資，調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，調(diào)節(jié)社會有效供給能力?！?〕通過稅收等調(diào)節(jié)個人消費(fèi)水平和結(jié)構(gòu)〔4〕加大對教科文衛(wèi)的投入，完善保障制度，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會協(xié)調(diào)開展。一般而言，市場經(jīng)濟(jì)體制下財政的職能有〔〕?！?005年多項(xiàng)選擇考題〕

A.綜合平衡

B.資源配置

C.貨幣發(fā)行

D.收入分配

E.穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)第十章財政支出一、財政支出1、概念財政支出是一個過程，即政府把集中來的社會資源按照一定的政治經(jīng)濟(jì)原那么，分配運(yùn)用于社會公共需要的各種用途的過程；財政支出又是政府為履行職能而花費(fèi)的支出的總額。2、財政支出的本質(zhì)是政府行為的本錢〔一〕財政支出的分類1、按政府支出功能分類2、按政府支出經(jīng)濟(jì)分類3、按財政支出最終結(jié)果分類4、按財政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得補(bǔ)償分類5、按財政支出發(fā)生的時間分類

按政府支出功能分類是被世界各國廣泛采用的一種分類方法。分類標(biāo)準(zhǔn)劃分政府支出功能我國分為17類、170多款、800多項(xiàng)科目P143政府支出經(jīng)濟(jì)12類、90多款科目財政支出最終結(jié)果補(bǔ)償性支出、積累性支出、消費(fèi)性支出財政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得補(bǔ)償購買支出、轉(zhuǎn)移支出財政支出發(fā)生的時間經(jīng)常性支出、資本性支出財政支出分類二、財政支出的規(guī)模的主要影響因素1、財政支出的規(guī)模的概念是指一個財政年度內(nèi)政府通過預(yù)算安排的財政支出總額。2、衡量財政支出規(guī)模的指標(biāo)〔1〕絕對量——通常表現(xiàn)為財政支出總量的絕對數(shù)額〔2〕相對量——通常表現(xiàn)為財政支出占國民生產(chǎn)總值〔GNP〕或國內(nèi)生產(chǎn)總值〔GDP〕比重的相對量數(shù)額世界各國普遍以相對量表示財政支出規(guī)模3、影響財政支出規(guī)模的主要影響因素經(jīng)濟(jì)開展因素經(jīng)濟(jì)開展水平、政府經(jīng)濟(jì)干預(yù)的政策政治因素社會政治局面的穩(wěn)定狀況、政治體制結(jié)構(gòu)及行政效率、政府的活動范圍體制制度因素經(jīng)濟(jì)體制的選擇、政府職能范圍，社會保障規(guī)模社會因素人口狀態(tài)、文化背景、民族宗教等財政支出規(guī)模資料來源：國際統(tǒng)計(jì)年鑒，2003，中華人民共和國國家統(tǒng)計(jì)局注：各國公共部門的相對規(guī)模不同，一種解釋是各國的財政思想不同。福利性國家公共部門相對較大。中國的財政支出狀況1955-2005中國財政支出結(jié)構(gòu)中國的財政支出狀況來源：2006年中國統(tǒng)計(jì)年鑒1952-2005中國財政支出占GDP比例(%)三、購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出按財政支出在經(jīng)濟(jì)上是否直接獲得補(bǔ)償，分為購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出〔一〕購置性支出和轉(zhuǎn)移性支出的含義和特點(diǎn)1、含義〔1〕購置性支出是指政府在付出財政資金的同時，得到了相應(yīng)的商品和勞務(wù)，并運(yùn)用它來實(shí)現(xiàn)政府的職能。包括政府日常行政事務(wù)所需物品和勞務(wù)支出、公共投資支出?！?〕轉(zhuǎn)移性支出是指政府付出財政資金去不能得到直接的補(bǔ)償，不存在等價交換。包括政府補(bǔ)助、捐贈支出和債務(wù)利息支出。政府在商品和勞務(wù)市場上直接購置商品、勞務(wù)的支出購置性支出與轉(zhuǎn)移性支出轉(zhuǎn)移性支出購買性支出

