江蘇開放大學(xué)

形成性考核作業(yè)號 課程代碼020016課程名稱建設(shè)工程經(jīng)濟(jì)（本）評閱教師 第 2 次任務(wù)共 4 次任務(wù)1.某公司正在考慮某一機(jī)器的更新問題，這種機(jī)器在4年前花費(fèi)35000元購置，現(xiàn)在如果保留使用1年、2年、3年，其年度費(fèi)用分別為25000元，27000元，29000元。機(jī)器目前的殘值為9000元，每保留使用一年貶值2000元。當(dāng)前，此類新機(jī)器的購置費(fèi)為42000元，年度使用費(fèi)用固定為19000元，經(jīng)濟(jì)壽命為5年，5年末的殘值估計(jì)為10000元。（A/P，12，1）=1.1200；（A/P，12，4）=0.3292；（A/P，12，2）=0.5917；（A/P，12，5）=0.2774；（A/P，12,3）=0.4163。（40分）。⑴請計(jì)算說明機(jī)器是否應(yīng)該更換？答：不需要立刻更換；⑵如果應(yīng)該更換，應(yīng)何時(shí)更換最為經(jīng)濟(jì)?答：舊設(shè)備使用一年后更換最為經(jīng)濟(jì)；新設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命時(shí)等額年度費(fèi)用AE=(42000-10CX)0)x(A/P12,5)=29076.8舊設(shè)備逐年費(fèi)用C二(尸—L^A/PI%\}+Lki+DG=28080C2=29840Q=31600口設(shè)備保留使用1、2、3年口寸的等額年費(fèi)1年：280802年:(28080/1J.2+29840/1.122)(4/P12,2)=28910,283年:(28080/1.1.2+29840/L122+316007].12^\a/P\2,3)=29703.82舊設(shè)備經(jīng)濟(jì)壽命為1年;29076.8>28080,所以不需要馬上更換；28080<29076.8<29840;所以在使用一年后更換比較經(jīng)濟(jì);2.某項(xiàng)目建設(shè)期為2年，生產(chǎn)期為8年，項(xiàng)目建設(shè)投資（不含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、建設(shè)期借款利息）3100萬元，預(yù)計(jì)90%形成固定資產(chǎn)，10%形成其他資產(chǎn)。固定資產(chǎn)折舊年限為8年，按平均年限法計(jì)提折舊，殘值率為5%,在生產(chǎn)期末回收固定資產(chǎn)殘值；其他資產(chǎn)按8年期平均攤消。建設(shè)項(xiàng)目發(fā)生的資金投入、收益及成本情況見下表。建設(shè)期貸款用于購買設(shè)備，貸款年利率為8%,按季計(jì)息，建設(shè)期只利息不還款，在生產(chǎn)期內(nèi)按照等額本息償還法進(jìn)行償還；流動資金全部為貸款，年利率為4%。營業(yè)稅金及附加的稅率為6%,所得稅率為25%,法定盈余公積金按10%提取。（60分）問題如下：⑴計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊和其他資產(chǎn)年攤銷額。⑵編制項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表。⑶編制項(xiàng)目利潤與利潤分配表。⑷計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期第4年的利息備付率，項(xiàng)目還本付息金額最多年份的償債備付率，并對項(xiàng)目的償債能力予以分析。（注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）建設(shè)項(xiàng)目資金投入、收益及成本表單位：萬元序號項(xiàng)目年份12345?101建設(shè)投資自由資金930620貸款9306202流動資金貸款3003年?duì)I業(yè)收入3150405045004年經(jīng)營成本260026002600答：1.計(jì)算建設(shè)期貸款利息、固定資產(chǎn)年折舊和其他資產(chǎn)年攤銷額年實(shí)際利率=［（1+殳魯）‘一1X1DO%=8.24%第1年應(yīng)計(jì)利息上（0+950^2）乂8.24%±3&32（萬元）第2年應(yīng)計(jì)利息=030+38.32+620^2}X8.24%=105,33（萬元）建設(shè)期維款利息=38.32+105.33=143.65（萬元）固定資產(chǎn)年折［日額=（3100X90%+36.32+105.33）X其一5%〕+8T933—5X =3=348.37（萬元）其他資產(chǎn)年攤捎萩=31UOX10%+8M38.75〈萬元）2.編制項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表。長期借款每年應(yīng)還本息=（930+620+38.32+105.33）X（A/P,8.24%,8）=297.41（萬元）表1-1-2某項(xiàng)目借款還本付息計(jì)期表單位：萬元

1.2本年新增借款9306201.3本年應(yīng)計(jì)利息38.32105.33139.56126.55112.4797.2380.7462.8843.5622.641.4本年應(yīng)還本息297.41297.41297.41297.41297.41297.41297.41297.411.4.1本年應(yīng)還本金157.85170.86184.94200.18216.67234.53253.85274.771.4.2本年應(yīng)還利息139.56126.55112.4797.2380.7462.8843.5622.642流動資金借款2.1年初累計(jì)借款300300300300300300300續(xù)表1-1-2\\年份建設(shè)期運(yùn)營期序號項(xiàng)目\123456789102.2本年新增借款3002.3本年應(yīng)計(jì)利息1Z1212121212121Z2.4本年應(yīng)還利息1212121212121212

2.5本年應(yīng)還本金3003應(yīng)還利息合計(jì)(1.4.2+2.4)151.56138.55124.47109.2392.7474.8855.5634.643.編制項(xiàng)目借款還本付息計(jì)劃表。表1-1-3某項(xiàng)目利潤與利潤分配表單位：萬元序號、年份生產(chǎn)期項(xiàng)目、3456789101營業(yè)收入315040504500450045004500450045002營業(yè)稅金及附加1892432702702702702702703總成本費(fèi)用3138.683125.673111.593096.353079.8630623042.683021.764利潤總額(1—2—3)-177.68681.331118.411133.651150.1411681187.321208.245彌補(bǔ)以前年度虧損177.68000000第3年總成本費(fèi)用=2600+348.374-38.754-151.56=3138.68（萬元）第4年總成本費(fèi)用=2600+348.37+38.75+138.55=3125.第3年總成本費(fèi)用=2600+348.374-38.754-151.56=3138.68（萬元）第4年總成本費(fèi)用=2600+348.37+38.75+138.55=3125.67（萬元）第5年總成本費(fèi)用=2600+348.第6年總成本費(fèi)用=2600+348.第7年總成本費(fèi)用=2600+348.37+38.37+38.37+38.75+124.47=3111.59（萬元）75+109.23=3096.35（萬元）75+92.74=3079.86（萬元）第8年總成本費(fèi)用=2600+348.37+38。75+74.88=3062.00（萬元）第9年總成本費(fèi)用：2600+348.37+38.75+55.56=3042.68〈萬元）第10年總成本費(fèi)用=2600+348.37+38.75+34.64=3021.76（萬元）4.計(jì)算項(xiàng)目計(jì)算期第4年的利息備付率，項(xiàng)目還本付息金額最多年份的償債備付率，并對項(xiàng)目的償債能力予以分析。（注：計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。）由上述計(jì)算可知，項(xiàng)目計(jì)算期第4年，即運(yùn)營期第2年需要支付的利息為138.55萬元，其中長期借款利息為126.55萬元，流動資金借款利息為12萬元。第4年利息備付率（ICR）=號y=裳|嚕=5.92由上述計(jì)算可知，項(xiàng)目計(jì)算期最末一年（即項(xiàng)目計(jì)算期第1扇%應(yīng)逐本福徐矗；長期借款還本忖息、黃對