第一章總則第一條為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為，保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)道建筑總公司財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度》和集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,制定本辦法。第二條各單位財(cái)務(wù)管理的原則是：堅(jiān)持以資金管理為中心，以務(wù)管理制度，努力降低成本費(fèi)用，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，按規(guī)定向上級(jí)第三條本辦法適用于**公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）及所屬各單位。第二章組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)第四條公司財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理的管理體制。統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)是指公司財(cái)務(wù)部對(duì)所屬各單位的財(cái)務(wù)工作實(shí)行統(tǒng)一協(xié)調(diào)、檢查、指導(dǎo)和監(jiān)督，集中管理是指實(shí)行集中財(cái)權(quán)、集中財(cái)力、集中核算管理。公司財(cái)務(wù)部是公司負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)要職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家質(zhì)量、環(huán)境、職業(yè)健康安全方針、政策、法規(guī)、法令和國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法律法規(guī)及上級(jí)有關(guān)規(guī)章制度，并結(jié)合公司特點(diǎn)制定公司財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度。1（二）制訂公司資金管理方案，負(fù)責(zé)和組織公司資金的籌集、調(diào)配、使用和管理，監(jiān)控所屬單位的資金使用，實(shí)施上交款的收繳，充分發(fā)揮資金的利用效率，保證資金的良性循環(huán)。（三）負(fù)責(zé)組織編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算報(bào)告，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。（四）實(shí)施項(xiàng)目部財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和財(cái)會(huì)人員的配備，指導(dǎo)和監(jiān)察所屬單位的財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（五）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作，配合工程保障部做好固定資產(chǎn)購(gòu)置、折舊和大修理費(fèi)計(jì)提、處置、報(bào)廢等過(guò)程中的監(jiān)督管理，定期分析固定資產(chǎn)使用效果。（六）負(fù)責(zé)公司稅收管理和辦理外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，按照稅法和國(guó)家稅收制度，積極做好各項(xiàng)稅款的上繳工作。（七）組織和實(shí)施公司本級(jí)的財(cái)務(wù)收支及會(huì)計(jì)核算工作，負(fù)責(zé)公司工會(huì)和職工持股會(huì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算工作。（八）負(fù)責(zé)公司經(jīng)營(yíng)所需各種銀行保函和信貸證明的辦理工作。（九）組織實(shí)施公司財(cái)會(huì)人員繼續(xù)教育、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、證件管理，負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位會(huì)計(jì)電算化工作的普及、推廣和管理。（十）負(fù)責(zé)完成上級(jí)和公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第五條照公司《會(huì)計(jì)人員委派制度試行辦法》執(zhí)行。第三章貨幣資金管理第六條金。2第七條類(lèi)貨幣資金的收付業(yè)務(wù)，必須由財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一辦理。第八條資金使用計(jì)劃，財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)計(jì)劃及領(lǐng)導(dǎo)審批支出單進(jìn)行監(jiān)督執(zhí)行。