四、指令和程序設(shè)計語言賬務處理軟件賬務處理軟件：完成記賬功能的軟件,會計信息系統(tǒng)的核心記賬：記總賬、明細賬、日記賬四、指令和程序設(shè)計語言賬務處理軟件賬務處理軟件：完成記賬功能1系統(tǒng)初始化憑證的輸入、修改、審核與查詢記賬、結(jié)賬賬簿的輸出數(shù)據(jù)管理與系統(tǒng)服務系統(tǒng)初始化2一系統(tǒng)初始化初始化：指用戶根據(jù)本單位的具體情況設(shè)置電算化系統(tǒng)的工作方式，即從手工轉(zhuǎn)換成會電方式中做的有關(guān)初始工作賬務軟件的初始化：指正式錄入憑證前做的各種前期工作.系統(tǒng)初始化工作的質(zhì)量，直接影響軟件運行的結(jié)果初始化階段增加了會計人員的工作量只有系統(tǒng)初始化后，才能開始日常會計核算工作一系統(tǒng)初始化初始化：指用戶根據(jù)本單位的具體情況設(shè)3(一)手工資料的準備1。整理會計科目（系統(tǒng)性、層次性的會計科目）2。準備各科目的初始余額和其它原始資料3。調(diào)整核算程序和賬務處理方法4。準備各種消耗用品(一)手工資料的準備1。整理會計科目（系統(tǒng)性、層次性的會計科4(二)科目代碼設(shè)計

1.科目編碼的目的：手工方式下，會計科目均以文字形式表示，一級科目由財政部統(tǒng)一規(guī)定代碼，二級以下明細科目無代碼。缺點：占用存儲資源；具有二義性；影響計算機處理和識別速度(二)科目代碼設(shè)計52.科目編碼設(shè)計原則惟一性:會計科目與其代碼一一對應科學性:符合邏輯性(1.資產(chǎn)類2.負債類3.權(quán)益類4.成本類5.損益類)規(guī)范性:符合國家及行業(yè)標準實用性:擴充性:2.科目編碼設(shè)計原則63.會計科目的編碼方式：群碼，分段組合，每段有固定位數(shù)例:生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品(41010101)科目代碼結(jié)構(gòu)指科目代碼共分幾段，每段有幾位，例:4－2－2科目代碼的結(jié)構(gòu)限制了賬務處理軟件核算的深度和某級總賬科目下的明細科目個數(shù)3.會計科目的編碼方式：群碼，分段組合，每段有固定位數(shù)7問題:1.企業(yè)的一個四級科目代碼為123304015，一級科目長為3，二級為1，三級為2，此企業(yè)的會計科目代碼結(jié)構(gòu)為?2.企業(yè)的會計科目代碼結(jié)構(gòu)為3－2－1，此企業(yè)可核算到幾級明細賬，各明細科目可下設(shè)多少明細科目？問題:84.將科目代碼和名稱錄入計算機任何一個賬務處理軟件都有科目代碼管理模塊，在正式錄憑證前，應用本功能將需要的科目錄入計算機。注：①增加新科目時，應同時設(shè)置科目屬性②刪除科目時，有余額及發(fā)生額的不能刪除③刪除總賬科目時，應先刪除其明細科目，自下而上的刪除。④所有科目錄完后，應打印科目代碼名稱對照表（科目字典），供編制憑證時使用。4.將科目代碼和名稱錄入計算機9(三)錄入初始余額兩種錄入方法：①直接錄入開始使用月份的月初余額（工作量小，但無累計額）②錄入年初余額和一月至使用計算機前各月的發(fā)生額（工作量大，有累計額）(三)錄入初始余額10注意：初始余額包括人民幣余額，外幣科目的外幣余額和數(shù)量科目的數(shù)量余額。有明細科目的總賬科目，應先將下屬的各明細科目余額錄入，總賬科目自動計算得出。所有余額錄入后，由計算機進行試算平衡其它初始數(shù)據(jù)：銀行日記賬的未達賬項、往來賬的初始數(shù)據(jù)等注意：11(四)設(shè)置憑證類型手工方式下，賬務處理的原始數(shù)據(jù)是原始憑證電算化條件下，賬務處理的原始數(shù)據(jù)是記賬憑證在電算化方式下，憑證采用一種通用記賬憑證(四)設(shè)置憑證類型12(五)其他初始化設(shè)置1。設(shè)置操作員及權(quán)限：進行操作人員分工時必須設(shè)置的項目：姓名、密碼、權(quán)限2。如果有外幣核算應設(shè)置外幣幣種及匯率3。如果有分部門核算應設(shè)置部門名稱及編碼4。銀行對賬要求錄入銀行存款日記賬及銀行對賬單未達賬項。(五)其他初始化設(shè)置13二憑證的輸入、修改、審核

