學(xué)習(xí) 好資料學(xué)習(xí) 好資料更多精品文檔更多精品文檔《審計學(xué)》練習(xí)題一(第1—8章)一、單項選擇題(每題0.5分，共30分)、下列關(guān)于各種注冊會計師審計方法的說法中，不正確的是 ( )。A.賬項基礎(chǔ)審計主要針對會計賬簿進行，將大部分審計時間用于會計憑證和會計賬簿的詳細檢查B.制度基礎(chǔ)審計是以對企業(yè)內(nèi)部控制的測試和評價作為審計的重點，花費大量的時間進行控制測試C.風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬀C合考慮企業(yè)與財務(wù)報表審計相關(guān)的各個方面，以全面降低審計風(fēng)險D.在審計發(fā)展的歷史上，先有制度基礎(chǔ)審計，后有賬項基礎(chǔ)審計，最后才發(fā)展為風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嫛⑾铝袘?yīng)收賬款的認(rèn)定，通過實施函證程序，注冊會計師認(rèn)為最可能證實的是 ( )。A.計價和分?jǐn)?B.分類 C存在 D.完整性3、注冊會計師發(fā)現(xiàn)被審計單位當(dāng)年已經(jīng)達到預(yù)定可使用狀態(tài)的在建工程并未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，在此情況下，注冊會計師應(yīng)界定被審計單位違反了固定資產(chǎn)項目的( )認(rèn)定。A.存在 B.完整性 C權(quán)利與義務(wù) D.計價與分?jǐn)偂⒁韵掠嘘P(guān)期末存貨監(jiān)盤程序中，與測試存貨盤點記錄的完整性不相關(guān)的是 ( )。A.從存貨盤點記錄中選取項目追查至存貨實物B.從存貨實物中選取項目追查至存貨盤點記錄C在存貨盤點過程中關(guān)注存貨的移動情況D.在存貨盤點結(jié)束前再次觀察盤點現(xiàn)場5、注冊會計師在審查應(yīng)收賬款時，發(fā)現(xiàn)賬上記錄一筆應(yīng)收 A公司的貨款100萬元，通過函證A公司，檢查銷貨記錄等，證實根本沒有發(fā)生該筆銷售業(yè)務(wù)，那么注冊會計師首先認(rèn)為管理層對應(yīng)收賬款賬戶的( )認(rèn)定存在問題。A.存在 B.完整性 C.準(zhǔn)確性 D.計價和分?jǐn)?、為了適應(yīng)產(chǎn)品的更新?lián)Q代需要， X公司支付大額資金引進全新的生產(chǎn)線代替原有設(shè)備，對新老設(shè)備進行實物檢查后，注冊會計師可能最需要關(guān)注( )的重大錯報風(fēng)險。A.應(yīng)付賬款的完整性 B.固定資產(chǎn)的計價和分?jǐn)侰營業(yè)成本的準(zhǔn)確性 D.固定資產(chǎn)的存在7、對于存貨項目而言，注冊會計師能夠根據(jù)管理層的“計價和分?jǐn)?”認(rèn)定推論得出的具體審計目標(biāo)是 ( )。A存貨的入賬時間是恰當(dāng)?shù)?B.存貨是存在的C存貨的所有權(quán)是明確的 D.存貨的減值準(zhǔn)備是準(zhǔn)確的、下列各項中，為獲取審計證據(jù)，所實施的審計程序與審計目標(biāo)無關(guān)的是 ()。A.對應(yīng)收賬款進行函證以確定應(yīng)收賬款是否存在B.復(fù)核銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以確定銀行存款余額正確C檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同以確定資產(chǎn)的所有權(quán)D.抽查應(yīng)收賬款明細賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定應(yīng)收賬款的完整性、A公司產(chǎn)品由于市場競爭者推出新產(chǎn)品，現(xiàn)有產(chǎn)品因滯銷而導(dǎo)致大量積壓，據(jù)此，注冊會計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注A公司( )的重大錯報風(fēng)險。A.存貨項目的計價和分?jǐn)傉J(rèn)定 B.營業(yè)成本項目的準(zhǔn)確性認(rèn)定C主營業(yè)務(wù)收入項目的發(fā)生認(rèn)定 D應(yīng)收賬款的完整性認(rèn)定、以下關(guān)于實施風(fēng)險評估程序的說法中，不正確的是 ( )。A.風(fēng)險評估程序是根據(jù)被審計單位的具體情況選擇性實施B.了解被審計單位及其環(huán)境是實施風(fēng)險評估的主要內(nèi)容C風(fēng)險評估要識別和評估財務(wù)報表層次以及各類交易、賬戶余額和披露認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險D.風(fēng)險評估程序是連續(xù)的，貫穿整個審計過程的始終、在報表審計業(yè)務(wù)開始時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)開展的初步業(yè)務(wù)活動( )。A.就審計時間與甲公司管理層溝通B.獲取甲公司管理層聲明書C就審計業(yè)務(wù)約定條款與被審計單位達成一致意見D.就審計方向與被審計單位溝通、審計業(yè)務(wù)約定書指會計師事務(wù)所與( )簽訂的，用以記錄和確認(rèn)審計業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系、審計目標(biāo)和范圍、雙方的責(zé)任以及報告的格式等事項的書面協(xié)議。