為了加強費用管理，節(jié)約支出，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，特制定集團公司費用管理辦法。1.明確費用控制范圍，實行部門費用控制與單項費用控制相結(jié)合的辦法1.1費用控制范圍為現(xiàn)場管理費、企業(yè)管理費、財務費用。1.2屬于部門控制的費用，包括部門所支出的辦公費(其中書報雜志、電話通訊、會議費統(tǒng)一由辦公室管理)；差旅交通費(其中探親路費由人才資源部門控制，車輛用油料、司機補助費等歸經(jīng)理辦公室管理)；行政工具用具使用費。1.3屬于單項控制的費用包括：a）全公司的職工教育經(jīng)費，由集團公司人才資源部統(tǒng)一控制。b）全公司的工資支出由集團公司人才資源部統(tǒng)一管理、統(tǒng)計。公司以下各級人才資源部門相應負責本單位工資管理、統(tǒng)計及計劃控制，每月統(tǒng)計與會計核算進行核對。c）屬于行政辦公用車輛所有支出，包括車輛修理費、配件購置費、油燃料費、司機補助費、養(yǎng)路費、審驗費等統(tǒng)一由各單位經(jīng)理辦公室統(tǒng)一控制。d）水電費、取暖費、房屋租賃費，由租用或使用單位自行支付給物業(yè)公司；由單位負擔的物業(yè)支出、暖氣費等，則按照“誰使用(租用)誰支付”的原則支付給物業(yè)公司。e）集團公司范圍內(nèi)的房屋設施中小修理費已納入物業(yè)分公司指標；大修理費由物業(yè)分公司編制年度大修理計劃，公司財務管理中心、合同預算部審議通過，按計劃實施，編制費用結(jié)算，經(jīng)合同預算部審核，方可在財務管理中心支出。f）業(yè)務招待費，集團公司本部發(fā)生部分，由總經(jīng)理辦公室統(tǒng)一計劃控制，總經(jīng)理審批；分公司部分，由分公司經(jīng)理辦公室統(tǒng)一計劃控制，分公司經(jīng)理審批，支出比例不超過年度收入的1‰。g）全公司勞動保險費，包括離退休人員、勞保人員工資、撫恤救濟費、困難補助費、喪葬費、離退休活動及慰問支出，由工會、離退休科統(tǒng)一控制和管理。h）管理人員勞動保護費，職工勞保用品購置費、防暑降溫用品費，由生產(chǎn)監(jiān)控部統(tǒng)一控制、管理。i）外單位管理費(分包單位管理費)由合同預算部門統(tǒng)一管理，指標控制。j）養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險金、工傷保險金、生育保險金由公司人才資源部統(tǒng)一控制繳納，公積金、稅金(四小稅)、利息、固定資產(chǎn)折舊、大修理費由財務管理中心計算、控制。稅金(四小稅)、財務費用由資金中心管理、控制。費用名稱控制管理部門辦公用品辦公室書報雜志辦公室電話通訊辦公室會議費辦公室辦公車輛支出辦公室水電費辦公室取暖費辦公室房屋租賃費辦公室業(yè)務招待費辦公室工具用量使用費辦公室職工教育經(jīng)費人才資源部門工資人才資源部門五險一金人才資源部門勞動保險費工會、人才資源部門離退休人員費用工會、人才資源部門稅金財務管理中心固定資產(chǎn)折舊財務管理中心固定資產(chǎn)大修理費財務管理中心勞動保護費工程監(jiān)控中心分包單位管理費造價合約中心房屋設施大修理費財務管理中心、造價合約中心房屋設施中、小修理費物業(yè)分公司稅金（四小稅）資金中心財務費用（利息等）資金中心2.制定費用預算，核定費用控制指標，強化費用監(jiān)控與考核2.1對費用進行預算總額控制，下達集團公司所屬各單位費用預算控制指標，除個別不可控費用項目外，其余項目均按上年實際支出額壓縮5～20%。2.2各單位必須根據(jù)所下達的費用預算控制目標，逐級、逐部門按費用類別分解下達預算指標，并相應制定本單位具體控制措施和辦法，以達到有定額控制的過程化管理。2.3必須杜絕單純追求目標完成的虛假核算與反映，公司財務、審計部門可隨機抽查，一旦發(fā)現(xiàn)失真反映，必須嚴肅處理。定期公布各部門費用使用支出情況，年終綜合考核各單位完成情況，必須以嚴格的會計監(jiān)督與審計監(jiān)督為依據(jù)。對確已完成的單位，結(jié)合《集團公司經(jīng)營責任考核辦法》給予相應獎勵。3.對費用開支進行過程檢查與分析3.1檢查辦公費是否有非本單位人員使用現(xiàn)象和濫購、亂支情形。3.2檢查會議的必要性，費用的高低，有無控制方式和具體措施。3.3檢查公務人員因公出差的住宿標準、乘車標準的執(zhí)行情況。3.4檢查電話費支出是否超出常規(guī)，或出現(xiàn)畸高畸低現(xiàn)象。3.5檢查業(yè)務招待費支出額是否超出結(jié)算收入的1‰；機關(guān)業(yè)務招待費是否按月超出年核定額的1/12；檢查分析業(yè)務招待費有無超出經(jīng)營活動范圍列支。3.6檢查分析每輛車每月修理費、配件費、油料、養(yǎng)路費、審驗費、保險費、折舊費支出結(jié)構(gòu)、金額是否超出常規(guī)，或出現(xiàn)畸高畸低情形。3.7檢查職工教育經(jīng)費是否控制在當年職工工資總額的1.5％以內(nèi)。