信用證基本知識(shí)介紹海外財(cái)務(wù)部陳燕燕2012年09月07日信用證基本知識(shí)介紹海外財(cái)務(wù)部◆信用證常見的單據(jù)目錄◆

信用證的主要信息◆

信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)◆信用證的審核及修改◆信用證的概念及特點(diǎn)◆信用證常見的單據(jù)目錄◆信用證的主要信息◆信用證的信用證的概念及特點(diǎn)信用證的概念

信用證（LetterofCredit，L/C），是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。信用證的概念及特點(diǎn)信用證的概念信用證的概念及特點(diǎn)信用證的特點(diǎn)1、信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任2、信用證是一種自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在3、信用證是一種單據(jù)的買賣，他處理的對(duì)象是單據(jù)信用證的概念及特點(diǎn)信用證的特點(diǎn)信用證的概念及特點(diǎn)常用的信用證種類：即期信用證遠(yuǎn)期信用證信用證的概念及特點(diǎn)常用的信用證種類：信用證的概念及特點(diǎn)信用證的操作流程信用證的概念及特點(diǎn)信用證的操作流程

信用證的主要信息主要信息：20：DocumentaryCreditNumber(信用證號(hào)）31C：DateofIssue

(開證日期）31D：DateofExpiry

andPlaceofexpiry

（信用證到期日及到期地點(diǎn)）

信用證的主要信息主要信息：

信用證的主要信息50：Applicant（開證申請(qǐng)人）59：Beneficiary（受益人）

32：CurrencyCode,Amount（幣別及金額）信用證的主要信息50：Applicant

信用證的主要信息42C：Draftsat…

（匯款期限

）43P：PartialShipments（分批裝運(yùn)條款）43T：Transshipment（轉(zhuǎn)運(yùn)條款）信用證的主要信息

信用證的主要信息44A：PortofLoading/AirportofDeparture)(起運(yùn)港/起飛機(jī)場(chǎng)）44B：PlaceofFinalDestination/ForTransportationto…/PlaceofDelivery(貨物發(fā)送最終目的地)信用證的主要信息

信用證的主要信息44F：PortofDischarge/AirportofDestination(卸貨港/目的地機(jī)場(chǎng)）44C：LatestDateofShipment（最晚裝運(yùn)日期）信用證的主要信息

信用證的主要信息45A：DescriptionofGoodsand/orServices（貨物/服務(wù)描述）46A：Documentsrequired（單據(jù)要求）

