現(xiàn)金流量表附2_第1頁
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文檔簡介

現(xiàn)金流量表相關項目的核對關系張輝一、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金主營業(yè)務收入（含稅）＋其他業(yè)務收入（含稅）＋應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額＋應收賬款期初余額－應收賬款期末余額＋預收賬款期末余額－預收賬款期初余額應當與當期貨款回收數(shù)大體相當

二、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金

主營業(yè)務成本（含稅）＋其他業(yè)務支出（含稅）＋預付賬款期末余額－預付賬款期初余額＋存貨期末余額－存貨期初余額＋應付賬款期初余額－應付賬款期末余額＋應付票據(jù)期初余額-應付票據(jù)期末余額－包含在主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出中的屬于“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”—包含在主營業(yè)務成本和其他業(yè)務支出中的折舊費等三、實際交納的增值稅款、支付的所得稅款、支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費（修訂版及新準則已將該三項合并）與應上交應彌補款項表（稅表）相應內容的“本年已交數(shù)”相符四、收到的稅費返還與當期收到的固定資產(chǎn)進項稅退還、出口退稅款、鑄鍛件產(chǎn)品增值稅先征后返款項一致五、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金與當期支付的職工工資、為職工交納的各項保險及住房公積金，支付的職工福利費、教育經(jīng)費、工會經(jīng)費及支付的列入成本費用的勞動保護費等與職工個人相關的費用相符大體上等于當期應付工資的160%六、購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金大體上與當期在建工程借方發(fā)生額一致（假設所有固定資產(chǎn)均通過在建工程過度）與當期固定資產(chǎn)投資數(shù)相當（已付款部分）七、借款所收到的現(xiàn)金與償還債務所支付的現(xiàn)金

借款所收到的現(xiàn)金與長短期借款賬戶當期貸方發(fā)生額一致償還債務所支付的現(xiàn)金與長短期借款賬戶當期借方發(fā)生額一致現(xiàn)金流量表中的“借款所收到的現(xiàn)金”與“償還債務所支付的現(xiàn)金”的差額應與資產(chǎn)負債中“短期借款”“長期借款”兩項目的期末期初差額相等八、償付利息所支付的現(xiàn)金1．與計入財務費用的利息支出相符，不扣減利息收入2．主表“償付利息所支付的現(xiàn)金”與附表“財務費用”的關系附表“財務費用”調整的是計入凈利潤但在主表未計入經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量部分，即這二者應當相等。附表“財務費用”并不一定等于利潤表中的“財務費用”

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