各基層單位自行組織的培訓，所支費用是否在本單位職工工資總額的0.5％以內(nèi)控制使用。4.費用控制的若干規(guī)定4.1職工工資指企業(yè)行政管理人員工資、獎金、工資性質(zhì)的津貼和補貼。按人才資源部統(tǒng)一制定的工資辦法執(zhí)行。4.2職工福利費，不計提，在發(fā)生時直接計入。4.3辦公費4.3.1辦公費的控制：a)按部門、科室、使用對象、項目和歷史資料核定年總定額，下達指標。b)可依據(jù)年總定額，由各部門依據(jù)不同崗位按人員核實每月辦公費定額，平時每月結(jié)余扣除獎勵部分可結(jié)轉(zhuǎn)下月使用。c）可施行獎勵制度，對節(jié)省費用金額實行10%—20%的獎勵，超支部分的40%不予報銷。科室管理人員、服務人員、一線管理人員和生產(chǎn)人員每人每月所支辦公費限額控制，各單位可根據(jù)自身情況制定適合本單位的具體實施細則。4.3.2壓縮會議費，堅持少開會、開小會、開短會，非開不可的會議也要嚴格控制規(guī)模和時間。節(jié)約電話費，根據(jù)各科室工作性質(zhì)、通話頻率及年度電話費用開支情況實行分類管理、費用包干。對移動電話、住宅電話對擔任科級以上領(lǐng)導職務人員實行定額補貼或限額報銷、超支自負辦法?？刂莆臅]印、書報費、生產(chǎn)性辦公用品、生活用品的費用支出。4.4差旅交通費指職工因公出差、調(diào)動工作的差旅費、住勤補助費，市內(nèi)交通費和誤餐補助費，職工探親路費，勞動力招募費，離退休職工一次性路費以及管理部門使用的交通工具的油料、燃料、養(yǎng)路費及牌照費等。具體內(nèi)容見《差旅費開支管理辦法》。4.5業(yè)務招待費4.5.1制定來客招待制度，實行招待工作“四定”，即定招待對象、定招待地點、定陪客人數(shù)、定接待標準。在招待形式上實行對口接待和定點接待，不搞多人陪餐并減少在外就餐。同時嚴格批準程序，未經(jīng)總經(jīng)理(分公司經(jīng)理)批準擅自安排的費用由接待人負擔。4.5.2采取公司總控制，分公司指標控制的辦法，將業(yè)務招待費作為一項考核指標落實，可采取“已確定經(jīng)營收入招待費用率”指標考核。4.6職工教育經(jīng)費4.6.1職教費的開支，培訓專業(yè)必須是職工本人的對口專業(yè)。職工在培訓學習期間所發(fā)生的學雜費、誤餐費等費用，必須在取得畢業(yè)證或結(jié)業(yè)證后方可批準報銷領(lǐng)取。若有學員中途退學或未取得合格證書且無正當理由者，培訓費用由個人負擔，公司不予報銷。4.6.2凡在總公司系統(tǒng)(太原地區(qū))參加培訓學習的人員，對方有食堂的，一律不報銷誤餐費及任何補貼；到外單位參加培訓和各類學習班的，在太原市境內(nèi)按誤餐費規(guī)定報銷?？缡械穆吠狙a助按差旅費開支管理規(guī)定報銷，住勤補助按有關(guān)規(guī)定報銷。員工參加學歷教育及接受再教育所支費用執(zhí)行公司相關(guān)規(guī)定。4.6.3兼職教員補助，必須按規(guī)定標準發(fā)給。不得任意加大補助標準。由公司組織舉辦的或受上級部門委托組織舉辦的各類人員(包括九大員、特種工等)崗位取證培訓，培訓費用報銷辦法執(zhí)行公司規(guī)定。4.6.4培訓費按核定額由公司人才資源部控制，屬市內(nèi)培訓由公司人才資源部批準，屬省外、省內(nèi)外地培訓由總經(jīng)理批準。4.7固定資產(chǎn)使用費對房屋、車輛、機械設備的維修實行三定原則：定點、定時、定額。定點，是指凡上述三類固定資產(chǎn)的修理，要遵循先內(nèi)后外的原則到指定地方去修理，不得擅自確定修理點；定時，是指固定資產(chǎn)修理，要嚴格執(zhí)行大修理時限，并確定小型修理時限，定期維修；定額，是指測算和確定單位資產(chǎn)年維修費的支出額。維修及購置配件，必須附有明細和入庫、出庫單，負責人必須一一核實，避免亂花濫支。4.8工具用具使用費對于不屬于固定資產(chǎn)的工具、器具、家具、交通工具和檢驗、試驗、測繪、消防工具等的購置、維修、攤銷等費用，要嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，不得隨意購置、維修、攤銷。4.9采取個人借款按月清算制度每月末，由財務部門通知各部門或個人清理借款，逾期不辦或無故不辦理者，由財務部門書面通知人才資源部門扣發(fā)當事人工資。各單位、部門借款逾期不清理者，年度考核時不得兌現(xiàn)獎勵；逾期2個月仍不清理，將借款額加入部門實際費用支出額中進行考核。4.10由建筑市場統(tǒng)一交納的招投標費、意外人身傷害保險費，統(tǒng)一由企業(yè)管理費明細列支；集團公司對勞保統(tǒng)籌金實行統(tǒng)一管理，詳見《勞動保險費用管理辦法》。4.11其他費用：原則上要拒絕社會上各種亂收費現(xiàn)象，項目經(jīng)理要處理好各種社會關(guān)系。項目所在地特需支付的農(nóng)村勞務補償費、地方材料供應協(xié)調(diào)費、城市臨街占道費等，由項目自行負擔。4.12環(huán)保部門收取的衛(wèi)生費、排污費、擾民噪聲費等，列入項目“現(xiàn)場管理費——排污費”。4