信用證的主要信息

信用證的主要信息47A：

Additionalconditions（附加款件)71B：Charges(費(fèi)用負(fù)擔(dān))48：PeriodforPresentation(交單期限)信用證的主要信息信用證常見的單據(jù)1、匯票信用證常見的單據(jù)1、匯票信用證常見的單據(jù)1、匯票匯票一式兩份，兩份具有同等意義，其中一份付訖，另一份自動(dòng)失效。匯票是主要的單據(jù)之一，填制方法和內(nèi)容是否正確，對(duì)安全收匯很重要。信用證常見的單據(jù)1、匯票信用證常見的單據(jù)2、發(fā)票發(fā)票是買賣雙方間的主要單證之一，是進(jìn)出口報(bào)關(guān)完稅必不可少的單證。發(fā)票無統(tǒng)一格式，其中包括：發(fā)票抬頭、發(fā)票編號(hào)、開票日期、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總值和支付方式。發(fā)票中的貨物描述必須與信用證中規(guī)定的貨描一致。信用證常見的單據(jù)2、發(fā)票信用證常見的單據(jù)3、裝箱單和重量單這兩種單據(jù)是用來補(bǔ)充商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的不足，便于國(guó)外買方在貨物到達(dá)目的港時(shí)，供海關(guān)檢查和核對(duì)貨物，也是主要的單據(jù)之一。信用證常見的單據(jù)3、裝箱單和重量單信用證常見的單據(jù)4、提單提單是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間運(yùn)輸契約的證明，在法律上它具有物權(quán)憑證的作用，收貨人在目的港提貨時(shí)必須提交正本提單?？梢娞釂问歉鞣N單據(jù)中最重要的單據(jù)。信用證常見的單據(jù)4、提單信用證常見的單據(jù)4、提單基本內(nèi)容：托運(yùn)人SHIPPER/收貨人CONSIGNEE/被通知人NOTIFYPARTY/收貨地/裝貨港（PLACEOFRECEIPT/PORTOFLOADING）目的地和卸貨港（DESTINATIONORPORTOFDISCHARGE）船名航次/嘜頭/貨名及件數(shù)/重量和體積/運(yùn)費(fèi)預(yù)付或到付/正本提單份數(shù)/船公司或其代理人的簽章/簽發(fā)提單的地點(diǎn)及日期信用證常見的單據(jù)4、提單信用證常見的單據(jù)5、保險(xiǎn)單在CIF價(jià)格術(shù)語(yǔ)條件下，由出口方向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)制作的一份單據(jù)。1、被保險(xiǎn)人為我司的情況下需要背書2、保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須寫全。3、保險(xiǎn)金額至少是發(fā)票金額的110%，幣種必須與信用證一致。信用證常見的單據(jù)5、保險(xiǎn)單信用證常見的單據(jù)6、一般產(chǎn)地證一般產(chǎn)地證(CertificateofOrigin)是一種證明貨物原產(chǎn)地的證件,是非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書。產(chǎn)地證由貿(mào)促會(huì)或出入境檢驗(yàn)檢疫局簽發(fā)。信用證常見的單據(jù)6、一般產(chǎn)地證信用證常見的單據(jù)7、優(yōu)惠產(chǎn)地證優(yōu)惠產(chǎn)地證可以作為進(jìn)口國(guó)海關(guān)減免關(guān)稅的依據(jù)。普惠制原產(chǎn)地證書（即FORMA證書）中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證書（FORME證書）除此之外，還有FORMR、

FORMB《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地證書等。信用證常見的單據(jù)7、優(yōu)惠產(chǎn)地證信用證常見的單據(jù)8、各種證明信主要有受益人證明，客戶檢驗(yàn)證明，船公司證明等。證明信一般都好理解，只是有些證明可能不容易出具。信用證常見的單據(jù)8、各種證明信信用證常見的單據(jù)9、其他單據(jù)裝船通知，郵據(jù)，傳真報(bào)告等信用證常見的單據(jù)9、其他單據(jù)信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)：開證行是否處于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家及其信譽(yù)軟條款的存在各期限能否做到信用證條款是否有能力做得到，是否會(huì)造成不符點(diǎn)信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)開證行審核：銀行或網(wǎng)絡(luò)查詢中信保申請(qǐng)額度時(shí)，可根據(jù)審批下來的額度初步推斷信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)開證行審核：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)軟條款：軟條款，也成為“陷阱條款”，使受益人完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證行則可以隨時(shí)將受益人至于陷阱而以單據(jù)不符為由，解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)軟條款：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的軟條款：暫不生效條款：信用證暫不生效條款，如收到進(jìn)口許可證后生效；樣品確認(rèn)后以正式修改證通知生效買方檢驗(yàn)證條款：如“Inspectioncertissuedandsignedbyapplicantthatgoodsareingoodcondition”有條件付款、承兌條款，如：貨物清關(guān)后付款,或收到貨物檢驗(yàn)后信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的軟條款：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)信用證的各期限最晚裝運(yùn)時(shí)間：應(yīng)注意是否能做到，特別是有晚交貨罰款的。到期日：注意國(guó)外到期和限制議付的情況交單期：即裝運(yùn)后幾天內(nèi)交單,如無規(guī)定,則為21天信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)信用證的各期限信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：提單、保單該背書的未背書；單據(jù)上單詞拼寫錯(cuò)誤；單據(jù)缺份；沒注意信用證上明顯條款。比如要求在所有單據(jù)上注明信用證號(hào)碼；單據(jù)，主要是發(fā)票，需要手簽的而未手簽；信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：發(fā)票或裝箱單顯示的數(shù)據(jù)和其他單據(jù)顯示不一致；發(fā)票貨描經(jīng)常不完整；提單承運(yùn)人不明；信用證不允許在提單上顯示額外費(fèi)用時(shí)，而實(shí)際有所顯示；質(zhì)量檢驗(yàn)證書上的客戶簽字不能得到開證行證實(shí)；信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：要求出具SGS等難以出具的證書；信用證規(guī)定交單期過短，并且到期地點(diǎn)在國(guó)外，致使信用證過交單期或效期；工廠不能及時(shí)出貨而導(dǎo)致過裝運(yùn)期、效期；信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：發(fā)貨時(shí)發(fā)現(xiàn)確實(shí)需要多出貨或少出貨而導(dǎo)致溢短裝；客戶臨時(shí)要求更換信用證中原先規(guī)定的一些內(nèi)容，卻不做信用證的修改；銀行寄單中遺失單據(jù)；開證行的無理拒付；信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)不符點(diǎn)交單：開證行可以拒受單據(jù)，但須于收到單據(jù)翌日起7個(gè)工作日內(nèi)，通知交單行。該通知必須列明所有的不符點(diǎn)，并說明單據(jù)已代為保管或已徑退交單人。否則，開證行必須接受單據(jù)并付款。信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)不符點(diǎn)交單：信用證的審核及修改信用證的審核：受益人、申請(qǐng)人的名稱地址金額,單價(jià),數(shù)量及其增減幅,價(jià)格條款,貨物描述,分批裝運(yùn),轉(zhuǎn)運(yùn)

