2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院1第七章凱恩斯學(xué)派的財(cái)稅思想凱恩斯學(xué)派概述凱恩斯的財(cái)稅思想漢森的財(cái)稅思想薩繆爾森的財(cái)稅思想2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院1第七章凱恩斯2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院2第一節(jié)凱恩斯學(xué)派概述一、凱恩斯學(xué)派的產(chǎn)生及發(fā)展20世紀(jì)30年代創(chuàng)立，是經(jīng)濟(jì)危機(jī)的產(chǎn)物。以凱恩斯《通論》的問世為標(biāo)志，50-60年代達(dá)到登峰造極的地位，是現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中影響最大、流傳最廣的經(jīng)濟(jì)學(xué)流派（當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)流派）。二戰(zhàn)后產(chǎn)生了后凱恩斯學(xué)派，分新古典綜合派（主流）和新劍橋?qū)W派（正統(tǒng)）兩大分支。代表：凱恩斯、漢森、薩繆爾遜、瓊.羅賓遜2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院2第一節(jié)凱恩斯學(xué)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院3當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)流派李嘉圖約?穆勒劍橋?qū)W派庇古凱恩斯古諾洛桑學(xué)派早期芝加哥學(xué)派瑞典學(xué)派三十年代倫敦學(xué)派奧國學(xué)派西歐社會(huì)民主主義思想李斯特歷史學(xué)派新歷史學(xué)派制度學(xué)派熊彼特米塞斯等新劍橋?qū)W派新古典綜合派貨幣主義瑞典學(xué)派林德貝克新自由主義（哈）熊彼特理論的發(fā)展西德新自由主義羅斯托新制度學(xué)派費(fèi)雪艾爾斯米音斯供給學(xué)派理性預(yù)期或新古典主義新凱恩斯主義2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院3當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)流2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院4當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)主要流派的基本情況名稱常用其它名稱重要代表人物反映本派觀點(diǎn)的著作新古典后凱恩斯主流經(jīng)濟(jì)學(xué)薩繆爾森薩：《經(jīng)經(jīng)學(xué)》

新凱恩斯主義克萊因索洛托賓：《十年來的新經(jīng)濟(jì)學(xué)》綜合凱美國凱恩斯主義奧肯海勒杜森貝〈通貨膨脹與失業(yè)〉恩斯學(xué)莫迪利安尼克：〈凱恩斯的革命〉派新劍橋后凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)瓊?羅賓遜卡爾多瓊?羅：不完全競爭經(jīng)濟(jì)學(xué)凱恩斯英國凱恩斯主義斯拉法資本積累論、經(jīng)濟(jì)論文集學(xué)派新李嘉圖學(xué)派帕西內(nèi)梯卡：經(jīng)濟(jì)論文集（三卷）凱恩斯左派斯：用商品生產(chǎn)商品英國—意大利學(xué)派貨幣芝加哥學(xué)派弗里德曼弗：貨幣最優(yōu)量和其他論文主義現(xiàn)代貨幣數(shù)量論萊德勒帕金等貨幣政策的作用自由選擇通貨膨脹和失業(yè)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院4當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)主2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院5續(xù)上表—1名稱常用其它名稱重要代表人物反映本派觀點(diǎn)的著作理性合理預(yù)期學(xué)派約翰?穆思穆思：合理預(yù)期和價(jià)格變動(dòng)

預(yù)期新貨幣主義小盧卡斯理論、學(xué)派新古典主義華萊士、巴羅小盧：預(yù)期和貨幣中性巴：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)

供給供應(yīng)學(xué)派拉弗、吉爾德拉：對(duì)供給經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析學(xué)派生產(chǎn)學(xué)派蒙德爾、羅伯茨吉：凱恩斯與薩伊的對(duì)立萬尼斯基等財(cái)富與貧困萬：世界運(yùn)轉(zhuǎn)方式哈耶新奧國學(xué)派哈耶克哈：通向奴役的道路克自羅賓斯等法律、立法和自由由主義西德新弗萊堡學(xué)派羅普克、艾哈德羅：人道主義經(jīng)濟(jì)學(xué)自由主義繆勒—阿爾瑪克艾：為了大眾的幸福2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院5續(xù)上表—1名稱2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院6續(xù)表—2名稱常用其它名稱重要代表人物反映本派觀點(diǎn)的著作新制度現(xiàn)代制度學(xué)派加爾布雷思加：新工業(yè)國、經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)派繆爾達(dá)爾等和公共目標(biāo)繆：反潮流經(jīng)濟(jì)學(xué)批判文集瑞典北歐學(xué)派維克塞爾、林達(dá)爾繆：貨幣均衡論學(xué)派斯德哥爾摩學(xué)派卡塞爾、繆爾達(dá)爾林達(dá)：貨幣和資本理論研究林德伯克林德：瑞典經(jīng)濟(jì)政策熊彼特創(chuàng)新理論熊彼特熊：經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論經(jīng)濟(jì)周期羅斯托經(jīng)濟(jì)成羅斯托羅：經(jīng)濟(jì)成長的階段長理論政治和成長的階段新凱恩新凱恩斯主義綜合斯蒂格利茨斯：工資剛性理論斯主義新凱恩斯主義理論戈登、曼克尤不完全信息市場(chǎng)的信貸新凱恩斯主義模型供給、新老凱恩斯主義2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院6續(xù)表—2名稱2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院7二、凱恩斯革命經(jīng)濟(jì)理論上：提出了“有效需求原理”，否定了“均衡價(jià)格”、“供給創(chuàng)造需求”。認(rèn)為失業(yè)和危機(jī)產(chǎn)生的原因，是由于“有效需求”不足，要避免危機(jī)和減少失業(yè)，就必須刺激消費(fèi)需求和投資需求。經(jīng)濟(jì)政策上：主張加強(qiáng)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策，刺激需求。經(jīng)濟(jì)研究方法上：開創(chuàng)了現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)分析時(shí)代，是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一代宗師。采用宏觀分析方法或總量分析法。約翰·梅納德·凱恩斯（JohnMaynardKeynes)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院7二、凱恩斯革命經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院8一、凱恩斯的經(jīng)濟(jì)理論有效需求原理：凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)和核心。有效需求指社會(huì)總需求，它總是不足的，其原因是由于三個(gè)基本心理規(guī)律：marginalpropensitytoconsume,marginalefficiencyofcapital,nimblepreference.投資乘數(shù)理論：投資的增加與國民收入之間存在倍數(shù)依存關(guān)系。說明在有效需求不足時(shí)，提高投資需求的作用。為他關(guān)于加強(qiáng)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策提供理論依據(jù)。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院8一、凱恩斯的經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院9二、凱恩斯的財(cái)稅思想1、財(cái)政思想強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。在經(jīng)濟(jì)蕭條期，實(shí)行膨脹性財(cái)政政策。（1）擴(kuò)大政府的公共投資。（2）實(shí)行赤字預(yù)算，量出為入。（3）公債是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院9二、凱恩斯的財(cái)稅2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院102、稅收思想（1）稅收的作用。調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，改變收入分配格局，提高社會(huì)總體消費(fèi)傾向，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。（2）改變稅收體系。提高消費(fèi)傾向的賦稅政策是由累進(jìn)所得稅、資本利得稅及遺產(chǎn)稅為中心的賦稅體制。主張以累進(jìn)的直接稅為主體稅制，對(duì)遺產(chǎn)課征重稅，實(shí)行高額累進(jìn)稅率。（3）實(shí)行財(cái)政關(guān)稅。是保護(hù)關(guān)稅的對(duì)稱，指以增加財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。其追隨者（馬克盧普和哈羅德）在凱恩斯投資乘數(shù)原理的基礎(chǔ)上提出了一國對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)理論。主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，追求貿(mào)易順差。這些貿(mào)易理論被稱為“新重商主義”，對(duì)戰(zhàn)后各國對(duì)外貿(mào)易政策特別是鼓勵(lì)出口政策產(chǎn)生了重大影響（拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的三駕馬車之一）。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院102、稅收思想2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院11第三節(jié)漢森的財(cái)稅思想漢森是美國最著名的凱恩斯主義者，新古典綜合學(xué)派的先驅(qū)。新古典綜合學(xué)派（New-ClassicalSynthesisSchool