(一)憑證輸入

記賬憑證的三個來源：

①人工憑證：手工對原始憑證進行處理后編制的憑證

②機制憑證：其他業(yè)務子系統(tǒng)對原始憑證進行處理后自動產(chǎn)生的憑證

③派生憑證：賬務處理子系統(tǒng)自身產(chǎn)生的新憑證

二憑證的輸入、修改、審核14人工憑證輸入方式：

①前臺處理：根據(jù)審核無誤的原始憑證直接在計算機屏幕上填制，適用業(yè)務量不多、基礎(chǔ)較好的單位

②后臺處理：財務人員手工制好記賬憑證，由操作人員輸入計算機憑證必須具備：日期、憑證號、摘要、會計科目、金額、附件、簽章

人工憑證輸入方式：

①前臺處理：根據(jù)審核無誤的原始憑證直接在15計算機數(shù)據(jù)處理的特點是：垃圾進，垃圾出，所以必須要嚴格輸入控制憑證輸入過程中的錯誤檢查：1。憑證號：記賬憑證的標識，按不同類別連續(xù)編號，不允許重號、漏號2。憑證日期：是序時登記日記賬及排列明細賬業(yè)務的關(guān)鍵。憑證日期應按憑證號的遞增而遞增3?？颇看a：①存在性②是否為明細科目③非法對應科目④憑證類型相符4。金額計算機數(shù)據(jù)處理的特點是：垃圾進，垃圾出，所以必須要嚴格輸入控16(二)憑證修改

1。修改輸入前的憑證

未輸入計算機，退回憑證填制部門糾正后再輸入。（誰制單誰修改）

2。修改審核記賬后的憑證

紅字調(diào)賬法

(二)憑證修改

1。修改輸入前的憑證

未輸入計算機，退回憑證17(三)憑證審核

錄入與審核不能由一人兼任。

經(jīng)審核的憑證應在計算機內(nèi)留有審核人員的姓名或?qū)徍藰酥?，審核過的憑證不允許修改，除非審核人員取消了審核標志。

審核過的憑證才能記賬。(三)憑證審核

錄入與審核不能由一人兼任。

經(jīng)審核的憑證應在18三記賬、結(jié)賬記賬（登賬、過賬）●手工方式下，指由不同會計人員按照不同科目分別在不同的賬冊上記錄?！耠娝慊校涃~是一個數(shù)據(jù)處理過程，通過記賬使被審核的輸入憑證成為正式會計檔案。記賬后的憑證是產(chǎn)生日記賬、明細賬、總賬的唯一數(shù)據(jù)來源?！裼涃~屬于成批數(shù)據(jù)處理，不受時間限制，記賬后的憑證不允許修改?！裼涃~過程不可中斷，為防止數(shù)據(jù)丟失，記賬前必須：安裝UPS；數(shù)據(jù)備份；計算機強制備份●內(nèi)部處理過程：記賬前檢驗→自動備份→進行記賬→從臨時憑證文件中刪除已記賬憑證

三記賬、結(jié)賬19四賬簿的輸出●賬務處理軟件生成三種賬簿：日記賬、明細賬、總賬●賬簿的輸出方式：屏幕輸出（軟拷貝），打印輸出（硬拷貝），磁盤輸出●賬簿輸出格式與內(nèi)容①日記賬：有日小計，標準三欄式，要求天天打印②明細賬：無日小計，三欄式、復幣式、數(shù)量金額式、多欄式，電算化后一般用三欄式代替多欄式。不要求天天打印，至少一年打印一次③總賬：無日小計，三欄式、科目匯總表代替總賬不要求天天打印，至少一年打印一次四賬簿的輸出20五數(shù)據(jù)管理與系統(tǒng)服務