A.被審計單位治理層 B.大股東 C所有的預(yù)期使用者 D.被審計單位、下列選項中，不屬于具體審計計劃內(nèi)容的 ( )。A.風(fēng)險評估程序 B.進一步審計程序C其他審計程序 D.確定審計方向、在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的 ( )。A.在考慮一項錯報是否重要時，既要考慮錯報的金額，又要考慮錯報的性質(zhì)B.如果一項錯報連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策， 但是單獨不影響財務(wù)報表使用者的抉擇，則該項錯報不重大的C重要性的確定離不開職業(yè)判斷D.較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響、在審計風(fēng)險模型中，“重大錯報風(fēng)險 ”指( )。A.評估的財務(wù)報表層次的重大錯報風(fēng)險B.評估的認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險C財務(wù)報表在審計前存在重大錯報的可能性D.評估的與財務(wù)報表存在廣泛聯(lián)系的重大錯報風(fēng)險、在控制檢查風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取的有效措施 ( )。A.降低重要性水平B.進行穿行測試，以降低控制風(fēng)險C進行重新執(zhí)行，以降低控制風(fēng)險D.合理設(shè)計和有效實施進一步審計程序17、下列選項關(guān)于重要性的理解中，正確的 ( )。A.注冊會計師不能通過不合理地人為調(diào)高重要性水平，降低審計風(fēng)險B.重要性水平一經(jīng)確定，不得變更C重要性與審計風(fēng)險之間存在正向關(guān)系D.實際執(zhí)行的重要性等于確定的重要性、下列對審計過程識別出的錯報的考慮中，正確的( )。A.錯報一般是孤立發(fā)生的，一項錯報的發(fā)生并不能表明存在其他錯報B.審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近重要性，表明未更正錯報低于重要性C確定一項分類錯報是否重大時，注冊會計師需要進行定性評估D.注冊會計師在審計過程中，要及時與被審計單位管理層溝通所有的錯報、下列有關(guān)注冊會計師在臨近審計結(jié)束時實施分析程序的說法，錯誤的()。A.實施分析程序的目的是確定財務(wù)報表是否與注冊會計師對被審計單位的了解一致B.如果通過實施分析程序識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險， 注冊會計師應(yīng)當(dāng)修改原計劃實施的進一步審計程序C.實施分析程序所使用的手段與風(fēng)險評估程序中使用的分析程序基本相同

D.實施分析程序應(yīng)當(dāng)達到與實質(zhì)性分析程序相同的保證水平、下列各項中不屬于初步業(yè)務(wù)活動的是（）A.針對客戶和具體審計業(yè)務(wù)實施相應(yīng)的控制程序B.評價遵守職業(yè)道德情況C.就審計業(yè)務(wù)的約定條款與被審計單位達成意見一致D.在執(zhí)行首次審計業(yè)務(wù)時，查閱前任注冊會計師的審計工作底稿21、下述哪一類審計證據(jù)的證明力最強（ ）A、客戶的銷售發(fā)票副本B、注冊會計師獨立計算出來的每股收益率C、銀行寄給客戶的銀行存款余額對賬單D、注冊會計師直接寄給客戶債務(wù)人的應(yīng)收賬款詢證函22、審計證據(jù)的證明力有大小，您認(rèn)為下述哪一個排列是正確的（A實物證據(jù)〉口頭證據(jù)〉書面證據(jù) 〉環(huán)境證據(jù)R實物證據(jù)G口頭證據(jù)

口書面證據(jù)R實物證據(jù)G口頭證據(jù)

口書面證據(jù)＞書面證據(jù)＞書面證據(jù)＞實物證據(jù)＞口頭證據(jù)＞實物證據(jù)＞口頭證據(jù)＞環(huán)境證據(jù)＞環(huán)境證據(jù)＞環(huán)境證據(jù)23、會計師事務(wù)所接受委托對被審計單位進行審計所形成的審計工作底稿，其所有權(quán)應(yīng)歸屬于（ ）A、執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的注冊會計師 B 、被審計單位、執(zhí)行業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所C、審計委托人24、某會計師事務(wù)所2011年3月決定以后不再接受某公司的審計委托，那么該會計師事務(wù)所對該公司2010、執(zhí)行業(yè)務(wù)的會計師事務(wù)所年度審計形成的永久性審計檔案應(yīng)（）A、長期保存 B 、至少保存至2022年C、至少保存至2020年 D 、至少保存至2021年25、結(jié)賬日前，注冊會計師一般不宜完成審計的下列部分是（ ）A、控制測試 B、評估內(nèi)部控制制度 C、致管理當(dāng)局函D、實質(zhì)性程序26、注冊會計師在執(zhí)行初次審計時，應(yīng)先與前任注冊會計師聯(lián)系。這是一項必要程序，因為前任注冊會師）。B）。B、客戶采用輪換注冊會計師的政策D、是否應(yīng)該接受委托簽約）。