）是指以美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、第二屆諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者保羅?薩繆爾森為代表的美國凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)。在１９７６年《經(jīng)濟(jì)學(xué)》第１０版中改稱為“后凱恩斯主義主流經(jīng)濟(jì)學(xué)”，在第１２版中又更名為“現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的新綜合”。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院11第三節(jié)漢森的2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院12漢森（1887-1975），生于美國南達(dá)科他州一個(gè)丹麥移民家庭。1918年獲威斯康星大學(xué)哲學(xué)博士學(xué)位。先后任明尼蘇達(dá)大學(xué)、哈佛大學(xué)教授，曾任美國經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)主席、美國-加拿大聯(lián)合經(jīng)濟(jì)委員會(huì)主席、美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)顧問。漢森對(duì)凱恩斯的經(jīng)濟(jì)學(xué)說進(jìn)行了宣傳和解釋。凱恩斯雖論證了國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要性，并指出財(cái)政政策是最有效手段，但未詳加論述具體政策，漢森則作了補(bǔ)充性說明，并且加以發(fā)展。主要著作：《財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)周期》，《貨幣理論與財(cái)政政策》、《繁榮與蕭條的周期》、《經(jīng)濟(jì)周期理論》、《經(jīng)濟(jì)政策與充分就業(yè)》《凱恩斯學(xué)說指南》等。

2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院12漢森（18872022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院13漢森的基本經(jīng)濟(jì)思想1、兩重經(jīng)濟(jì)論。19世紀(jì)末期以后大多數(shù)資本主義國家成為公營、私營兩部分組成的混合經(jīng)濟(jì)。2、長期停滯理論。20世紀(jì)20年代以后資本主義經(jīng)濟(jì)進(jìn)入長期停滯，用乘數(shù)-加速原理解釋資本主義生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)周期。主張由政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)才能打破長期停滯局面。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院13漢森的基本經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院14漢森的財(cái)稅思想1、財(cái)政預(yù)算。在蕭條期政府執(zhí)行赤字預(yù)算政策，在繁榮期執(zhí)行預(yù)算盈余政策，以減輕經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2、汲水政策。在經(jīng)濟(jì)蕭條期借助公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。3、稅收體系理論。（1）建立一個(gè)對(duì)消費(fèi)和儲(chǔ)蓄影響較小的稅收體系。（2）稅收體系的建立必須考慮到如何刺激投資。所得稅在刺激投資方面是最佳選擇。（3）稅收政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，主要依靠稅率的調(diào)節(jié)。稅收減免可防止衰退和蕭條。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院14漢森的財(cái)稅思想2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院15

第四節(jié)薩繆爾森的財(cái)稅思想于1915年生于美國印第安納州的加里城。１６歲進(jìn)入芝加哥大學(xué)，２０歲不到就獲得哈佛大學(xué)文學(xué)碩士學(xué)位；２６歲時(shí)獲哈佛大學(xué)博士學(xué)位。最多產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。在經(jīng)濟(jì)學(xué)界不僅有“神童”、“通才”之稱，而且堪稱獲獎(jiǎng)“專業(yè)戶”：博士論文獲哈佛大學(xué)的韋爾斯獎(jiǎng)；1947年獲美國經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)專為40歲以下最有成就的經(jīng)濟(jì)學(xué)家設(shè)置的克拉克獎(jiǎng)；1953年任美國經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)會(huì)會(huì)長；1961年美國經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長；1970年獲阿爾伯特·愛因斯坦獎(jiǎng)；1970年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。美國《新聞周刊》的固定撰稿人，并曾任美國一些政府機(jī)構(gòu)的顧問和肯尼迪總統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)顧問。堅(jiān)持和發(fā)展凱恩斯關(guān)于加強(qiáng)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的宏觀經(jīng)濟(jì)思想，戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展時(shí)期被稱為“薩繆爾遜時(shí)代”。（P.Samuelson）2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院15第四節(jié)薩2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院16主要著作：《經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)》(1947)、《經(jīng)濟(jì)學(xué)：初步分析》(1948)、《線性規(guī)劃與經(jīng)濟(jì)分析》(1958)等，并寫有《乘數(shù)分析和加速原理的相互作用》(1939)、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1948）?！督?jīng)濟(jì)學(xué)》自出版以來，一直流行于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，被推崇為最受歡迎的大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書，不僅被譯為日、法、德、西班牙、意大利、葡萄牙、阿拉伯和中文等12種以上的文字，而且至今已出到了第18版。他的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》把馬歇爾的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)（微）與凱恩斯主義（宏）合并在一起，形成新古典綜合理論體系，成為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)史上的第三次大綜合。薩繆爾森是“新古典綜合”運(yùn)動(dòng)（一個(gè)融匯古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)成果的運(yùn)動(dòng)）的中心人物。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院16主要著作：《經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院17新古典綜合理論體系學(xué)術(shù)背景：凱恩斯主義的流行使西方經(jīng)濟(jì)學(xué)體系出現(xiàn)了明顯的沖突：一方面，傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)以個(gè)量分析為主，認(rèn)為市場(chǎng)的各種因素能夠自行調(diào)節(jié)各種經(jīng)濟(jì)矛盾，并據(jù)此主張實(shí)行自由放任、國家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的政策；另一方面，凱恩斯則偏重于總量分析，得出市場(chǎng)的種種因素不能自行協(xié)調(diào)來解決失業(yè)問題的結(jié)論，并據(jù)此而主張實(shí)行國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的政策。薩繆爾森：“星期一、三、五我可以是薩伊定律的侍從，而星期二、四、六、我卻可以是一名凱恩斯分子?！?022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院17新古典綜合理論2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院18薩繆爾森吸收了?？怂沟热说姆治龇椒?，把以A.馬歇爾為代表的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱恩斯主義合并在一起，把前者稱為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，后者稱為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，認(rèn)為前者是以充分就業(yè)為分析的前提，后者則著重研究各種不同水平的就業(yè)量的情況，理論上是相輔相成的，可以納入同一體系之中，而傳統(tǒng)的自由放任和凱恩斯的國家干預(yù)的主張不過代表同一理論體系所涉及到的不同的情況。由此，以薩繆爾森為首的一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者逐漸建立了新古典綜合學(xué)派的理論體系。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院18薩繆爾森吸收了2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院1970年代，西方國家出現(xiàn)“滯脹”后，凱恩斯主義受到責(zé)難，新古典綜合學(xué)派的理論體系也受到許多西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的其他派別抨擊，參與抨擊和責(zé)難的各個(gè)派別包括貨幣主義、供給學(xué)派、新劍橋?qū)W派、新奧地利學(xué)派、新制度學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派等。于是，薩繆爾森對(duì)自己的學(xué)派放棄了“新古典綜合”的字樣，改名“后凱恩斯主流經(jīng)濟(jì)學(xué)（Post-KeynesianMainstream）”。他們?cè)诰S持原有的新古典綜合派理論體系的基礎(chǔ)上，盡量吸收和容納其他派別的論點(diǎn)，特別是貨幣主義和理性預(yù)期學(xué)派的說法。以此方式維持該學(xué)派的主流地位。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院1970年代，西方2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院20薩繆爾森的經(jīng)濟(jì)思想混合經(jīng)濟(jì)理論：政府干預(yù)和市場(chǎng)的作用交織在一起共同組織生產(chǎn)和消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)。有兩種含義：一是由私營經(jīng)濟(jì)和國有經(jīng)濟(jì)混合構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)，二是由壟斷和競爭的混合制度。現(xiàn)代收入決定論：新古典綜合派理論的核心，對(duì)凱恩斯收入決定論的模型作了補(bǔ)充和修改，采用新的儲(chǔ)蓄投資法和消費(fèi)加投資法來說明消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資如何相互作用決定國民收入水平。經(jīng)濟(jì)周期理論和加速原理，即收入的增長如何導(dǎo)致出對(duì)投資的需求。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院20薩繆爾森的經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院21薩繆爾森的財(cái)稅思想