(一)維護（系統(tǒng)維護員）

完整性：指無法對會計數(shù)據(jù)進行非法修改。

保密性：指未經(jīng)允許任何人無法取得會計信息。

可用性：指當系統(tǒng)出現(xiàn)問題時能有效得到恢復。

檢查性：指系統(tǒng)運行時處于檢查之中，出現(xiàn)問題能及時報警并指示線索。

1。數(shù)據(jù)備份

由操作員完成，必須使用已格式化的軟盤，定期做，至少一月做一次。五數(shù)據(jù)管理與系統(tǒng)服務

(一)維護（系統(tǒng)維護員）

212。數(shù)據(jù)恢復

是數(shù)據(jù)備份的逆過程，會破壞硬盤中原有的數(shù)據(jù)。

在進行恢復前，必須先將硬盤數(shù)據(jù)備份。

應限定少數(shù)人員擁有此權(quán)限。

3。重建索引

下列情況須重建索引：

非正常退出，如斷電、重新啟動等

數(shù)據(jù)順序發(fā)生混亂，系統(tǒng)運行異常

原來存在的數(shù)據(jù)在沒有刪除的情況下突然找不到

4。查看上機操作日志

會計軟件在計算機中自動登記上機操作記錄，提供審計線索。2。數(shù)據(jù)恢復

是數(shù)據(jù)備份的逆過程，會破壞硬盤中原有的數(shù)據(jù)。

22報表處理軟件一、會計報表分類按使用對象分對內(nèi)：格式與編制說明由企業(yè)規(guī)定，成本表、費用表對外：格式與編制說明由財政部門或行業(yè)主管部門規(guī)定，資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表按編制單位分：單位、匯總按編制日期分：資產(chǎn)負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表報表處理軟件一、會計報表分類23二、報表系統(tǒng)分類專用會計報表：種類、格式、編制方法固化在程序中財經(jīng)電子表：EXCEL、Lotus-123通用會計報表：自己定義種類、格式、編制方法二、報表系統(tǒng)分類24三、會計報表的構(gòu)成1。標題：表名，區(qū)分不同報表的主要標志2。表頭：反映會計報表涉及的內(nèi)容3。表體：會計報表的主體基本構(gòu)成單元：表元，分為數(shù)值型與字符型數(shù)值型：變動表元，計算方法不變值變字符型：固定表元，4。表尾：報表的底部，表底或底標題三、會計報表的構(gòu)成25四、報表單元報表單元：由行和列確定的方格單元內(nèi)容（單元類型）單元格式（顯示格式）五、勾稽關(guān)系報表某些項目之間在一定核算規(guī)則下必須滿足的條件。檢查報表是否正確的手段。四、報表單元26六、報表的輸出輸出內(nèi)容：報表結(jié)構(gòu)、完整報表、被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出方式：屏幕顯示、打印機輸出、磁盤輸出、網(wǎng)絡傳輸七、報表匯總同種報表不同期間的匯總（縱向）同種報表不同單位的匯總（橫向）六、報表的輸出27八、報表分析事后分析債權(quán)人分析企業(yè)償債能力，投資者分析企業(yè)盈利情況、營運能力和資金使用效益分析方法：1。比較分析法：相同指標2。比率分析法：相關(guān)指標3。趨勢分析法：反映指標走向第六章核算軟件操作理論課件28四、指令和程序設(shè)計語言賬務處理軟件賬務處理軟件：完成記賬功能的軟件,會計信息系統(tǒng)的核心記賬：記總賬、明細賬、日記賬四、指令和程序設(shè)計語言賬務處理軟件賬務處理軟件：完成記賬功能29系統(tǒng)初始化憑證的輸入、修改、審核與查詢記賬、結(jié)賬賬簿的輸出數(shù)據(jù)管理與系統(tǒng)服務系統(tǒng)初始化30一系統(tǒng)初始化初始化：指用戶根據(jù)本單位的具體情況設(shè)置電算化系統(tǒng)的工作方式，即從手工轉(zhuǎn)換成會電方式中做的有關(guān)初始工作賬務軟件的初始化：指正式錄入憑證前做的各種前期工作.系統(tǒng)初始化工作的質(zhì)量，直接影響軟件運行的結(jié)果初始化階段增加了會計人員的工作量只有系統(tǒng)初始化后，才能開始日常會計核算工作一系統(tǒng)初始化初始化：指用戶根據(jù)本單位的具體情況設(shè)31(一)手工資料的準備1。整理會計科目（系統(tǒng)性、層次性的會計科目）2。準備各科目的初始余額和其它原始資料3。調(diào)整核算程序和賬務處理方法4。準備各種消耗用品(一)手工資料的準備1。整理會計科目（系統(tǒng)性、層次性的會計科32(二)科目代碼設(shè)計

