************有限公司 1.企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算是否準(zhǔn)確、真實(shí)，是否存在財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果不實(shí)的2.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍、方法、內(nèi)容和編報(bào)是否符合規(guī)定，是否存在故3.企業(yè)會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)和有關(guān)資料是否相符；1.企業(yè)收入、成本費(fèi)用的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)虛列、多列、2.企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的確認(rèn)和核算是否符合有關(guān)規(guī)定，有無(wú)隨意1.盈利能力狀況審計(jì)。主要通過(guò)資本及資產(chǎn)報(bào)酬水平、成本費(fèi)用控制水平和2.資產(chǎn)質(zhì)量狀況審計(jì)。主要通過(guò)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度、資產(chǎn)運(yùn)行狀態(tài)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)以3.債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況審計(jì)。主要通過(guò)債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)、或有負(fù)債情4.經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況審計(jì)。主要通過(guò)市場(chǎng)拓展、資本積累、效益增長(zhǎng)以及技術(shù)投1.企業(yè)是否建立了“三重一大”事項(xiàng)決策機(jī)制，制定的基本程序是否符合規(guī)2.重大經(jīng)濟(jì)決策的內(nèi)容是否符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、政策及規(guī)定。4.重大經(jīng)濟(jì)決策方案是否得到良好執(zhí)行，是否明確了具體的管理部門(mén)，是否1.內(nèi)部環(huán)境。審查企業(yè)治理結(jié)構(gòu)是否合理，機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配是否明確，4.信息與溝通。審查企業(yè)是否建立信息與溝通制度，內(nèi)部控制相關(guān)信息的收5.內(nèi)部監(jiān)督。審查企業(yè)是否制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，是否明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)1.有無(wú)以權(quán)謀私和違反廉潔從業(yè)規(guī)定的問(wèn)題；2.根據(jù)人事、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的意見(jiàn)，需要審計(jì)查證的事項(xiàng)；3.根據(jù)群眾反映，需要審計(jì)查證的問(wèn)題；4.其他違法、違紀(jì)問(wèn)題。 歸檔階段：審計(jì)資料整理歸案,建立審計(jì)檔案。

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形成審計(jì) 1．檢查內(nèi)控制度的程序：詢(xún)問(wèn)、了解、檢查文件、實(shí)地觀察、穿行測(cè)試。（1）確定被審單位內(nèi)控制度的標(biāo)準(zhǔn)模式；（2）檢查被審單位內(nèi)控制度現(xiàn)狀；（3）進(jìn)行內(nèi)部控制的測(cè)試；（4）進(jìn)行內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)；（5）必要時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。2.方法：流程圖法、調(diào)查表法、描述法。4.評(píng)價(jià)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況，即內(nèi)部控制系統(tǒng)評(píng)審。是否建立系統(tǒng)性的1.對(duì)報(bào)表、賬簿、憑證的查閱審計(jì)：原始憑證的真實(shí)、合法性；金額的正確2.對(duì)一些報(bào)表項(xiàng)目的分析性復(fù)核：鉤稽關(guān)系的正確性，金額、比例等的合理1.對(duì)應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款的審計(jì)。（1）進(jìn)行賬齡分析，按應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款對(duì)象列出明細(xì)表，是否建立（2）是否存在尚未處理的壞賬凈損失；壞賬準(zhǔn)備的提取、轉(zhuǎn)回與核銷(xiāo)是否（3）是否存在三年以上尚未收回的應(yīng)收款項(xiàng)，對(duì)三年以上未回款項(xiàng)相關(guān)部2.對(duì)資產(chǎn)管理情況審計(jì)，包括車(chē)輛、設(shè)備、存貨等。（1）資產(chǎn)的日常管理是否到位，年末盤(pán)點(diǎn)手續(xù)是否齊全；（2）資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，資產(chǎn)的處置是否履行了相應(yīng)的報(bào)批程序，（3）是否存在個(gè)人或小集體長(zhǎng)期無(wú)償占用國(guó)有資產(chǎn)的情況；（4）資產(chǎn)的處置中是否因處置不當(dāng)而造成國(guó)有資產(chǎn)的流失，國(guó)有資產(chǎn)的收3.對(duì)公司工程項(xiàng)目的審計(jì)（1）工程項(xiàng)目的決策依據(jù)，是否有工程預(yù)算、結(jié)算、決算報(bào)告，有無(wú)相關(guān)（2）查看在建工程進(jìn)度款的支付情況，看支付手續(xù)是否完備，支付條件是4.對(duì)公司收入的審計(jì)。（1）各項(xiàng)收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，是否有依據(jù)，記錄是否完整；（2）根據(jù)收入種類(lèi)進(jìn)行分類(lèi)匯總，對(duì)每月的收入進(jìn)行分析，調(diào)查公司收入（3）有無(wú)截留、轉(zhuǎn)移收入或?qū)⑹杖胭~外存放形成資金體外循環(huán)的情況。5.各項(xiàng)費(fèi)用的審計(jì)。（1）成本費(fèi)用核算是否真實(shí)，有無(wú)按當(dāng)期預(yù)算計(jì)提或沖回成本的情況；各（2）成本核算方法前后期是否一致，有無(wú)隨意改變成本核算方法的情況；6.對(duì)負(fù)債的審計(jì)（1）長(zhǎng)短期借款是否嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)債務(wù)管理的制度辦法；借款費(fèi)用的處理（2）其他應(yīng)付款往來(lái)賬務(wù)處理中是否有核算收支、調(diào)節(jié)損益現(xiàn)象；其他應(yīng)2.對(duì)外投資是否真實(shí)，投資決策程序及批復(fù)是否規(guī)范，是否取得了預(yù)期的投3.對(duì)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間歇業(yè)的公司，對(duì)已歇業(yè)公司的審計(jì)報(bào)告、歇業(yè)申報(bào)1.抽調(diào)公司組織人事部、企業(yè)管理部門(mén)有關(guān)人員召開(kāi)會(huì)議，宣讀離任領(lǐng)導(dǎo)干（2）根據(jù)公司領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間應(yīng)履行的責(zé)任即：財(cái)務(wù)責(zé)任、管理責(zé)

附件

11、企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)規(guī)章制度和內(nèi)部控制制度；2、任期內(nèi)審計(jì)單位在銀行和非銀行機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶(hù)的情況，包括已注3、企業(yè)章程、有關(guān)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)分工情況；4、任期內(nèi)歷年資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況；5、任期內(nèi)歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿、憑證等會(huì)計(jì)資料；6、任期內(nèi)重大投資項(xiàng)目及實(shí)施結(jié)果，對(duì)外投資項(xiàng)目明細(xì)表；7、任期內(nèi)全部協(xié)議書(shū)及經(jīng)濟(jì)合同；8、任期末各種財(cái)產(chǎn)物資盤(pán)點(diǎn)表、債權(quán)債務(wù)清理明細(xì)表；9、任期內(nèi)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會(huì)議記錄；10、任職前后有關(guān)經(jīng)濟(jì)遺留問(wèn)題的專(zhuān)門(mén)材料；11、任期內(nèi)有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門(mén)及檢查機(jī)構(gòu)作出的重