一、政府國家觀政府國家觀是基于他所提出的混合經(jīng)濟(jì)理論——新古典綜合派理論體系的出發(fā)點(diǎn)?！盎旌辖?jīng)濟(jì)”的基本含義是指政府干預(yù)和市場(chǎng)的作用交織在一起共同組織生產(chǎn)和消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)。“混合經(jīng)濟(jì)”的思想在凱恩斯《通論》中已有表述，但將它作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞提出來的是漢森（1941年、《財(cái)政政策和經(jīng)濟(jì)周期》）。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院21薩繆爾森的財(cái)稅2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院22混合經(jīng)濟(jì)有兩種含義：（1）混合經(jīng)濟(jì)是指由私營經(jīng)濟(jì)和國有經(jīng)濟(jì)混合構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)?！拔覈慕?jīng)濟(jì)是一種‘混合經(jīng)濟(jì)’，在其中，國家機(jī)關(guān)和私人機(jī)構(gòu)都實(shí)行經(jīng)濟(jì)控制?！雹佟拔覀兊慕?jīng)濟(jì)不是純粹的價(jià)格經(jīng)濟(jì)，而是混合經(jīng)濟(jì)；在其中，政府控制的成分和市場(chǎng)的成分交織起來組織生產(chǎn)和消費(fèi)?！雹冢?）混合經(jīng)濟(jì)是指壟斷和競爭的混合制度。即西方國家經(jīng)濟(jì)既不是一個(gè)完全競爭的制度，也不是一個(gè)完全壟斷的制度，而是壟斷和競爭交織并存的制度?！拔覀兊闹贫仍趦煞N含義上是混合的：政策限制私人的主動(dòng)性；壟斷的成分限制完全競爭的作用?！雹邸佗冖鬯_繆爾遜：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第59、70、82頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院222022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院23根據(jù)這種混合經(jīng)濟(jì)理論，薩繆爾森一方面肯定自由市場(chǎng)的作用，承認(rèn)“看不見的手”的效率；另一方面強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)的重要性，“自從19世紀(jì)后期，幾乎在我們所研究的所有國家中，政府在經(jīng)濟(jì)上的作用穩(wěn)步增加?！彼J(rèn)為，這種混合經(jīng)濟(jì)使市場(chǎng)規(guī)律和政府決定有機(jī)結(jié)合起來，既能體現(xiàn)市場(chǎng)的效率和自由，又能保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和分配公平，從而有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和充分就業(yè)?；诖耍J(rèn)為，政府除了對(duì)外防御敵國入侵、對(duì)內(nèi)維持社會(huì)治安的職能外，還具有經(jīng)濟(jì)方面的職能。簡單地概括為三個(gè)方面：即效率、平等和穩(wěn)定。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院23根據(jù)這種混合經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院24“有關(guān)效率的政府行為試圖矯正壟斷這類的市場(chǎng)失靈。政府促進(jìn)平等的方案使用諸如收入再分配等工具來反映社會(huì)對(duì)窮人和殘疾人的關(guān)心。穩(wěn)定化政策試圖削平經(jīng)濟(jì)周期的高峰和低谷，減少失業(yè)和通貨膨脹，并且促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，第12版，中國發(fā)展出版社，1992年，第79頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院24“有關(guān)效率的政2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院25首先，關(guān)于效率。認(rèn)為市場(chǎng)失靈都會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)或消費(fèi)的無效率，從而可以存在著政府治療這些疾病的職能。市場(chǎng)失靈包括不完全競爭、外部效應(yīng)、公共產(chǎn)品、稅收。Ａ、當(dāng)市場(chǎng)存在不完全競爭的極端形態(tài)壟斷時(shí)，壟斷使價(jià)格高出效率水平，需求和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)受到扭曲以及超過正常水平的利潤，而這些利潤可以用來做不真實(shí)的廣告宣傳，甚至買通立法機(jī)構(gòu)以尋求保護(hù)。這是不能容忍的，須由政府來打破這種壟斷。Ｂ、外部效應(yīng)的產(chǎn)生是因?yàn)槠髽I(yè)和個(gè)人向他人施加損害或利益，而又不向這些人支付應(yīng)有的代價(jià)或收取應(yīng)有的報(bào)酬。由于我們的社會(huì)人口越來越稠密，由于生產(chǎn)日益牽涉有毒物質(zhì)的生產(chǎn)工藝，溢出效應(yīng)已從微小的麻煩發(fā)展成為巨大的威脅，因此，政府轉(zhuǎn)向?qū)?jīng)濟(jì)行為的調(diào)節(jié)，以此來控制由于空氣和水的污染、露天剝采、危險(xiǎn)的廢物、不安全的藥物和食品以及放射性物質(zhì)所產(chǎn)生的負(fù)的外部效果。而這一切有害的溢出效應(yīng)都將由看不見的手來自動(dòng)地消除。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院25首先，關(guān)于效率2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院26

Ｃ、公共產(chǎn)品?！肮财贰备拍钣伤_繆爾森在1954年《公共支出的純粹理論》一文中首先提出。認(rèn)為滿足了收益時(shí)的非排他性和消費(fèi)時(shí)的非競爭性兩個(gè)特點(diǎn)的物品和服務(wù)就是公共品。此觀點(diǎn)一經(jīng)提出便風(fēng)靡世界，成為西方關(guān)于公共品的經(jīng)典定義一直沿用至今。公共產(chǎn)品的例子是國防、社會(huì)秩序、公路、純科學(xué)和公眾健康，它們是私人無法提供的、或者即使能夠提供一部分往往也是提供量普遍不足，政府必須插手提供公共產(chǎn)品。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院262022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院27其次，關(guān)于平等。他認(rèn)為，即使市場(chǎng)制度完美地運(yùn)轉(zhuǎn)，沒有缺陷，它仍然不理想：“價(jià)格機(jī)制的辯護(hù)者和批評(píng)者們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，有效率的市場(chǎng)制度可能產(chǎn)生極大的不平等。”——薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，第12版，中國發(fā)展出版社，1992年，第83頁。例子：1848~1849年間，一種菌類物突然毀滅了馬鈴薯的收成，維多利亞女王自由放任的政府讓成百萬的老百姓在大饑荒中挨餓。雖然市場(chǎng)可以引導(dǎo)我們到達(dá)生產(chǎn)可能性邊緣的外圍極限，但它不一定是以可接受的方式來分配產(chǎn)品，因而應(yīng)該通過再分配政策來改變其結(jié)果。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院27其次，關(guān)于平等2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院28最后，關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。認(rèn)為資本主義自產(chǎn)生起就一直受到通貨膨脹和蕭條的周期性困擾，有時(shí)會(huì)非常劇烈，甚至?xí)l(fā)生社會(huì)動(dòng)亂和戰(zhàn)爭，這就需要由政府來增加經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的宏觀作用?！爱?dāng)人們發(fā)現(xiàn)‘每人都該管的事是沒人管的事’的時(shí)候，政府就出頭露面了。”

“政府投資正和私人投資一樣，對(duì)于收入具有乘數(shù)影響”。薩繆爾森無疑接受了凱恩斯的政府干預(yù)理論，他自己承認(rèn)說：“今天，由于約翰?梅納德?凱恩斯和他的追隨者以及他的批評(píng)者在思想上的貢獻(xiàn)，我們對(duì)于如何控制經(jīng)濟(jì)周期的起伏波動(dòng)，有了更好的理解”?！笆袌?chǎng)機(jī)制在許多領(lǐng)域決定價(jià)格和產(chǎn)量，而政府卻通過稅收、支出方案和規(guī)章制度來調(diào)節(jié)市場(chǎng)。市場(chǎng)和政府這兩個(gè)部分都是必不可缺的。沒有政府和沒有市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)都是一個(gè)巴掌拍不響的經(jīng)濟(jì)?！薄?/p>

薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，第12版，中國發(fā)展出版社，1992年，第86~87頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院28最后，關(guān)于促進(jìn)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院29二、賦稅理論

（一）稅收的性質(zhì)

1、稅收具有強(qiáng)制性。是政府為了滿足財(cái)政支出的需要而強(qiáng)制向私人部門征收。“政府支出的最大部分是由征收的稅款來償付。在這里，就有了一個(gè)重要的強(qiáng)制成分。當(dāng)然，對(duì)于全部公民的整體而言，賦稅是它給自己加上的負(fù)擔(dān)，而每個(gè)公民也都分享政府所給予的集體利益。但是，在這里，利益和支付稅款之間的關(guān)系，和當(dāng)一個(gè)人花一角錢購買糖果時(shí)的那種利益和付款之間的緊密關(guān)系是不同的。如果我不想吸溫斯頓香煙或不想買尼龍地毯或不想煎雞蛋，我可以不買；但是，我必須付出我的稅款，用來維持政府的各種活動(dòng)?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第71頁。可見，薩繆爾森認(rèn)為稅收是政府強(qiáng)制征收，用以滿足政府支出需要。納稅人必須依法納稅，人們納稅不是簡單的利益交換關(guān)系。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院29二、賦稅理論

2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院302、稅收還具有再分配的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。指出稅收是政府支出的主要來源，政府支出又有相當(dāng)多的部分用于轉(zhuǎn)移支付，這樣，稅收的再分配經(jīng)濟(jì)性質(zhì)就表現(xiàn)為兩個(gè)方面：（1）通過征稅，對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行再分配。“人民實(shí)際上所決定的是：如何把滿足社會(huì)需要的資源從各個(gè)家庭中取出，從他們所擁有的企業(yè)中取出，以備作為公有物品和勞務(wù)來使用?！?/p>

（2）政府將征收的稅款用于轉(zhuǎn)移支付，對(duì)社會(huì)財(cái)富再進(jìn)行一次分配。“而造成再分配的原因是國家向某些人收稅又把錢給予另一些人。”——薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第71頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院302、稅收還具有2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院31（二）關(guān)于稅收分類的思想