1.科目編碼的目的：手工方式下，會計科目均以文字形式表示，一級科目由財政部統(tǒng)一規(guī)定代碼，二級以下明細科目無代碼。缺點：占用存儲資源；具有二義性；影響計算機處理和識別速度(二)科目代碼設(shè)計332.科目編碼設(shè)計原則惟一性:會計科目與其代碼一一對應科學性:符合邏輯性(1.資產(chǎn)類2.負債類3.權(quán)益類4.成本類5.損益類)規(guī)范性:符合國家及行業(yè)標準實用性:擴充性:2.科目編碼設(shè)計原則343.會計科目的編碼方式：群碼，分段組合，每段有固定位數(shù)例:生產(chǎn)成本－基本生產(chǎn)成本－A產(chǎn)品(41010101)科目代碼結(jié)構(gòu)指科目代碼共分幾段，每段有幾位，例:4－2－2科目代碼的結(jié)構(gòu)限制了賬務處理軟件核算的深度和某級總賬科目下的明細科目個數(shù)3.會計科目的編碼方式：群碼，分段組合，每段有固定位數(shù)35問題:1.企業(yè)的一個四級科目代碼為123304015，一級科目長為3，二級為1，三級為2，此企業(yè)的會計科目代碼結(jié)構(gòu)為?2.企業(yè)的會計科目代碼結(jié)構(gòu)為3－2－1，此企業(yè)可核算到幾級明細賬，各明細科目可下設(shè)多少明細科目？問題:364.將科目代碼和名稱錄入計算機任何一個賬務處理軟件都有科目代碼管理模塊，在正式錄憑證前，應用本功能將需要的科目錄入計算機。注：①增加新科目時，應同時設(shè)置科目屬性②刪除科目時，有余額及發(fā)生額的不能刪除③刪除總賬科目時，應先刪除其明細科目，自下而上的刪除。④所有科目錄完后，應打印科目代碼名稱對照表（科目字典），供編制憑證時使用。4.將科目代碼和名稱錄入計算機37(三)錄入初始余額兩種錄入方法：①直接錄入開始使用月份的月初余額（工作量小，但無累計額）②錄入年初余額和一月至使用計算機前各月的發(fā)生額（工作量大，有累計額）(三)錄入初始余額38注意：初始余額包括人民幣余額，外幣科目的外幣余額和數(shù)量科目的數(shù)量余額。有明細科目的總賬科目，應先將下屬的各明細科目余額錄入，總賬科目自動計算得出。所有余額錄入后，由計算機進行試算平衡其它初始數(shù)據(jù)：銀行日記賬的未達賬項、往來賬的初始數(shù)據(jù)等注意：39(四)設(shè)置憑證類型手工方式下，賬務處理的原始數(shù)據(jù)是原始憑證電算化條件下，賬務處理的原始數(shù)據(jù)是記賬憑證在電算化方式下，憑證采用一種通用記賬憑證(四)設(shè)置憑證類型40(五)其他初始化設(shè)置1。設(shè)置操作員及權(quán)限：進行操作人員分工時必須設(shè)置的項目：姓名、密碼、權(quán)限2。如果有外幣核算應設(shè)置外幣幣種及匯率3。如果有分部門核算應設(shè)置部門名稱及編碼4。銀行對賬要求錄入銀行存款日記賬及銀行對賬單未達賬項。(五)其他初始化設(shè)置41二憑證的輸入、修改、審核

