第一章

總則第一條

目的。為規(guī)公司財務報告的編制，防不當編制可能對公能夠給股東、經(jīng)營者、會計報告潛在使用者提供反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的真實信息，借以提升改進管理、防風險。根據(jù)《

企業(yè)部控制基本規(guī)》等有關法《律法規(guī)，以及公司有關規(guī)定制定本制度。第二條

定義及圍財務報告是指集團公司及各子公司對外提供的反映企業(yè)某一特件。財務報告包括會計報表及其附注和其他應當在財務報告中披露的相關信息和資料。會計報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表等報表。列示項目的說明等。附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產負債互參照。第三條

職責職能和權限，確保財務報告的編制、披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督；項，各子公司財務部負責本單位的財務報告的編制及上傳工作。的真實性、完整性負責。對授意、指使、強令公司編制虛假的或者隱匯報；（四）各公司報表編制崗位，須按照要求，主動配合外部審計機度；（五）公司董事長、總裁、財務負責人及參與編制人員對公司財務報告的真實性、準確性、完整性負責。第四條

業(yè)務風險（一）財務報告編制與披露違反法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失；因重大差錯、遺漏、舞弊、欺詐而導致?lián)p失；漏，給公司造成不必要的經(jīng)濟損失和信譽影響。第五條

權限新披露要求，確保編制與披露符合規(guī)定；（二）公司各分子公司財務報告編制人員，格按規(guī)定要求認真、及時、準確地編制并上報，并對公司重大事項及時反饋；考評，有權對不能勝任的人員予以建議調整；最高負責人是報告審核和監(jiān)督的第一責任人；（五）上報程序。各子公司編制人員，在結賬后編制會計報表及規(guī)定時間要求報送，并同時報送電子版。第二章

財務報告的編制準備與控制第六條

公司按照規(guī)定制定年度財務報告編制計劃，明確年度財務報告編制法、會計政策及時間要求等。年度財務報告編制計劃應當經(jīng)財務總監(jiān)核準后簽發(fā)至各子公司財務部門執(zhí)行。第七條

集團及各子公司應當依照規(guī)定的結賬日進行結賬，不得提前或者延遲。年度結賬日為公歷年度每年的12

月

31

日；半年度、季度、月度結賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。第八條

集團及子公司編制的財務報告，必須以真實的交易和事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料為依據(jù)，并按照有關法律法規(guī)、統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和法進行。第九條

集團及子公司應當對交易或事項所屬的會計期間實施有響的交易或事項，公司財務中心應當及時匯總上報總裁。第十條

集團及分子公司財務部門應對本期確認、計量、分類或會計估計，公司財務部應當及時匯總上報總裁。第十一條

公司及分子公司財務部門在編制年度財務報告前，應當按照《企業(yè)會計準則》的有關規(guī)定，全面清查資產、核實債務，并公司財務報告的真實可靠和資產的安全完整。資產、核實債務：（一）結算款項，包括應收款項、應付款項、應交稅金等是否存在，與債務、債權單位的相應債務、債權金額是否一致；（二）原材料、在產品、庫存商品等各項存貨的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報廢損失和積壓物資等；定進行確認和計量；（四）房屋建筑物、機器設備、運輸工具等各項固定資產的實存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六）需要清查、核實的其他容。結算款項進行盤點或者定期清查，確保財務報告的編制質量。第十二條

集團及子公司財務部門相關會計人員應在日常會計處理過程中及時進行對賬，將會計賬簿記錄與實物資產、會計憑證、往來單位等進行核對，保證賬證、賬賬、賬實相符，確保會計記錄的真實和完整、計算準確、依據(jù)充分、期間適當。第三章

財務報告的編制與控制第十三條 計報表格式和容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報告，不得漏報或者任意進行取舍。第十四條

主管報表編制的財務人員應通過人工分析或利用計算是否正確，并重點對以下項目進行校驗：（一）會計報表有關項目的對應關系；（二）會計報表中本期與上期有關數(shù)字的銜接關系；（三）會計報表與附表之間的平衡及勾稽關系。第十五條

集團及子公司應當真實、完整地在會計報表附注中闡述需要說明的事項。附注一般應當按照下列順序披露：（一）財務報表的編制基礎；（二）遵循企業(yè)會計準則的聲明；計政策的確定依據(jù)等；負債賬面價值重大調整的會計估計的確定依據(jù)等；（五）會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明；（六）對已在資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變及其構成情況等；（七）或有和承諾事項、資產負債表日后非調整事項、關聯(lián)關系及其交易等需要說明的事項。第十六條

公司發(fā)生合并、分立情形時應按照

《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制相應的財務報告。第十七條

公司終止營業(yè)時，應當在終止營業(yè)期按照編制年度財在清算期間，應當按照《企業(yè)會計準則》的規(guī)定編制清算期間的財務報告。第四章

財務報告的報送與披露及其控制第十八條

集團及分子公司應當按照管理制度，確保在規(guī)定的時告。在財務報告公開披露前，公司及子公司依法對外報送財務報告，應該審慎處理對外報送數(shù)據(jù)。第十九條

