【固定資產(chǎn)】處置管理制度第1章

總則第1條

目的為了規(guī)范固定資產(chǎn)處置行為的管理工作，確保固定資產(chǎn)報廢、報失報損、出售和捐贈過程中固定資產(chǎn)收入的公正，并及時防范固定資產(chǎn)處置的各種風(fēng)險，特制定本制度。第2條

企業(yè)固定資產(chǎn)的處置，是指企業(yè)對其占有、使用的固定資產(chǎn)進(jìn)行產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓及注銷產(chǎn)權(quán)的一種行為，具體包括以下主要內(nèi)容。1．固定資產(chǎn)報廢。2．固定資產(chǎn)報損和報失。3．固定資產(chǎn)出售。4．固定資產(chǎn)捐贈。第2章

固定資產(chǎn)報廢第3條

申請報廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。1．已經(jīng)超過使用年限，且不能繼續(xù)使用。2．因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。3．嚴(yán)重毀損，使固定資產(chǎn)失去了原有的功能并且無法恢復(fù)到可正常使用的狀態(tài)。4．申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但實(shí)際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。第4條

固定資產(chǎn)報廢申請1．對于使用期滿、正常報廢的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)管理員根據(jù)報廢計(jì)劃填制“固定資產(chǎn)報廢單”。2．對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)金額在50萬元以下的由固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由。估計(jì)清理費(fèi)用和可回收殘值、預(yù)計(jì)出售價值等。3．對于使用期未滿、非正常報廢的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)金額在50萬元（含）以上的應(yīng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第5條

固定資產(chǎn)報廢審批1．固定資產(chǎn)正常報廢申請應(yīng)按照資產(chǎn)管理部→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)的順序進(jìn)行審核、審批。2．資產(chǎn)金額在50萬元以下的固定資產(chǎn)非正常報廢申請應(yīng)按照資產(chǎn)管理部→財務(wù)部經(jīng)理→財務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理的順序進(jìn)行審核、審批。3．資產(chǎn)金額在50萬元（含）以上的固定資產(chǎn)非正常報廢申請應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對報廢事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進(jìn)行審議。第6條

固定資產(chǎn)報廢程序1．固定資產(chǎn)的報廢，需填寫一式三聯(lián)的“固定資產(chǎn)報廢單”，“固定資產(chǎn)報廢單”應(yīng)包括固定資產(chǎn)卡片上所記載的所有內(nèi)容、報廢理由、預(yù)計(jì)處理費(fèi)用及收回的殘值。2．固定資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他均由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)鑒定。3．“固定資產(chǎn)報廢單”應(yīng)交財務(wù)部和資產(chǎn)管理部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報相關(guān)負(fù)責(zé)人審批。4．審批完的“固定資產(chǎn)報廢單”分別交資產(chǎn)管理部、財務(wù)部留存。固定資產(chǎn)管理員在授權(quán)范圍內(nèi)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。財務(wù)部根據(jù)報廢單進(jìn)行資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。5．報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部做賬務(wù)處理。第7條

固定資產(chǎn)報廢清理之后，倉庫、使用、財務(wù)等部門要注銷報廢固定資產(chǎn)的記錄資料。第3章

固定資產(chǎn)報損和報失第8條

當(dāng)固定資產(chǎn)破損或丟失時，固定資產(chǎn)使用單位填寫“固定資產(chǎn)報損（報失）申請表”，交資產(chǎn)管理部審核。第9條

資產(chǎn)管理部對固定資產(chǎn)報損或丟失情況進(jìn)行核實(shí)后，在“固定資產(chǎn)報損（報失）申請表”內(nèi)填寫調(diào)查意見，并簽字確認(rèn)，并將“固定資產(chǎn)報損（報失）申請表”送財務(wù)部審核。第10條

財務(wù)部對報失的固定資產(chǎn)的價值進(jìn)行估算并填寫相關(guān)數(shù)據(jù)，報損（報失）設(shè)備金額在50萬元以下的，報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理在進(jìn)行審核審批；報損（報失）設(shè)備金額在50萬元（含）以上的，應(yīng)當(dāng)采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對報損（報失）事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進(jìn)行審議。第11條

資產(chǎn)管理部根據(jù)審批通過的“固定資產(chǎn)報損（報失）申請單”注銷固定資產(chǎn)的臺賬和卡片，財務(wù)部根據(jù)審批通過的“固定資產(chǎn)報損（報失）申請單”進(jìn)行報失固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。第4章

固定資產(chǎn)出售第12條

固定資產(chǎn)出售是指固定資產(chǎn)以有償轉(zhuǎn)讓的方式變更所有權(quán)或使用權(quán)，并收取相應(yīng)費(fèi)用的處置方式。第13條

在資產(chǎn)出售前由固定資產(chǎn)使用部門對資產(chǎn)出售的必要性、可行性及原因進(jìn)行說明，并在此基礎(chǔ)上編制出售申請，報資產(chǎn)管理部審核。申請中應(yīng)注明該項(xiàng)固定資產(chǎn)的原價、已計(jì)提折舊、預(yù)計(jì)使用年限、已使用年限、預(yù)計(jì)出售價格或轉(zhuǎn)讓價格等。第14條

資產(chǎn)管理部經(jīng)理審核簽字后，財務(wù)總監(jiān)填寫處置意見，固定資產(chǎn)金額在50萬元以下的，由總經(jīng)理審批后組織執(zhí)行。第15條

固定資產(chǎn)金額在50萬元（含）以上的應(yīng)當(dāng)聘請具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估，并采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對出售事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進(jìn)行審議。第16條

資產(chǎn)管理部應(yīng)會同銷售部門和采購部門摸清市場行情并編制銷售計(jì)劃，分析銷售的效益性，必要情況下應(yīng)聘請專業(yè)的評估機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)的余值進(jìn)行評估。第17條

倉庫管理部門應(yīng)根據(jù)銷售計(jì)劃及相關(guān)核準(zhǔn)清單編制“固定資產(chǎn)銷售明細(xì)表”，詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)的數(shù)量、種類、存放地點(diǎn)和使用歷史等。第18條

財務(wù)部門對已銷售固定資產(chǎn)應(yīng)及時取得銷售發(fā)票和有關(guān)稅、費(fèi)票據(jù)，記錄和報告固定資產(chǎn)的銷售情況，防止出現(xiàn)資產(chǎn)已處置而固定資產(chǎn)賬面未注銷的情形，同時要對固定資產(chǎn)的銷售收入進(jìn)行資金管理和監(jiān)控。第5章

固定資產(chǎn)捐贈第19條

固定資產(chǎn)捐贈是無償產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓，資產(chǎn)管理部填寫“固定資產(chǎn)捐贈申請表”，捐贈金額在50萬元以下的，報財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核審批后辦理捐贈手續(xù)；捐贈金額在50萬元（含）以上的應(yīng)采取集體合議審批制度，由固定資產(chǎn)管理部經(jīng)理組織工程部經(jīng)理、生產(chǎn)部經(jīng)理、生產(chǎn)總監(jiān)、財務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)等相關(guān)人員組成合議小組，對出捐贈事項(xiàng)進(jìn)行分析和討論，出具意見，最后提交董事會進(jìn)行審議。第20條

企業(yè)辦理固定資產(chǎn)捐贈手續(xù)，