(一)憑證輸入

記賬憑證的三個來源：

①人工憑證：手工對原始憑證進行處理后編制的憑證

②機制憑證：其他業(yè)務子系統(tǒng)對原始憑證進行處理后自動產(chǎn)生的憑證

③派生憑證：賬務處理子系統(tǒng)自身產(chǎn)生的新憑證

二憑證的輸入、修改、審核42人工憑證輸入方式：

①前臺處理：根據(jù)審核無誤的原始憑證直接在計算機屏幕上填制，適用業(yè)務量不多、基礎(chǔ)較好的單位

②后臺處理：財務人員手工制好記賬憑證，由操作人員輸入計算機憑證必須具備：日期、憑證號、摘要、會計科目、金額、附件、簽章

人工憑證輸入方式：

①前臺處理：根據(jù)審核無誤的原始憑證直接在43計算機數(shù)據(jù)處理的特點是：垃圾進，垃圾出，所以必須要嚴格輸入控制憑證輸入過程中的錯誤檢查：1。憑證號：記賬憑證的標識，按不同類別連續(xù)編號，不允許重號、漏號2。憑證日期：是序時登記日記賬及排列明細賬業(yè)務的關(guān)鍵。憑證日期應按憑證號的遞增而遞增3?？颇看a：①存在性②是否為明細科目③非法對應科目④憑證類型相符4。金額計算機數(shù)據(jù)處理的特點是：垃圾進，垃圾出，所以必須要嚴格輸入控44(二)憑證修改

1。修改輸入前的憑證

未輸入計算機，退回憑證填制部門糾正后再輸入。（誰制單誰修改）

2。修改審核記賬后的憑證

紅字調(diào)賬法

(二)憑證修改

1。修改輸入前的憑證

未輸入計算機，退回憑證45(三)憑證審核

錄入與審核不能由一人兼任。

經(jīng)審核的憑證應在計算機內(nèi)留有審核人員的姓名或?qū)徍藰酥?，審核過的憑證不允許修改，除非審核人員取消了審核標志。

審核過的憑證才能記賬。(三)憑證審核

錄入與審核不能由一人兼任。

經(jīng)審核的憑證應在46三記賬、結(jié)賬記賬（登賬、過賬）●手工方式下，指由不同會計人員按照不同科目分別在不同的賬冊上記錄?！耠娝慊校涃~是一個數(shù)據(jù)處理過程，通過記賬使被審核的輸入憑證成為正式會計檔案。記賬后的憑證是產(chǎn)生日記賬、明細賬、總賬的唯一數(shù)據(jù)來源?！裼涃~屬于成批數(shù)據(jù)處理，不受時間限制，記賬后的憑證不允許修改?！裼涃~過程不可中斷，為防止數(shù)據(jù)丟失，記賬前必須：安裝UPS；數(shù)據(jù)備份；計算機強制備份●內(nèi)部處理過程：記賬前檢驗→自動備份→進行記賬→從臨時憑證文件中刪除已記賬憑證

三記賬、結(jié)賬47四賬簿的輸出●賬務處理軟件生成三種賬簿：日記賬、明細賬、總賬●賬簿的輸出方式：屏幕輸出（軟拷貝），打印輸出（硬拷貝），磁盤輸出●賬簿輸出格式與內(nèi)容①日記賬：有日小計，標準三欄式，要求天天打?、诿骷氋~：無日小計，三欄式、復幣式、數(shù)量金額式、多欄式，電算化后一般用三欄式代替多欄式。不要求天天打印，至少一年打印一次③總賬：無日小計，三欄式、科目匯總表代替總賬不要求天天打印，至少一年打印一次四賬簿的輸出48五數(shù)據(jù)管理與系統(tǒng)服務

(一)維護（系統(tǒng)維護員）

完整性：指無法對會計數(shù)據(jù)進行非法修改。

保密性：指未經(jīng)允許任何人無法取得會計信息。

可用性：指當系統(tǒng)出現(xiàn)問題時能有效得到恢復。

檢查性：指系統(tǒng)運行時處于檢查之中，出現(xiàn)問題能及時報警并指示線索。

1。數(shù)據(jù)備份

由操作員完成，必須使用已格式化的軟盤，定期做，至少一月做一次。五數(shù)據(jù)管理與系統(tǒng)服務

(一)維護（系統(tǒng)維護員）

492。數(shù)據(jù)恢復

是數(shù)據(jù)備份的逆過程，會破壞硬盤中原有的數(shù)據(jù)。

在進行恢復前，必須先將硬盤數(shù)據(jù)備份。

應限定少數(shù)人員擁有此權(quán)限。

3。重建索引

下列情況須重建索引：

非正常退出，如斷電、重新啟動等

數(shù)據(jù)順序發(fā)生混亂，系統(tǒng)運行異常

原來存在的