第九條親屬、曾因經(jīng)濟(jì)問(wèn)題受過(guò)處分、思想道德素質(zhì)低下、法制觀念淡薄或財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人要隨時(shí)掌握出納人員和其他經(jīng)管貨幣資金業(yè)務(wù)人員的情況。對(duì)有賭博惡習(xí)、缺乏責(zé)任感以及法紀(jì)觀念淡薄的人員，要及時(shí)調(diào)離崗位。第十條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。禁止會(huì)計(jì)（指出納崗位以外的其他辦理出納業(yè)務(wù)前提下，出納人員可以兼任除上述工作以外的其他工作。第十一條簽字的合法憑證，出納人員不得擅自辦理收付款業(yè)務(wù)。收付款憑證、員不得代為保管或填制。第十二條各單位要嚴(yán)格按照中國(guó)人民銀行《銀行賬戶(hù)管理辦法》有關(guān)規(guī)定開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)，除業(yè)主有特殊要求外，每個(gè)項(xiàng)目部只能開(kāi)設(shè)一個(gè)銀行賬戶(hù)。各單位原則上必須在中國(guó)建設(shè)銀行開(kāi)戶(hù),為今后開(kāi)通建行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)創(chuàng)造條件。3第十三條辦理銀行存款必須由本單位出納或指定的會(huì)計(jì)人員親自到銀行辦理。嚴(yán)禁委托他人代辦存款業(yè)務(wù)。第十四條銀行《支付結(jié)算辦法》規(guī)定取得和使用票據(jù)。銀行支票及其他有固定核對(duì)，作廢支票要妥善保管。第十五條一人保管。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。第十六條各單位在支票的使用和管理上必須注意如下事項(xiàng)：一、簽發(fā)各類(lèi)支票原則上必須將各項(xiàng)內(nèi)容填寫(xiě)齊全，特殊情況財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批。二、嚴(yán)禁各單位將空白支票交于他人作信用抵押。三、空白支票如果遺失，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)掛失。四、不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù)，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。五、撤消銀行賬戶(hù)時(shí)必須將剩余的全部空白支票交回銀行注銷(xiāo)。第十七條通過(guò)銀行對(duì)外付款時(shí)，其收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)必須以合同或有法律效力的書(shū)面文件（如發(fā)票）為依據(jù)。需變更合同中的收款人全稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)銀行和賬號(hào)時(shí)，必須由對(duì)方出具書(shū)面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。使用支票、銀行匯票、銀行本票付款時(shí)，必須確認(rèn)收取票據(jù)人員的身份并由本人簽收。第十八條出納人員應(yīng)及時(shí)向銀行索取銀行對(duì)賬單，并及時(shí)對(duì)4賬，至少每月一次。每月終了，出納人員根據(jù)對(duì)賬結(jié)果,編制銀行存核。會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤后，編制正式的銀行存款余額調(diào)節(jié)表，由出納列入會(huì)計(jì)檔案管理。第十九條現(xiàn)金的使用范圍必須嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的有關(guān)規(guī)定，不得超范圍使用現(xiàn)金。第二十條行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得攜帶大額現(xiàn)金。第二十一條為個(gè)人或外單位存入或支取現(xiàn)金，不允許將公款以私人名義存入銀第二十二條以多于五天，但不能超過(guò)十五天的日常零星開(kāi)支。如有超儲(chǔ)，應(yīng)及時(shí)送存銀行。第二十三條安裝防盜門(mén)、窗，并要有一定的安全、報(bào)警措施。存、取現(xiàn)金款額較大或離銀行較遠(yuǎn)時(shí)，必須有機(jī)動(dòng)車(chē)輛接送，并派人陪同保護(hù)。存取現(xiàn)金途中不得辦理其他事項(xiàng)或逗留。第二十四條出納人員必須使用訂本式賬薄按規(guī)定登記現(xiàn)金日清月結(jié)，出納人員應(yīng)經(jīng)常進(jìn)行現(xiàn)金的清庫(kù)和核對(duì)，確保賬款相符。每點(diǎn)表。發(fā)現(xiàn)賬款不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因。第二十五條更換出納人員時(shí)，必須辦理移交手續(xù)?，F(xiàn)金、銀行5存款、銀行匯票、銀行本票、印鑒、各種有價(jià)證券、支票等有固定編冊(cè)。