政府單方面、無償?shù)馁Y金轉(zhuǎn)移，不取得商品和勞務(wù)購買性支出轉(zhuǎn)移性支出表現(xiàn)形式政府購買商品或勞務(wù)的活動價值單方面的轉(zhuǎn)移特點(diǎn)有償性、等價性無償性、非等價性作用體現(xiàn)政府的市場性再分配活動，反映政府在配置資源方面的作用體現(xiàn)政府非市場性在分配獲得，顯示政府在公平收入分配方面的作用〔二〕購置性支出與轉(zhuǎn)移性支出的功能比較購買性支出轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)與就業(yè)的影響不同直接而重要的影響間接影響對政府支出效益約束的強(qiáng)度不同對政府具有較強(qiáng)的效益約束對政府的效益約束相對較弱體現(xiàn)財政的職能不同表明財政具有較強(qiáng)的資源配置職能表明財政具有較強(qiáng)的收入分配職能三峽工程投資約900億元黃河小浪底工程投資350億元財政支出的主要用途科學(xué)、文化、教育、衛(wèi)生事業(yè)支出國防支出行政管理支出經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出問題：政府財政資金支出后不能得到直接的補(bǔ)償，它表達(dá)了政府的非市場性分配活動。這種支出是〔〕〔2005年單項(xiàng)選擇考題〕A、購置性支出B、轉(zhuǎn)移性支出C、經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出D、有償支出【答案】B問題：以下各項(xiàng)財政支出中，屬于購置性支出的是〔〕。〔2005年單項(xiàng)選擇考題〕A、行政經(jīng)費(fèi)支出B、社會保障支出C、救濟(jì)支出D、補(bǔ)貼支出【答案】A問題：目前，我國財政支出無償撥款的對象主要有〔〕。A、國家黨政機(jī)關(guān)B、非盈利性事業(yè)單位C、社會公共設(shè)施D、企業(yè)生產(chǎn)性根本建設(shè)E、企業(yè)非生產(chǎn)性根本建設(shè)【答案】ABC性質(zhì)第十一章財政收入一、財政收入的分類〔一〕財政收入1、含義是財政收入是一個過程——表現(xiàn)為組織收入、籌集資金的過程；財政收入以貨幣來度量來看——表現(xiàn)為一定規(guī)模的貨幣資金。它是財政分配的第一階段，即組織收入，籌集資金階段。2、財政收入的形式稅收國有資產(chǎn)收益專項(xiàng)收入其他收入政府收費(fèi)一般財政收入形式特殊財政收入形式專項(xiàng)基金收入政府債務(wù)收入一般財政收入形式依據(jù)特點(diǎn)具體形式稅收政治權(quán)力強(qiáng)制性、無償性、固定性六類若干種國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)所有權(quán)國家分享資產(chǎn)收益股息、紅利政府收費(fèi)特許使用權(quán)或提供直接服務(wù)政府為私人和法人提供服務(wù)并收取相應(yīng)費(fèi)用規(guī)費(fèi)、使用費(fèi)專項(xiàng)收入特定需要用于專項(xiàng)用途教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、排污費(fèi)等其他收入罰沒收入、利息收入、基本建設(shè)收入、捐贈收入、外事服務(wù)收入分類標(biāo)準(zhǔn)劃分來源和性質(zhì)稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、轉(zhuǎn)移性收入、債務(wù)收入共六類40款經(jīng)濟(jì)部門農(nóng)業(yè)、工業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)服務(wù)業(yè)收入取得收入的依據(jù)政府公共財政收入、國有資產(chǎn)收入取得收入穩(wěn)定程度經(jīng)常性收入、臨時性收入財政收入價值構(gòu)成主要來自社會產(chǎn)品價值中的M部分管理權(quán)限中央財政收入、地方財政收入〔二〕財政收入分類1、劃分我國每年對外公布的年度財政收入總額中一般不包括政府債務(wù)收入，其采用單獨(dú)的預(yù)算管理方式.3、關(guān)于財政收入按經(jīng)濟(jì)部門分類的說明〔1〕農(nóng)業(yè)是財政收入的根底；來自工業(yè)部門的各項(xiàng)稅收和國有資產(chǎn)收益是財政收入的主要來源?！?〕公共財政收入具有強(qiáng)制性、強(qiáng)制性、穩(wěn)定性、社會性的特點(diǎn)〔3〕中央財政占全國財政收入的比重，衡量和反映了中央政府集中財力的程度和宏觀調(diào)控的能力二、財政收入規(guī)模的主要

影響因素(一〕財政收入規(guī)模1、概念：是指財政收入總體水平2、財政收入規(guī)模的衡量指標(biāo)〔1〕絕對量——財政收入的實(shí)際數(shù)量〔2〕相對量——通常用財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值〔GDP〕比重，也可用中央財政收入占全國的財政收入的比重來表示問題：在衡量財政收入規(guī)模的指標(biāo)中，綜合反映政府占有和支配社會資源程度的指標(biāo)是〔〕?！?5年題〕A、中央財政收入占全國財政收入的比重B、稅收收入占財政收入的比重C、財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重D、增值稅收入占稅收收入的比重【答案】C〔二〕財政收入規(guī)模的主要影響因素1、經(jīng)濟(jì)開展水平——根底性的制約作用2、生產(chǎn)技術(shù)水平3、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)4、分配制度和分配政策5、價格問題：影響我國財政收入規(guī)模的主要因素，除了經(jīng)濟(jì)開展水平外，還有〔〕?！?005年多項(xiàng)選擇考題〕A、生產(chǎn)技術(shù)水平B、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)C、分配制度和分配政策D、政府管理級次E、價格總水平【答案】ABCE〔三〕財政收入規(guī)模確實(shí)定1、既定的社會環(huán)境和歷史條件2、是否兼顧效率和公平效率和公平是確定財政收入規(guī)模的兩個標(biāo)準(zhǔn)。3、反映效率和公平的兼顧程度的兩個指標(biāo)——兩個比重〔1〕全國財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重〔2〕中央財政收占全國財政收入的比重問題：在我國，人們經(jīng)常提到有關(guān)財政的“兩個比重〞是指〔〕〔05年多項(xiàng)選擇題〕A、財政收入占社會總產(chǎn)值的比重B、財政收入占國民生產(chǎn)總值的比重C、財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重D、中央財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重E、中央財政收入占全國財政收入的比重【答案】CE三、政府債務(wù)收入〔一〕政府債務(wù)收入的含義和特征1、政府債務(wù)收入的含義