最晚交貨期、貿(mào)易術(shù)語(yǔ)、付款條件

規(guī)定單據(jù)能否及時(shí)提供條款有無矛盾之處及模糊之處,如:FOB價(jià)格要求運(yùn)費(fèi)已付信用證的審核及修改信用證的審核：信用證的審核及修改信用證的審核：起運(yùn)港、目的港、信用證類型銀行扣費(fèi)，盡量銀行費(fèi)用讓申請(qǐng)人支付信用證的審核及修改信用證的審核：信用證的審核及修改信用證的修改：需要修改的內(nèi)容,應(yīng)一次性向客戶提出修改證應(yīng)通過原信用證通知行通知明確修改費(fèi)用承擔(dān)注：一些無法完成的條款或者軟條款，必須及時(shí)聯(lián)系申請(qǐng)人修改信用證。信用證的審核及修改信用證的修改：謝謝！謝謝！信用證基本知識(shí)介紹海外財(cái)務(wù)部陳燕燕2012年09月07日信用證基本知識(shí)介紹海外財(cái)務(wù)部◆信用證常見的單據(jù)目錄◆

信用證的主要信息◆

信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)◆信用證的審核及修改◆信用證的概念及特點(diǎn)◆信用證常見的單據(jù)目錄◆信用證的主要信息◆信用證的信用證的概念及特點(diǎn)信用證的概念

信用證（LetterofCredit，L/C），是指開證銀行應(yīng)申請(qǐng)人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證是國(guó)際貿(mào)易中最主要、最常用的支付方式。信用證的概念及特點(diǎn)信用證的概念信用證的概念及特點(diǎn)信用證的特點(diǎn)1、信用證是一種銀行信用，開證行承擔(dān)第一性付款責(zé)任2、信用證是一種自足的文件，它不依附于貿(mào)易合同而存在3、信用證是一種單據(jù)的買賣，他處理的對(duì)象是單據(jù)信用證的概念及特點(diǎn)信用證的特點(diǎn)信用證的概念及特點(diǎn)常用的信用證種類：即期信用證遠(yuǎn)期信用證信用證的概念及特點(diǎn)常用的信用證種類：信用證的概念及特點(diǎn)信用證的操作流程信用證的概念及特點(diǎn)信用證的操作流程