移交清冊(cè)一式四份，由移交、接交雙方及監(jiān)交會(huì)計(jì)人員、監(jiān)交的其他指定會(huì)計(jì)人員代理的，也應(yīng)就所移交的事項(xiàng)（如現(xiàn)金、票據(jù)、賬簿等）辦理交接手續(xù)。第二十六條金，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)檢查其在途時(shí)間是否正常。第二十七條借支與報(bào)銷(xiāo)嚴(yán)格按公司《經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管理辦法》執(zhí)行。第二十八條出納人員、會(huì)計(jì)人員和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款或其他貨幣資金浮多、短少，或有被盜、被挪用、被貪報(bào)告。需向公安部門(mén)報(bào)案的，應(yīng)及時(shí)報(bào)案。第四章物資采購(gòu)與存貨管理第二十九條本辦法所稱(chēng)物資采購(gòu)包括購(gòu)買(mǎi)原材料、周轉(zhuǎn)材料、的材料或物資等。第三十條各單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)有效、公開(kāi)公正、比質(zhì)比價(jià)、監(jiān)6正當(dāng)行為發(fā)生。第三十一條采購(gòu)物資的貨款結(jié)算必須以點(diǎn)驗(yàn)單和復(fù)檢報(bào)告為符合要求的，應(yīng)按合同和有關(guān)規(guī)定及時(shí)采取退貨、拒付或扣減貨款、向?qū)Ψ剿髻r等處理措施。第三十二條有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。誰(shuí)的責(zé)任，由誰(shuí)負(fù)責(zé)在一定時(shí)間內(nèi)追回，逾期未追回的部分應(yīng)由責(zé)任人賠償。由于超付款給企業(yè)（單位）造成的利息等經(jīng)濟(jì)損失，也應(yīng)由責(zé)任人賠償。第三十三條工程項(xiàng)目的承包單位領(lǐng)料時(shí)必須經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核結(jié)算，防止因多領(lǐng)材料而造成超撥款。第三十四條報(bào)送至財(cái)務(wù)部門(mén)列銷(xiāo)。第三十五條時(shí)，原則上選用“先進(jìn)先出法”確定發(fā)出、領(lǐng)用材料實(shí)際成本。方法選定后，不應(yīng)隨意變更，以保持會(huì)計(jì)核算的一致性。第三十六條周轉(zhuǎn)材料的攤銷(xiāo)、保管、回收、報(bào)廢管理。分期或分次攤銷(xiāo)法計(jì)算攤銷(xiāo)額，嚴(yán)禁使用一次攤銷(xiāo)法攤銷(xiāo)。周轉(zhuǎn)材料動(dòng)態(tài)，每季與物資部門(mén)核對(duì)賬目，保證賬卡相符。減有關(guān)工程成本。7材料報(bào)廢單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后報(bào)廢，其回收的殘料交料庫(kù)點(diǎn)收入賬，財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)未攤銷(xiāo)完的價(jià)值應(yīng)補(bǔ)提攤銷(xiāo)。轉(zhuǎn)材料，應(yīng)進(jìn)行整修，整修的費(fèi)用計(jì)入工程成本。第三十七條進(jìn)行實(shí)物管理，領(lǐng)用人領(lǐng)用時(shí)須在臺(tái)賬或卡片上簽字。耗品報(bào)廢（賠償）單，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財(cái)務(wù)、物資部門(mén)注銷(xiāo)。已報(bào)廢注銷(xiāo)低值易耗品有殘值的，由物資部門(mén)收回殘值交財(cái)務(wù)部門(mén)。用人提出報(bào)告，填制低值易耗品報(bào)廢（賠償）單，由部門(mén)或班組分析理。屬使用人或保管人責(zé)任的，由過(guò)失人賠償，賠償按評(píng)估價(jià)及情節(jié)輕重確定。第三十八條各單位物資部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)存貨的定期清查、盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相第三十九條的其他管理職責(zé)按照公司《物資管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。8第五章固定資產(chǎn)管理第四十條務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用期限超過(guò)1年的房屋建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過(guò)2資產(chǎn)。第四十一條部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算工作。第四十二條5萬(wàn)元以萬(wàn)元以下的固定資產(chǎn)由各單位自行管理，由各單位財(cái)務(wù)部門(mén)自行計(jì)提折舊。