我國的公債一般是指中央政府的債務(wù)。債務(wù)民間債務(wù)或私債公債或國債私人和企業(yè)舉借的債務(wù)政府在國內(nèi)外發(fā)行債券或向外國政府和金融機(jī)構(gòu)借款所形成的國家債務(wù)國家公債地方公債2、政府債務(wù)收入的特征〔1〕有償性〔2〕自愿性〔3〕靈活性〔二〕政府債務(wù)的經(jīng)濟(jì)影響〔目的〕1、積極影響〔1〕彌補(bǔ)財政赤字〔2〕籌集政府投資資金〔3〕調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)發(fā)行公債的最初目的是為了彌補(bǔ)財政赤字。2、消極影響〔1〕長期實(shí)行赤字政策，通過發(fā)行公債取得收入彌補(bǔ)財政赤字，會成為財政的沉重負(fù)擔(dān)〔2〕會增加納稅人的負(fù)擔(dān)〔3〕可能產(chǎn)生財政擠出效應(yīng)，“擠掉〞一局部私人投資〔4〕公債過多被銀行承購，會增加流通中的貨幣供給量政府發(fā)行公債對經(jīng)濟(jì)的影響是雙重的〔三〕政府債務(wù)收入的衡量指標(biāo)1、國債依存度指當(dāng)年國債發(fā)行額與當(dāng)年財政支出的比例關(guān)系。2、國債負(fù)擔(dān)率指到計(jì)算期為止，國家歷年發(fā)行國債尚未歸還的累計(jì)余額與當(dāng)年國內(nèi)生產(chǎn)總值的比例關(guān)系。3、國債償債率指當(dāng)年到期還本付息的國債總額與當(dāng)年財政收入的比例關(guān)系。問題：政府債務(wù)收入是國家〔〕A、以信用方式取得收入B、向國外取得借款收入C、國家向內(nèi)發(fā)行公債取得收入D、通過信用方式從國內(nèi)、國外取得借款收入【答案】D1、

社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，具有如下特征〔

〕。A.社會公眾在生產(chǎn)、生活、工作中共同的需要B.是個人需要的簡單加總C.是每一個社會成員可以無差異地共同享用的需要D.社會成員的享用所得與所付出代價不呈對稱性E.滿足社會公共需要是政府的責(zé)任2、

一般地講，公共財政具有〔

〕根本特征。

A．彌補(bǔ)政府失靈B．彌補(bǔ)市場失效

C．提供公平效勞D．非營利性

E．法制性

3、

在我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下，財政職能有〔

〕。

A.調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能B.協(xié)調(diào)利益職能

C.資源配置職能D.收入分配職能

E.經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長職能4、

財政調(diào)整收入分配的機(jī)制和手段有〔

〕。

A．根據(jù)市場和政府的職責(zé)分工，明確市場和財政對社會收入分配的范圍和界限；

B．加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)

C．發(fā)揮財政轉(zhuǎn)移支付作用

D．為公共工程提供必要的資金保障

E．發(fā)揮公共支出的作用

5、

影響財政支出規(guī)模的主要因素有〔

〕。

A．經(jīng)濟(jì)開展因素B．政治因素

C．體制制度因素D．社會因素6、

購置性支出具有〔

〕特點(diǎn)。

A．有償性B．無償性C．等價性

D．非等價性E．非市場性

7、

以下屬于轉(zhuǎn)移性支出的有〔

〕。

A.政府各部門的行政管理費(fèi)支出

B.政府部門用于養(yǎng)老保險的支出

C.政府部門用于失業(yè)救濟(jì)方面的支出

D.各項(xiàng)事業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出

E.政府各部門的投資撥款

8、

以下屬于一般性財政收入的形式有〔

〕.