、確定審計聘約的可接受性D、初步評價重要性標(biāo)準(zhǔn)A、前任注冊會計師工作應(yīng)加以利用C、后任注冊會計師了解客戶的內(nèi)部控制制度的弱點27、下列哪一項工作不是在制定審計計劃前完成的（A、確定審計小組應(yīng)包括的人員 BC、確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、范圍和時間28、如果同一期間不同的會計報表的審計重要性水平不同，注冊會計師應(yīng)取其（）作為會計報表層次的重要性水平。A、最高者B、最低者C、平均數(shù)D、加權(quán)平均數(shù)TOC\o"1-5"\h\z29、在計劃某項審計工作時，審計人員應(yīng)分哪些層次來評價重要性？（ ）A、總賬層和明細賬層 B 、資產(chǎn)負(fù)債表層和損益表層C會計報表層和賬戶余額層 D 、記賬憑證層和原始憑證層30、在特定審計風(fēng)險水平下，檢查風(fēng)險同重大錯報風(fēng)險之間的關(guān)系是（ ）。A、同向變動關(guān)系 B、反向變動關(guān)系 C、有時同向，有時反向 D、沒有確切關(guān)系31、注冊會計師為明確被審計單位的會計責(zé)任,在獲取的下列證據(jù)中,無效的審計證據(jù)是 （ ）。A、債權(quán)人申明書B、管理當(dāng)局聲明書C、律師聲明書D、管理建議書32、下列審計工作底稿屬于業(yè)務(wù)類工作底稿的有（ ）。A 、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 B 、審計調(diào)整分錄匯總表C 、審計報告草稿 D 、控制測試時形成的工作底稿33、不隨管理當(dāng)局各項認(rèn)定的變化而變化的風(fēng)險是 ( ) 。A、可接受的審計風(fēng)險 B、固有風(fēng)險C控制風(fēng)險 D、可接受的檢查風(fēng)險34、在下列情況下 ,注冊會計師需要在實質(zhì)性程序中增加審計證據(jù)數(shù)量的是 ( ) 。A 、分析程序的結(jié)果表明客戶的財務(wù)狀況好于同業(yè)的平均水平B 、再次評估控制風(fēng)險小于初步評估時的控制風(fēng)險水平C 、以前年度審計中發(fā)現(xiàn)的問題遠遠少于初步評估的重要性水平D 、再次評估的重要性水平在數(shù)量上小于初步評估時的重要性水平35、注冊會計師在初步評價控制風(fēng)險后 ,如果控制風(fēng)險為( )水平時,只需在工作底稿中記錄這一評價結(jié)果。A、最高B、最低C、中等D、略低于最高36、注冊會計師采用風(fēng)險評估程序了解被審計單位及其環(huán)境的時間 ,通常是在( ) 。A、承接客戶和續(xù)約時B、進行審計計劃時C、期中審計時D、貫穿于整個審計過程的始終37、某公司存在下列事項中 ,最可能導(dǎo)致注冊會計師解除業(yè)務(wù)約定的是()。A、該公司沒有書面的內(nèi)部控制以管理層誠信存在嚴(yán)重問題C、管理層凌駕于內(nèi)部控制之上D、管理層沒有及時完善內(nèi)部控制存在的缺陷38、下列關(guān)于注冊會計師實施的審計程序的說法不恰當(dāng)?shù)氖? )。A、檢查文件或記錄的目的是對財務(wù)報表所包含信息或應(yīng)包含的信息進行驗證B、檢查有形資產(chǎn)主要是為了獲取證據(jù)證明資產(chǎn)的存在認(rèn)定和計價認(rèn)定C函證所獲取的證據(jù)可靠性較高D重新計算主要是為了獲取計價和分?jǐn)傉J(rèn)定、準(zhǔn)確性認(rèn)定的審計證據(jù)39、如果注冊會計師將資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期作為函證的截止日，則說明注冊會計師評估的重大錯報風(fēng)險為()A 、高水平 B、低水平 C、特別風(fēng)險 D、無法應(yīng)對風(fēng)險40、注冊會計師確定進一步審計程序的范圍時應(yīng)考慮的下列因素中說法恰當(dāng)?shù)氖? )A 、計劃從控制測試中獲取更高的保證程度，則控制測試的范圍就更廣日計劃獲取的保證程度越高，擬實施進一步審計程序的范圍越小C確定的重要性水平越高，注冊會計師實施進一步審計程序的范圍越廣D、評估的重大錯報風(fēng)險越高，則擬實施進一步審計程序的范圍可以適當(dāng)?shù)乜s小41、關(guān)于審計證據(jù)的充分性，下列說法中正確的是 () 。A、審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量以審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量C獲得的審計證據(jù)越多說明評估的重大錯報風(fēng)險越高D審計證據(jù)的質(zhì)量缺陷可以通過審計證據(jù)的數(shù)量進行彌補42、在確定審計證據(jù)的可靠性時，下列表述中正確的是 () 。A、口頭形式的審計證據(jù)比電子形式的審計證據(jù)更可靠日銀行對賬單比銀行詢證函回函更可靠C從復(fù)印件獲取的審計證據(jù)與從傳真機獲取的審計證據(jù)同樣可靠DX購貨發(fā)票比收料單可靠43關(guān)于檢查程序，下列說法中正確的是 () 。A檢查程序的運用可以證明截止的認(rèn)定B檢查程序可以用于證明銷售收入的完整性C檢查程序只能用于證明存在的認(rèn)定D檢查程序只能用于證明完整性的認(rèn)定44關(guān)于重新計算，下列說法中錯誤的是 () 。A、重新計算可以證明期末長期股權(quán)投資的計價和和分?jǐn)傉J(rèn)定日重新計算可以證明期末收入金額的準(zhǔn)確性認(rèn)定C重新計算是指注冊會計師對記錄或文件中數(shù)據(jù)計算準(zhǔn)確性的核對D重新計算可以證明期末收入發(fā)生的認(rèn)定45關(guān)于函證程序，下列說法中錯誤的是 () 。