第四十三條固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門(mén)應(yīng)當(dāng)按固定資產(chǎn)的分類(lèi)目錄，對(duì)固定資產(chǎn)統(tǒng)一編號(hào)，建立臺(tái)賬；大型固定資產(chǎn)還應(yīng)當(dāng)逐臺(tái)、固定資產(chǎn)登記簿和固定資產(chǎn)卡片，逐臺(tái)、逐件進(jìn)行核算。固定資產(chǎn)發(fā)有關(guān)手續(xù)，并及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部門(mén)。第四十四條9會(huì)計(jì)制度》和中國(guó)鐵道建筑總公司《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》執(zhí)行。需要補(bǔ)充的是，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)時(shí)，不論購(gòu)款項(xiàng)是否支付、發(fā)票是否取的金額加上運(yùn)雜費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用進(jìn)行組資，并于次月開(kāi)始計(jì)提折舊。第四十五條定資產(chǎn)目錄及折舊年限表》規(guī)定的折舊年限、折舊率、凈殘值率并使用直線法按月計(jì)提。第四十六條公司對(duì)原值在5萬(wàn)元以上的機(jī)械設(shè)備要按照三個(gè)個(gè)階段，第一按其折舊率的100%預(yù)提，第二階段按其折舊率的50%預(yù)提，第三階段不提。第四十七條成的資產(chǎn)損失，必須報(bào)公司審批。第四十八條各單位固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的定期清查、盤(pán)點(diǎn)，定期核對(duì)賬目，確保賬賬相符、賬表相符、賬物相符。固定資產(chǎn)的清查至少每年進(jìn)行一次，要注意查明固定資產(chǎn)的數(shù)量、技術(shù)狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況以及使用或存放地點(diǎn)。第四十九條出售、清查等過(guò)程中的其他管理職責(zé)按照公司《機(jī)械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第六章工程施工與付款管理第五十條各單位工程承包必須符合《建筑法》有關(guān)規(guī)定。勞務(wù)的程序，必須堅(jiān)持“先簽合同后施工”的原則。10第五十一條工程承包必須與勞務(wù)承包單位簽訂規(guī)范和完整的勞務(wù)承包合同，勞務(wù)承包隊(duì)伍上場(chǎng)前必須交納不少于承包價(jià)款3-5%的履約保證金。第五十二條承包工程的財(cái)務(wù)核算要以承包合同和驗(yàn)工計(jì)價(jià)為控制依據(jù)，以結(jié)算支付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。第五十三條價(jià)值，并應(yīng)留足一定的質(zhì)保金。第五十四條工計(jì)價(jià)和撥付工程款時(shí)，必須做到以下幾點(diǎn)：（一）要堅(jiān)決糾正業(yè)主計(jì)價(jià)批復(fù)后再給勞務(wù)承包隊(duì)計(jì)價(jià)的做法。必須嚴(yán)格按承包合同按時(shí)、足額對(duì)勞務(wù)承包隊(duì)伍計(jì)價(jià)。撥付工程款；（三）必須扣除領(lǐng)用材料款、機(jī)械使用費(fèi)及借款、留足質(zhì)量保證金后撥付工程款；程款的撥付必須通過(guò)項(xiàng)目部集體會(huì)議研究決定，在撥款時(shí)必須填制財(cái)務(wù)部門(mén)填寫(xiě)已撥付工程款情況；行政主管領(lǐng)導(dǎo)簽署結(jié)算意見(jiàn)。第五十五條追究辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第五十六條資金狀況，合理確定償債額度，并做好對(duì)方工作，防止因發(fā)生經(jīng)濟(jì)糾11紛而對(duì)單位造成不良影響。第七章工程價(jià)款結(jié)算與收款管理第五十七條證進(jìn)行徹底清理，及時(shí)編制工程決算，并及時(shí)取得發(fā)包方簽認(rèn)。財(cái)務(wù)業(yè)主核對(duì)往來(lái)賬目，往來(lái)賬目數(shù)額不一致時(shí)要及時(shí)查明原因。第五十八條在每期驗(yàn)工計(jì)價(jià)時(shí),各單位要做到照章納稅，嚴(yán)禁出現(xiàn)因納稅處理不當(dāng)而給企業(yè)造成不應(yīng)有的損失。第五十九條第六十條務(wù)隊(duì)伍的工程決算工作，其中對(duì)勞務(wù)隊(duì)伍的工程決算必須辦理完畢。算和債權(quán)債務(wù)清理工作。第六十一條該單位的清欠工作負(fù)責(zé)到底。第六十二條各單位應(yīng)嚴(yán)格按照總公司《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦關(guān)會(huì)議批準(zhǔn)后，方可確認(rèn)壞賬損失。所有測(cè)算、證明資料都要作為會(huì)計(jì)憑證的附件完整保存。12對(duì)于超過(guò)三年并已確認(rèn)為損失處理的壞賬，要另立備查簿，列已銷(xiāo)賬資產(chǎn)管理，必須注意保密，并派人催收，不能放棄對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的索取權(quán)。