A．稅收B．國有資產(chǎn)收益C．政府收費(fèi)D．教育費(fèi)附加E．政府債務(wù)收入

第十二章稅收根本制度一、稅收概念與根本特征〔一〕稅收概念1、概念稅收是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借其政治權(quán)力，依法參與單位和個人的財富分配，強(qiáng)制、無償?shù)厝〉秘斦杖氲囊环N形式。2、內(nèi)涵〔1〕稅收的主體是國家，征收客體是單位和個人〔2〕征收的目的是滿足國家實(shí)現(xiàn)起職能的需要〔滿足社會公共需要〕〔3〕征收的依據(jù)是法律，憑借的權(quán)力是政治權(quán)力〔4〕征收的過程是物質(zhì)財富從私人部門單項(xiàng)地、無償?shù)剞D(zhuǎn)給國家的過程〔5〕征稅的直接結(jié)果是國家通過稅收方式取得財政收入問題：稅收是國家憑借其〔〕取得的財政收入?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕A、經(jīng)濟(jì)權(quán)力B、信用C、政治權(quán)力D、經(jīng)濟(jì)實(shí)力【答案】C〔二〕稅收的根本特征〔1〕強(qiáng)制性：是指征稅憑借的是國家的政治力量，通過公布法令實(shí)施，任何單位和個人都不得違抗?！杂X性〔2〕無償性：是指國家在征稅時并不向納稅人支付任何報酬，所征稅款歸國家所有，不再直接返還給原納稅人?！w有償性〔3〕固定性：是指對課稅對象及每一個單位課稅對象的征收比例和征收數(shù)額時相對固定的，而且是以法律形式事先規(guī)定的，只能按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)征收，不能隨意征收?！_定性和相對穩(wěn)定性稅收的根本含義和根本特征稅收的基本含義主體目的憑借依據(jù)特點(diǎn)地位國家為實(shí)現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律無償取得財政收入的基本形式強(qiáng)制性無償性固定性稅收的基本特征要求決定緊密相聯(lián)統(tǒng)一于稅法同時具備三個特征的可稱為稅收二、稅制要素及稅收分類〔一〕稅制要素1、概念：稅收制度的根本構(gòu)成要素2、稅制要素納稅人課稅對象稅率納稅環(huán)節(jié)納稅期限加成和減免違章處理等三個基本要素〔三〕稅收制度的構(gòu)成要素1、納稅人和負(fù)稅人〔1〕納稅人是稅法規(guī)定享有法定權(quán)力、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。〔2〕負(fù)稅人指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人。在稅收負(fù)擔(dān)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人與負(fù)稅人是一致的；在稅收負(fù)擔(dān)可以轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人與負(fù)稅人是別離的。問題：最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人稱為〔〕?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕A、課稅對象B.征稅對象C、征收主體D、負(fù)稅人【答案】D2、課稅對象(城運(yùn))

亦稱征收對象，是稅法規(guī)定的課稅的目的物，是課稅的依據(jù)或根據(jù)。我國的課稅對象可以劃分為：流轉(zhuǎn)額所得額財產(chǎn)額其它流轉(zhuǎn)稅類所得稅類財產(chǎn)稅類其它稅類課稅對象是區(qū)別稅種的主要標(biāo)志，據(jù)此我國的所有稅種分為：3、稅率〔1〕含義是稅法規(guī)定的每一單位課稅對象所應(yīng)納稅額的比例或標(biāo)準(zhǔn)，它是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。稅率是稅收政策的中心環(huán)節(jié)。直接關(guān)系到國家的財政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)。〔2〕稅率的分類〔1〕按稅率的表現(xiàn)形式分為用絕對量表示的稅率：定額稅率——從量計(jì)征用百分比表示的稅率：比例稅率、累進(jìn)稅率、累退稅率——從價計(jì)征〔是稅率最通常的方式〕比例稅率和累進(jìn)稅率、累退稅率稅率O計(jì)稅基礎(chǔ)累進(jìn)稅率比例稅率累退稅率定額稅率的含義以征稅對象的一定數(shù)量單位〔數(shù)量、件數(shù)、容積、面積、長度〕為標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定固定稅額征稅的稅率制度。應(yīng)納稅額=計(jì)稅數(shù)量×稅率比例稅率指對于同一征稅對象，不管其數(shù)量大小，都按同一比例征稅的一種稅率制度。主要種類有：統(tǒng)一比例稅率、產(chǎn)品差異比例稅率、行業(yè)差異比稅率、地區(qū)差異比例稅率、幅度比例稅率。應(yīng)納稅額=計(jì)稅金額×稅率累進(jìn)稅率按照課稅對象數(shù)額的大小，規(guī)定不同等級的稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。累進(jìn)稅率的優(yōu)點(diǎn)是稅負(fù)公平，具有自動調(diào)節(jié)功能，缺點(diǎn)是計(jì)算比較復(fù)雜。累進(jìn)稅率分為全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率。全額累進(jìn)稅率對征稅對象的全部應(yīng)稅數(shù)額都適用于相應(yīng)的最高等級的稅率課稅.超額累進(jìn)稅率把征稅對象按數(shù)額大小劃分為假設(shè)干等級，每個等級由低到高規(guī)定相應(yīng)的稅率，每個等級分別按該等級的稅率分別計(jì)算稅額，相加即為應(yīng)征稅額。應(yīng)稅所得額(0,1000](1000,3000](3000,5000]適用稅率5%10%15%應(yīng)稅所得額（元）邊際稅率全額累進(jìn)稅額超額累進(jìn)稅額平均稅率1000