１、依據(jù)對(duì)不同收入者的征稅比例，稅收劃分為累進(jìn)稅和累退稅?！百x稅被稱為固定比例的，累進(jìn)的或累退的，取決于它從高收入者那里征收的收入比例是等于、大于或小于它從低收入者那里征收的收入比例?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第231頁。按照此標(biāo)準(zhǔn)，固定比例稅是每個(gè)人都按同一比例納稅；累進(jìn)稅則是使高收入者按比低收入者收入的較大比例納稅；累退稅則是低收入者按比高收入者收入的較大比例納稅。累進(jìn)稅、比例稅和累退稅。他認(rèn)為，個(gè)人所得稅肯定是累進(jìn)稅；銷售稅大部分是累退稅，但對(duì)高檔消費(fèi)品征收的則是累進(jìn)稅；遺產(chǎn)稅即使是比例課征，也極有可能是累進(jìn)的。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院31（二）關(guān)于稅收2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院32累進(jìn)稅、比例稅和累退稅

如果隨著收入的增加而征稅的比例增加，則是累進(jìn)稅；如果稅收是收入的某一固定比例，則是比例稅；如果稅收使低收入家庭比高收入家庭承受更大的負(fù)擔(dān)，則是累退稅。收入累進(jìn)稅比例稅累退稅T/Y稅收在收入中所占比例Y2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院32累進(jìn)稅、比例稅2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院33２、依據(jù)稅收對(duì)人們的影響，劃分為直接稅和間接稅?！爸苯佣愂窍蛉嗣裰苯诱魇盏亩悾ㄈ缢枚悺⑦z產(chǎn)稅、人頭稅）?！薄伴g接稅通常是對(duì)物品和勞務(wù)所征收的稅，從而對(duì)人僅有間接的影響?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第232、229頁。銷售稅、煙草稅、關(guān)稅、周轉(zhuǎn)增值稅等屬于間接稅。薩繆爾森指出，通常是把直接稅和累進(jìn)稅聯(lián)系在一起，把間接稅和累退稅或比例稅聯(lián)系在一起，但也有許多例外，如人頭稅就是累退性很強(qiáng)的稅，而對(duì)名牌白蘭地酒征收的間接稅則很可能是累進(jìn)的。

2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院332022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院34(三)稅收原則

在對(duì)傳統(tǒng)的利益原則和犧牲原則進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，提出了“公平合理”的稅收原則——對(duì)于情況相同的人征收相同的賦稅，對(duì)于情況不同的人征收不同的賦稅。他指出，傳統(tǒng)的理想的稅收原則主要分兩種：利益原則和犧牲原則。利益原則是“不同的人應(yīng)該根據(jù)他們能夠從政府活動(dòng)中期望得到的‘利益’大小而納稅?！睜奚瓌t是指“賦稅的安排應(yīng)該能夠形成受市場(chǎng)決定的收入的再分配，而這種再分配又被一個(gè)好的社會(huì)認(rèn)為是公平合理的。”他認(rèn)為這兩種原則都很重要，但在決定稅收制度中，卻面臨如何選擇的困難?！斑@些一般性的原則是重要的，但是，要決定究竟什么是理想的賦稅制度，它們并不能避免選擇上的困難?！闭J(rèn)為利益原則和犧牲原則，在如何公平納稅問題上，也缺乏有力的說明?！瓣P(guān)于利益和犧牲的一般哲學(xué)原則同樣地不能回答什么是最好的納稅方案這一問題。……它仍然沒有回答這樣一個(gè)問題：應(yīng)該以多大的不同程度去向具有不同收入的人征收稅款？”2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院34(三)稅收原則2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院35

薩繆爾森指出，稅收原則的運(yùn)用應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)實(shí)，綜合分析運(yùn)用。他認(rèn)為在現(xiàn)代混合經(jīng)濟(jì)中政府應(yīng)折衷地采納利益原則和犧牲原則，“它考慮到一些利益原則，又考慮到一些犧牲和再分配的原則”，而且“也考慮到施行的方便和政治后果——以及經(jīng)濟(jì)生活中的現(xiàn)實(shí)”?！_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第228－２３０頁。即他認(rèn)為，在現(xiàn)代混合經(jīng)濟(jì)中更重要的是采納公平合理的原則，并按此來征稅。根據(jù)這些觀點(diǎn)，他提出現(xiàn)代混合經(jīng)濟(jì)中，稅收制度應(yīng)包括累進(jìn)稅和比例稅，以實(shí)現(xiàn)公平納稅。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院35

薩繆爾森指出2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院36(四)稅收歸宿

薩繆爾森很重視稅收歸宿問題，“賦稅的歸宿就是它最終由誰分擔(dān)以及它對(duì)價(jià)格和其它經(jīng)濟(jì)范疇的總的影響?！拔覀儾荒苷J(rèn)為，由于議會(huì)聲稱對(duì)某人征收某一種稅，這個(gè)人便實(shí)際上繳納這種稅。他有可能把該稅轉(zhuǎn)嫁出去：根據(jù)稅的大小而提高他的價(jià)格，從而‘向前’轉(zhuǎn)嫁給他的顧客；或者，‘向后’轉(zhuǎn)嫁給他的供應(yīng)者”①。認(rèn)為影響稅負(fù)歸宿的，主要是供給和需求彈性。他說：“賦稅的負(fù)擔(dān)是會(huì)向后完全轉(zhuǎn)嫁給作為法定付稅人的生產(chǎn)者，還是會(huì)向前完全轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者？答案只能從供給與需求曲線的分析中得到?！雹凇佗谒_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第16頁。結(jié)論：當(dāng)需求彈性非常不足時(shí)，賦稅的負(fù)擔(dān)向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者；和需求彈性比較，當(dāng)供給彈性更加不足時(shí)，賦稅的負(fù)擔(dān)向后轉(zhuǎn)嫁給生產(chǎn)者。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院36(四)稅收歸宿2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院37(五)賦稅對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響

1．賦稅對(duì)生產(chǎn)要素的影響。認(rèn)為賦稅對(duì)投資的影響主要是累進(jìn)所得稅的影響。累進(jìn)稅會(huì)給風(fēng)險(xiǎn)投資帶來不利的影響，“累進(jìn)稅對(duì)冒風(fēng)險(xiǎn)的投資很可能有不利的影響。政府在一定的限度內(nèi)等于向納稅人說：‘如果擲硬幣出現(xiàn)正面，算我贏；出現(xiàn)反面，算你輸’”——薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第19頁、第240頁。累進(jìn)的程度越大，這種不利影響就越大。但由于虧損結(jié)轉(zhuǎn)、減免稅措施的采用，又大大減輕了這種不利影響。稅收對(duì)勞動(dòng)力的影響，主要是對(duì)人們勞動(dòng)經(jīng)濟(jì)性的影響。他認(rèn)為，這種影響不太好把握。因?yàn)椤百x稅會(huì)使某些人工作得更加辛苦一些，以便掙取他們自己的百萬元。”但另一面，又會(huì)使一部分人減低勞動(dòng)欲望和積極性，“還有一些人，由于累進(jìn)稅的原因?qū)幙梢嗟拈e暇而更少的工作?！币虼耍@方面的影響，“總的趨向是較難衡量的”。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院37(五)賦稅對(duì)經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院382．稅收對(duì)收入再分配的影響。稅收再分配收入的作用，也主要是累進(jìn)稅的作用。“所得稅在一定的程度上減少可支配收入的不平等”。累進(jìn)課征的所得稅，對(duì)不同的階級(jí)和集團(tuán)征收不同數(shù)量的稅收，“在這種情況下，政府不是顯然在改變各個(gè)階級(jí)賴以購買面包、汽車和其它物品的納稅后的可支配收入嗎？”————薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第２19頁。薩繆爾森運(yùn)用洛倫茨曲線來說明累進(jìn)稅對(duì)收入分配的影響。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院382．稅收對(duì)收入2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院39100100納稅后平等分配線納稅后納稅前國民收入百分比人口百分比02022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院39100100納2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院403．稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的影響。根據(jù)其經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)理論和現(xiàn)代收入決定論，認(rèn)為稅收是影響經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的重要因素。首先，從加速原理來分析，收入變動(dòng)比率影響投資變動(dòng)比率，而稅收對(duì)收入是有較大影響的，從而會(huì)進(jìn)一步影響到投資的增減和國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨向。其次，現(xiàn)代收入決定論認(rèn)為，稅收是社會(huì)總供求關(guān)系式中的重要因素，它的增減變動(dòng)直接影響著供求均衡條件，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)周期發(fā)生影響。再次，由于稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的形成有一定影響，它必然在調(diào)節(jié)周期波動(dòng)方面具有較大的作用，即“內(nèi)在穩(wěn)定器”作用。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院403．稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院41