各子公司應在每月

5

號前按相關規(guī)定和要求向集團財務中心報送會計報表及附注、合并報表抵銷事項等相關財務報告資料，以書面與電子版的形式報送，集團財務中心應于每月10

日完成合并財務報表的編制工作。第二十條 集團及各子公司應積極配合注冊會計師的審計工作，及時提供與財務報告相關的資料。第二十一條

董事會審計委員會應在注冊會計師進場前審閱公司編制的財務會計報表，形成書面意見。財務中心負責溝通、協(xié)調會計師事務所審計人員，負責核對、校驗審計后的匯總財務報告草稿；集團及子公司財務最高負責人應與負責審計的注冊會計師就其所出具認。第二十二條

在注冊會計師進場后，董事會審計委員會應加強與司財務會計報表，形成書面意見。提交董事會審核。表決通過后，可請會計師事務所出具審計報告。公司財務報告應符合《企業(yè)部控制基本規(guī)》的有關規(guī)定，避免出現(xiàn)虛假記載、誤導性述或重大遺漏。第二十三條

公司編制的經(jīng)過審計的財務報告應當按照有關規(guī)定依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司行政公章。封面上要注明：公司名稱、企業(yè)代碼、組織形式、公司地址、報表所屬年度或者月份、報出日期，并由公司法定代表人、財務負責人和會計機構負責人簽名并蓋章。第二十四條

財務報告編制人員作為公司幕信息知情人，負有義務，不得以任形式向外界泄漏會計報告的容。第五章

財務報告分析評價第二十五條

財務分析與評價，是指在公司財務報告期末，由公財務狀況進行分析的過程。第二十六條

財務分析評價的崗位分工與職責安排管財務報告編制的會計人員進行評價分析，由財務負責人進行審核、修改后，可上報集團財務中心；可靠性負責；（三）公司對財務分析與評價工作的基本要求容要全面；確保對財務報告分析、評價的信息要真實、及時、規(guī)。第二十七條

財務分析與評價工作的時間和容規(guī)次季

15

天前對上期的資產經(jīng)營狀況進行分析評價；特定情況下根據(jù)公司需要也可不定期進行；（二）財務分析評價報告的主要容1、采用比較分析法和因素分析法對當期各項財務預算計劃指標的完成情況進行分析評價；2、采用比率分析法對公司的盈利能力、償債能力、營運能力進行趨勢分析。第二十八條

財務評價指標體系（一）公司選擇以“比率分析法”作為建立基礎財務指標評價體、為“短期償債能力比率”、“營運能力比率”等四大類別。（二）短期償債能力比率指標主要包括：流動比率、速動比率。一般情況下，短期償債比率越高，反映本公司短期償債能力愈強，債權人權益越有保障，債權人遭受損失的風險越小。1、流動比率是流動資產與流動負債的比率，其中：流動資產通常指流動資產凈額。計算公式為：流動比率＝流動資產/流動負債。2、速動比率是速動資產與流動負債的比率，其中：速動資產通產/流動負債。（三）長期償債能力比率指標主要包括：資產負債率、產權比率和已獲利息倍數(shù)。1、資產負債率＝（負債總額/資產總額）×100％，通常公司使用期初、期末的負債總額與資產總額的平均數(shù)計算資產負債率。2、產權比率＝負債總額

/所有者權益總額（也稱作“資本負債率”）。障倍數(shù)”）。所有者權益報酬率等。1、銷售毛利率是銷售毛利與銷售收入凈額的比率，其中：銷售銷售毛利/銷售收入凈額。產平均余額＝（期初資產總額+期末資產總額）/2，該項指標可反映公司全部經(jīng)濟資源的獲利能力。3、所有者權益報酬率＝稅后凈利/所有者權益平均余額，其中：/2，該指標可反映投資者在一定會計期間的獲利水平。（五）營運能力比率指標主要包括：應收賬款轉率、存貨轉率及總資產轉率。1、應收賬款轉率是指年度應收賬款轉為現(xiàn)金的平均次數(shù)，該指營效益。

天/應收賬款轉率。其中：當期應收賬款凈額平均余額＝（年初應收賬款凈額+年末應收賬款凈額）/2。2、存貨轉率（也稱存貨轉次數(shù)）是指公司一定時期的銷售成本量公司的銷貨能力及存貨是否儲備過剩，該指標是對公司產、供、銷各環(huán)節(jié)管理狀況的綜合反映。存貨轉率＝銷售成本/

（期初存貨+期末存貨）÷2；存貨轉天數(shù)＝360

天/存貨轉率。3、總資產轉率是銷售收入凈額與平均總資產的比值，該項指標所反映的轉速度越快，說明公司的（營運）銷售能力越強，各類資產的價值轉移越快、變現(xiàn)能力越強。計算公式為：總資產轉率＝銷售收入凈額/平均資產總額。第二十九條

財務分析評價工作的基本程序（一）制定財務分析計劃大綱：主要確定分析的主要容、圍、目的和要求；業(yè)的有關資料等；項經(jīng)濟技術指標差異的大小和差異原因；（四）定性分析：就是對財務活動及其成果進行合法性、合理性和可行性論證。借以說明公司財務預測的準確性、決策案的科學性、預算計劃的合理性、財務狀況的安全性等；（五）撰寫分析與評價報告：在定量分析與定性分析的基礎上，務活動中存在的關鍵問題和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進措施，挖掘部潛力，改善財務狀況，提高經(jīng)營水平。第六章

評估評價第三十條

公司審計部負責對公司財務報