5%1000×5%=501000×5%=50

5%300010%3000×10%=30050+2000×10%=2508.33%500015%5000×15%=75050+200+2000×15%=550

11%全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率的比較累退稅率指當(dāng)課稅對象數(shù)額增加時，稅率逐級遞減的稅率制度。實(shí)踐中并無真正的累退稅率，多是用于分析稅收負(fù)擔(dān)與納稅人收入之間的關(guān)系?！?〕邊際稅率和平均稅率邊際稅率指在征稅對象的一定數(shù)量水平上，稅基的增加導(dǎo)致的所納稅額的增量與稅基的增量之間的比例。平均稅率指全部稅額與稅基總量之比?！?〕名義稅率和實(shí)際稅率名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率；實(shí)際稅率指納稅人在一定時期內(nèi)，扣除稅收減免后，實(shí)際繳納的稅額占其計(jì)稅依據(jù)的比例，是稅收的實(shí)際負(fù)擔(dān)率?！?〕零稅率和負(fù)稅率零稅率以零表示的稅率，是免稅的一種方式。表示課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款。在所得稅中，對所得額中的免稅金額局部規(guī)定稅率為零在商品流轉(zhuǎn)稅中，對出口商品規(guī)定稅率為零負(fù)稅率指政府利用稅收形式對所得額低于某一特定標(biāo)準(zhǔn)的家庭或個人予以補(bǔ)貼的比例，主要用于負(fù)所得稅的計(jì)算問題：以下各項(xiàng)中，說明課稅對象的持有人負(fù)有納稅義務(wù)，但不需要繳納稅款的稅率是〔〕。〔2004年真題〕A、名義稅率B、實(shí)際稅率C、零稅率D、邊際稅率【答案】C4、納稅環(huán)節(jié)指稅法規(guī)定的一種商品或勞務(wù)應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。5、納稅期限是負(fù)有納稅義務(wù)的納稅人向國家繳納稅款的最后時間限制。是稅收強(qiáng)制性、固定性在時間上的表達(dá)。6、加成和減免〔1〕附加和加成附加即附加稅，是指正稅以外附加征收的稅款。是與正稅相對應(yīng)一個概念。如教育費(fèi)附加。正稅：按國家稅法規(guī)定的稅率征收的稅款。加成是加成征收的簡稱，是對特定納稅人的一種加稅措施?！?〕減免稅減稅就是減征局部稅款。免稅就是免交全部稅款。減免稅是為了發(fā)揮稅收的鼓勵作用或者照顧某些納稅人的特殊情況做出的稅收優(yōu)惠政策〔3〕起征點(diǎn)和免征額起征點(diǎn)指稅法規(guī)定的對課稅對象開始征稅時應(yīng)到達(dá)的一定數(shù)額。免征額指稅法規(guī)定對課稅對象全部數(shù)額中免于征稅的數(shù)額。想一想：以下兩圖中800元何為起征點(diǎn)？何為免征額？起征點(diǎn)免征額1300元800元不繳稅繳稅1300元

800元繳稅不繳稅起征點(diǎn)和免征額的區(qū)別起征點(diǎn)即稅法規(guī)定的征稅起點(diǎn)，未到達(dá)起征點(diǎn)的不征稅，到達(dá)或超過起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)的,就全額征稅。免征額即稅法規(guī)定的征稅對象中免予征稅的數(shù)額。起征點(diǎn)的設(shè)置主要是對納稅能力小的納稅人給予照顧。免征額的設(shè)置是對某類納稅人的普遍照顧，考慮的一是社會效應(yīng)，二是公平原那么?！?〕出口退稅指在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)中，對報關(guān)出口的貨物退還或免征其在國內(nèi)各生產(chǎn)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)按稅法規(guī)定繳納的稅款的制度。我國現(xiàn)行稅法規(guī)定對增值稅〔零稅率〕和消費(fèi)稅〔免稅〕出口貨物實(shí)行出口退稅。國際社會通行慣例，目的是鼓勵各國出口貨物公平競爭。7、違章處理是指對納稅人違反稅法的行為采取的處分性措施。加成和減免，起征點(diǎn)和免征額的規(guī)定是稅收嚴(yán)肅性與政策上必要的靈活性有機(jī)結(jié)合的表達(dá)；違章處理是稅收強(qiáng)制性和嚴(yán)肅性特征的表達(dá)。劉曉慶文化