A函證的形式分為積極式函證和消極式函證日函證程序只能用于獲取存在情況的審計證據(jù)C函證程序不必僅僅局限于賬戶余額D當(dāng)針對的是與特定賬戶余額及其項目相關(guān)的認(rèn)定時，函證常常是相關(guān)的程序46關(guān)于注冊會計師消極的函證方式的表述，正確的是 () 。A如果采用消極的函證方式，注冊會計師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函B對消極的詢證函而言，未收到回函可能表明已經(jīng)核實了詢證函中包含的信息的準(zhǔn)確性C消極詢證函的回函提供的而審計證據(jù)比積極詢證函的回函有說服力D如果采用消極的函證方式，詢證函中的信息對被詢證者不利，則被詢證者更有可能不會回函47關(guān)于分析程序表述中，說法錯誤的是 ()。A分析不同財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價B分析財務(wù)數(shù)據(jù)與非財務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對財務(wù)信息作出評價C分析程序可以用于證明期末收入的截止認(rèn)定D分析程序可以用于在必要時對已識別出的與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期值差異重大的波動或關(guān)系進行調(diào)查48注冊會計師要測試被審計單位 2011年現(xiàn)金支付授權(quán)控制是否有效運行，在進行審計抽樣時，應(yīng)當(dāng)定義的總體是()。A 該企業(yè) 2011 年 12月所有現(xiàn)金支付單據(jù)B 該企業(yè) 2011 年 12月份所有應(yīng)支付未支付的票據(jù)C 該企業(yè) 2011 年 1-12月所有現(xiàn)金支付單據(jù)D 該企業(yè) 2011 年 1-12月所有已支付但未經(jīng)授權(quán)的現(xiàn)金支付單據(jù)49、在PPS抽樣方法中，以下因素與樣本規(guī)模呈反向變動關(guān)系的是 ()。A、總體賬面價值 B、風(fēng)險系數(shù) C可容忍錯報 D、預(yù)計總體錯報50、會計師事務(wù)所于 2011年2月15日對A公司2010年度財務(wù)報表出具了審計報告，在審計過程中所收集的管理層聲明書原件作為審計檔案應(yīng)當(dāng)( )。A至少保存至 2012年2月15日日至少保存至2020年2月15日C至少彳^存至2021年2月15日DK長期保存51A注冊會計師在完成最終審計檔案的歸整工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改，如原審計工作底稿中列明的存貨余額為200萬元，現(xiàn)改為120萬元，其正確的做法是 ( )。A在原工作底稿中直接對原記錄信息予以涂改B對原記錄信息不予刪除，在原工作底稿中增加新的注釋的方式予以修改C在原工作底稿中直接將原記錄信息刪除，再增加一項新的記錄信息D在原工作底稿中直接將正確信息覆蓋錯誤信息52注冊會計師在了解被審計單位控制環(huán)境時，可不必考慮的因素是 ( )。A被審計單位經(jīng)營管理的觀念和風(fēng)格B購貨交易是否經(jīng)過正當(dāng)批準(zhǔn)C被審計單位的組織結(jié)構(gòu)D被審計單位的人事政策53下列程序中，一般不用于了解內(nèi)部控制而只用于控制測試程序的是 ( )。A、詢問B、觀察 C、檢查D重新執(zhí)行)專門54如果注冊會計師認(rèn)為管理層面臨實現(xiàn)盈利指標(biāo)的壓力而可能提前確認(rèn)收入，則應(yīng)實施以下()專門A向客戶函證應(yīng)收賬款的賬戶余額B向客戶詢證交貨結(jié)算時間C從營業(yè)收入明細賬追查到顧客訂貨單D從發(fā)貨憑證追查到營業(yè)收入明細賬55下列關(guān)于注冊會計師對進一步審計程序的性質(zhì)的選擇中，不恰當(dāng)?shù)氖?( )。A在確定進一步審計程序的性質(zhì)時，注冊會計師首先需要考慮的是認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果B注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果選擇審計程序C除了從總體上把握認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險的評估結(jié)果對選擇進一步審計程序的影響外，在確定擬實施的審計程序時，注冊會計師接下來應(yīng)當(dāng)考慮評估的認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險產(chǎn)生的原因D注冊會計師在實施進一步審計程序時不應(yīng)該利用被審計單位信息系統(tǒng)生成的信息56進一步審計程序是相對于風(fēng)險評估程序而言的，是指注冊會計師針對評估的各類交易賬戶余額和披露認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險實施的審計程序，包括 ( )。A控制測試和實質(zhì)性程序B風(fēng)險評估程序和控制測試C風(fēng)險評估程序和實質(zhì)性程序D風(fēng)險評估程序和分析程序57注冊會計師 B承接了丙公司2014年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，在評估后得知丙公司應(yīng)收賬款項目存在重大錯報風(fēng)險，注冊會計師 B擬對該項目的重大錯報風(fēng)險設(shè)計進一步審計程序。