薩繆爾森認(rèn)為稅收具有自動(dòng)的內(nèi)在穩(wěn)定作用，“我們目前的稅收制度是一個(gè)有力的和作用迅速的內(nèi)在穩(wěn)定器”。這種內(nèi)在穩(wěn)定器具有一定程度的“自動(dòng)伸縮性”：“稅收在通貨膨脹的時(shí)期趨于上升，而在經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)期趨于下降。這是穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和減輕經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)的一個(gè)有力因素。”——薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第３４５、５０７頁。這種自動(dòng)伸縮的內(nèi)在穩(wěn)定器作用，是稅收本身具有的，它無須任何外界作用即可在一定程度上發(fā)揮，從而自動(dòng)對(duì)經(jīng)濟(jì)波動(dòng)作一定調(diào)整。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院41薩繆爾森認(rèn)為2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院42三、財(cái)政政策

1、赤字財(cái)政政策。繼承和發(fā)展了凱恩斯的理論，主張不僅在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)推行赤字財(cái)政，在經(jīng)濟(jì)上升時(shí)期也推行赤字財(cái)政。2、補(bǔ)償政策。政府有意識(shí)地從當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)狀態(tài)的反向調(diào)節(jié)景氣變動(dòng)幅度，以達(dá)到穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的目的。補(bǔ)償政策是一種全面干預(yù)政策，不僅在使經(jīng)濟(jì)從蕭條走向繁榮中應(yīng)用，而且還可以用于控制經(jīng)濟(jì)過度繁榮。實(shí)現(xiàn)工具：公共投資、所得稅、轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)償?shù)取?022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院42三、財(cái)政政策2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院43四、公債理論

1、公債的作用。公債是國家貫徹執(zhí)行補(bǔ)償性財(cái)政政策以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的有力武器。“如果像某些人所相信的那樣，我們處于‘長期停滯’，私人儲(chǔ)蓄與投資常常造成通貨收縮的缺口，那么，只有使公債長期增加才能維持穩(wěn)定的高度就業(yè)”。“大量的公債給‘聯(lián)邦’提供大面積的回旋余地來從事大規(guī)模的公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)，以便穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)”。——薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上第12版，中國發(fā)展出版社1992年版，第588頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院43四、公債理論

2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院442、公債的負(fù)擔(dān)。認(rèn)為應(yīng)區(qū)分外債和內(nèi)債的負(fù)擔(dān)。外債即欠外國人的債務(wù)，涉及了從這個(gè)國家的人民所能得到的物品和勞務(wù)中純粹減掉一些東西，將之送到國外去支付債務(wù)的利息，從而減少了本國的國民收入，因而是一種真正的負(fù)擔(dān)。而內(nèi)債是政府欠本國公民的，則另當(dāng)別論。當(dāng)政府募集公債用于投資，增加了資本品的總量時(shí)，這種公債就不會(huì)造成負(fù)擔(dān)。但當(dāng)公債不是用于投資時(shí)，它還是有可能造成負(fù)擔(dān)的。但是不必?cái)U(kuò)大這種負(fù)面效應(yīng)，“國家失去償還能力或金融崩潰的幽靈對(duì)于80年代的美國來說并不是一個(gè)真正的問題?！薄?98頁。贊同和支持政府利用公債來調(diào)控經(jīng)濟(jì)，這種積極的態(tài)度對(duì)美國當(dāng)時(shí)的財(cái)政政策產(chǎn)生了極大的影響。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院442、公債的負(fù)擔(dān)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院45第五節(jié)瓊.羅賓遜的財(cái)稅思想主要著作《不完全競爭經(jīng)濟(jì)學(xué)》、《資本積累論》、《現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)導(dǎo)論》主要經(jīng)濟(jì)理論：（１）收入分配理論：收入分配依賴于經(jīng)濟(jì)增長率，收入分配的形成的結(jié)局具有客觀的、物質(zhì)的基礎(chǔ)。（２）經(jīng)濟(jì)增長理論。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院45第五節(jié)瓊.羅2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院46瓊.羅賓遜的財(cái)稅思想稅收的目的：滿足財(cái)政需要；實(shí)現(xiàn)公共政策目標(biāo)；稅收的社會(huì)政策，可改變收入不均等現(xiàn)象；稅收影響有效需求。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院46瓊.羅賓遜的2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院47主要參考書目胡寄窗：《1870年以來的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)說》，經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社1988年版；厲以寧：《宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的產(chǎn)生與發(fā)展》，湖南人民出版社1997年版；蔣自強(qiáng)等：《三次革命與三次綜合》，上海人民出版社1996年版；楊建文主編：《20世紀(jì)外國經(jīng)濟(jì)學(xué)名著概覽》，河南人民出版社1990年版；伯納德·卡茨編：《諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者傳記辭典》，中國財(cái)經(jīng)出版社1991年版。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院47主要參考書目胡2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院48本章思考題簡述凱恩斯的財(cái)稅思想。簡述薩繆爾森的國家觀。簡述新古典綜合學(xué)派的財(cái)政政策。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院48本章思考題簡述2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院49保羅·安東尼·薩繆爾森（PaulAnthonySamuelson，1915-2009）于1915年生于美國印第安納州的加里（Gary）城。20歲時(shí)，畢業(yè)于芝加哥大學(xué)，獲文學(xué)學(xué)士學(xué)位；翌年，又獲得哈佛大學(xué)文學(xué)碩士學(xué)位；5年后獲得哈佛大學(xué)博士學(xué)位。此外，薩繆爾森還曾獲得多所大學(xué)的名譽(yù)學(xué)位。其博士學(xué)位論文的題目是《經(jīng)濟(jì)理論的運(yùn)營意義》獲哈佛大學(xué)威爾斯獎(jiǎng)。在1947年美國經(jīng)濟(jì)學(xué)年會(huì)上，保羅·道格拉斯以學(xué)會(huì)會(huì)長的身份把美國第一屆克拉克獎(jiǎng)?wù)率谟枇水?dāng)時(shí)未滿40歲的薩繆爾森，并預(yù)言薩繆爾森在經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域?qū)⒂袩o可限量的前途。果然，薩繆爾森不負(fù)所望，23年后便獲得了世界經(jīng)濟(jì)學(xué)的最高獎(jiǎng)，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。從1940年起，薩繆爾森還曾擔(dān)任美國計(jì)量經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長，美國經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長，國際經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)會(huì)長和終身榮譽(yù)會(huì)長，以及在一系列政府機(jī)構(gòu)和公司任經(jīng)濟(jì)顧問和研究員。薩繆爾森的著作頗豐，主要著作有：《經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)》（FoundationsofEconomicAnalysis，1947年）、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》（Economics，1948年)、《線性規(guī)劃與經(jīng)濟(jì)分析》（LinerprogrammingandAnalysis，1958年)，以及獨(dú)自撰寫和與多夫曼、索羅等合著的大量文章，這些文章被選編入《保羅·A薩繆爾森科學(xué)論文集》（CollectedSciontificPaperofPaulA.Samuelson)第一、二、三、四、五集。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院49保羅·安東尼·2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院50第七章凱恩斯學(xué)派的財(cái)稅思想凱恩斯學(xué)派概述凱恩斯的財(cái)稅思想漢森的財(cái)稅思想薩繆爾森的財(cái)稅思想2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院1第七章凱恩斯2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院51第一節(jié)凱恩斯學(xué)派概述一、凱恩斯學(xué)派的產(chǎn)生及發(fā)展20世紀(jì)30年代創(chuàng)立，是經(jīng)濟(jì)危機(jī)的產(chǎn)物。以凱恩斯《通論》的問世為標(biāo)志，50-60年代達(dá)到登峰造極的地位，是現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中影響最大、流傳最廣的經(jīng)濟(jì)學(xué)流派（當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)流派）。二戰(zhàn)后產(chǎn)生了后凱恩斯學(xué)派，分新古典綜合派（主流）和新劍橋?qū)W派（正統(tǒng)）兩大分支。代表：凱恩斯、漢森、薩繆爾遜、瓊.羅賓遜2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院2第一節(jié)凱恩斯學(xué)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院52當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)流派李嘉圖約?穆勒劍橋?qū)W派庇古凱恩斯古諾洛桑學(xué)派早期芝加哥學(xué)派瑞典學(xué)派三十年代倫敦學(xué)派奧國學(xué)派西歐社會(huì)民主主義思想李斯特歷史學(xué)派新歷史學(xué)派制度學(xué)派熊彼特米塞斯等新劍橋?qū)W派新古典綜合派貨幣主義瑞典學(xué)派林德貝克新自由主義（哈）熊彼特理論的發(fā)展西德新自由主義羅斯托新制度學(xué)派費(fèi)雪艾爾斯米音斯供給學(xué)派理性預(yù)期或新古典主義新凱恩斯主義2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院3當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)流2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院53當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)主要流派的基本情況名稱常用其它名稱重要代表人物反映本派觀點(diǎn)的著作新古典后凱恩斯主流經(jīng)濟(jì)學(xué)薩繆爾森薩：《經(jīng)經(jīng)學(xué)》