公司偷稅案荔灣廣場欠稅，“賣身〞完稅荔灣廣場開發(fā)商因欠稅款8600多萬元，其局部房產(chǎn)于2003年1月24日被強(qiáng)制執(zhí)行拍賣以補(bǔ)繳稅款，這是全國有史以來最大一宗涉外欠稅拍賣，拍賣包括1.6萬平方米商鋪和一套95.53平方米的住宅。中國國企最大騙稅案涉案金額1.93億

2003年06月03日河北省石家莊市中級法院一審宣判中國內(nèi)地最大的國企騙稅案中國國企最大騙稅案涉案金額1.93億葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司1997年4月至2000年2月間,假借一般貿(mào)易方式和委托加工方式假報出口，騙取國家稅款1.93億元一案，河北省石家莊市中級人民法院一審判決：葆祥河北進(jìn)出口集團(tuán)公司因犯騙取出口退稅罪，被判處分金4.8億元。其法定代表人張葆祥因犯騙取出口退稅罪、偷稅罪，數(shù)罪并罰被判處無期徒刑，剝奪政治權(quán)利終身?！捕扯愂盏姆诸愇覈愂辗诸惙椒?、按課稅對象分類稅類課稅對象稅種流轉(zhuǎn)稅類（主體稅類）商品或勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅等所得稅類所得（收益）額企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)稅類各種財產(chǎn)房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等2、按計(jì)稅依據(jù)分類〔1〕從價稅指以價格或價值為計(jì)稅依據(jù)的稅種，多采用比例稅率或累進(jìn)稅率。如：增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅等〔2〕從量稅指以課稅對象的數(shù)量、重量、面積、容積、體積或件數(shù)為計(jì)稅依據(jù)的稅種，多采用定額稅率。如：資源稅、車船稅等3、按稅收的管理權(quán)限分類〔1〕中央稅指屬于中央財政固定收入，其管理權(quán)、使用權(quán)都屬于中央財政的稅種?！?〕地方稅指屬于地方財政固定收入，其管理權(quán)、使用權(quán)都屬于地方財政的稅種?！?〕中央地方共享稅指屬于中央財政和地方財政共同享有，收入按一定比例分成的稅種。4、按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁分類〔1〕直接稅是納稅人自己承擔(dān)稅負(fù)，不發(fā)生轉(zhuǎn)嫁關(guān)系的稅。如：所得稅和財產(chǎn)稅〔2〕間接稅是納稅人可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁他人的稅。如流轉(zhuǎn)稅類5、按征稅機(jī)關(guān)分類〔1〕工商稅收指由國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收的稅種。我國絕大局部稅種屬于工商稅。〔2〕關(guān)稅由海關(guān)部門征收的稅。包括出口關(guān)稅和船舶噸稅。問題：將稅收分為直接稅和間接稅，是以〔〕為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的分類?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕A、稅收課稅對象B、計(jì)稅依據(jù)C、稅收管理權(quán)D、稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁【答案】D問題：以下各稅中，〔〕屬于從價稅。A、資源稅B、房產(chǎn)稅C、農(nóng)業(yè)稅D、營業(yè)稅E、消費(fèi)稅【答案】BDE三、流轉(zhuǎn)稅類1、概念

流轉(zhuǎn)稅，是指所有以商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為課稅對象的稅種的總稱，在我國亦稱為商品課稅。流轉(zhuǎn)稅類是我國稅制結(jié)構(gòu)中的主體稅類，其收入約占稅收收入總額的60％。2、流轉(zhuǎn)稅類的特點(diǎn)〔1〕課稅普遍〔2〕以商品和勞務(wù)的流轉(zhuǎn)額或交易額為計(jì)稅依據(jù)〔3〕除少數(shù)稅種或稅目實(shí)行定額稅率外，流轉(zhuǎn)稅普遍實(shí)行比例稅率〔一〕增值稅增值稅，是對在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其取得的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，以及進(jìn)口貨物的金額計(jì)算稅款，并實(shí)行稅款抵扣制的一種商品稅。是對商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或者商品附加值進(jìn)行征稅。增值稅只對增值額〔V+M〕征稅。是國際上普遍采用的稅種，是我國最重要的稅種，其收入居各稅種之首。1、增值稅的類型類型課稅對象（相當(dāng)于）特性消費(fèi)型增值稅消費(fèi)資料體現(xiàn)鼓勵投資政策的增值稅收入型增值稅國民收入完全的增值稅生產(chǎn)型增值稅國民生產(chǎn)總值不是完全意義上的增值稅