為使函證程序具有不可預(yù)見性，B擬對函證程序采取以下措施。其中，你認(rèn)為合理的是 ( )。A向重要審計客戶甲寄發(fā)消極式詢證函B向余額很小甚至為零的客戶乙寄發(fā)積極式詢證函C要求債務(wù)人丁證實其截至當(dāng)年 12月31日的欠款金額D要求丙公司財務(wù)人員代收詢證函并交給會計師事務(wù)所58A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2014年度財務(wù)報表。甲公司下設(shè)若干家子公司和聯(lián)營公司。在審計關(guān)聯(lián)方關(guān)系和交易時，下列組織或人員中，A注冊會計師的詢問對象通常不包括的是()。A、內(nèi)部審計人員 B、董事會成員 C、證券監(jiān)管機構(gòu) D、內(nèi)部法律顧問59關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以下表述中不正確的是( )。A、充分性和適當(dāng)性兩者缺一不可，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才是有證明力的B、審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C、如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷D、如果審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，注冊會計師必須收集更多數(shù)量的審計證據(jù)，否則無法形成審計意見60、注冊會計師于2015年3月16日完成了D公司2011年度財務(wù)報表的審計業(yè)務(wù)，3月17日將審計過程中形成的工作底稿歸整為最終審計檔案。如下變動中，注冊會計師不可以直接變動的是()。A、在歸整工作底稿時，刪除已被取代的存貨監(jiān)盤工作底稿B、在歸整工作底稿時，將 3月15日獲取并在項目組內(nèi)部達成一致意見的審計證據(jù)添加到工作底稿中C、將3月18日獲取并在項目組內(nèi)部達成一致意見的審計證據(jù)補充到審計檔案中D、在歸整工作底稿時，對審計工作底稿進行分類、整理和交叉索引二、多項選擇題(每題1分，共35分)1、以下關(guān)于注冊會計師審計的說法中，正確的有 ( )。A.注冊會計師審計具有獨立、客觀、公正的特點B.在財務(wù)報表審計中，財務(wù)報表編制依據(jù)的 既定標(biāo)準(zhǔn)”通常是會計準(zhǔn)則和會計制度C.審計的本質(zhì)是一個系統(tǒng)化的過程，這個系統(tǒng)過程中涉及審計主體、審計對象、審計依據(jù)、審計目標(biāo)、審計結(jié)論D.注冊會計師必須獲取基于財務(wù)報表認(rèn)定的充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)才能對財務(wù)報表發(fā)表審計意見、以下關(guān)于財務(wù)報表審計的目標(biāo)的說法中，正確的有 ( )。A.審計目標(biāo)包括財務(wù)報表審計目標(biāo)以及與各類交易、賬戶余額和披露相關(guān)的審計目標(biāo)兩個層次B.財務(wù)報表審計目的是保證財務(wù)報表預(yù)期使用者對財務(wù)報表完全信賴C.注冊會計師獲取的審計證據(jù)是說服性而非結(jié)論性的， 因此審計只能提供合理保證， 不能提供絕對保證D.由于利益沖突、財務(wù)信息的重要性、復(fù)雜性和間接性等原因，財務(wù)報表使用者希望注冊會計師對財務(wù)報表的合法性和公允性發(fā)表意見、注冊會計師在實施審計工作時，應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷，職業(yè)判斷對于 ( )決策尤為重要。A.確定重要性和評估審計風(fēng)險B.確定所需要實施的審計程序的性質(zhì)、時間安排和范圍C對表明可能存在舞弊的情況產(chǎn)生懷疑D.評價管理層在應(yīng)用適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)時做出的判斷、下列審計程序中可以證實固定資產(chǎn)計價和分?jǐn)傉J(rèn)定的有 ( )。A.獲取固定資產(chǎn)明細表， 復(fù)核加計是否正確， 并與總賬和明細賬合計數(shù)是否相等， 結(jié)合累計折舊和固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與報表數(shù)核對是否相符B.對于在建工程轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，檢查入賬價值與在建工程的相關(guān)記錄是否核對相符C獲取暫時閑置固定資產(chǎn)的相關(guān)證明文件，檢查是否已按規(guī)定計提折舊D.實地檢查固定資產(chǎn)、某公司管理層的年終獎與企業(yè)的營業(yè)利潤掛鉤，注冊會計師在審計時應(yīng)重點關(guān)注的是 ( )。A.營業(yè)收入的完整性認(rèn)定 B.營業(yè)收入的發(fā)生認(rèn)定C銷售費用的完整性認(rèn)定 D營業(yè)成本的發(fā)生認(rèn)定6、注冊會計師通過實施應(yīng)收賬款的函證程序，發(fā)現(xiàn)X公司將應(yīng)收Y公司的100萬元應(yīng)收賬款(賒銷貨物)在入賬時錯記為1000萬元，注冊會計師據(jù)此認(rèn)為X公司違反的審計目標(biāo)有 ( )。A.與交易和事項相關(guān)的發(fā)生”B.與交易和事項相關(guān)的準(zhǔn)確性”C與期末賬戶余額相關(guān)的 存在性”D.與期末賬戶余額相關(guān)的 計價和分?jǐn)偂?/p>