信用證的主要信息主要信息：20：DocumentaryCreditNumber(信用證號(hào)）31C：DateofIssue

(開證日期）31D：DateofExpiry

andPlaceofexpiry

（信用證到期日及到期地點(diǎn)）

信用證的主要信息主要信息：

信用證的主要信息50：Applicant（開證申請(qǐng)人）59：Beneficiary（受益人）

32：CurrencyCode,Amount（幣別及金額）信用證的主要信息50：Applicant

信用證的主要信息42C：Draftsat…

（匯款期限

）43P：PartialShipments（分批裝運(yùn)條款）43T：Transshipment（轉(zhuǎn)運(yùn)條款）信用證的主要信息

信用證的主要信息44A：PortofLoading/AirportofDeparture)(起運(yùn)港/起飛機(jī)場(chǎng)）44B：PlaceofFinalDestination/ForTransportationto…/PlaceofDelivery(貨物發(fā)送最終目的地)信用證的主要信息

信用證的主要信息44F：PortofDischarge/AirportofDestination(卸貨港/目的地機(jī)場(chǎng)）44C：LatestDateofShipment（最晚裝運(yùn)日期）信用證的主要信息

信用證的主要信息45A：DescriptionofGoodsand/orServices（貨物/服務(wù)描述）46A：Documentsrequired（單據(jù)要求）

信用證的主要信息

信用證的主要信息47A：

Additionalconditions（附加款件)71B：Charges(費(fèi)用負(fù)擔(dān))48：PeriodforPresentation(交單期限)信用證的主要信息信用證常見的單據(jù)1、匯票信用證常見的單據(jù)1、匯票信用證常見的單據(jù)1、匯票匯票一式兩份，兩份具有同等意義，其中一份付訖，另一份自動(dòng)失效。匯票是主要的單據(jù)之一，填制方法和內(nèi)容是否正確，對(duì)安全收匯很重要。信用證常見的單據(jù)1、匯票信用證常見的單據(jù)2、發(fā)票發(fā)票是買賣雙方間的主要單證之一，是進(jìn)出口報(bào)關(guān)完稅必不可少的單證。發(fā)票無統(tǒng)一格式，其中包括：發(fā)票抬頭、發(fā)票編號(hào)、開票日期、數(shù)量、包裝、單價(jià)、總值和支付方式。發(fā)票中的貨物描述必須與信用證中規(guī)定的貨描一致。信用證常見的單據(jù)2、發(fā)票信用證常見的單據(jù)3、裝箱單和重量單這兩種單據(jù)是用來補(bǔ)充商業(yè)發(fā)票內(nèi)容的不足，便于國(guó)外買方在貨物到達(dá)目的港時(shí)，供海關(guān)檢查和核對(duì)貨物，也是主要的單據(jù)之一。信用證常見的單據(jù)3、裝箱單和重量單信用證常見的單據(jù)4、提單提單是承運(yùn)人與托運(yùn)人之間運(yùn)輸契約的證明，在法律上它具有物權(quán)憑證的作用，收貨人在目的港提貨時(shí)必須提交正本提單?？梢娞釂问歉鞣N單據(jù)中最重要的單據(jù)。信用證常見的單據(jù)4、提單信用證常見的單據(jù)4、提單基本內(nèi)容：托運(yùn)人SHIPPER/收貨人CONSIGNEE/被通知人NOTIFYPARTY/收貨地/裝貨港（PLACEOFRECEIPT/PORTOFLOADING）目的地和卸貨港（DESTINATIONORPORTOFDISCHARGE）船名航次/嘜頭/貨名及件數(shù)/重量和體積/運(yùn)費(fèi)預(yù)付或到付/正本提單份數(shù)/船公司或其代理人的簽章/簽發(fā)提單的地點(diǎn)及日期信用證常見的單據(jù)4、提單信用證常見的單據(jù)5、保險(xiǎn)單在CIF價(jià)格術(shù)語(yǔ)條件下，由出口方向保險(xiǎn)公司申請(qǐng)制作的一份單據(jù)。1、被保險(xiǎn)人為我司的情況下需要背書2、保險(xiǎn)險(xiǎn)別必須寫全。3、保險(xiǎn)金額至少是發(fā)票金額的110%，幣種必須與信用證一致。信用證常見的單據(jù)5、保險(xiǎn)單信用證常見的單據(jù)6、一般產(chǎn)地證一般產(chǎn)地證(CertificateofOrigin)是一種證明貨物原產(chǎn)地的證件,是非優(yōu)惠原產(chǎn)地證書。產(chǎn)地證由貿(mào)促會(huì)或出入境檢驗(yàn)檢疫局簽發(fā)。信用證常見的單據(jù)6、一般產(chǎn)地證信用證常見的單據(jù)7、優(yōu)惠產(chǎn)地證優(yōu)惠產(chǎn)地證可以作為進(jìn)口國(guó)海關(guān)減免關(guān)稅的依據(jù)。普惠制原產(chǎn)地證書（即FORMA證書）中國(guó)-東盟自由貿(mào)易區(qū)原產(chǎn)地證書（FORME證書）除此之外，還有FORMR、