我國現(xiàn)行增值稅為生產(chǎn)型增值稅。2、增值稅的征收范圍〔1〕銷售或進(jìn)口貨物〔2〕提供加工、修理修配勞務(wù)——應(yīng)稅勞務(wù)3、納稅人但凡從事商品的生產(chǎn)和銷售、提供給稅勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人都是增值稅的納稅人。〔1〕一般納稅人〔2〕小規(guī)模納稅人4、稅率與征收率檔次稅率與征收率適用于基本稅率17％一般納稅人低稅率13％物質(zhì)文化生活必需品和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用品征收率3％3％小規(guī)模納稅人小規(guī)模商業(yè)企業(yè)小規(guī)模其他企業(yè)5、計(jì)稅方法(城運(yùn))〔1〕一般納稅人繳納增值稅采用扣稅法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額銷項(xiàng)稅額：指納稅人銷售貨物或提供給稅勞務(wù)按照銷售額和規(guī)定稅率計(jì)算并向購置方收取的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額：是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅額。銷售額×稅率

增值稅專用發(fā)票例：金鈴電扇廠〔一般納稅人〕2021年8月取得不含稅銷售額420000元，購進(jìn)材料所取得的增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為35182元，購進(jìn)固定資產(chǎn)增值稅額為34000元。計(jì)算該廠8月應(yīng)納增值稅額。解：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額－進(jìn)項(xiàng)稅額＝〔銷售額×稅率〕－進(jìn)項(xiàng)稅額＝420000×17%-35182＝36218〔元〕〔2〕小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算應(yīng)納稅額=銷售額×征收率例：某工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人銷售貨物一批，銷售額為20000元，計(jì)算該企業(yè)此項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅額。解：應(yīng)納稅額＝20000×3％＝600〔元〕例：A企業(yè)為增值稅一般納稅人。2005年6月份A企業(yè)將甲產(chǎn)品銷售給B商場，取得含稅銷售額234萬元，那么A企業(yè)6月份銷售甲產(chǎn)品應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額為〔〕萬元?！?005年單項(xiàng)選擇考題〕

A、14

B、30.4

C、34

D、39.8增值稅一般納稅人稅率為17％，含稅銷售額為234萬元，那么不含稅銷售額為234÷〔1＋17％〕＝200萬元。應(yīng)納增值稅銷項(xiàng)稅額＝銷售額×適用稅率＝200×17％＝34萬元。某修車行8月份收入額為25780元，計(jì)算該修車行8月應(yīng)納增值稅稅額。解：在我國現(xiàn)行各稅種中，收入規(guī)模最大的是〔

〕?！?004年真題〕

A.消費(fèi)稅

B.營業(yè)稅

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅〔二〕消費(fèi)稅概念：是對特定消費(fèi)品或消費(fèi)行為所征收的稅。目的：調(diào)節(jié)特定消費(fèi)品生產(chǎn)的較高收入。1、征稅范圍列入征稅目錄〔稅目〕的消費(fèi)品——列舉征稅2、納稅人在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個人4、計(jì)稅方法〔1〕從價定率計(jì)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅銷售額×稅率〔2〕從量定額計(jì)稅應(yīng)納稅額＝應(yīng)稅銷售量×單位稅額3、稅目和稅率我國現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅目〔06.4.1.起實(shí)施〕例：某釀酒廠為小規(guī)模納稅人，該企業(yè)銷售自產(chǎn)的糧食白酒一批，普通發(fā)票注明的銷售價款為12720元(含增值稅)，增值稅的征收率為3％，消費(fèi)稅率為25％。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅和增值稅。解:應(yīng)稅銷售額＝12720÷(1＋3％)

＝12350元應(yīng)納消費(fèi)稅額＝12350×25％＝3087.5元應(yīng)納增值稅額＝12350×3％＝370.5元四、所得稅類所得稅類的含義所得課稅的特點(diǎn)〔1〕稅負(fù)比較公平〔2〕屬于單環(huán)節(jié)征稅〔3〕稅源可靠，收入具有彈性〔一〕企業(yè)所得稅1、概念我國新的?企業(yè)所得稅法?將于2021年1月1日起實(shí)行。2、新的企業(yè)所得稅法的主要內(nèi)容〔1〕納稅人在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織〔以下統(tǒng)稱企業(yè)〕為企業(yè)所得稅的納稅人?！?〕稅率企業(yè)所得稅的稅率為25%非居民企業(yè)適用稅率為20%。非居民企業(yè)是指依照外國〔地區(qū)〕法律、法規(guī)成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)\場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)\場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得,以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)\場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)\場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)\場所的但取得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)\場所沒有時間聯(lián)系的,應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅.〔3〕應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅所得額＝企業(yè)每一納稅年度的收入總額－不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損〔4〕應(yīng)納稅額應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率－按規(guī)定減免和抵免的稅額〔5〕征收管理納稅地點(diǎn)居民企業(yè)為企業(yè)登記注冊地登記注冊地在境外的為實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地計(jì)算期限納稅年度：自公歷1月1日起至12月31日止