、下列各項中，為獲取適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，所實施的審計程序與審計目標(biāo)最相關(guān)的有 ( )。A.復(fù)核甲公司的壞賬準(zhǔn)備計算表， 與壞賬準(zhǔn)備的總賬數(shù)、 明細賬合計數(shù)核對，以確定應(yīng)收賬款計價和分?jǐn)偟恼_性B.實地檢查甲公司的固定資產(chǎn)，以確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)C抽查應(yīng)收賬款明細賬，并追查至有關(guān)原始憑證，以確定應(yīng)收賬款的完整性D.檢查外購固定資產(chǎn)的采購發(fā)票和采購合同等，以確定是否歸被審計單位所有、在財務(wù)報表審計中，如果情況需要，注冊會計師還應(yīng)當(dāng)在審計業(yè)務(wù)約定書中列明的內(nèi)容有 ( )。A.詳細說明審計工作的范圍B.收費的計算基礎(chǔ)和收費安排C在某些方面對利用其他注冊會計師和專家工作的安排D.注冊會計師與被審計單位之間需要達成進一步協(xié)議的事項、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，要考慮的因素包括 ( )。A.向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員B.在集團審計中復(fù)核組成部分注冊會計師工作的范圍C在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源D.是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核10、注冊會計師在確定計劃的重要性水平時，需要考慮的因素有 ( )。A.對被審計單位及其環(huán)境的了解A.對被審計單位及其環(huán)境的了解B.審計的目標(biāo)C財務(wù)報表各項目的性質(zhì)及其相互關(guān)系 D.被審計單位的預(yù)期11、注冊會計師填寫、編制工作底稿的主要目的是()A、幫助注冊會計師規(guī)范審計工作，加強審計質(zhì)量控制B、為將來審計業(yè)務(wù)提供參考意見，作為備查資料C證實注冊會計師的審計意見，提供審計結(jié)論依據(jù)D使客戶了解審計業(yè)務(wù)的執(zhí)行情況，以便配合工作12、審計工作底稿的三級復(fù)核制度，就是會計師事務(wù)所制定的以( )為復(fù)核人，對審計工作底稿進行逐級復(fù)核的一種核對制度。A、A、主任會計師 B、注冊會計師13、在控制測試中，交易測試的目的是為了(A、 發(fā)現(xiàn)賬戶余額的重大錯誤C審計風(fēng)險控制在一個可接受的低水平C、項目經(jīng)理 D、簽字注冊會計師)。B、揭示各項控制措施是否都在發(fā)揮控制功能D、確定實質(zhì)性程序的時間、范圍和性質(zhì))))來改變其對控制風(fēng)險的估計水、執(zhí)行控制測試所使用的程序、審計計劃程序14、對于特定被審計單位而言，審計風(fēng)險和審計證據(jù)的關(guān)系可以表述為(要求的審計風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多評估的固有風(fēng)險越低，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少評估的檢查風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越少評估的控制風(fēng)險越高，所需的審計證據(jù)數(shù)量就越多15、審計人員無法改變控制風(fēng)險的實際水平，但可以通過修正(平。TOC\o"1-5"\h\zA、了解與某項認(rèn)定有關(guān)的內(nèi)部控制所使用的程序 BC執(zhí)行實質(zhì)性程序所使用的程序 D16、以下做法中屬于分析程序的有 ( ) 。A、將以前三個年度會計報表中的同一項目的數(shù)額進行比較B、將總分類賬戶的借方發(fā)生額合計數(shù)與貸方發(fā)生額合計數(shù)進行比較C、計算被審計年度期末應(yīng)收賬款占全年產(chǎn)品銷售收入的比重D、比較當(dāng)年各月之間、本期與以前各期之間的修理、維修費用17、下列關(guān)于重要性的論斷中正確的有 （ ） 。A 、無論是筆誤還是舞弊, 金額小于重要性水平時均不重要B、恰當(dāng)運用重要性有助于提高審計效率和保證審計質(zhì)量C 、重要性有數(shù)量和質(zhì)量兩個方面的特征D 、注冊會計師應(yīng)從會計報表和賬戶余額兩個層次來考重要性18、下列各項中 ,需要運用重要性原則的情形包括 （ ） 。A 、簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時B 、進行實質(zhì)性程序時C 、對存貨進行監(jiān)督盤點時D 、制定具體審計計劃時19、初步判斷會計報表層次的重要性水平時 ,注冊會計師應(yīng)綜合考慮（ ） 。A 、被審計單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)性質(zhì)B 、被審計單位內(nèi)部控制健全與否C 、以往審計經(jīng)驗D 、收集審計證據(jù)的成本效益20、在了解被審計單位及其環(huán)境時，注冊會計師可能實施的風(fēng)險評估程序有（ ）。