新凱恩斯主義克萊因索洛托賓：《十年來的新經(jīng)濟(jì)學(xué)》綜合凱美國凱恩斯主義奧肯海勒杜森貝〈通貨膨脹與失業(yè)〉恩斯學(xué)莫迪利安尼克：〈凱恩斯的革命〉派新劍橋后凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)瓊?羅賓遜卡爾多瓊?羅：不完全競爭經(jīng)濟(jì)學(xué)凱恩斯英國凱恩斯主義斯拉法資本積累論、經(jīng)濟(jì)論文集學(xué)派新李嘉圖學(xué)派帕西內(nèi)梯卡：經(jīng)濟(jì)論文集（三卷）凱恩斯左派斯：用商品生產(chǎn)商品英國—意大利學(xué)派貨幣芝加哥學(xué)派弗里德曼弗：貨幣最優(yōu)量和其他論文主義現(xiàn)代貨幣數(shù)量論萊德勒帕金等貨幣政策的作用自由選擇通貨膨脹和失業(yè)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院4當(dāng)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)主2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院54續(xù)上表—1名稱常用其它名稱重要代表人物反映本派觀點(diǎn)的著作理性合理預(yù)期學(xué)派約翰?穆思穆思：合理預(yù)期和價(jià)格變動(dòng)

預(yù)期新貨幣主義小盧卡斯理論、學(xué)派新古典主義華萊士、巴羅小盧：預(yù)期和貨幣中性巴：宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)

供給供應(yīng)學(xué)派拉弗、吉爾德拉：對(duì)供給經(jīng)濟(jì)學(xué)的分析學(xué)派生產(chǎn)學(xué)派蒙德爾、羅伯茨吉：凱恩斯與薩伊的對(duì)立萬尼斯基等財(cái)富與貧困萬：世界運(yùn)轉(zhuǎn)方式哈耶新奧國學(xué)派哈耶克哈：通向奴役的道路克自羅賓斯等法律、立法和自由由主義西德新弗萊堡學(xué)派羅普克、艾哈德羅：人道主義經(jīng)濟(jì)學(xué)自由主義繆勒—阿爾瑪克艾：為了大眾的幸福2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院5續(xù)上表—1名稱2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院55續(xù)表—2名稱常用其它名稱重要代表人物反映本派觀點(diǎn)的著作新制度現(xiàn)代制度學(xué)派加爾布雷思加：新工業(yè)國、經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)派繆爾達(dá)爾等和公共目標(biāo)繆：反潮流經(jīng)濟(jì)學(xué)批判文集瑞典北歐學(xué)派維克塞爾、林達(dá)爾繆：貨幣均衡論學(xué)派斯德哥爾摩學(xué)派卡塞爾、繆爾達(dá)爾林達(dá)：貨幣和資本理論研究林德伯克林德：瑞典經(jīng)濟(jì)政策熊彼特創(chuàng)新理論熊彼特熊：經(jīng)濟(jì)發(fā)展理論經(jīng)濟(jì)周期羅斯托經(jīng)濟(jì)成羅斯托羅：經(jīng)濟(jì)成長的階段長理論政治和成長的階段新凱恩新凱恩斯主義綜合斯蒂格利茨斯：工資剛性理論斯主義新凱恩斯主義理論戈登、曼克尤不完全信息市場(chǎng)的信貸新凱恩斯主義模型供給、新老凱恩斯主義2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院6續(xù)表—2名稱2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院56二、凱恩斯革命經(jīng)濟(jì)理論上：提出了“有效需求原理”，否定了“均衡價(jià)格”、“供給創(chuàng)造需求”。認(rèn)為失業(yè)和危機(jī)產(chǎn)生的原因，是由于“有效需求”不足，要避免危機(jī)和減少失業(yè)，就必須刺激消費(fèi)需求和投資需求。經(jīng)濟(jì)政策上：主張加強(qiáng)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。運(yùn)用財(cái)政政策和貨幣政策，刺激需求。經(jīng)濟(jì)研究方法上：開創(chuàng)了現(xiàn)代宏觀經(jīng)濟(jì)分析時(shí)代，是宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的一代宗師。采用宏觀分析方法或總量分析法。約翰·梅納德·凱恩斯（JohnMaynardKeynes)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院7二、凱恩斯革命經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院57一、凱恩斯的經(jīng)濟(jì)理論有效需求原理：凱恩斯經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論基礎(chǔ)和核心。有效需求指社會(huì)總需求，它總是不足的，其原因是由于三個(gè)基本心理規(guī)律：marginalpropensitytoconsume,marginalefficiencyofcapital,nimblepreference.投資乘數(shù)理論：投資的增加與國民收入之間存在倍數(shù)依存關(guān)系。說明在有效需求不足時(shí)，提高投資需求的作用。為他關(guān)于加強(qiáng)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策提供理論依據(jù)。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院8一、凱恩斯的經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院58二、凱恩斯的財(cái)稅思想1、財(cái)政思想強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)。在經(jīng)濟(jì)蕭條期，實(shí)行膨脹性財(cái)政政策。（1）擴(kuò)大政府的公共投資。（2）實(shí)行赤字預(yù)算，量出為入。（3）公債是政府調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院9二、凱恩斯的財(cái)稅2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院592、稅收思想（1）稅收的作用。調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，改變收入分配格局，提高社會(huì)總體消費(fèi)傾向，實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。（2）改變稅收體系。提高消費(fèi)傾向的賦稅政策是由累進(jìn)所得稅、資本利得稅及遺產(chǎn)稅為中心的賦稅體制。主張以累進(jìn)的直接稅為主體稅制，對(duì)遺產(chǎn)課征重稅，實(shí)行高額累進(jìn)稅率。（3）實(shí)行財(cái)政關(guān)稅。是保護(hù)關(guān)稅的對(duì)稱，指以增加財(cái)政收入為目的而征收的關(guān)稅。其追隨者（馬克盧普和哈羅德）在凱恩斯投資乘數(shù)原理的基礎(chǔ)上提出了一國對(duì)外貿(mào)易乘數(shù)理論。主張國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)，追求貿(mào)易順差。這些貿(mào)易理論被稱為“新重商主義”，對(duì)戰(zhàn)后各國對(duì)外貿(mào)易政策特別是鼓勵(lì)出口政策產(chǎn)生了重大影響（拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長的三駕馬車之一）。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院102、稅收思想2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院60第三節(jié)漢森的財(cái)稅思想漢森是美國最著名的凱恩斯主義者，新古典綜合學(xué)派的先驅(qū)。新古典綜合學(xué)派（New-ClassicalSynthesisSchool

）是指以美國著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家、第二屆諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者保羅?薩繆爾森為代表的美國凱恩斯主義經(jīng)濟(jì)學(xué)。在１９７６年《經(jīng)濟(jì)學(xué)》第１０版中改稱為“后凱恩斯主義主流經(jīng)濟(jì)學(xué)”，在第１２版中又更名為“現(xiàn)代主流經(jīng)濟(jì)學(xué)的新綜合”。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院11第三節(jié)漢森的2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院61漢森（1887-1975），生于美國南達(dá)科他州一個(gè)丹麥移民家庭。1918年獲威斯康星大學(xué)哲學(xué)博士學(xué)位。先后任明尼蘇達(dá)大學(xué)、哈佛大學(xué)教授，曾任美國經(jīng)濟(jì)學(xué)會(huì)主席、美國-加拿大聯(lián)合經(jīng)濟(jì)委員會(huì)主席、美國聯(lián)邦儲(chǔ)備委員會(huì)顧問。漢森對(duì)凱恩斯的經(jīng)濟(jì)學(xué)說進(jìn)行了宣傳和解釋。凱恩斯雖論證了國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的必要性，并指出財(cái)政政策是最有效手段，但未詳加論述具體政策，漢森則作了補(bǔ)充性說明，并且加以發(fā)展。主要著作：《財(cái)政政策與經(jīng)濟(jì)周期》，《貨幣理論與財(cái)政政策》、《繁榮與蕭條的周期》、《經(jīng)濟(jì)周期理論》、《經(jīng)濟(jì)政策與充分就業(yè)》《凱恩斯學(xué)說指南》等。

2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院12漢森（18872022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院62漢森的基本經(jīng)濟(jì)思想1、兩重經(jīng)濟(jì)論。19世紀(jì)末期以后大多數(shù)資本主義國家成為公營、私營兩部分組成的混合經(jīng)濟(jì)。2、長期停滯理論。20世紀(jì)20年代以后資本主義經(jīng)濟(jì)進(jìn)入長期停滯，用乘數(shù)-加速原理解釋資本主義生產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)周期。主張由政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)才能打破長期停滯局面。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院13漢森的基本經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院63漢森的財(cái)稅思想1、財(cái)政預(yù)算。在蕭條期政府執(zhí)行赤字預(yù)算政策，在繁榮期執(zhí)行預(yù)算盈余政策，以減輕經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。2、汲水政策。在經(jīng)濟(jì)蕭條期借助公共投資使經(jīng)濟(jì)自動(dòng)恢復(fù)其活力的政策。3、稅收體系理論。（1）建立一個(gè)對(duì)消費(fèi)和儲(chǔ)蓄影響較小的稅收體系。（2）稅收體系的建立必須考慮到如何刺激投資。所得稅在刺激投資方面是最佳選擇。（3）稅收政策調(diào)節(jié)干預(yù)經(jīng)濟(jì)，主要依靠稅率的調(diào)節(jié)。稅收減免可防止衰退和蕭條。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院14漢森的財(cái)稅思想2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院64