FORMB《亞太貿(mào)易協(xié)定》原產(chǎn)地證書等。信用證常見的單據(jù)7、優(yōu)惠產(chǎn)地證信用證常見的單據(jù)8、各種證明信主要有受益人證明，客戶檢驗(yàn)證明，船公司證明等。證明信一般都好理解，只是有些證明可能不容易出具。信用證常見的單據(jù)8、各種證明信信用證常見的單據(jù)9、其他單據(jù)裝船通知，郵據(jù)，傳真報(bào)告等信用證常見的單據(jù)9、其他單據(jù)信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)：開證行是否處于高風(fēng)險(xiǎn)國(guó)家及其信譽(yù)軟條款的存在各期限能否做到信用證條款是否有能力做得到，是否會(huì)造成不符點(diǎn)信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)存在的風(fēng)險(xiǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)開證行審核：銀行或網(wǎng)絡(luò)查詢中信保申請(qǐng)額度時(shí)，可根據(jù)審批下來的額度初步推斷信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)開證行審核：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)軟條款：軟條款，也成為“陷阱條款”，使受益人完全處于被動(dòng)的境地，而開證申請(qǐng)人或開證行則可以隨時(shí)將受益人至于陷阱而以單據(jù)不符為由，解除信用證項(xiàng)下的付款責(zé)任。信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)軟條款：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的軟條款：暫不生效條款：信用證暫不生效條款，如收到進(jìn)口許可證后生效；樣品確認(rèn)后以正式修改證通知生效買方檢驗(yàn)證條款：如“Inspectioncertissuedandsignedbyapplicantthatgoodsareingoodcondition”有條件付款、承兌條款，如：貨物清關(guān)后付款,或收到貨物檢驗(yàn)后信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的軟條款：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)信用證的各期限最晚裝運(yùn)時(shí)間：應(yīng)注意是否能做到，特別是有晚交貨罰款的。到期日：注意國(guó)外到期和限制議付的情況交單期：即裝運(yùn)后幾天內(nèi)交單,如無規(guī)定,則為21天信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)信用證的各期限信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：提單、保單該背書的未背書；單據(jù)上單詞拼寫錯(cuò)誤；單據(jù)缺份；沒注意信用證上明顯條款。比如要求在所有單據(jù)上注明信用證號(hào)碼；單據(jù)，主要是發(fā)票，需要手簽的而未手簽；信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：信用證的風(fēng)險(xiǎn)及不符點(diǎn)常見的不符點(diǎn)：發(fā)票或裝箱單顯示的數(shù)據(jù)和其他單據(jù)顯示不一致；發(fā)票貨描經(jīng)常不完整；提單承運(yùn)人不明；信用證不允許在提單上顯示額外費(fèi)用時(shí)，而實(shí)際有所顯示；質(zhì)量檢驗(yàn)證書上的客戶簽字不能得到開證行