A、詢問公司管理層和內(nèi)部其他人員B、實地查看公司生產(chǎn)經(jīng)營場所和設(shè)備C、檢查文件、記錄和內(nèi)部控制手冊D、重新執(zhí)行內(nèi)部控制21、在識別和評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師可能實施的審計程序有（）。A、識別公司的所有經(jīng)營風(fēng)險B、考慮識別的錯報風(fēng)險導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的可能性C、考慮識別的錯報風(fēng)險是否重大D、將識別的錯報風(fēng)險與認(rèn)定層次可能發(fā)生錯報的領(lǐng)域相聯(lián)系22、下列關(guān)于注冊會計師獲取審計證據(jù)的方法與特定認(rèn)定的審計目標(biāo)不相關(guān)的情形包括（ ）。A、從審計客戶已經(jīng)發(fā)出存貨的記錄追查到銷售發(fā)票存根，主要是為了獲取期末存貨存在性認(rèn)定的證據(jù)日從審計客戶銷售發(fā)票存根中選取樣本并追查到與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單，主要是為了獲取存貨完整性認(rèn)定的證據(jù)C審查審計客戶期后應(yīng)收賬款的收回記錄，主要是為了證明主營業(yè)務(wù)收入期末截止認(rèn)定是否適當(dāng)D、分析審計客戶的應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況，主要是為了證明應(yīng)收賬款的計價認(rèn)定23、注冊會計師在控制測試和細節(jié)測試中既可運用統(tǒng)計抽樣也可運用非統(tǒng)計抽樣，以下表述恰當(dāng)?shù)挠校?）。A、注冊會計師選用統(tǒng)計抽樣比非統(tǒng)計抽樣更能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)B、統(tǒng)計抽樣是以概率論和數(shù)理統(tǒng)計為理論基礎(chǔ)的現(xiàn)代抽樣方法，因此，采用統(tǒng)計抽樣有助于注冊會計師高效地設(shè)計樣本C、審計抽樣是指注冊會計師對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序，使所有抽樣單元都有被抽取的機會D只要設(shè)計得當(dāng)，不論是統(tǒng)計抽樣還是非統(tǒng)計抽樣均能達到獲取有效審計證據(jù)的目的24、下列情形中，注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有（ ）。A、公司情況發(fā)生重大變化B 、注冊會計師獲取新的信息C 、通過實施進一步審計程序，注冊會計師對公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化D 、審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性

)。()。D)。()。D實質(zhì)性分析程序應(yīng)收賬款()。A實施控制測試和實質(zhì)性程序以實施細節(jié)測試和實質(zhì)性分析程序C僅實施控制測試D僅實施實質(zhì)性分析程序26注冊會計師取得的審計證據(jù)中，屬于其他信息的有 ()A內(nèi)部控制手冊B分析師的報告C電子轉(zhuǎn)移支付記錄D注冊會計師編制的成本計算表27注冊會計師實施審計程序獲取審計證據(jù)時，屬于總體審計程序的有A風(fēng)險評估程序 B控制測試C實質(zhì)性程序28注冊會計需要進行函證的項目的有 ()。A銀行存款借款及與金融機構(gòu)往來的其他重要信息 BC或有事項 D交易性金融資產(chǎn)29如果注冊會計師發(fā)出的積極式函證沒有收到回函，則采取的措施有A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與被詢證者聯(lián)系，要求對方做出回應(yīng)或再次寄發(fā)詢證函B注冊會計師應(yīng)當(dāng)實施替代審計程序C注冊會計師應(yīng)該寄發(fā)消極詢證函給被詢證者D替代審計程序應(yīng)當(dāng)能夠提供實施函證所能提供的同樣效果的審計證據(jù)30針對被審計單位銷售交易的內(nèi)部控制，注冊會計師采用統(tǒng)計抽樣的方法實施了檢查，在評價樣本時，以下結(jié)論正確的有 ()。A、估計的總體偏差率上限低于可容忍偏差率時，總體可以接受日估計的總體偏差率上限大于可容忍偏差率時，總體不可以接受C估計的總體偏差率等于可容忍偏差率時，總體不能接受D估計的總體偏差率上限低于但接近可容忍偏差率時，總體可以接受31下列事項中表明被審計單位很可能存在重大錯報風(fēng)險的有 ( )。A在高度波動的市場開展業(yè)務(wù)B被審計單位的供應(yīng)鏈發(fā)生變化C被審計單位從基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)轉(zhuǎn)做風(fēng)險投資行業(yè)D經(jīng)常與控股股東發(fā)生交易32下列屬于注冊會計師為獲取有關(guān)控制設(shè)計和執(zhí)行的審計證據(jù)而實施的風(fēng)險評估程序有 ( )。A觀察特定控制的運用日詢問被審計單位有關(guān)人員C檢查文件和報告D穿行測試33注冊會計師通過了解被審計單位及其環(huán)境，可以為下列( )關(guān)鍵環(huán)節(jié)的職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。