第六十三條懲暫行辦法》執(zhí)行。第八章成本費(fèi)用管理第六十四條用、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出等其他費(fèi)用。第六十五條理責(zé)任制，加強(qiáng)成本費(fèi)用管理的基礎(chǔ)工作；進(jìn)行成本評(píng)估和決策，確定目標(biāo)成本，編制成本費(fèi)用預(yù)算；嚴(yán)格遵守成本費(fèi)用開(kāi)支范圍；實(shí)行確核算成本費(fèi)用；分析考核成本、費(fèi)用指標(biāo)的完成情況。第六十六條在成本費(fèi)用管理中，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針、政策，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，接受?chē)?guó)家財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和上級(jí)主管部門(mén)的監(jiān)督檢查。第六十七條第九章籌資和投資管理第六十八條原則：合理確定籌資數(shù)量，努力提高籌資效果；認(rèn)真選擇籌資渠道，13力求降低資金成本；適時(shí)取得資金來(lái)源，保證資金投放需要。第六十九條款，以及進(jìn)行其他各項(xiàng)籌資活動(dòng)。第七十條來(lái)。第七十一條嚴(yán)格控制對(duì)外進(jìn)行資本性投資和對(duì)內(nèi)進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，確需對(duì)外投資時(shí)，必須按照集團(tuán)公司《投資管理辦法》的要械設(shè)備管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第七十二條押以及職工內(nèi)部集資和公司授權(quán)以外的其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。第十章上交款管理第七十三條各單位對(duì)公司上交款包括以下幾個(gè)部分:1、利潤(rùn)：項(xiàng)目部按照公司對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)預(yù)評(píng)估結(jié)果收?。粰C(jī)械化公司按上年固定資產(chǎn)凈值的5%收取。2、人員管理費(fèi)：按公司《工程項(xiàng)目管理辦法》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取。3、資產(chǎn)占用費(fèi)：按上年末對(duì)公司往來(lái)欠款余額的6%收取。理費(fèi)。職工教育經(jīng)費(fèi)由公司財(cái)務(wù)部分別根據(jù)當(dāng)年公司工資總額的12%、2%、14據(jù)公司轉(zhuǎn)入的工資附加費(fèi)計(jì)提基數(shù)的2%計(jì)提剩余的職工福利費(fèi)，并本級(jí)核銷(xiāo)外，其余各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)均轉(zhuǎn)入各單位計(jì)入成本費(fèi)用。各單位上交公司的各種款項(xiàng)扣除公司對(duì)其各類(lèi)投入或應(yīng)收取費(fèi)用后的差額為正數(shù)時(shí)，方可視為其上交款數(shù)額。第七十四條式。各單位必須根據(jù)應(yīng)上交款總額、項(xiàng)目合同總價(jià)和業(yè)主當(dāng)期的工大修費(fèi)及各類(lèi)規(guī)費(fèi))電匯至公司資金調(diào)度中心，除固定資產(chǎn)折舊、大修費(fèi)及各類(lèi)規(guī)費(fèi)外，原則上根據(jù)每次業(yè)主撥付貨幣資金的10％上交有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處罰。各單位若確實(shí)資金周轉(zhuǎn)困難需要公司向其調(diào)配資金的，必須以向其調(diào)配所需周轉(zhuǎn)資金。第七十五條納。第七十六條公司年終將各單位的上交款情況作為單位效績(jī)考15核的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行考核，考核標(biāo)準(zhǔn)按照公司《項(xiàng)目管理辦法》執(zhí)行。第十一章會(huì)計(jì)信息質(zhì)量管理第七十七條本辦法所稱(chēng)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量包括會(huì)計(jì)憑證的質(zhì)量、會(huì)計(jì)賬簿的質(zhì)量和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。第七十八條會(huì)計(jì)制度》和《施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法》的規(guī)定，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。不必須做到賬實(shí)相符。第七十九條政部《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求。會(huì)