〔二〕個人所得稅1、概念P174我國現(xiàn)行的個人所得稅采用分類征收制度。2、個人所得稅法的主要內(nèi)容P174〔1〕納稅人居民納稅人在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個人，從中國境內(nèi)和境外取得的所得，依法繳納個人所得稅。非居民納稅人在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人，從中國境內(nèi)取得的所得，依法繳納個人所得稅。

〔2〕課稅對象工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；利息、股息、紅利所得；財產(chǎn)租賃所得；財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得；經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其它所得。〔3〕稅率超額累進(jìn)稅率工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用比例稅率〔4〕計(jì)稅方法應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率級次全月應(yīng)納稅所得額〔級距〕稅率速算扣除數(shù)1不超過500元的局部5%02超過500元至2000元的局部10%253超過2000元至5000元的局部15%1254超過5000元至20000元的局部20%3755超過20000元至40000元的局部25%13756超過40000元至60000元的局部30%33757超過60000元至80000元的局部35%63758超過80000元至100000元的局部40%103759超過100000元的局部45%15375工資、薪金所得適用稅率個人收入30000元,不用速算扣除法計(jì)算,應(yīng)納個人所得稅是多少？應(yīng)稅收入：30000-2000＝28000元

應(yīng)納個稅：500×5%＝25元

〔2000-500〕×10%＝150元

〔5000-2000〕×15%＝450元

〔20000-5000〕×20%＝3000元

〔28000-20000〕×25%＝2000元

合計(jì)為25+150+450+3000+2000＝5625元使用速算：28000×25%-1375＝5625元級次全月應(yīng)納稅所得額〔級距〕稅率速算扣除數(shù)1不超過5000元的局部5%02超過5000元至10000元的局部10%2503超過10000元至30000元的局部20%12504超過30000元至50000元的局部30%42505超過50000元的局部35%6750個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用稅率

速算扣除數(shù)是按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額與按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額的差額。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率－速算扣除數(shù)〔5〕應(yīng)納稅所得額確實(shí)定——根據(jù)所得類別不同分別計(jì)算工資、薪金所得應(yīng)納稅所得額＝每月收入額－費(fèi)用2000個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝納稅年度的收入總額－本錢、費(fèi)用－損失對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額＝納稅年度的收入總額－必要的費(fèi)用額勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財產(chǎn)租賃所得

不超過四千元應(yīng)納稅所得額＝每次收入－800

四千元以上的應(yīng)納稅所得額＝每次收入〔1－20％〕

利息、股息、紅利所得，偶然所得和其它所得應(yīng)納稅所得額＝每次收入額財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)納稅所得額＝轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入－財產(chǎn)原值-合理費(fèi)用例：王某某年12月取得以下收入：工資2000元，當(dāng)月獎金500元，從所投資入股的企業(yè)取得股息收入600元。試計(jì)算王某12月應(yīng)納的個人所得稅額。解〔1〕月工資、獎金應(yīng)稅所得額=2000+500－2000=500〔元〕應(yīng)納所得稅額=500×5%=25〔元〕〔2〕股息收入應(yīng)稅所得額=600〔元〕應(yīng)納所得稅額=600×20%=120〔元〕〔3〕月合計(jì)應(yīng)納所得稅額=25+120=145(元)五、財產(chǎn)稅類1、概念P175財產(chǎn)稅是地方財政收入的主要來源2、優(yōu)點(diǎn)〔1〕符合稅收的納稅能力原那么〔2〕稅源比較充分〔3〕有收入分配功能〔4〕屬于直接稅，不易轉(zhuǎn)嫁，減輕了無產(chǎn)者的負(fù)擔(dān)3、缺點(diǎn)〔1〕稅負(fù)存在一定的不公平性〔2〕稅收收入的彈性較小〔3〕一定程度上對資本的形成可能帶來障礙4、財產(chǎn)稅的主要稅種房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅問題：我國商品課稅的課稅對象包括〔〕〔2005年多項(xiàng)選擇考題〕A、營業(yè)額B、增值額C、所得額D、財產(chǎn)額E、銷售額【答案】ABE中國的財政狀況1980-2003中國稅收收入結(jié)構(gòu)3.從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程看：購進(jìn)生產(chǎn)產(chǎn)品銷售利潤形成增值稅房產(chǎn)稅增值稅企業(yè)所得稅消費(fèi)稅土地使用稅消費(fèi)稅契稅印花稅城建稅車輛購置稅車船使用稅營業(yè)稅關(guān)稅教育費(fèi)附加資源稅土地增值稅

1.

以下對稅收的內(nèi)涵表述錯誤的選項(xiàng)是〔〕。

A.征收的目的是為了滿足社會公共需要

B.稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是財產(chǎn)權(quán)力

C.從稅收征收的直接結(jié)果看，國家通過稅收方式取得財政收入

D.征收的主體是國家[答案]B

[解析]參見教材P932.

稅收的〔〕是稅收區(qū)別于其他分配形式的主要標(biāo)志。

A.無償性

B.根本特征

C.目的

D