A、確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估重要性水平日評價被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性C確定在實施分析程序時所使用的預(yù)期值，評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性D確定財務(wù)報表中各重要項目的審計結(jié)論和最終發(fā)表的意見類型34注冊會計師在考慮是否在期中實施實質(zhì)性程序時，下列判斷正確的有 ( )。A控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制越薄弱，注冊會計師越不宜在期中實施實質(zhì)性程序日注冊會計師評估的某項認(rèn)定的重大錯報風(fēng)險越高，注冊會計師越應(yīng)當(dāng)考慮將實質(zhì)性程序集中于期中而非接近期末實施C如果實施實質(zhì)性程序所需信息在期中之后的獲取并不存在明顯困難，則注冊會計師一般在期中之后實施實質(zhì)性程序D如果針對某項認(rèn)定實施實質(zhì)性程序的目標(biāo)僅包括獲取該認(rèn)定的期中審計證據(jù) (從而與期末比較)，注冊會計師應(yīng)在期中實施實質(zhì)性程序35下列關(guān)于控制測試的提法中，恰當(dāng)?shù)挠?( )。學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)--——好資料更多精品文檔更多精品文檔A、如果注冊會計師認(rèn)為內(nèi)部控制的設(shè)計能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正財務(wù)報表認(rèn)定層次的重大錯報時，應(yīng)對控制運行的有效性實施測試B、注冊會計師應(yīng)對被審計單位的所有內(nèi)部控制測試其有效性C、如果被審計單位在所審期間內(nèi)不同時期使用了不同的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮不同時期控制運行的有效性D、注冊會計師可以考慮在評價控制設(shè)計和獲取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試控制運行的有效性，以提高審計效率三、判斷題（每題1分，共10分）1、注冊會計師收集環(huán)境證據(jù)，只能達到證明整體合理性的審計目標(biāo)，而不能達到證明真實性、完整性、TOC\o"1-5"\h\z所有權(quán)等其他審計目標(biāo)。（ ）2、注冊會計師將從被審計單位或其他第三者獲取的資料形成審計工作底稿時應(yīng)注明資料來源外，還應(yīng)實施必要的審計程序，形成相應(yīng)的審計記錄。 （ ）3、審計工作底稿的記錄內(nèi)容只包括與審計意見有關(guān)的重要事項。 （ ）4、注冊會計師對審計重要性水平估計得越高，所需收集的審計證據(jù)的數(shù)量就越少。 （ ）5、審計風(fēng)險是隨著審計抽樣技術(shù)的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。 （ ）6、為了保持審計的的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，審計人員對同一客戶所進行的多次年度會計報表審計應(yīng)使用相同的重要性水平。 （ ）7、注冊會計師可以改變審計風(fēng)險和檢查風(fēng)險的實際水平，但無法改變重大錯報風(fēng)險的實際水平。 （ ）8、交易授權(quán)程序只對“存在或發(fā)生”認(rèn)定的控制風(fēng)險有直接影響。 （）9、無論固有風(fēng)險和控制風(fēng)險的評估結(jié)果如何， 注冊會計師均應(yīng)對相關(guān)的內(nèi)部全部控制進行了解 ，并對各重要賬戶或交易類別進行實質(zhì)性程序。 （）10、實施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計程序中通常不包括重新執(zhí)行。 （）四、案例分析題（每題5分，共25分）1、注冊會計師A在審查X股份有限公司年度財務(wù)報表時，針對該公司財務(wù)報表的不同項目提出了若干具體審計目標(biāo)或?qū)徲嫵绦?。下面摘錄了其中的一部分。請指出與所列示的審計目標(biāo)或?qū)徲嫵绦蛳鄬?yīng)的認(rèn)定,填入表內(nèi)。具體目標(biāo)或程序認(rèn)定的名稱（1）確定記錄應(yīng)收票據(jù)是否確實為 X公司所有（2）實地檢查生產(chǎn)設(shè)備（3）應(yīng)收賬款和應(yīng)收票據(jù)的金額界限是否明確（4）固定資產(chǎn)的折舊計提是否正確（5）存貨的跌價準(zhǔn)備是否已適當(dāng)計提（6）確定當(dāng)年所有的銷售收入都計入當(dāng)年營業(yè)收入賬戶中（7）編制或獲取營業(yè)收入項目的明細表，復(fù)核、加計正確2、審計人員接受委托對某公司會計報表審計時，初步判斷的會計報表的重要性水平按資產(chǎn)總額的 1%十算,為140萬元，即資產(chǎn)賬戶可容忍的錯報或漏報為 140萬元?，F(xiàn)采用兩種分配方案將這一重要性水平分至各資產(chǎn)賬戶。公司資產(chǎn)構(gòu)成及重要性水平分配方案如表所示。要求：根據(jù)所給資料，說明哪一方案較為合理，并簡要說明理由。重要性水平的分配 單位：萬元項目資產(chǎn)總額甲力殺乙力柔現(xiàn)金7