第四節(jié)薩繆爾森的財(cái)稅思想于1915年生于美國印第安納州的加里城。１６歲進(jìn)入芝加哥大學(xué)，２０歲不到就獲得哈佛大學(xué)文學(xué)碩士學(xué)位；２６歲時(shí)獲哈佛大學(xué)博士學(xué)位。最多產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。在經(jīng)濟(jì)學(xué)界不僅有“神童”、“通才”之稱，而且堪稱獲獎(jiǎng)“專業(yè)戶”：博士論文獲哈佛大學(xué)的韋爾斯獎(jiǎng)；1947年獲美國經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)專為40歲以下最有成就的經(jīng)濟(jì)學(xué)家設(shè)置的克拉克獎(jiǎng)；1953年任美國經(jīng)濟(jì)計(jì)量學(xué)會(huì)會(huì)長；1961年美國經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)會(huì)長；1970年獲阿爾伯特·愛因斯坦獎(jiǎng)；1970年獲得諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)。美國《新聞周刊》的固定撰稿人，并曾任美國一些政府機(jī)構(gòu)的顧問和肯尼迪總統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)顧問。堅(jiān)持和發(fā)展凱恩斯關(guān)于加強(qiáng)國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)的宏觀經(jīng)濟(jì)思想，戰(zhàn)后經(jīng)濟(jì)學(xué)發(fā)展時(shí)期被稱為“薩繆爾遜時(shí)代”。（P.Samuelson）2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院15第四節(jié)薩2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院65主要著作：《經(jīng)濟(jì)分析的基礎(chǔ)》(1947)、《經(jīng)濟(jì)學(xué)：初步分析》(1948)、《線性規(guī)劃與經(jīng)濟(jì)分析》(1958)等，并寫有《乘數(shù)分析和加速原理的相互作用》(1939)、《經(jīng)濟(jì)學(xué)》（1948）?！督?jīng)濟(jì)學(xué)》自出版以來，一直流行于西方經(jīng)濟(jì)學(xué)界，被推崇為最受歡迎的大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)教科書，不僅被譯為日、法、德、西班牙、意大利、葡萄牙、阿拉伯和中文等12種以上的文字，而且至今已出到了第18版。他的《經(jīng)濟(jì)學(xué)》把馬歇爾的古典經(jīng)濟(jì)學(xué)（微）與凱恩斯主義（宏）合并在一起，形成新古典綜合理論體系，成為西方經(jīng)濟(jì)學(xué)史上的第三次大綜合。薩繆爾森是“新古典綜合”運(yùn)動(dòng)（一個(gè)融匯古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)學(xué)成果的運(yùn)動(dòng)）的中心人物。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院16主要著作：《經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院66新古典綜合理論體系學(xué)術(shù)背景：凱恩斯主義的流行使西方經(jīng)濟(jì)學(xué)體系出現(xiàn)了明顯的沖突：一方面，傳統(tǒng)的西方經(jīng)濟(jì)學(xué)以個(gè)量分析為主，認(rèn)為市場(chǎng)的各種因素能夠自行調(diào)節(jié)各種經(jīng)濟(jì)矛盾，并據(jù)此主張實(shí)行自由放任、國家不干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的政策；另一方面，凱恩斯則偏重于總量分析，得出市場(chǎng)的種種因素不能自行協(xié)調(diào)來解決失業(yè)問題的結(jié)論，并據(jù)此而主張實(shí)行國家干預(yù)經(jīng)濟(jì)生活的政策。薩繆爾森：“星期一、三、五我可以是薩伊定律的侍從，而星期二、四、六、我卻可以是一名凱恩斯分子?！?022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院17新古典綜合理論2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院67薩繆爾森吸收了?？怂沟热说姆治龇椒?，把以A.馬歇爾為代表的新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)和凱恩斯主義合并在一起，把前者稱為微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，后者稱為宏觀經(jīng)濟(jì)學(xué)，認(rèn)為前者是以充分就業(yè)為分析的前提，后者則著重研究各種不同水平的就業(yè)量的情況，理論上是相輔相成的，可以納入同一體系之中，而傳統(tǒng)的自由放任和凱恩斯的國家干預(yù)的主張不過代表同一理論體系所涉及到的不同的情況。由此，以薩繆爾森為首的一些西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者逐漸建立了新古典綜合學(xué)派的理論體系。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院18薩繆爾森吸收了2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院6870年代，西方國家出現(xiàn)“滯脹”后，凱恩斯主義受到責(zé)難，新古典綜合學(xué)派的理論體系也受到許多西方經(jīng)濟(jì)學(xué)中的其他派別抨擊，參與抨擊和責(zé)難的各個(gè)派別包括貨幣主義、供給學(xué)派、新劍橋?qū)W派、新奧地利學(xué)派、新制度學(xué)派和理性預(yù)期學(xué)派等。于是，薩繆爾森對(duì)自己的學(xué)派放棄了“新古典綜合”的字樣，改名“后凱恩斯主流經(jīng)濟(jì)學(xué)（Post-KeynesianMainstream）”。他們?cè)诰S持原有的新古典綜合派理論體系的基礎(chǔ)上，盡量吸收和容納其他派別的論點(diǎn)，特別是貨幣主義和理性預(yù)期學(xué)派的說法。以此方式維持該學(xué)派的主流地位。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院1970年代，西方2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院69薩繆爾森的經(jīng)濟(jì)思想混合經(jīng)濟(jì)理論：政府干預(yù)和市場(chǎng)的作用交織在一起共同組織生產(chǎn)和消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)。有兩種含義：一是由私營經(jīng)濟(jì)和國有經(jīng)濟(jì)混合構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)，二是由壟斷和競爭的混合制度?，F(xiàn)代收入決定論：新古典綜合派理論的核心，對(duì)凱恩斯收入決定論的模型作了補(bǔ)充和修改，采用新的儲(chǔ)蓄投資法和消費(fèi)加投資法來說明消費(fèi)、儲(chǔ)蓄、投資如何相互作用決定國民收入水平。經(jīng)濟(jì)周期理論和加速原理，即收入的增長如何導(dǎo)致出對(duì)投資的需求。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院20薩繆爾森的經(jīng)濟(jì)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院70薩繆爾森的財(cái)稅思想

一、政府國家觀政府國家觀是基于他所提出的混合經(jīng)濟(jì)理論——新古典綜合派理論體系的出發(fā)點(diǎn)。“混合經(jīng)濟(jì)”的基本含義是指政府干預(yù)和市場(chǎng)的作用交織在一起共同組織生產(chǎn)和消費(fèi)的經(jīng)濟(jì)?！盎旌辖?jīng)濟(jì)”的思想在凱恩斯《通論》中已有表述，但將它作為一個(gè)經(jīng)濟(jì)學(xué)名詞提出來的是漢森（1941年、《財(cái)政政策和經(jīng)濟(jì)周期》）。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院21薩繆爾森的財(cái)稅2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院71混合經(jīng)濟(jì)有兩種含義：（1）混合經(jīng)濟(jì)是指由私營經(jīng)濟(jì)和國有經(jīng)濟(jì)混合構(gòu)成的經(jīng)濟(jì)?！拔覈慕?jīng)濟(jì)是一種‘混合經(jīng)濟(jì)’，在其中，國家機(jī)關(guān)和私人機(jī)構(gòu)都實(shí)行經(jīng)濟(jì)控制。”①“我們的經(jīng)濟(jì)不是純粹的價(jià)格經(jīng)濟(jì)，而是混合經(jīng)濟(jì)；在其中，政府控制的成分和市場(chǎng)的成分交織起來組織生產(chǎn)和消費(fèi)?！雹冢?）混合經(jīng)濟(jì)是指壟斷和競爭的混合制度。即西方國家經(jīng)濟(jì)既不是一個(gè)完全競爭的制度，也不是一個(gè)完全壟斷的制度，而是壟斷和競爭交織并存的制度?！拔覀兊闹贫仍趦煞N含義上是混合的：政策限制私人的主動(dòng)性；壟斷的成分限制完全競爭的作用?！雹邸佗冖鬯_繆爾遜：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第59、70、82頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院222022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院72根據(jù)這種混合經(jīng)濟(jì)理論，薩繆爾森一方面肯定自由市場(chǎng)的作用，承認(rèn)“看不見的手”的效率；另一方面強(qiáng)調(diào)國家干預(yù)的重要性，“自從19世紀(jì)后期，幾乎在我們所研究的所有國家中，政府在經(jīng)濟(jì)上的作用穩(wěn)步增加?！彼J(rèn)為，這種混合經(jīng)濟(jì)使市場(chǎng)規(guī)律和政府決定有機(jī)結(jié)合起來，既能體現(xiàn)市場(chǎng)的效率和自由，又能保證經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和分配公平，從而有利于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)增長和充分就業(yè)?；诖?，他認(rèn)為，政府除了對(duì)外防御敵國入侵、對(duì)內(nèi)維持社會(huì)治安的職能外，還具有經(jīng)濟(jì)方面的職能。簡單地概括為三個(gè)方面：即效率、平等和穩(wěn)定。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院23根據(jù)這種混合經(jīng)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院73“有關(guān)效率的政府行為試圖矯正壟斷這類的市場(chǎng)失靈。政府促進(jìn)平等的方案使用諸如收入再分配等工具來反映社會(huì)對(duì)窮人和殘疾人的關(guān)心。穩(wěn)定化政策試圖削平經(jīng)濟(jì)周期的高峰和低谷，減少失業(yè)和通貨膨脹，并且促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，第12版，中國發(fā)展出版社，1992年，第79頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院24“有關(guān)效率的政2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院74首先，關(guān)于效率。認(rèn)為市場(chǎng)失靈都會(huì)導(dǎo)致生產(chǎn)或消費(fèi)的無效率，從而可以存在著政府治療這些疾病的職能。市場(chǎng)失靈包括不完全競爭、外部效應(yīng)、公共產(chǎn)品、稅收。Ａ、當(dāng)市場(chǎng)存在不完全競爭的極端形態(tài)壟斷時(shí)，壟斷使價(jià)格高出效率水平，需求和生產(chǎn)結(jié)構(gòu)受到扭曲以及超過正常水平的利潤，而這些利潤可以用來做不真實(shí)的廣告宣傳，甚至買通立法機(jī)構(gòu)以尋求保護(hù)。這是不能容忍的，須由政府來打破這種壟斷。Ｂ、外部效應(yīng)的產(chǎn)生是因?yàn)槠髽I(yè)和個(gè)人向他人施加損害或利益，而又不向這些人支付應(yīng)有的代價(jià)或收取應(yīng)有的報(bào)酬。由于我們的社會(huì)人口越來越稠密，由于生產(chǎn)日益牽涉有毒物質(zhì)的生產(chǎn)工藝，溢出效應(yīng)已從微小的麻煩發(fā)展成為巨大的威脅，因此，政府轉(zhuǎn)向?qū)?jīng)濟(jì)行為的調(diào)節(jié)，以此來控制由于空氣和水的污染、露天剝采、危險(xiǎn)的廢物、不安全的藥物和食品以及放射性物質(zhì)所產(chǎn)生的負(fù)的外部效果。而這一切有害的溢出效應(yīng)都將由看不見的手來自動(dòng)地消除。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院25首先，關(guān)于效率2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院75

Ｃ、公共產(chǎn)品?！肮财贰备拍钣伤_繆爾森在1954年《公共支出的純粹理論》一文中首先提出。認(rèn)為滿足了收益時(shí)的非排他性和消費(fèi)時(shí)的非競爭性兩個(gè)特點(diǎn)的物品和服務(wù)就是公共品。此觀點(diǎn)一經(jīng)提出便風(fēng)靡世界，成為西方關(guān)于公共品的經(jīng)典定義一直沿用至今。公共產(chǎn)品的例子是國防、社會(huì)秩序、公路、純科學(xué)和公眾健康，它們是私人無法提供的、或者即使能夠提供一部分往往也是提供量普遍不足，政府必須插手提供公共產(chǎn)品。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院262022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院76其次，關(guān)于平等。他認(rèn)為，即使市場(chǎng)制度完美地運(yùn)轉(zhuǎn)，沒有缺陷，它仍然不理想：“價(jià)格機(jī)制的辯護(hù)者和批評(píng)者們應(yīng)當(dāng)認(rèn)識(shí)到，有效率的市場(chǎng)制度可能產(chǎn)生極大的不平等?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，第12版，中國發(fā)展出版社，1992年，第83頁。例子：1848~1849年間，一種菌類物突然毀滅了馬鈴薯的收成，維多利亞女王自由放任的政府讓成百萬的老百姓在大饑荒中挨餓。雖然市場(chǎng)可以引導(dǎo)我們到達(dá)生產(chǎn)可能性邊緣的外圍極限，但它不一定是以可接受的方式來分配產(chǎn)品，因而應(yīng)該通過再分配政策來改變其結(jié)果。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院27其次，關(guān)于平等2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院77最后，關(guān)于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。認(rèn)為資本主義自產(chǎn)生起就一直受到通貨膨脹和蕭條的周期性困擾，有時(shí)會(huì)非常劇烈，甚至?xí)l(fā)生社會(huì)動(dòng)亂和戰(zhàn)爭，這就需要由政府來增加經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的宏觀作用。“當(dāng)人們發(fā)現(xiàn)‘每人都該管的事是沒人管的事’的時(shí)候，政府就出頭露面了?！?/p>

“政府投資正和私人投資一樣，對(duì)于收入具有乘數(shù)影響”。薩繆爾森無疑接受了凱恩斯的政府干預(yù)理論，他自己承認(rèn)說：“今天，由于約翰?梅納德?凱恩斯和他的追隨者以及他的批評(píng)者在思想上的貢獻(xiàn)，我們對(duì)于如何控制經(jīng)濟(jì)周期的起伏波動(dòng)，有了更好的理解”?！笆袌?chǎng)機(jī)制在許多領(lǐng)域決定價(jià)格和產(chǎn)量，而政府卻通過稅收、支出方案和規(guī)章制度來調(diào)節(jié)市場(chǎng)。市場(chǎng)和政府這兩個(gè)部分都是必不可缺的。沒有政府和沒有市場(chǎng)的經(jīng)濟(jì)都是一個(gè)巴掌拍不響的經(jīng)濟(jì)?！薄?/p>

薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，第12版，中國發(fā)展出版社，1992年，第86~87頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院28最后，關(guān)于促進(jìn)2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院78二、賦稅理論

（一）稅收的性質(zhì)

1、稅收具有強(qiáng)制性。是政府為了滿足財(cái)政支出的需要而強(qiáng)制向私人部門征收?！罢С龅淖畲蟛糠质怯烧魇盏亩惪顏韮敻?。在這里，就有了一個(gè)重要的強(qiáng)制成分。當(dāng)然，對(duì)于全部公民的整體而言，賦稅是它給自己加上的負(fù)擔(dān)，而每個(gè)公民也都分享政府所給予的集體利益。但是，在這里，利益和支付稅款之間的關(guān)系，和當(dāng)一個(gè)人花一角錢購買糖果時(shí)的那種利益和付款之間的緊密關(guān)系是不同的。如果我不想吸溫斯頓香煙或不想買尼龍地毯或不想煎雞蛋，我可以不買；但是，我必須付出我的稅款，用來維持政府的各種活動(dòng)。”——薩繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第71頁。可見，薩繆爾森認(rèn)為稅收是政府強(qiáng)制征收，用以滿足政府支出需要。納稅人必須依法納稅，人們納稅不是簡單的利益交換關(guān)系。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院29二、賦稅理論

2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院792、稅收還具有再分配的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)。指出稅收是政府支出的主要來源，政府支出又有相當(dāng)多的部分用于轉(zhuǎn)移支付，這樣，稅收的再分配經(jīng)濟(jì)性質(zhì)就表現(xiàn)為兩個(gè)方面：（1）通過征稅，對(duì)社會(huì)資源進(jìn)行再分配?！叭嗣駥?shí)際上所決定的是：如何把滿足社會(huì)需要的資源從各個(gè)家庭中取出，從他們所擁有的企業(yè)中取出，以備作為公有物品和勞務(wù)來使用?！?/p>

（2）政府將征收的稅款用于轉(zhuǎn)移支付，對(duì)社會(huì)財(cái)富再進(jìn)行一次分配?！岸斐稍俜峙涞脑蚴菄蚁蚰承┤耸斩愑职彦X給予另一些人?！薄_繆爾森：《經(jīng)濟(jì)學(xué)》上冊(cè)，商務(wù)印書館1979年版，第71頁。2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院302、稅收還具有2022/12/4中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)財(cái)稅學(xué)院80（二）關(guān)于稅收分類的思想

１、依據(jù)對(duì)不同收入者的征稅比例，稅收劃分為累進(jìn)稅和累退稅?！百x稅被稱為固定比例的，累進(jìn)的或累退的，取決于它從高收入者那